المعلومات التي يجب تعبئتها (معلومات عامة)

01/01/2023 - 31/03/2023
معلومات عامة
رقم التسجيل
10039
إسم الشركة مقدمة التقرير (الانجليزية)
UNION INVESTMENT CORPORATION
إسم الشركة مقدمة التقرير (العربية)
الاتحاد للاستثمارات المالية
شركة أو صندوق استثمار مشترك
شركة
الصفة القانونية
شركة مساهمة عامة
القطاع الرئيسي
قطاع مالي
القطاع الفرعي
خدمات مالية متنوعة - مساهمة عامة
نوع التقرير
الربع الاول
فيما إذا كانت الشركة ( الصندوق) يَعُد البيانات المالية لأول مرة منذ التأسيس
لا
تاريخ بداية الفترة للتقرير
01/01/2023
تاريخ نهاية الفترة للتقرير
31/03/2023
طبيعة البيانات المالية - موحدة/ مستقلة
موحدة
حالة التقرير - مدقق / مراجع / مسودة
مُراجع
هل هناك عملية تعديل لبعض أرقام المقارنات
لا
هل هناك عملية إعادة تصنيف لبعض أرقام المقارنات
لا
طريقة عرض قائمة المركز المالي
متداولة وغير متداولة
العملة المستخدمة في التقرير
JOD
مستوى التقريب المستخدم في التقرير
فعلي

الإفصاح - تقرير مدقق الحسابات

01/01/2023 - 31/03/2023
لغة
الانجليزية
العربية
الافصاح عن تقرير المدقق
الافصاح عن تقرير المدقق
نص 1 نص 2
تفاصيل مدققي الحسابات
اسم المدقق المخول بالتوقيع
Hassan Amin Othman حسن أمين عثمان
رقم الاجازة للمدقق
674
اسم شركة التدقيق
Abassi & Partners Co. شركة العباسي و شركاه
تاريخ توقيع تقرير المدقق
30/04/2023
محتوى تقرير مدققي الحسابات
تقرير المدقق عن البيانات المالية
نص 3 نص 4
الرأي (الرأي هو اما غير متحفظ، متحفظ أو معاكس، أو الامتناع عن الراي)
متحفظ
الاساس للرأي (الرأي هو اما غير متحفظ، متحفظ أو معاكس، أو الامتناع عن الراي)
نص 5 نص 6
فقرة تأكيدية
نص 7 نص 8
امور اخرى
نص 9 نص 10

نص

1    

الافصاح عن تقرير المدقق

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

السادة/ المساهمين المحترمين

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان ـ المملكة الأردنية الهاشمية

 

تحيه طيبة وبعد،،،

 

مقدمة:

لقد راجعنا قائمة المركز المالي الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة شركة الإتحاد للإستثمارات المالية ("الشركة") كما 31 اذار2023 والقوائم الموحدة المرحلية المختصرة وربح والخسارة والدخل الشامل الاخر، والتغيرات في حقوق المساهمين، والتدفقات النقدية عن الأشهر الثلاثة المنتهية في ذلك التاريخ، وملخص بالسياسات المحاسبية المهمة والإيضاحات من 1 إلى 23.

 

إن الإدارة هي المسؤولة عن إعداد وعرض هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية. ومسؤوليتنا هي إبداء إستنتاج عن هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة إستناداً إلى مراجعتنا.

 

نطاق المراجعة:

لقد قمنا بالمراجعة طبقاً لمعيار إرتباط المراجعة (2410) "مراجعة المعلومات المالية الموحدة المرحلية المنفذ من قبل مراجع الحسابات المستقل للمنشأة" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية، وإن عملية مراجعة القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة تتمثل في توجيه إستفسارات بشكل أساسي للأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية، وتطبيق إجراءات تحليلية، وإجراءات مراجعة أخرى. إن نطاق أعمال المراجعة تعد أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقاً لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها خلال أعمال التدقيق. وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.

 

أساس الاستنتاج المتحفظ:

 

  • بلغ صافي الذمم المدينة والارصدة المدينة الاخرى مبلغ 22,594,819 دينار أردني، لم تقم المجموعة باعداد دراسة حول مدى كفاية مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 اذار2023 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم "9" ليتم إظهارأرصدة الذمم المدينة بالمبالغ القابلة للإسترداد. وبالتالي لم نتمكن من تحديد ائر ذلك على القوائم المالية الموحدة.

  • لم تقم المجموعة بإجراء إختبار التدني في قيمة الموجودات غير الملموسة والبالغة 3,647,535 دينار اردني كما في 31 أذار 2033 والناتجة عن عملية تملك الشركة التابعة (شركة مصانع الإتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة) والتي تتمثل في أسم تجاري لمنتجات السجائر والمعسل وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم 36. هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهيىة في 31 كانون الاول 2022 كان متحفظاً لنفس السبب.

 

الإستنتاج المتحفظ:

وإستناداً إلى مراجعتنا، وبإستثناء أثر ما ذكر في فقرة أساس الإستنتاج المتحفظ أعلاه، لم يلفت إنتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة كما في 31 أذار2023م غير معدة من جميع الجوانب الجوهرية وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية.

 

عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية

 

تم إعداد القوائم المالية الموحدة للشركة على أساس الإستمرارية، كما بلغت الخسائر المتراكمة 32,509,432 دينار أردني كما في 31 أذار2023م ما نسبته 81.3% من رأس مال الشركة المدفوع دون الأخذ بعين الإعتبار اثر ما وردة في فقرة اساس الرأي المتحفظ وفقرات لفت الانتباه. إن هذه الاحداث والظروف قد تشير الى عدم قدرة المجموعة على الاستمرار كمشأة مستمرة، إن قدرة المجموعة على الاستمرار في أعمالها كمشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة.

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

 

لفت الانتباه

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 17,520,706 دينار كما في 31 اذار 2023. إن امكانية إسترداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال اعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلغت الانتباه الى إيضاح (7) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق بإسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية- شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة 7,388,858 دينار كما في 31 اذار 2023، والتي تمثل 50% من رأسمال الشركة. إن إمكانية إسترداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا كما هو مبين في إيضاح رقم(6) حول القوائم المالية الموحدة، تتضمن الاستثمارات العقارية أراضي غير مستجلة بإسم المجموعة بلغت قيمتها الدفترية 2,785,399 دينار اردني كما في 31 كانون الاول 2022.

 

أمر آخر

إن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار2022 والتي تظهر أرقام قائمة الربح أو الخسارة الموحدة المرحلية المختصرة و قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة المرحلية المختصرة وقائمة التدفقات النقدية الموحدة المرحلية المختصرة قد تم مراجعتها من قبل مدقق حسابات آخر وقد أصدر تقريراً متحفظاً حولها بتاريخ 30 أيار 2022.

 

التاريـخ: 30 نيسان 2023

 

شركة العباسي وشركاه

 

 

(عضو مستقل في مورالعالمية)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

حسن أمين عثمان

 

 

إجازة رقم (674)

2    

الافصاح عن تقرير المدقق

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

السادة/ المساهمين المحترمين

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان ـ المملكة الأردنية الهاشمية

 

تحيه طيبة وبعد،،،

 

مقدمة:

لقد راجعنا قائمة المركز المالي الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة شركة الإتحاد للإستثمارات المالية ("الشركة") كما 31 اذار2023 والقوائم الموحدة المرحلية المختصرة وربح والخسارة والدخل الشامل الاخر، والتغيرات في حقوق المساهمين، والتدفقات النقدية عن الأشهر الثلاثة المنتهية في ذلك التاريخ، وملخص بالسياسات المحاسبية المهمة والإيضاحات من 1 إلى 23.

 

إن الإدارة هي المسؤولة عن إعداد وعرض هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية. ومسؤوليتنا هي إبداء إستنتاج عن هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة إستناداً إلى مراجعتنا.

 

نطاق المراجعة:

لقد قمنا بالمراجعة طبقاً لمعيار إرتباط المراجعة (2410) "مراجعة المعلومات المالية الموحدة المرحلية المنفذ من قبل مراجع الحسابات المستقل للمنشأة" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية، وإن عملية مراجعة القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة تتمثل في توجيه إستفسارات بشكل أساسي للأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية، وتطبيق إجراءات تحليلية، وإجراءات مراجعة أخرى. إن نطاق أعمال المراجعة تعد أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقاً لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها خلال أعمال التدقيق. وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.

 

أساس الاستنتاج المتحفظ:

 

  • بلغ صافي الذمم المدينة والارصدة المدينة الاخرى مبلغ 22,594,819 دينار أردني، لم تقم المجموعة باعداد دراسة حول مدى كفاية مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 اذار2023 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم "9" ليتم إظهارأرصدة الذمم المدينة بالمبالغ القابلة للإسترداد. وبالتالي لم نتمكن من تحديد ائر ذلك على القوائم المالية الموحدة.

  • لم تقم المجموعة بإجراء إختبار التدني في قيمة الموجودات غير الملموسة والبالغة 3,647,535 دينار اردني كما في 31 أذار 2033 والناتجة عن عملية تملك الشركة التابعة (شركة مصانع الإتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة) والتي تتمثل في أسم تجاري لمنتجات السجائر والمعسل وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم 36. هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهيىة في 31 كانون الاول 2022 كان متحفظاً لنفس السبب.

 

الإستنتاج المتحفظ:

وإستناداً إلى مراجعتنا، وبإستثناء أثر ما ذكر في فقرة أساس الإستنتاج المتحفظ أعلاه، لم يلفت إنتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة كما في 31 أذار2023م غير معدة من جميع الجوانب الجوهرية وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية.

 

عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية

 

تم إعداد القوائم المالية الموحدة للشركة على أساس الإستمرارية، كما بلغت الخسائر المتراكمة 32,509,432 دينار أردني كما في 31 أذار2023م ما نسبته 81.3% من رأس مال الشركة المدفوع دون الأخذ بعين الإعتبار اثر ما وردة في فقرة اساس الرأي المتحفظ وفقرات لفت الانتباه. إن هذه الاحداث والظروف قد تشير الى عدم قدرة المجموعة على الاستمرار كمشأة مستمرة، إن قدرة المجموعة على الاستمرار في أعمالها كمشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة.

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

 

لفت الانتباه

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 17,520,706 دينار كما في 31 اذار 2023. إن امكانية إسترداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال اعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلغت الانتباه الى إيضاح (7) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق بإسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية- شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة 7,388,858 دينار كما في 31 اذار 2023، والتي تمثل 50% من رأسمال الشركة. إن إمكانية إسترداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا كما هو مبين في إيضاح رقم(6) حول القوائم المالية الموحدة، تتضمن الاستثمارات العقارية أراضي غير مستجلة بإسم المجموعة بلغت قيمتها الدفترية 2,785,399 دينار اردني كما في 31 كانون الاول 2022.

 

أمر آخر

إن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار2022 والتي تظهر أرقام قائمة الربح أو الخسارة الموحدة المرحلية المختصرة و قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة المرحلية المختصرة وقائمة التدفقات النقدية الموحدة المرحلية المختصرة قد تم مراجعتها من قبل مدقق حسابات آخر وقد أصدر تقريراً متحفظاً حولها بتاريخ 30 أيار 2022.

 

التاريـخ: 30 نيسان 2023

 

شركة العباسي وشركاه

 

 

(عضو مستقل في مورالعالمية)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

حسن أمين عثمان

 

 

إجازة رقم (674)

3    

تقرير المدقق عن البيانات المالية

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

السادة/ المساهمين المحترمين

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان ـ المملكة الأردنية الهاشمية

 

تحيه طيبة وبعد،،،

 

مقدمة:

لقد راجعنا قائمة المركز المالي الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة شركة الإتحاد للإستثمارات المالية ("الشركة") كما 31 اذار2023 والقوائم الموحدة المرحلية المختصرة وربح والخسارة والدخل الشامل الاخر، والتغيرات في حقوق المساهمين، والتدفقات النقدية عن الأشهر الثلاثة المنتهية في ذلك التاريخ، وملخص بالسياسات المحاسبية المهمة والإيضاحات من 1 إلى 23.

 

إن الإدارة هي المسؤولة عن إعداد وعرض هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية. ومسؤوليتنا هي إبداء إستنتاج عن هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة إستناداً إلى مراجعتنا.

 

نطاق المراجعة:

لقد قمنا بالمراجعة طبقاً لمعيار إرتباط المراجعة (2410) "مراجعة المعلومات المالية الموحدة المرحلية المنفذ من قبل مراجع الحسابات المستقل للمنشأة" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية، وإن عملية مراجعة القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة تتمثل في توجيه إستفسارات بشكل أساسي للأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية، وتطبيق إجراءات تحليلية، وإجراءات مراجعة أخرى. إن نطاق أعمال المراجعة تعد أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقاً لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها خلال أعمال التدقيق. وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.

 

أساس الاستنتاج المتحفظ:

 

  • بلغ صافي الذمم المدينة والارصدة المدينة الاخرى مبلغ 22,594,819 دينار أردني، لم تقم المجموعة باعداد دراسة حول مدى كفاية مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 اذار2023 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم "9" ليتم إظهارأرصدة الذمم المدينة بالمبالغ القابلة للإسترداد. وبالتالي لم نتمكن من تحديد ائر ذلك على القوائم المالية الموحدة.

  • لم تقم المجموعة بإجراء إختبار التدني في قيمة الموجودات غير الملموسة والبالغة 3,647,535 دينار اردني كما في 31 أذار 2033 والناتجة عن عملية تملك الشركة التابعة (شركة مصانع الإتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة) والتي تتمثل في أسم تجاري لمنتجات السجائر والمعسل وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم 36. هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهيىة في 31 كانون الاول 2022 كان متحفظاً لنفس السبب.

 

الإستنتاج المتحفظ:

وإستناداً إلى مراجعتنا، وبإستثناء أثر ما ذكر في فقرة أساس الإستنتاج المتحفظ أعلاه، لم يلفت إنتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة كما في 31 أذار2023م غير معدة من جميع الجوانب الجوهرية وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية.

 

عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية

 

تم إعداد القوائم المالية الموحدة للشركة على أساس الإستمرارية، كما بلغت الخسائر المتراكمة 32,509,432 دينار أردني كما في 31 أذار2023م ما نسبته 81.3% من رأس مال الشركة المدفوع دون الأخذ بعين الإعتبار اثر ما وردة في فقرة اساس الرأي المتحفظ وفقرات لفت الانتباه. إن هذه الاحداث والظروف قد تشير الى عدم قدرة المجموعة على الاستمرار كمشأة مستمرة، إن قدرة المجموعة على الاستمرار في أعمالها كمشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة.

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

 

لفت الانتباه

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 17,520,706 دينار كما في 31 اذار 2023. إن امكانية إسترداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال اعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلغت الانتباه الى إيضاح (7) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق بإسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية- شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة 7,388,858 دينار كما في 31 اذار 2023، والتي تمثل 50% من رأسمال الشركة. إن إمكانية إسترداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا كما هو مبين في إيضاح رقم(6) حول القوائم المالية الموحدة، تتضمن الاستثمارات العقارية أراضي غير مستجلة بإسم المجموعة بلغت قيمتها الدفترية 2,785,399 دينار اردني كما في 31 كانون الاول 2022.

 

أمر آخر

إن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار2022 والتي تظهر أرقام قائمة الربح أو الخسارة الموحدة المرحلية المختصرة و قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة المرحلية المختصرة وقائمة التدفقات النقدية الموحدة المرحلية المختصرة قد تم مراجعتها من قبل مدقق حسابات آخر وقد أصدر تقريراً متحفظاً حولها بتاريخ 30 أيار 2022.

 

التاريـخ: 30 نيسان 2023

 

شركة العباسي وشركاه

 

 

(عضو مستقل في مورالعالمية)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

حسن أمين عثمان

 

 

إجازة رقم (674)

4    

تقرير المدقق عن البيانات المالية

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

السادة/ المساهمين المحترمين

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان ـ المملكة الأردنية الهاشمية

 

تحيه طيبة وبعد،،،

 

مقدمة:

لقد راجعنا قائمة المركز المالي الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة شركة الإتحاد للإستثمارات المالية ("الشركة") كما 31 اذار2023 والقوائم الموحدة المرحلية المختصرة وربح والخسارة والدخل الشامل الاخر، والتغيرات في حقوق المساهمين، والتدفقات النقدية عن الأشهر الثلاثة المنتهية في ذلك التاريخ، وملخص بالسياسات المحاسبية المهمة والإيضاحات من 1 إلى 23.

 

إن الإدارة هي المسؤولة عن إعداد وعرض هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية. ومسؤوليتنا هي إبداء إستنتاج عن هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة إستناداً إلى مراجعتنا.

 

نطاق المراجعة:

لقد قمنا بالمراجعة طبقاً لمعيار إرتباط المراجعة (2410) "مراجعة المعلومات المالية الموحدة المرحلية المنفذ من قبل مراجع الحسابات المستقل للمنشأة" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية، وإن عملية مراجعة القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة تتمثل في توجيه إستفسارات بشكل أساسي للأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية، وتطبيق إجراءات تحليلية، وإجراءات مراجعة أخرى. إن نطاق أعمال المراجعة تعد أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقاً لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها خلال أعمال التدقيق. وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.

 

أساس الاستنتاج المتحفظ:

 

  • بلغ صافي الذمم المدينة والارصدة المدينة الاخرى مبلغ 22,594,819 دينار أردني، لم تقم المجموعة باعداد دراسة حول مدى كفاية مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 اذار2023 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم "9" ليتم إظهارأرصدة الذمم المدينة بالمبالغ القابلة للإسترداد. وبالتالي لم نتمكن من تحديد ائر ذلك على القوائم المالية الموحدة.

  • لم تقم المجموعة بإجراء إختبار التدني في قيمة الموجودات غير الملموسة والبالغة 3,647,535 دينار اردني كما في 31 أذار 2033 والناتجة عن عملية تملك الشركة التابعة (شركة مصانع الإتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة) والتي تتمثل في أسم تجاري لمنتجات السجائر والمعسل وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم 36. هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهيىة في 31 كانون الاول 2022 كان متحفظاً لنفس السبب.

 

الإستنتاج المتحفظ:

وإستناداً إلى مراجعتنا، وبإستثناء أثر ما ذكر في فقرة أساس الإستنتاج المتحفظ أعلاه، لم يلفت إنتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة كما في 31 أذار2023م غير معدة من جميع الجوانب الجوهرية وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية.

 

عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية

 

تم إعداد القوائم المالية الموحدة للشركة على أساس الإستمرارية، كما بلغت الخسائر المتراكمة 32,509,432 دينار أردني كما في 31 أذار2023م ما نسبته 81.3% من رأس مال الشركة المدفوع دون الأخذ بعين الإعتبار اثر ما وردة في فقرة اساس الرأي المتحفظ وفقرات لفت الانتباه. إن هذه الاحداث والظروف قد تشير الى عدم قدرة المجموعة على الاستمرار كمشأة مستمرة، إن قدرة المجموعة على الاستمرار في أعمالها كمشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة.

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

 

لفت الانتباه

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 17,520,706 دينار كما في 31 اذار 2023. إن امكانية إسترداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال اعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلغت الانتباه الى إيضاح (7) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق بإسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية- شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة 7,388,858 دينار كما في 31 اذار 2023، والتي تمثل 50% من رأسمال الشركة. إن إمكانية إسترداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا كما هو مبين في إيضاح رقم(6) حول القوائم المالية الموحدة، تتضمن الاستثمارات العقارية أراضي غير مستجلة بإسم المجموعة بلغت قيمتها الدفترية 2,785,399 دينار اردني كما في 31 كانون الاول 2022.

 

أمر آخر

إن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار2022 والتي تظهر أرقام قائمة الربح أو الخسارة الموحدة المرحلية المختصرة و قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة المرحلية المختصرة وقائمة التدفقات النقدية الموحدة المرحلية المختصرة قد تم مراجعتها من قبل مدقق حسابات آخر وقد أصدر تقريراً متحفظاً حولها بتاريخ 30 أيار 2022.

 

التاريـخ: 30 نيسان 2023

 

شركة العباسي وشركاه

 

 

(عضو مستقل في مورالعالمية)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

حسن أمين عثمان

 

 

إجازة رقم (674)

5    

الاساس للرأي (الرأي هو اما غير متحفظ، متحفظ أو معاكس، أو الامتناع عن الراي)

مقدمة:

لقد راجعنا قائمة المركز المالي الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة شركة الإتحاد للإستثمارات المالية ("الشركة") كما 31 اذار2023 والقوائم الموحدة المرحلية المختصرة وربح والخسارة والدخل الشامل الاخر، والتغيرات في حقوق المساهمين، والتدفقات النقدية عن الأشهر الثلاثة المنتهية في ذلك التاريخ، وملخص بالسياسات المحاسبية المهمة والإيضاحات من 1 إلى 23.

 

إن الإدارة هي المسؤولة عن إعداد وعرض هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية. ومسؤوليتنا هي إبداء إستنتاج عن هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة إستناداً إلى مراجعتنا.

 

نطاق المراجعة:

لقد قمنا بالمراجعة طبقاً لمعيار إرتباط المراجعة (2410) "مراجعة المعلومات المالية الموحدة المرحلية المنفذ من قبل مراجع الحسابات المستقل للمنشأة" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية، وإن عملية مراجعة القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة تتمثل في توجيه إستفسارات بشكل أساسي للأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية، وتطبيق إجراءات تحليلية، وإجراءات مراجعة أخرى. إن نطاق أعمال المراجعة تعد أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقاً لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها خلال أعمال التدقيق. وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.

 

أساس الاستنتاج المتحفظ:

 

  • بلغ صافي الذمم المدينة والارصدة المدينة الاخرى مبلغ 22,594,819 دينار أردني، لم تقم المجموعة باعداد دراسة حول مدى كفاية مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 اذار2023 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم "9" ليتم إظهارأرصدة الذمم المدينة بالمبالغ القابلة للإسترداد. وبالتالي لم نتمكن من تحديد ائر ذلك على القوائم المالية الموحدة.

  • لم تقم المجموعة بإجراء إختبار التدني في قيمة الموجودات غير الملموسة والبالغة 3,647,535 دينار اردني كما في 31 أذار 2033 والناتجة عن عملية تملك الشركة التابعة (شركة مصانع الإتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة) والتي تتمثل في أسم تجاري لمنتجات السجائر والمعسل وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم 36. هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهيىة في 31 كانون الاول 2022 كان متحفظاً لنفس السبب.

 

الإستنتاج المتحفظ:

وإستناداً إلى مراجعتنا، وبإستثناء أثر ما ذكر في فقرة أساس الإستنتاج المتحفظ أعلاه، لم يلفت إنتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة كما في 31 أذار2023م غير معدة من جميع الجوانب الجوهرية وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية.

6    

الاساس للرأي (الرأي هو اما غير متحفظ، متحفظ أو معاكس، أو الامتناع عن الراي)

مقدمة:

لقد راجعنا قائمة المركز المالي الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة شركة الإتحاد للإستثمارات المالية ("الشركة") كما 31 اذار2023 والقوائم الموحدة المرحلية المختصرة وربح والخسارة والدخل الشامل الاخر، والتغيرات في حقوق المساهمين، والتدفقات النقدية عن الأشهر الثلاثة المنتهية في ذلك التاريخ، وملخص بالسياسات المحاسبية المهمة والإيضاحات من 1 إلى 23.

 

إن الإدارة هي المسؤولة عن إعداد وعرض هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية. ومسؤوليتنا هي إبداء إستنتاج عن هذه القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة إستناداً إلى مراجعتنا.

 

نطاق المراجعة:

لقد قمنا بالمراجعة طبقاً لمعيار إرتباط المراجعة (2410) "مراجعة المعلومات المالية الموحدة المرحلية المنفذ من قبل مراجع الحسابات المستقل للمنشأة" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية، وإن عملية مراجعة القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة تتمثل في توجيه إستفسارات بشكل أساسي للأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية، وتطبيق إجراءات تحليلية، وإجراءات مراجعة أخرى. إن نطاق أعمال المراجعة تعد أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقاً لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها خلال أعمال التدقيق. وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.

 

أساس الاستنتاج المتحفظ:

 

  • بلغ صافي الذمم المدينة والارصدة المدينة الاخرى مبلغ 22,594,819 دينار أردني، لم تقم المجموعة باعداد دراسة حول مدى كفاية مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 اذار2023 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم "9" ليتم إظهارأرصدة الذمم المدينة بالمبالغ القابلة للإسترداد. وبالتالي لم نتمكن من تحديد ائر ذلك على القوائم المالية الموحدة.

  • لم تقم المجموعة بإجراء إختبار التدني في قيمة الموجودات غير الملموسة والبالغة 3,647,535 دينار اردني كما في 31 أذار 2033 والناتجة عن عملية تملك الشركة التابعة (شركة مصانع الإتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة) والتي تتمثل في أسم تجاري لمنتجات السجائر والمعسل وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم 36. هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية الموحدة للمجموعة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهيىة في 31 كانون الاول 2022 كان متحفظاً لنفس السبب.

 

الإستنتاج المتحفظ:

وإستناداً إلى مراجعتنا، وبإستثناء أثر ما ذكر في فقرة أساس الإستنتاج المتحفظ أعلاه، لم يلفت إنتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة المرفقة كما في 31 أذار2023م غير معدة من جميع الجوانب الجوهرية وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي (34) "التقرير المالي المرحلي" المعتمد في المملكة الأردنية الهاشمية.

7    

فقرة تأكيدية

لفت الانتباه

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 17,520,706 دينار كما في 31 اذار 2023. إن امكانية إسترداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال اعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلغت الانتباه الى إيضاح (7) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق بإسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية- شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة 7,388,858 دينار كما في 31 اذار 2023، والتي تمثل 50% من رأسمال الشركة. إن إمكانية إسترداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

دون المزيد من التحفظ في رأينا كما هو مبين في إيضاح رقم(6) حول القوائم المالية الموحدة، تتضمن الاستثمارات العقارية أراضي غير مستجلة بإسم المجموعة بلغت قيمتها الدفترية 2,785,399 دينار اردني كما في 31 كانون الاول 2022

8    

فقرة تأكيدية

لفت الانتباه

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 17,520,706 دينار كما في 31 اذار 2023. إن امكانية إسترداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال اعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

 

  • دون المزيد من التحفظ في رأينا، نلغت الانتباه الى إيضاح (7) حول القوائم المالية الموحدة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق بإسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية- شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة 7,388,858 دينار كما في 31 اذار 2023، والتي تمثل 50% من رأسمال الشركة. إن إمكانية إسترداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية.

 

دون المزيد من التحفظ في رأينا كما هو مبين في إيضاح رقم(6) حول القوائم المالية الموحدة، تتضمن الاستثمارات العقارية أراضي غير مستجلة بإسم المجموعة بلغت قيمتها الدفترية 2,785,399 دينار اردني كما في 31 كانون الاول 2022

9    

امور اخرى

عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية

 

تم إعداد القوائم المالية الموحدة للشركة على أساس الإستمرارية، كما بلغت الخسائر المتراكمة 32,509,432 دينار أردني كما في 31 أذار2023م ما نسبته 81.3% من رأس مال الشركة المدفوع دون الأخذ بعين الإعتبار اثر ما وردة في فقرة اساس الرأي المتحفظ وفقرات لفت الانتباه. إن هذه الاحداث والظروف قد تشير الى عدم قدرة المجموعة على الاستمرار كمشأة مستمرة، إن قدرة المجموعة على الاستمرار في أعمالها كمشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة.

أمر آخر

إن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار2022 والتي تظهر أرقام قائمة الربح أو الخسارة الموحدة المرحلية المختصرة و قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة المرحلية المختصرة وقائمة التدفقات النقدية الموحدة المرحلية المختصرة قد تم مراجعتها من قبل مدقق حسابات آخر وقد أصدر تقريراً متحفظاً حولها بتاريخ 30 أيار 2022.

10    

امور اخرى

عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية

 

تم إعداد القوائم المالية الموحدة للشركة على أساس الإستمرارية، كما بلغت الخسائر المتراكمة 32,509,432 دينار أردني كما في 31 أذار2023م ما نسبته 81.3% من رأس مال الشركة المدفوع دون الأخذ بعين الإعتبار اثر ما وردة في فقرة اساس الرأي المتحفظ وفقرات لفت الانتباه. إن هذه الاحداث والظروف قد تشير الى عدم قدرة المجموعة على الاستمرار كمشأة مستمرة، إن قدرة المجموعة على الاستمرار في أعمالها كمشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة.

أمر آخر

إن القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار2022 والتي تظهر أرقام قائمة الربح أو الخسارة الموحدة المرحلية المختصرة و قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة المرحلية المختصرة وقائمة التدفقات النقدية الموحدة المرحلية المختصرة قد تم مراجعتها من قبل مدقق حسابات آخر وقد أصدر تقريراً متحفظاً حولها بتاريخ 30 أيار 2022.


قائمة المركز المالي، متداول / غير متداول

31/03/2023 JOD 31/12/2022 JOD
بيان المركز المالي
الموجودات
الموجودات غير المتداولة
ممتلكات ومعدات
مشاريع تحت التنفيذ
موجودات غير ملموسة
استثمارات عقارية
الاستثمارات في الشركات التابعة والمشاريع المشتركة والشركات الحليفة
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر
مجموع الموجودات غير المتداولة
الموجودات المتداولة
المخزون
الذمم التجارية والذمم الأخرى المدينة المتداولة
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
النقد في الصندوق ولدى البنوك
موجودات متداولة أخرى
مجموع الموجودات المتداولة
مجموع الموجودات
حقوق الملكية والمطلوبات
حقوق الملكية
رأس المال المدفوع
الأرباح المدورة
إحتياطي القيمة العادلة
أسهم الخزينة
مجموع حقوق الملكية المنسوبة إلى مالكي الشركة الأم
حقوق غير المسيطرين
مجموع حقوق الملكية
المطلوبات
المطلوبات غير المتداولة
قروض طويلة الاجل
مطلوبات غير متداولة أخرى
مجموع المطلوبات غير المتداولة
المطلوبات المتداولة
قروض قصيرة الاجل
الذمم التجارية والذمم الأخرى الدائنة
مخصص ضريبة دخل
مطلوبات متداولة أخرى
مجموع المطلوبات المتداولة
مجموع المطلوبات
مجموع المطلوبات وحقوق الملكية

قائمة الدخل

01/01/2023 - 31/03/2023 JOD 01/01/2022 - 31/03/2022 JOD
الربح أو الخسارة
الربح (الخسارة)
الايرادات والدخل الاخرى
الإيرادات
ايرادات آخرى
إجمالي الايرادات والدخل الاخرى
المصروفات
تكلفة الايرادات
تكاليف التمويل
مصاريف إدارية وعمومية
مصاريف البيع والتسويق
مصاريف أخرى
مجموع المصاريف
الربح (الخسارة) قبل الضريبة من العمليات المستمرة
الربح (الخسارة) من العمليات المستمرة
الربح (الخسارة)
الربح (الخسارة)، المنسوب إلى
الربح (الخسارة)، المنسوب إلى مالكي الشركة الأم
الربح (الخسارة)، المنسوب إلى حقوق غير المسيطرين
حصة السهم من الأرباح
الحصة الاساسية للسهم من الأرباح
الحصة المخفضة للسهم من الأرباح

قائمة الدخل الشامل، يتم عرض بنود الدخل الشامل الاخر صافي من الضريبة

01/01/2023 - 31/03/2023 JOD 01/01/2022 - 31/03/2022 JOD
بيان الدخل الشامل
الربح (الخسارة)
دخل شامل آخر
مكونات الدخل الشامل الآخر التي لن يعاد تصنيفها إلى الربح أو الخسارة، مطروحا منها الضريبة
مكونات الدخل الشامل الآخر التي سيعاد تصنيفها إلى الربح أو الخسارة، مطروحا منها الضريبة
فروقات الصرف على الترجمة
تحوطات التدفق النقدي
تحوطات صافي الاستثمار في عمليات أجنبية
التغير في القيمة الزمنية للخيارات
التغير في قيمة العناصر الآجلة من العقود الآجلة
التغير في قيمة فروقات أسعار العملة الأجنبية
الموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال دخل شامل آخر
الأرباح (الخسائر) من الموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال دخل شامل آخر، مطروحا منها الضريبة
دخل شامل آخر، صافي الضريبة، الموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال دخل شامل آخر
إجمالي دخل شامل آخر سيعاد تصنيفه إلى الربح أو الخسارة، مطروحا منه الضريبة
اخرى
إجمالي الدخل الشامل آخر
إجمالي الدخل الشامل
الدخل الشامل المنسوب إلى
الدخل الشامل المنسوب إلى مالكي الشركة الأم
الدخل الشامل المنسوب إلى حقوق غير المسيطرين

قائمة التدفقات النقدية، الطريقة غير المباشرة

01/01/2023 - 31/03/2023 JOD 01/01/2022 - 31/03/2022 JOD
التدفقات النقدية من (المستخدم في) أنشطة تشغيلية
الربح (الخسارة)
تعديلات لمطابقة الربح (الخسارة)
مصروف استهلاكات واطفاءات
مصاريف التمويل
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية قبل التغير في بنود رأس المال العامل
التغير في رأس المال العامل
النقص (الزيادة) في المخزون
النقص (الزيادة) في الذمم المدينة
الزيادة (النقص) في الذمم الدائنة
النقص (الزيادة) في شيكات برسم التحصيل
النقص (الزيادة) في موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
النقص (الزيادة) في الموجودات المتداولة الاخرى
الزيادة (النقص) في المطلوبات المتداولة الاخرى
صافي التدفقات النقدية من (المستخدمه في) عمليات التشغيل
صافي النقد من (المستخدم في) عمليات التشغيل
التدفقات النقدية من أنشطة استثمارية (قيد الاستخدام)
شراء ممتلكات ومعدات
مشاريع تحت التنفيذ
التدفقات النقدية الواردة والصادرة الأخرى
صافي التدفقات النقدية من (المستخدمة في) الانشطة الإستثمارية
التدفقات النقدية من (المستخدمة في ) أنشطة تمويلية
دفعات من التغيرات في حصص الملكية في الشركات التابعة التي لا تؤدي إلى فقدان السيطرة
سداد القروض
قروض مستلمة
المتحصلات من بيع اسهم خزينة
الفائدة المدفوعة
التدفقات النقدية الواردة والصادرة الأخرى
صافي التدفقات النقدية من (المستخدمة في) الانشطة التمويلية
صافي الزيادة (النقص) في النقد أو النقد المعادل قبل الاثر الناتج عن تغيرات اسعار الصرف
اثر تغيرات أسعار الصرف على النقد والنقد المعادل
صافي الزيادة (النقص) في النقد والنقد المعادل
النقد والنقد المعادل في بداية الفترة
النقد والنقد المعادل في نهاية الفترة
عمليات غير نقدية
01/01/2023 - 31/03/2023 JOD
لغة
الانجليزية
العربية
عمليات غير نقدية
عمليات غير نقدية
نص 1 نص 2

نص

1    

عمليات غير نقدية

.

2    

عمليات غير نقدية

.


قائمة التغيرات في حقوق الملكية

01/01/2023 - 31/03/2023 JOD
حقوق الملكية المنسوبة إلى مالكي الشركة الأم
رأس المال المدفوع
دفعات على حساب زيادة رأس المال
احتياطي اجباري
إحتياطي اختياري
الأرباح المدورة
إحتياطي القيمة العادلة
علاوة (خصم) إصدار
إحتياطي عام
إحتياطي خاص
أسهم الخزينة
حصص ملكية أخرى
احتياطيات أخرى
حقوق غير المسيطرين
حقوق الملكية
تفاصيل
بيان التغيرات في حقوق الملكية
حقوق الملكية في بداية الفترة
التغيرات في حقوق الملكية
الدخل الشامل
الربح (الخسارة)
دخل شامل آخر
إجمالي الدخل الشامل
الارتفاع (الانخفاض) من خلال معاملات أسهم الخزينة، حقوق ملكية
اخرى
مجموع الارتفاع (الانخفاض) في حقوق الملكية
حقوق الملكية في نهاية الفترة
01/01/2022 - 31/03/2022 JOD
حقوق الملكية المنسوبة إلى مالكي الشركة الأم
رأس المال المدفوع
دفعات على حساب زيادة رأس المال
احتياطي اجباري
إحتياطي اختياري
الأرباح المدورة
إحتياطي القيمة العادلة
علاوة (خصم) إصدار
إحتياطي عام
إحتياطي خاص
أسهم الخزينة
حصص ملكية أخرى
احتياطيات أخرى
حقوق غير المسيطرين
حقوق الملكية
تفاصيل
بيان التغيرات في حقوق الملكية
حقوق الملكية في بداية الفترة
التغيرات في حقوق الملكية
الدخل الشامل
الربح (الخسارة)
دخل شامل آخر
إجمالي الدخل الشامل
الارتفاع (الانخفاض) من خلال معاملات أسهم الخزينة، حقوق ملكية
اخرى
مجموع الارتفاع (الانخفاض) في حقوق الملكية
حقوق الملكية في نهاية الفترة

إيضاحات - التصنيفات الفرعية للموجودات، متداولة / غير متداولة

قيمة (31/03/2023) JOD
قيمة (31/12/2022) JOD
تفاصيل
الاستثمارات في الشركات التابعة والمشاريع المشتركة والشركات الحليفة
الإستثمارات في الشركات التابعة والمشاريع المشتركة والشركات الحليفة
قيمة (undefined) JOD
تفاصيل
اوراق قبض غير المتداولة بالصافي
قيمة (undefined) JOD
تفاصيل
الذمم التجارية والذمم الأخرى المدينة غير المتداولة
قيمة (undefined) JOD
تفاصيل
قروض اعادة التمويل الرهن العقاري غير المتداولة
قيمة (undefined) JOD
تفاصيل
الموجودات غير المتداولة الاخرى
قيمة (31/03/2023) JOD
قيمة (31/12/2022) JOD
تفاصيل
المخزون المتداول
مجموع المخزون المتداول
قيمة (31/03/2023) JOD
قيمة (31/12/2022) JOD
تفاصيل
الذمم التجارية والذمم الأخرى المدينة المتداولة
مجموع الذمم التجارية والذمم الأخرى المدينة المتداولة
قيمة (undefined) JOD
تفاصيل
ذمم عملاء الوساطة المدينة
قيمة (undefined) JOD
تفاصيل
الحركات على مخصص الذمم المشكوك في تحصيلها، ذمم عملاء شركات الوساطة والذمم الاخرى
قيمة (undefined) JOD
تفاصيل
تحليل اعمار ذمم عملاء شركات الوساطة والذمم الاخرى المدينة
قيمة (undefined) JOD
تفاصيل
ذمم مدينة من انشطة التمويل
قيمة (31/03/2023) JOD
قيمة (31/12/2022) JOD
تفاصيل
النقد في الصندوق ولدى البنوك
نقد
النقد المعادل
مجموع نقد في الصندوق ولدى البنوك
قيمة (31/03/2023) JOD
قيمة (31/12/2022) JOD
تفاصيل
موجودات متداولة اخرى
ايرادات مستحقة متداولة
إجمالي الموجودات المتداولة الاخرى

إيضاحات - تحليل الدخل والمصاريف

01/01/2023 - 31/03/2023 JOD 01/01/2022 - 31/03/2022 JOD
الإيرادات
الايرادات التشغيلية
المبيعات
أيرادات الوساطة المالية
الايرادات من التمويل الاسلامي، بالصافي
ايرادات الادارة والخدمات الطبية
مجموع الإيرادات
تكاليف الايرادات
تكلفة المبيعات
تكاليف الايجارات
اجمالي تكاليف الايرادات
أرباح (خسائر) موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
دخل التمويل
الإيرادات الأخرى
مجموع الإيرادات الأخرى
المصاريف التشغيلية
تكاليف التمويل
إجمالي تكاليف التمويل
مصاريف إدارية وعمومية
إجمالي المصاريف الإدارية والعمومية
مصاريف البيع والتسويق
إجمالي مصاريف البيع والتسويق
تكلفة البضاعة المباعة
المصاريف التشغيلية

إيضاحات - قائمة الإيضاحات

01/01/2023 - 31/03/2023
لغة
الانجليزية
العربية
قائمة الايضاحات
افصاح عام
نص 1 نص 2
الإفصاح عن الإيضاحات والمعلومات التفسيرية الأخرى
نص 3 نص 4
الافصاح عن أساس إعداد القوائم المالية
نص 5 نص 6
الافصاح عن أهم السياسات المحاسبية
نص 7 نص 8
الافصاح عن مشاريع تحت التنفيذ
نص 9 نص 10
الافصاح عن الاستثمارات العقارية
نص 11 نص 12
الافصاح عن الموجودات غير الملموسة
نص 13 نص 14
الاستثمارات في الشركات التابعة والحليفة و المشاريع المشتركة
نص 15 نص 16
الافصاح عن موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر
نص 17 نص 18
الافصاح عن موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
نص 19 نص 20
الافصاح عن الذمم التجارية والذمم الأخرى المدينة المتداولة
نص 21 نص 22
الافصاح عن النقد في الصندوق ولدى البنوك
نص 23 نص 24
الافصاح عن رأس المال المدفوع والاحتياطيات
نص 25 نص 26
الإفصاح عن أسهم الخزينة
نص 27 نص 28
الافصاح عن قروض طويلة الأجل
نص 29 نص 30
الافصاح عن بنوك دائنة
نص 31 نص 32
الافصاح عن الحصة الاساسية والمخفضة للسهم من الخسارة
نص 33 نص 34
الافصاح عن التعاملات مع الجهات ذات العلاقة
نص 35 نص 36
الافصاح عن مخاطر السيولة
نص 37 نص 38
الافصاح عن مخاطر الائتمان
نص 39 نص 40
الإفصاح عن المعايير والتفسيرات الصادرة لهذه المعايير ولم تدخل حيز التنفيذ بعد
نص 41 نص 42
الافصاح عن الارقام المقارنة
نص 43 نص 44

نص

1    

افصاح عام

إيضاح 1ـ الوضع النظامي وطبيعة النشاط

 

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية ("الشركة") هي شركة مساهمة عامة محدودة تمارس نشاطها بموجب السجل التجاري رقم والصادر من مدينة عمان بتاريخ 13 نيسان 1994.

 

يتمثل النشاط الرئيسي للشركة في الاستثمار في كافة المجالات الاقتصادية والصناعية والتجارية والزراعية والسياحية وغيرها وذلك عن طريق تأسيس المشاريع الاستثمارية أو المشاركة في تأسيسها أو تملكها أو المساهمة بها والاستثمار في الاسهم والسندات والاوراق المالية داخل الاردن وخارجه.

2    

افصاح عام

إيضاح 1ـ الوضع النظامي وطبيعة النشاط

 

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية ("الشركة") هي شركة مساهمة عامة محدودة تمارس نشاطها بموجب السجل التجاري رقم والصادر من مدينة عمان بتاريخ 13 نيسان 1994.

 

يتمثل النشاط الرئيسي للشركة في الاستثمار في كافة المجالات الاقتصادية والصناعية والتجارية والزراعية والسياحية وغيرها وذلك عن طريق تأسيس المشاريع الاستثمارية أو المشاركة في تأسيسها أو تملكها أو المساهمة بها والاستثمار في الاسهم والسندات والاوراق المالية داخل الاردن وخارجه.

3    

الإفصاح عن الإيضاحات والمعلومات التفسيرية الأخرى

إيضاح 3ـ التقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة

 

يتطلب إعداد القوائم المالية وفقاً للمبادئ والسياسات المحاسبية المطبقة، استخدام أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر في قيم الإيرادات والمصروفات والموجودات والالتزامات والإيضاحات المرفقة بجانب الإفصاح عن الالتزامات الطارئة. إن عدم التيقن بخصوص هذه الافتراضات والتقديرات قد يؤدي لنتائج تتطلب تعديلاً جوهرياً على القيم الدفترية للموجودات والالتزامات التي قد تتأثر في الفترات المستقبلية.

 

فيما يلي الإفتراضات والتقديرات الأساسية المتعلقة بالمستقبل والمصادر الرئيسية الأخرى لعدم التأكد كما في تاريخ قائمة المركز المالي والتي تشكل مخاطر جوهرية قد تؤدي إلى تعديلات جوهرية في القيم الدفترية للموجودات والالتزامات خلال الفترة المالية التالية. هذا وتعتمد الشركة في افتراضاتها وتقديراتها على معايير متاحة لها عند إعداد القوائم المالية وهذه

 

الافتراضات والتقديرات حول التطورات المستقبلية قد تتغير نتيجة تغيرات السوق والظروف الخارجة عن سيطرة الشركة ومثل هذه التغيرات على الإفتراضات يتم إيضاحها عند حدوثها.

 

  1. أساس الإستمرارية

ليس لدى إدارة الشركة أي شك يذكر حول قدرة الشركة على الاستمرار، وعليه فقد تم إعداد القوائم المالية على أساس الإستمرارية.

 

 

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة (غير مدققة)

لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023

 

إيضاح 3ـ التقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة (تابع)

 

  1. العمر المقدر للممتلكات والآلات والمعدات

يتم استهلاك تكلفة الممتلكات والآلات والمعدات على مدة الخدمة المتوقعة التي تم تقديرها بناءً على الاستخدام المتوقع والتقادم لكل منها بالإضافة إلى التقادم التقني واعتبارات القيمة المستردة للأصل. إن إدارة الشركة لم تقدر أية قيمة متبقية للأصول على اعتبار أنها غير جوهرية.

 

  1. مخصص الخسائر الائتمانية

يتم تحديد مخصص الخسائر الإئتمانية بالرجوع إلى مجموعة من العناصر للتأكد أن الذمم المدينة غير مبالغ فيها نتيجة احتمال عدم تحصيلها، بما في ذلك جودة وأعمار الذمم المدينة والتقييم الائتماني المستمر لأوضاع العملاء المالية والضمانات المطلوبة من العملاء في ظروف معينة.

 

  1. قياس القيمة العادلة

 

القيمة العادلة هي القيمة التي يتوقع استلامها عند بيع أحد الموجودات، أو دفعها لتحويل أي من الالتزامات ضمن معاملات منتظمة بين المتعاملين بالسوق في تاريخ القياس في ظل ظروف السوق السائدة بغض النظر إن كان ذلك السعر ملحوظاً بصورة مباشرة أو مقدر باستعمال أسلوب تقييم آخر. يستند قياس القيمة العادلة إلى الافتراض بأن بيع الموجودات أو الالتزامات سيتم إما:

 

  • من خلال الأسواق الرئيسية للموجودات أو الإلتزامات، أو

  • من خلال الأسواق الأكثر منفعة للموجودات أو الإلتزامات في ظل غياب الأسواق الرئيسية.

 

يجب أن تكون الأسواق الرئيسية أو الأكثر منفعة متاحة أمام الشركة للوصول إليها.

 

يتم قياس القيمة العادلة باستعمال الافتراضات التي يستخدمها المشاركين في السوق عند تسعير الموجودات أو الالتزامات على افتراض أن المشاركين في السوق يعملون بما يحقق أفضل منافع اقتصادية لهم. يأخذ قياس القيمة العادلة للأصول غير المالية في الحسبان قدرة المشاركين في السوق على توفير منافع اقتصادية باستخدام الأصول فيما يحقق أفضل منفعة منها أو ببيعها إلى مشترك آخر من المشاركين في السوق لاستخدامه فيما يحقق أفضل منفعة منه.

 

تستخدم الشركة أساليب تقييم تتناسب مع الظروف والأحوال القائمة وتتوافر لها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة واستخدام أكبر للمعطيات الملحوظة ذات العلاقة وتقليص استخدام المعطيات غير الملحوظة إلى أكبر حد. تصنف كافة الموجودات والمطلوبات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة او الافصاح عنها في القوائم المالية ضمن التسلسل الهرمي لمستويات القيمة العادلة المذكورة ادناه وعلى اساس مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل:

 

  • المستوى الأول: الأسعار المتداولة في سوق نشط لموجودات او مطلوبات مماثلة.

  • المستوى الثاني: طرق قياس تعتبر مدخلات المستوى الأدنى(الهامة لقياس القيمة العادلة) قابلة للملاحظة بصورة مباشرة او غير مباشرة.

  • المستوى الثالث: طرق قياس تعتبر مدخلات المستوى الأدنى – الهامة لقياس القيمة العادلة – غير قابلة للملاحظة.

 

يتم تقييم قياس القيمة العادلة للموجودات المالية المتاحة للبيع، والقياس غير المتكرر، مثل الموجودات المحتفظ بها للتوزيع في عملية متوقفة، على أساس دوري.

 

لغرض الإفصاح عن القيمة العادلة ، حددت الشركة فئات الموجودات والخصوم على أساس طبيعة وخصائص ومخاطر الأصل أو الالتزام ومستوى التسلسل الهرمي للقيمة العادلة كما هو موضح أعلاه.

 

 

 

 

 

 

4    

الإفصاح عن الإيضاحات والمعلومات التفسيرية الأخرى

إيضاح 3ـ التقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة

 

يتطلب إعداد القوائم المالية وفقاً للمبادئ والسياسات المحاسبية المطبقة، استخدام أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر في قيم الإيرادات والمصروفات والموجودات والالتزامات والإيضاحات المرفقة بجانب الإفصاح عن الالتزامات الطارئة. إن عدم التيقن بخصوص هذه الافتراضات والتقديرات قد يؤدي لنتائج تتطلب تعديلاً جوهرياً على القيم الدفترية للموجودات والالتزامات التي قد تتأثر في الفترات المستقبلية.

 

فيما يلي الإفتراضات والتقديرات الأساسية المتعلقة بالمستقبل والمصادر الرئيسية الأخرى لعدم التأكد كما في تاريخ قائمة المركز المالي والتي تشكل مخاطر جوهرية قد تؤدي إلى تعديلات جوهرية في القيم الدفترية للموجودات والالتزامات خلال الفترة المالية التالية. هذا وتعتمد الشركة في افتراضاتها وتقديراتها على معايير متاحة لها عند إعداد القوائم المالية وهذه

 

الافتراضات والتقديرات حول التطورات المستقبلية قد تتغير نتيجة تغيرات السوق والظروف الخارجة عن سيطرة الشركة ومثل هذه التغيرات على الإفتراضات يتم إيضاحها عند حدوثها.

 

  1. أساس الإستمرارية

ليس لدى إدارة الشركة أي شك يذكر حول قدرة الشركة على الاستمرار، وعليه فقد تم إعداد القوائم المالية على أساس الإستمرارية.

 

 

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة (غير مدققة)

لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023

 

إيضاح 3ـ التقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة (تابع)

 

  1. العمر المقدر للممتلكات والآلات والمعدات

يتم استهلاك تكلفة الممتلكات والآلات والمعدات على مدة الخدمة المتوقعة التي تم تقديرها بناءً على الاستخدام المتوقع والتقادم لكل منها بالإضافة إلى التقادم التقني واعتبارات القيمة المستردة للأصل. إن إدارة الشركة لم تقدر أية قيمة متبقية للأصول على اعتبار أنها غير جوهرية.

 

  1. مخصص الخسائر الائتمانية

يتم تحديد مخصص الخسائر الإئتمانية بالرجوع إلى مجموعة من العناصر للتأكد أن الذمم المدينة غير مبالغ فيها نتيجة احتمال عدم تحصيلها، بما في ذلك جودة وأعمار الذمم المدينة والتقييم الائتماني المستمر لأوضاع العملاء المالية والضمانات المطلوبة من العملاء في ظروف معينة.

 

  1. قياس القيمة العادلة

 

القيمة العادلة هي القيمة التي يتوقع استلامها عند بيع أحد الموجودات، أو دفعها لتحويل أي من الالتزامات ضمن معاملات منتظمة بين المتعاملين بالسوق في تاريخ القياس في ظل ظروف السوق السائدة بغض النظر إن كان ذلك السعر ملحوظاً بصورة مباشرة أو مقدر باستعمال أسلوب تقييم آخر. يستند قياس القيمة العادلة إلى الافتراض بأن بيع الموجودات أو الالتزامات سيتم إما:

 

  • من خلال الأسواق الرئيسية للموجودات أو الإلتزامات، أو

  • من خلال الأسواق الأكثر منفعة للموجودات أو الإلتزامات في ظل غياب الأسواق الرئيسية.

 

يجب أن تكون الأسواق الرئيسية أو الأكثر منفعة متاحة أمام الشركة للوصول إليها.

 

يتم قياس القيمة العادلة باستعمال الافتراضات التي يستخدمها المشاركين في السوق عند تسعير الموجودات أو الالتزامات على افتراض أن المشاركين في السوق يعملون بما يحقق أفضل منافع اقتصادية لهم. يأخذ قياس القيمة العادلة للأصول غير المالية في الحسبان قدرة المشاركين في السوق على توفير منافع اقتصادية باستخدام الأصول فيما يحقق أفضل منفعة منها أو ببيعها إلى مشترك آخر من المشاركين في السوق لاستخدامه فيما يحقق أفضل منفعة منه.

 

تستخدم الشركة أساليب تقييم تتناسب مع الظروف والأحوال القائمة وتتوافر لها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة واستخدام أكبر للمعطيات الملحوظة ذات العلاقة وتقليص استخدام المعطيات غير الملحوظة إلى أكبر حد. تصنف كافة الموجودات والمطلوبات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة او الافصاح عنها في القوائم المالية ضمن التسلسل الهرمي لمستويات القيمة العادلة المذكورة ادناه وعلى اساس مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل:

 

  • المستوى الأول: الأسعار المتداولة في سوق نشط لموجودات او مطلوبات مماثلة.

  • المستوى الثاني: طرق قياس تعتبر مدخلات المستوى الأدنى(الهامة لقياس القيمة العادلة) قابلة للملاحظة بصورة مباشرة او غير مباشرة.

  • المستوى الثالث: طرق قياس تعتبر مدخلات المستوى الأدنى – الهامة لقياس القيمة العادلة – غير قابلة للملاحظة.

 

يتم تقييم قياس القيمة العادلة للموجودات المالية المتاحة للبيع، والقياس غير المتكرر، مثل الموجودات المحتفظ بها للتوزيع في عملية متوقفة، على أساس دوري.

 

لغرض الإفصاح عن القيمة العادلة ، حددت الشركة فئات الموجودات والخصوم على أساس طبيعة وخصائص ومخاطر الأصل أو الالتزام ومستوى التسلسل الهرمي للقيمة العادلة كما هو موضح أعلاه.

 

 

 

 

 

 

5    

الافصاح عن أساس إعداد القوائم المالية

إيضاح 2ـ أسس الاعداد

 

أعدت القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023 وفقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (34) "التقرير المالي الأولي".

 

لا تشتمل القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة على كافة المعلومات والإيضاحات المطلوبة في القوائم المالية السنوية ولذلك يجب أن تقرأ بالتزامن مع القوائم المالية للشركة للسنة المالية المنتهية في 31 كانون الأول 2022 بالإضافة إلى أن نتائج عمليات الفترة المنتهية في 31 أذار2023م لا تمثل بالضرورة مؤشراً للدلالة على نتائج عمليات السنة التي ستنتهي في 31 كانون الأول 2023.

 

أسس إعداد القوائم المالية الموحدة

تتضمن المعلومات المالية الموحدة القوائم المالية للشركة والشركات التابعة لها والخاضعة لسيطرتها وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة القدرة على التحكم في السياسات المالية والتشغيلية للشركات التابعة وذلك للحصول على منافع من أنشطتها، ويتم استبعاد المعاملات والأرصدة و الإيرادا ت والمصروفات فيما بين الشركة والشركات التابعة.

 

يتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة من تاريخ تملكها وهو التاريخ الذي يجري فيه فعليا انتقال سيطرة الشركة على الشركات التابعة، ويتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة التي تم التخلص منها في قائمة الأرباح أو الخسائر حتى تاريخ التخلص منها وهو التاريخ الذي تفقد الشركة فيه السيطرة على الشركات التابعة .

- وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة :

• القدرة على السيطرة على المنشأة المستثمَر بها .

• تتعرض للعوائد المتغيرة ، أو لها الحق في العوائد المتغيرة ، الناتجة من ارتباطاتها مع المنشأة المستثمَر بها .

• لها القدرة على استعمال سلطتها للتأثير على عوائد المنشأة المستثمَر بها .

وتعيد الشركة تقديرها بشأن ما إذا كان ت تسيطر على الشركات المستثمر بها أ م لا ، إن أشارت الحقائق والظروف أن هناك تغيرات على واحد أو أكثر من النقاط التي تحقق السيطرة المشار إليها أعلاه .

وفي حال انخفضت حقوق تصويت الشركة عن أغلبية حقوق التصويت في أي من الشركات المستثمر بها، فيكون لها القدرة على السيطرة عندما تكفي حقوق التصويت لمنح الشركة القدرة على توجيه أنشطة الشركة التابعة ذات الصلة من جانب واحد. وتأخذ الشركة في الاعتبار جميع الحقائق والظروف عند تقدير ما إذا كان للشركة حقوق تصويت في المنشأة المستثمر بها تكفي لمنحه القدرة على السيطرة من عدمها. ومن بين تلك الحقائق والظروف :

• حجم حقوق تصويت التي تملكها الشركة بالنسبة لحجم وتوزيع حقوق التصويت الأخرى.

• حقوق التصويت المحتملة التي تحوز عليها الشركة وأي حائزي حقوق تصويت آخرين أو أطراف أخرى.

• الحقوق الناشئة من الترتيبات التعاقدية الأخرى .

• أية حقائق وظروف إضافية تشير إلى أنه يترتب للشركة ، أو لا يترتب عليه ، مسؤولية حالية لتوجيه الأنشطة ذات الصلة وقت اتخاذ القرارات المطلوبة، بما في ذلك كيفية التصويت في اجتماعات الهيئا ت العامة السابقة

عندما تفقد الشركة السيطرة على أي من الشركات التابعة ، تقوم الشركة ب :

• إلغاء الاعتراف بموجودات الشركة التابعة (بما فيها الشهرة) ومطلوباتها .

• إلغاء الاعتراف بالقي مة الدفترية لأي حصة غير مسيطر عليها .

• إلغاء الاعتراف بفرق التحويل المتراكم المقيد في حقوق الملكية الموحدة .

• إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة للمقابل المستلم .

• إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة لأي استثمار محتفظ به .

• إلغاء الاعتراف بأي فائض أو عجز في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة .

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة (غير مدققة)

لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023

 

إيضاح 2ـ أسس الاعداد (تابع)

أسس إعداد القوائم المالية الموحدة(تابع)

 

• إعادة تصنيف بحقوق ملكية الشركة المقيدة سابقا في الدخل الشامل الآخر إلى قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة أو الأرباح المدورة كما هو ملائم .

- يتم إعداد القوائم المالية للشركات التابعة لنفس الفترة المالية للشركة بإستخدام نفس السياسات المحاسبية المتبعة في الشركة، وإذا كانت الشركات التابعة تتبع سياسات محاسبية تختلف عن تلك المتبعة في الشركة ، فيتم إجراء التعديلات اللازمة على القوائم المالية للشركات التابعة لتتطابق مع السياسات المحاسبية المتبعة في الشركة .

- تمثل حقوق غير المسيطرين الجزء غير المملوك من قبل الشركة من حقوق ملكية الشركات التابعة. يتم إظهار حقوق غير المسيطرين في صافي موجودات الشركة التابعة في بند منفصل ضمن قائمة حقوق الملكية.

- تمتلك الشركة كما في 31 أذار 2023 الشركة التابعة التالية بطريقة مباشرة أو غير مباشرة:

 

إسم الشركة

 

طبيعة عمل الشركة

 

نسبة التملك

 

رأس المال

 

 

 

 

 

 

 

شركة الفيلق للإسكان محدودة المسؤولية

 

تطوير اراضي

 

100%

 

5,000

شركة مصانع الاتحاد لانتاج التبغ والسجائر وشركاتها التابعة:

 

إنتاج التبغ والسجائر

 

67.75%

 

15,083,657

-شركة الاصيل لتسويق منتجات المعسل والسجائر

 

تسويقي

 

67.75%

 

100,000

شركة الاتحاد لتطوير الاراضي وشركاتها التابعة:

 

استثمار في شراء عقارات والاراضي

 

42.7%

 

42,065,129

-شركة النبال للاسكان المحدودة المسؤولية

 

تطوير اراضي

 

42.7%

 

30,000

-شركة برادايس للمقاولات محدودة المسؤولية

 

مقاولات

 

42.7%

 

50,000

-شركة آدم للاستثمارات محدودة المسؤولية

 

استثمارات عقارية

 

42.7%

 

30,000

-شركة برادايس للصناعات المعمارية محدودة المسؤوية

 

صناعات معمارية

 

42.7%

 

100,000

 

 

 

 

 

 

 

 

ان أهم المعلومات المالية للشركة التابعة للسنة المنتهية كما في 31 أذار 2023 هي كما يلي:

 

إسم الشركة

 

إجمالي الموجودات

 

إجمالي المطوبات

 

ربح/(خسارة) السنة

 

 

 

 

 

 

 

شركة الفيلق للإسكان محدودة المسؤولية

 

ـ

 

ـ

 

ـ

شركة مصانع الاتحاد لانتاج التبغ والسجائر وشركاتها التابعة:

 

71,056,692

 

66,480,287

 

(974,390)

شركة الاتحاد لتطوير الاراضي وشركاتها التابعة:

 

64,000,753

 

5,976,837

 

443,304

 

 

 

 

 

 

6    

الافصاح عن أساس إعداد القوائم المالية

إيضاح 2ـ أسس الاعداد

 

أعدت القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023 وفقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (34) "التقرير المالي الأولي".

 

لا تشتمل القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة على كافة المعلومات والإيضاحات المطلوبة في القوائم المالية السنوية ولذلك يجب أن تقرأ بالتزامن مع القوائم المالية للشركة للسنة المالية المنتهية في 31 كانون الأول 2022 بالإضافة إلى أن نتائج عمليات الفترة المنتهية في 31 أذار2023م لا تمثل بالضرورة مؤشراً للدلالة على نتائج عمليات السنة التي ستنتهي في 31 كانون الأول 2023.

 

أسس إعداد القوائم المالية الموحدة

تتضمن المعلومات المالية الموحدة القوائم المالية للشركة والشركات التابعة لها والخاضعة لسيطرتها وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة القدرة على التحكم في السياسات المالية والتشغيلية للشركات التابعة وذلك للحصول على منافع من أنشطتها، ويتم استبعاد المعاملات والأرصدة و الإيرادا ت والمصروفات فيما بين الشركة والشركات التابعة.

 

يتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة من تاريخ تملكها وهو التاريخ الذي يجري فيه فعليا انتقال سيطرة الشركة على الشركات التابعة، ويتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة التي تم التخلص منها في قائمة الأرباح أو الخسائر حتى تاريخ التخلص منها وهو التاريخ الذي تفقد الشركة فيه السيطرة على الشركات التابعة .

- وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة :

• القدرة على السيطرة على المنشأة المستثمَر بها .

• تتعرض للعوائد المتغيرة ، أو لها الحق في العوائد المتغيرة ، الناتجة من ارتباطاتها مع المنشأة المستثمَر بها .

• لها القدرة على استعمال سلطتها للتأثير على عوائد المنشأة المستثمَر بها .

وتعيد الشركة تقديرها بشأن ما إذا كان ت تسيطر على الشركات المستثمر بها أ م لا ، إن أشارت الحقائق والظروف أن هناك تغيرات على واحد أو أكثر من النقاط التي تحقق السيطرة المشار إليها أعلاه .

وفي حال انخفضت حقوق تصويت الشركة عن أغلبية حقوق التصويت في أي من الشركات المستثمر بها، فيكون لها القدرة على السيطرة عندما تكفي حقوق التصويت لمنح الشركة القدرة على توجيه أنشطة الشركة التابعة ذات الصلة من جانب واحد. وتأخذ الشركة في الاعتبار جميع الحقائق والظروف عند تقدير ما إذا كان للشركة حقوق تصويت في المنشأة المستثمر بها تكفي لمنحه القدرة على السيطرة من عدمها. ومن بين تلك الحقائق والظروف :

• حجم حقوق تصويت التي تملكها الشركة بالنسبة لحجم وتوزيع حقوق التصويت الأخرى.

• حقوق التصويت المحتملة التي تحوز عليها الشركة وأي حائزي حقوق تصويت آخرين أو أطراف أخرى.

• الحقوق الناشئة من الترتيبات التعاقدية الأخرى .

• أية حقائق وظروف إضافية تشير إلى أنه يترتب للشركة ، أو لا يترتب عليه ، مسؤولية حالية لتوجيه الأنشطة ذات الصلة وقت اتخاذ القرارات المطلوبة، بما في ذلك كيفية التصويت في اجتماعات الهيئا ت العامة السابقة

عندما تفقد الشركة السيطرة على أي من الشركات التابعة ، تقوم الشركة ب :

• إلغاء الاعتراف بموجودات الشركة التابعة (بما فيها الشهرة) ومطلوباتها .

• إلغاء الاعتراف بالقي مة الدفترية لأي حصة غير مسيطر عليها .

• إلغاء الاعتراف بفرق التحويل المتراكم المقيد في حقوق الملكية الموحدة .

• إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة للمقابل المستلم .

• إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة لأي استثمار محتفظ به .

• إلغاء الاعتراف بأي فائض أو عجز في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة .

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة (غير مدققة)

لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023

 

إيضاح 2ـ أسس الاعداد (تابع)

أسس إعداد القوائم المالية الموحدة(تابع)

 

• إعادة تصنيف بحقوق ملكية الشركة المقيدة سابقا في الدخل الشامل الآخر إلى قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة أو الأرباح المدورة كما هو ملائم .

- يتم إعداد القوائم المالية للشركات التابعة لنفس الفترة المالية للشركة بإستخدام نفس السياسات المحاسبية المتبعة في الشركة، وإذا كانت الشركات التابعة تتبع سياسات محاسبية تختلف عن تلك المتبعة في الشركة ، فيتم إجراء التعديلات اللازمة على القوائم المالية للشركات التابعة لتتطابق مع السياسات المحاسبية المتبعة في الشركة .

- تمثل حقوق غير المسيطرين الجزء غير المملوك من قبل الشركة من حقوق ملكية الشركات التابعة. يتم إظهار حقوق غير المسيطرين في صافي موجودات الشركة التابعة في بند منفصل ضمن قائمة حقوق الملكية.

- تمتلك الشركة كما في 31 أذار 2023 الشركة التابعة التالية بطريقة مباشرة أو غير مباشرة:

 

إسم الشركة

 

طبيعة عمل الشركة

 

نسبة التملك

 

رأس المال

 

 

 

 

 

 

 

شركة الفيلق للإسكان محدودة المسؤولية

 

تطوير اراضي

 

100%

 

5,000

شركة مصانع الاتحاد لانتاج التبغ والسجائر وشركاتها التابعة:

 

إنتاج التبغ والسجائر

 

67.75%

 

15,083,657

-شركة الاصيل لتسويق منتجات المعسل والسجائر

 

تسويقي

 

67.75%

 

100,000

شركة الاتحاد لتطوير الاراضي وشركاتها التابعة:

 

استثمار في شراء عقارات والاراضي

 

42.7%

 

42,065,129

-شركة النبال للاسكان المحدودة المسؤولية

 

تطوير اراضي

 

42.7%

 

30,000

-شركة برادايس للمقاولات محدودة المسؤولية

 

مقاولات

 

42.7%

 

50,000

-شركة آدم للاستثمارات محدودة المسؤولية

 

استثمارات عقارية

 

42.7%

 

30,000

-شركة برادايس للصناعات المعمارية محدودة المسؤوية

 

صناعات معمارية

 

42.7%

 

100,000

 

 

 

 

 

 

 

 

ان أهم المعلومات المالية للشركة التابعة للسنة المنتهية كما في 31 أذار 2023 هي كما يلي:

 

إسم الشركة

 

إجمالي الموجودات

 

إجمالي المطوبات

 

ربح/(خسارة) السنة

 

 

 

 

 

 

 

شركة الفيلق للإسكان محدودة المسؤولية

 

ـ

 

ـ

 

ـ

شركة مصانع الاتحاد لانتاج التبغ والسجائر وشركاتها التابعة:

 

71,056,692

 

66,480,287

 

(974,390)

شركة الاتحاد لتطوير الاراضي وشركاتها التابعة:

 

64,000,753

 

5,976,837

 

443,304

 

 

 

 

 

 

7    

الافصاح عن أهم السياسات المحاسبية

إيضاح 4ـ أهم السياسات المحاسبية

 

ممتلكات وآلات ومعدات

الإثبات والقياس

تظهر الممتلكات والآلات والمعدات بالتكلفة مطروحاً منها الاستهلاك المتراكم وأية خسائر متراكمة للانخفاض بالقيمة، إن وجدت. تتضمن تكلفة اقتناء الموجودات كافة التكاليف المتعلقة بشكل مباشر بمعاملة الاقتناء. تشتمل تكلفة الموجودات التي يتم تصنيعها على، تكلفة المواد والعمالة المباشرة وعلى كافة التكاليف المباشرة التي تجعل الموجودات جاهزة للغرض المعدة له، كما يضاف أيضاً تكلفة فك وتركيب ونقل الموجودات وتكلفة تهيئة الموقع الذي سوف توضع فيه بالإضافة إلى تكاليف الاقتراض المخصصة للأصول المؤهلة للرسملة.

 

تتم رسملة البرمجيات المشتراة التي تمثل جزءا لا يتجزأ من وظائف الأجهزة ذات الصلة أيضا كجزء من تلك الأجهزة. إذا كان جزء كبير من أحد مكونات الأصل الموجود ضمن الممتلكات، الآلات والمعدات له عمر إنتاجي مختلف عن ذلك الأصل فيتم اعتباره كعنصر مستقل من الممتلكات، الآلات والمعدات.

 

يتم الاعتراف بأية إيرادات أو خسائر يتم تكبدها نتيجة استبعاد أي بند من الممتلكات والآلات والمعدات في الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر. يتم رسملة تكلفة استبدال أي جزء من بنود الممتلكات، الآلات والمعدات وأية نفقات لاحقة أخرى على القيمة الدفترية عندما يترتب عليها زيادة في المنافع الإنتاجية المستقبلية إلى الشركة، وأن تكون تكلفتها قابلة للقياس بشكل موثوق. ويتم شطب القيمة الدفترية للأصل الذي تم استبداله. يتم إثبات مصاريف الصيانة اليومية للممتلكات، الآلات والمعدات في قائمة الربح أو الخسارة.

 

  1. النفقات الرأسمالية اللاحقة

يتم إثبات تكلفة استبدال جزء من بند من بنود الممتلكات، الآلات والمعدات وأية نفقات رأسمالية لاحقة أخرى في القيمة الدفترية للبند إذا كان:

  • من المحتمل أن المنافع الاقتصادية المستقبلية سوف تتدفق إلى الشركة من ذلك الجزء المضاف، المصروف أو النفقة.

  • وأن تكون تكلفتها قابلة للقياس بشكل موثوق. يتم شطب القيمة الدفترية للموجود الذي تم استبداله.

 

  1. الاستهلاك

يتم احتساب الاستهلاك على أساس تكلفة الموجودات مطروحا منها القيمة المتبقية للموجودات بعد انتهاء عمره الإنتاجي (القيمة التخريدية) باستخدام طريقة القسط الثابت على مدار العمر الإنتاجي للموجودات وباعتماد النسب المئوية وعدد السنوات التالية:

- المباني

4

- أجهزة حاسوب

20-25

- الات ومعدات

10

- اجهزة مكتبية وكهربائية

12-25

- اجهزة المختبر وضبط الجودة

15

- ديكورات

10-25

- اثاث ومفروشات

12-25

-عدد ولوازم

20

 

 

-سيارات

15

 

يتم مراجعة القيم المتبقية (القيمة التخريدية) والأعمار الإنتاجية المتبقية وطرق الاستهلاك في تاريخ إصدار التقرير المالي ويتم التعديل عليها، ان دعت الحاجة.

 

إستثمارات عقارية

تظهر الاستثمارات العقارية بالتكلفة بعد طرح الاستهلاك المتراكم (باستثناء الأراضي) ، ويتم استهلاك هذه الاستثمارات على مدى عمرها الإنتاجي بنسبة 2% إلى 20% سنوياً . يتم قيد أي تدني في قيمتها في قائمة الربح أو الخسارة ، كما يتم قيد الايرادات أو المصاريف التشغيلية لهذه الاستثمارات في قائمة الربح أو الخسارة .

يتم الحصول على تقييم للاستثمارات العقارية بما يتفق مع القرارات الصادرة عن وزارة الصناعة والتجارة والتموين وإدارة التأمين ويتم الافصاح عن قيمتها العادلة .

 

 

 

 

 

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة (غير مدققة)

لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023

 

إيضاح 4ـ أهم السياسات المحاسبية (تابع)

الموجودات المالية المحددة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل

ان الموجودات المالية المحددة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل هي موجودات مالية غير مشتقة ، الغرض من امتلاكها هو الاحتفاظ بها كمتوفرة للبيع وليس المتاجرة او الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق .

يتم تسجيل فروقات التغير في القيمة العادلة للموجودات المالية المحددة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل .

تظهر الموجودات المالية المحددة القيمة من خلال قائمة الدخل الشامل التي يتوفر لها اسعار سوقية في اسواق مالية نشطة بالقيمة العادلة بعد تنزيل المتراكم في قيمتها العادلة .

يتم تسجيل الارباح والخسائر الناتجة عن فروقات تحويل العملة الاجنبية لادوات الدين التي تحمل عوائد ضمن الموجودات المالية المحددة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر ، في حين يتم تسجيل فروقات تحويل العملة الاجنبية لأدوات الملكية في بند التغير المتراكم في القيمة العادلة ضمن حقوق الملكية .

 

في حال لم تتبنى الشركة خيار الاعتراف بتغيرات القيمة العادلة للموجودات المالية في ادوات حقوق الملكية ضمن قائمة الدخل الشامل فعندئذ يجب قياس هذه الموجودات بالقيمة العادلة والاعتراف بالتغيرات في القيمة العادلة ضمن قائمة الدخل الشامل .

المخزون

تظهر البضاعة بالكلفة أو القيمة القابلة للتحقق أيهما اقل وتحدد الكلفة باستخدام طريقة المتوسط المرجح . أما القيمة القابلة للتحقق فتتمثل بسعر البيع المتوقع في النشاط العادي للشركة مطروحاً منه تكاليف البيع المتوقعة .

 

النقد في الصندوق ولدى البنوك

يتمثل النقد في الصندوق والنقد لدى البنوك في النقد في الصندوق وأرصدة الحسابات الجارية لدى البنوك.

 

الاعتراف بالإيرادات

تعترف الشركة بالإيرادات من العقود مع العملاء بناءً على نموذج من خمس خطوات كما حددها المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (15) – الإيرادات من العقود المبرمة مع العملاء وهي كالتالي: -

 

    • الخطوة الأولى: تحديد العقد أو العقود مع العملاء.

    • الخطوة الثانية: تحديد التزامات الأداء (الواجبات) في العقد.

    • الخطوة الثالثة: تحديد سعر الصفقة وفقا لبنود العقد.

    • الخطوة الرابعة: تحميل (توزيع) سعر الصفقة على التزامات الأداء في العقد.

    • الخطوة الخامسة: الاعتراف بالإيرادات عندما تقوم المنشأة بتنفيذ متطلبات الأداء.

 

وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم (15) يتم الاعتراف بالإيرادات من قبل المنشاة عند أداء الالتزام، أي عندما تتنقل السيطرة على السلع أو الخدمات المنوطة بأداء التزام معين إلى العميل

 

وفيما يلى المعايير التي يجب الوفاء بها قبل الإعتراف بالإيراد:-

  • عقود الخدمات

يتم الإعتراف بالإيراد من عقود الخدمات خلال الفترة التى يتم فيها تقديم الخدمة.

 

  • الربح أو الخسارة الناتجة عن استعباد الممتلكات، والمعدات

يتم إثبات الربح أو الخسارة الناتجة عن إستبعاد الممتلكات والمعدات ضمن قائمة الربح أو الخسارة وبالفترة التي تم فيها بيع أي من تلك الموجودات.

 

  • استرداد الخسائر الإئتمانية المتوقعة

يتم إثبات استرداد الخسائر الإئتمانية المتوقعة كإيراد من خلال قائمة الربح أو الخسارة و في المقابل كتخفيض من مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة أو عندما يتم الحصول عليها.

 

  • الإيرادات الأخرى

الإيرادات الأخرى يتم إثباتها ضمن قائمة الربح او الخسارة عند توافر شروط تحققها.

 

 

 

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة (غير مدققة)

لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023

 

إيضاح 4ـ أهم السياسات المحاسبية (تابع)

 

مخصص ضريبة الدخل

تقوم الشركة بأخذ مخصص لضريبة الدخل وفقاً لقانون ضريبة الدخل رقم (34) لسنة 2014، ووفقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (12) حيث ينص هذا المعيار على تسجيل الضريبة المؤجلة الناتجة عن الفرق ما بين القيمة المحاسبية والضريبية للموجودات والمطلوبات.

 

تحسب مصاريف الضرائب المستحقة على أساس الأرباح الخاضعة للضريبة، وتختلف الأرباح الخاضعة للضريبة عن الأرباح المعلنة في القوائم المالية لأن الأرباح المعلنة تشمل ايرادات غير خاضعة للضريبة أو مصاريف غير قابلة للخصم في السنة المالية الحالية وإنما في سنوات لاحقة. أو الخسائر المتراكمة المقبولة ضريبياً أو بنود ليست خاضعة أو مقبولة الخصم لأغراض ضريبية.

 

مصروفات إدارية وعمومية

هي تلك المصروفات المتعلقة بالإدارة، والتي لا تتعلق بوظيفة النشاط الرئيسي أو وظيفة البيع والتسويق وتوزع هذه التكاليف بين تكلفة الإيرادات، والمصروفات الإدارية والعمومية، إن لزم الأمر، بطريقة منتظمة.

 

الاحتياطي الإجباري

وفقاً للنظام الأساسي للشركة ومتطلبات نظام الشركات، فإن على الشركة إقتطاع 10% من صافي الربح قبل الضريبة إلى إحتياطي إجباري إلى أن يعادل هذا الاحتياطي 25% من رأس مال الشركة. إن هذا الاحتياطي غير متاح للتوزيع ويجوز استخدامه في إطفاء الخسائر المتراكمة بعد استنفاذ المخصصات الاخرى على ان يتم بناؤه حسب القانون.

 

الاحتياطي الإختياري

وفقاً لقرار مجلس إدارة الشركة، فإن على الشركة إقتطاع 20% من صافي الربح قبل الضريبة إلى إحتياطي إختياري. إن هذا الاحتياطي متاح للتوزيع.

 

المخصصات

يتم إثبات المخصصات عند نشوء التزامات على الشركة سواءً كانت هذه الالتزامات قانونية أو استدلالية نتيجة لحدث سابق، وكان من المحتمل أن يلزم الشركة تسوية هذه الالتزامات وإمكانية عمل تقدير موثوق لمبلغ هذه الالتزامات. ويكون المبلغ المعترف به كمخصص هو أفضل تقدير للالتزامات الحالية المطلوب تسويتها في نهاية الفترة التي تغطيها القوائم المالية، مع الأخذ بعين الاعتبار المخاطر وحالة عدم التأكد (الشكوك) التي قد تحيط بهذه الالتزامات.

 

المعاملات بالعملات الأجنبية

يتم تسجيل المعاملات بالعملات الأجنبية خلال السنة بالدولار الامريكي على أساس أسعار الصرف السائدة بتاريخ هذه المعاملات. و يتم تقييم الموجودات والمطلوبات ذات الطبيعة النقدية و المسجلة بالعملات الأجنبية في نهاية السنة على أساس أسعار الصرف لهذه العملات في ذلك التاريخ. تعالج الفروقات الناتجة عن التغير في أسعار الصرف في قائمة الربح او الخسارة.

 

يتم تحويل الموجودات والمطلوبات غير الماليه بالعملات الأجنبية التي تقاس بتكلفتها التاريخية بإستخدام أسعار الصرف التاريخية وقت حدوث المعاملة. أما الموجودات والمطلوبات غير المالية التي تقاس بالقيمة العادله فيتم تحويلها بإستخدام أسعار الصرف في تاريخ تحديد القيمة العادلة . ويتم معالجة ارباح و خسائر فروقات العملة الناتجة عن تحويل هذه الموجودات والمطلوبات بنفس طريقة معالجة الربح أو الخسارة التي تظهر من التغيرات في القيمة العادلة (أي بالنسبة للبنود التي يتم تحويل أرباح أو خسائر التغيرات في القيمة العادلة لها إلى قائمة الدخل الشامل الآخر أو قائمة الربح او الخسارة فيتم تحويل فروقات الترجمة الخاصة بها إلى قائمة الدخل الشامل الآخرأو قائمة الربح او الخسارة على الترتيب).

8    

الافصاح عن أهم السياسات المحاسبية

إيضاح 4ـ أهم السياسات المحاسبية

 

ممتلكات وآلات ومعدات

الإثبات والقياس

تظهر الممتلكات والآلات والمعدات بالتكلفة مطروحاً منها الاستهلاك المتراكم وأية خسائر متراكمة للانخفاض بالقيمة، إن وجدت. تتضمن تكلفة اقتناء الموجودات كافة التكاليف المتعلقة بشكل مباشر بمعاملة الاقتناء. تشتمل تكلفة الموجودات التي يتم تصنيعها على، تكلفة المواد والعمالة المباشرة وعلى كافة التكاليف المباشرة التي تجعل الموجودات جاهزة للغرض المعدة له، كما يضاف أيضاً تكلفة فك وتركيب ونقل الموجودات وتكلفة تهيئة الموقع الذي سوف توضع فيه بالإضافة إلى تكاليف الاقتراض المخصصة للأصول المؤهلة للرسملة.

 

تتم رسملة البرمجيات المشتراة التي تمثل جزءا لا يتجزأ من وظائف الأجهزة ذات الصلة أيضا كجزء من تلك الأجهزة. إذا كان جزء كبير من أحد مكونات الأصل الموجود ضمن الممتلكات، الآلات والمعدات له عمر إنتاجي مختلف عن ذلك الأصل فيتم اعتباره كعنصر مستقل من الممتلكات، الآلات والمعدات.

 

يتم الاعتراف بأية إيرادات أو خسائر يتم تكبدها نتيجة استبعاد أي بند من الممتلكات والآلات والمعدات في الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر. يتم رسملة تكلفة استبدال أي جزء من بنود الممتلكات، الآلات والمعدات وأية نفقات لاحقة أخرى على القيمة الدفترية عندما يترتب عليها زيادة في المنافع الإنتاجية المستقبلية إلى الشركة، وأن تكون تكلفتها قابلة للقياس بشكل موثوق. ويتم شطب القيمة الدفترية للأصل الذي تم استبداله. يتم إثبات مصاريف الصيانة اليومية للممتلكات، الآلات والمعدات في قائمة الربح أو الخسارة.

 

  1. النفقات الرأسمالية اللاحقة

يتم إثبات تكلفة استبدال جزء من بند من بنود الممتلكات، الآلات والمعدات وأية نفقات رأسمالية لاحقة أخرى في القيمة الدفترية للبند إذا كان:

  • من المحتمل أن المنافع الاقتصادية المستقبلية سوف تتدفق إلى الشركة من ذلك الجزء المضاف، المصروف أو النفقة.

  • وأن تكون تكلفتها قابلة للقياس بشكل موثوق. يتم شطب القيمة الدفترية للموجود الذي تم استبداله.

 

  1. الاستهلاك

يتم احتساب الاستهلاك على أساس تكلفة الموجودات مطروحا منها القيمة المتبقية للموجودات بعد انتهاء عمره الإنتاجي (القيمة التخريدية) باستخدام طريقة القسط الثابت على مدار العمر الإنتاجي للموجودات وباعتماد النسب المئوية وعدد السنوات التالية:

- المباني

4

- أجهزة حاسوب

20-25

- الات ومعدات

10

- اجهزة مكتبية وكهربائية

12-25

- اجهزة المختبر وضبط الجودة

15

- ديكورات

10-25

- اثاث ومفروشات

12-25

-عدد ولوازم

20

 

 

-سيارات

15

 

يتم مراجعة القيم المتبقية (القيمة التخريدية) والأعمار الإنتاجية المتبقية وطرق الاستهلاك في تاريخ إصدار التقرير المالي ويتم التعديل عليها، ان دعت الحاجة.

 

إستثمارات عقارية

تظهر الاستثمارات العقارية بالتكلفة بعد طرح الاستهلاك المتراكم (باستثناء الأراضي) ، ويتم استهلاك هذه الاستثمارات على مدى عمرها الإنتاجي بنسبة 2% إلى 20% سنوياً . يتم قيد أي تدني في قيمتها في قائمة الربح أو الخسارة ، كما يتم قيد الايرادات أو المصاريف التشغيلية لهذه الاستثمارات في قائمة الربح أو الخسارة .

يتم الحصول على تقييم للاستثمارات العقارية بما يتفق مع القرارات الصادرة عن وزارة الصناعة والتجارة والتموين وإدارة التأمين ويتم الافصاح عن قيمتها العادلة .

 

 

 

 

 

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة (غير مدققة)

لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023

 

إيضاح 4ـ أهم السياسات المحاسبية (تابع)

الموجودات المالية المحددة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل

ان الموجودات المالية المحددة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل هي موجودات مالية غير مشتقة ، الغرض من امتلاكها هو الاحتفاظ بها كمتوفرة للبيع وليس المتاجرة او الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق .

يتم تسجيل فروقات التغير في القيمة العادلة للموجودات المالية المحددة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل .

تظهر الموجودات المالية المحددة القيمة من خلال قائمة الدخل الشامل التي يتوفر لها اسعار سوقية في اسواق مالية نشطة بالقيمة العادلة بعد تنزيل المتراكم في قيمتها العادلة .

يتم تسجيل الارباح والخسائر الناتجة عن فروقات تحويل العملة الاجنبية لادوات الدين التي تحمل عوائد ضمن الموجودات المالية المحددة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر ، في حين يتم تسجيل فروقات تحويل العملة الاجنبية لأدوات الملكية في بند التغير المتراكم في القيمة العادلة ضمن حقوق الملكية .

 

في حال لم تتبنى الشركة خيار الاعتراف بتغيرات القيمة العادلة للموجودات المالية في ادوات حقوق الملكية ضمن قائمة الدخل الشامل فعندئذ يجب قياس هذه الموجودات بالقيمة العادلة والاعتراف بالتغيرات في القيمة العادلة ضمن قائمة الدخل الشامل .

المخزون

تظهر البضاعة بالكلفة أو القيمة القابلة للتحقق أيهما اقل وتحدد الكلفة باستخدام طريقة المتوسط المرجح . أما القيمة القابلة للتحقق فتتمثل بسعر البيع المتوقع في النشاط العادي للشركة مطروحاً منه تكاليف البيع المتوقعة .

 

النقد في الصندوق ولدى البنوك

يتمثل النقد في الصندوق والنقد لدى البنوك في النقد في الصندوق وأرصدة الحسابات الجارية لدى البنوك.

 

الاعتراف بالإيرادات

تعترف الشركة بالإيرادات من العقود مع العملاء بناءً على نموذج من خمس خطوات كما حددها المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (15) – الإيرادات من العقود المبرمة مع العملاء وهي كالتالي: -

 

    • الخطوة الأولى: تحديد العقد أو العقود مع العملاء.

    • الخطوة الثانية: تحديد التزامات الأداء (الواجبات) في العقد.

    • الخطوة الثالثة: تحديد سعر الصفقة وفقا لبنود العقد.

    • الخطوة الرابعة: تحميل (توزيع) سعر الصفقة على التزامات الأداء في العقد.

    • الخطوة الخامسة: الاعتراف بالإيرادات عندما تقوم المنشأة بتنفيذ متطلبات الأداء.

 

وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم (15) يتم الاعتراف بالإيرادات من قبل المنشاة عند أداء الالتزام، أي عندما تتنقل السيطرة على السلع أو الخدمات المنوطة بأداء التزام معين إلى العميل

 

وفيما يلى المعايير التي يجب الوفاء بها قبل الإعتراف بالإيراد:-

  • عقود الخدمات

يتم الإعتراف بالإيراد من عقود الخدمات خلال الفترة التى يتم فيها تقديم الخدمة.

 

  • الربح أو الخسارة الناتجة عن استعباد الممتلكات، والمعدات

يتم إثبات الربح أو الخسارة الناتجة عن إستبعاد الممتلكات والمعدات ضمن قائمة الربح أو الخسارة وبالفترة التي تم فيها بيع أي من تلك الموجودات.

 

  • استرداد الخسائر الإئتمانية المتوقعة

يتم إثبات استرداد الخسائر الإئتمانية المتوقعة كإيراد من خلال قائمة الربح أو الخسارة و في المقابل كتخفيض من مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة أو عندما يتم الحصول عليها.

 

  • الإيرادات الأخرى

الإيرادات الأخرى يتم إثباتها ضمن قائمة الربح او الخسارة عند توافر شروط تحققها.

 

 

 

شركة الإتحاد للإستثمارات المالية

(شركة مساهمة عامة محدودة)

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة المرحلية المختصرة (غير مدققة)

لفترة الثلاثة أشهر المنتهية في 31 أذار 2023

 

إيضاح 4ـ أهم السياسات المحاسبية (تابع)

 

مخصص ضريبة الدخل

تقوم الشركة بأخذ مخصص لضريبة الدخل وفقاً لقانون ضريبة الدخل رقم (34) لسنة 2014، ووفقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (12) حيث ينص هذا المعيار على تسجيل الضريبة المؤجلة الناتجة عن الفرق ما بين القيمة المحاسبية والضريبية للموجودات والمطلوبات.

 

تحسب مصاريف الضرائب المستحقة على أساس الأرباح الخاضعة للضريبة، وتختلف الأرباح الخاضعة للضريبة عن الأرباح المعلنة في القوائم المالية لأن الأرباح المعلنة تشمل ايرادات غير خاضعة للضريبة أو مصاريف غير قابلة للخصم في السنة المالية الحالية وإنما في سنوات لاحقة. أو الخسائر المتراكمة المقبولة ضريبياً أو بنود ليست خاضعة أو مقبولة الخصم لأغراض ضريبية.

 

مصروفات إدارية وعمومية

هي تلك المصروفات المتعلقة بالإدارة، والتي لا تتعلق بوظيفة النشاط الرئيسي أو وظيفة البيع والتسويق وتوزع هذه التكاليف بين تكلفة الإيرادات، والمصروفات الإدارية والعمومية، إن لزم الأمر، بطريقة منتظمة.

 

الاحتياطي الإجباري

وفقاً للنظام الأساسي للشركة ومتطلبات نظام الشركات، فإن على الشركة إقتطاع 10% من صافي الربح قبل الضريبة إلى إحتياطي إجباري إلى أن يعادل هذا الاحتياطي 25% من رأس مال الشركة. إن هذا الاحتياطي غير متاح للتوزيع ويجوز استخدامه في إطفاء الخسائر المتراكمة بعد استنفاذ المخصصات الاخرى على ان يتم بناؤه حسب القانون.

 

الاحتياطي الإختياري

وفقاً لقرار مجلس إدارة الشركة، فإن على الشركة إقتطاع 20% من صافي الربح قبل الضريبة إلى إحتياطي إختياري. إن هذا الاحتياطي متاح للتوزيع.

 

المخصصات

يتم إثبات المخصصات عند نشوء التزامات على الشركة سواءً كانت هذه الالتزامات قانونية أو استدلالية نتيجة لحدث سابق، وكان من المحتمل أن يلزم الشركة تسوية هذه الالتزامات وإمكانية عمل تقدير موثوق لمبلغ هذه الالتزامات. ويكون المبلغ المعترف به كمخصص هو أفضل تقدير للالتزامات الحالية المطلوب تسويتها في نهاية الفترة التي تغطيها القوائم المالية، مع الأخذ بعين الاعتبار المخاطر وحالة عدم التأكد (الشكوك) التي قد تحيط بهذه الالتزامات.

 

المعاملات بالعملات الأجنبية

يتم تسجيل المعاملات بالعملات الأجنبية خلال السنة بالدولار الامريكي على أساس أسعار الصرف السائدة بتاريخ هذه المعاملات. و يتم تقييم الموجودات والمطلوبات ذات الطبيعة النقدية و المسجلة بالعملات الأجنبية في نهاية السنة على أساس أسعار الصرف لهذه العملات في ذلك التاريخ. تعالج الفروقات الناتجة عن التغير في أسعار الصرف في قائمة الربح او الخسارة.

 

يتم تحويل الموجودات والمطلوبات غير الماليه بالعملات الأجنبية التي تقاس بتكلفتها التاريخية بإستخدام أسعار الصرف التاريخية وقت حدوث المعاملة. أما الموجودات والمطلوبات غير المالية التي تقاس بالقيمة العادله فيتم تحويلها بإستخدام أسعار الصرف في تاريخ تحديد القيمة العادلة . ويتم معالجة ارباح و خسائر فروقات العملة الناتجة عن تحويل هذه الموجودات والمطلوبات بنفس طريقة معالجة الربح أو الخسارة التي تظهر من التغيرات في القيمة العادلة (أي بالنسبة للبنود التي يتم تحويل أرباح أو خسائر التغيرات في القيمة العادلة لها إلى قائمة الدخل الشامل الآخر أو قائمة الربح او الخسارة فيتم تحويل فروقات الترجمة الخاصة بها إلى قائمة الدخل الشامل الآخرأو قائمة الربح او الخسارة على الترتيب).

9    

الافصاح عن مشاريع تحت التنفيذ

إيضاح 5- مشاريع تحت التنفيذ

 

مشروع زارا

.

مشروع مصنع العراق

 

المجموع

الرصيد بداية السنة

3,110,531<