01/01/2021 - 31/12/2021 | ||
---|---|---|
|
||
|
10028 | |
|
JORDAN INTERNATIONAL INSURANCE | |
|
الاردن الدولية للتأمين | |
|
شركة | |
|
شركة مساهمة عامة | |
|
قطاع مالي | |
|
التأمين التقليدي | |
|
السنوي | |
|
لا | |
|
01/01/2021 | |
|
31/12/2021 | |
|
موحدة | |
|
مُدقق | |
|
لا | |
|
لا | |
|
JOD | |
|
فعلي | |
|
IFRS | |
|
IAS | |
|
نعم | |
|
تم الحصول عليها |
01/01/2021 - 31/12/2021 | ||||
---|---|---|---|---|
|
||||
|
|
|||
|
||||
|
نص 1 | نص 2 |
كلمة رئيس مجلس الإدارة
حضرات المساهمين الكرام،
تحيه طيبة وبعد،
يسرني وزملائي أعضاء مجلس الإدارة أن نرحب بكم في إجتماع الهيئة العامة السادس والعشرين ونقدم لكم التقرير السنوي للشركة الذي يبين نتائج أعمالها خلال السنه المنتهية في 31/12/2021.
يؤسفنا إبلاغكم أن الشركة في عام 2021 كانت نتائجها سلبية حيث بلغت الخسائر (133) ألف دينار لعدة أسباب اهمها :
1- الخسائر الكبيرة المتأتية من دائرة تأمين المركبات والتي تقدر بحوالي 795 الف دينار نتيجة زياده الحوادث بشكل كبير خلال النصف الثاني من العام 2021 مع ثبات اسعار الاقساط وعليه قامت ادارة الشركة باتخاذ قرار باغلاق فرع تأمين المركبات اعتبارا من تاريخ 31/12/2021 للحد من الخسارة والتركيز على فروع التامين الاخرى ذات الربحية.
2- المنافسة الشديدة بين الشركات التأمين والتي أدت الى تخفيض الأسعار بشكل كبير وغير صحي للقطاع نظراً للأوضاع الإقتصادية الصعبة بشكل عام.
3-قامت الشركه خلال العام 2021 برصد مخصصات اضافيه تتعلق بالذمم المدينه والاعمال الفنيه ومخصصات الادعاءات الغير مبلغة ومخصص العجز بالاقساط.
4- أما فيما يخص جانب الاستثمار ، فقد تكبدت الشركه خسائر نتيجه عدم توزيع ارباح نقديه من أكاديمية الطيران الملكية خلال العام 2021 وايضا انخفاض اسعار الاسهم في سوق عمان المالي خلال العام 2021 .
انخفض هامش الملاءة المالية لشركتكم من 265% ليصبح 212% نتيجه المخصصات المرصوده خلال العام ومع ذلك تعتبر هذه النسبة من النسب الجيدة في قطاع التامين وهذا يؤكد قدرة الشركة على تلبية وتسديد إلتزاماتها وتقديم أفضل خدماتها للافراد والشركات.
الامور الايجابيه خلال العام 2021
-ارتفاع اجمالي موجودات الشركة الى 37.4 مليون دينار اردني للعام 2021 مقارنة بقيمه 33.8 مليون دينار اردني للعام 2020 نتيجه زياده النقد المتأتي من تأمين المركبات والتأمين الطبي.
-حافظت الشركه بشكل كبير على الفوائد المتأتيه من ربط الودائع بالرغم من انخفاض اسعار الفائده بشكل كبير في البنوك الاردنية وذلك نتيجه زيادة قيمه ودائع الشركه بالبنوك .
-استمرت إدارة الشركة في الحفاظ على النهج المتبع في تطبيق المعايير العالمية للتأمين وإعادة التأمين بإختيار أفضل شركات الإعادة العالمية ووضع سياسات إكتتابية مستندة إلى ما يلي:
تحليل كافة المخاطر التي يتعرض لها المؤمن لهم وتقديم الخدمات التأمينية الأفضل والتي تعود بالفائدة على المحفظة التأمينية للشركة وللمؤمن لهم.
التقييم المتحفظ لاحتمالية حدوث أية مخاطر قد تؤدي الى خسائر.
تقديم أسعار مناسبة للمؤمن لهم والتي تحقق الحماية الكاملة وبأقساط تتناسب مع طبيعة الخطر المؤمن عليه وضبط النفقات التشغيلية للشركة.
الإكتتاب بوثائق التأمين التي تمكننا من تقديم أفضل التغطيات والحماية التأمينية للشركات والأفراد والتي تحقق المردود الإيجابي لشركتكم.
الخطة المسقبلية لشركتكُم لعام 2022 ستركز على ما يلي:
سوف تعمل ادارة الشركة على تنفيذ خطة العام 2022 وذلك بالتركيز على فروع التامين التي تمتاز بالربحية والعمل على تحسين الاداء والتطوير الداخلي للشركة وذلك ضمن المحاور الرئيسية التالية :
المحور المالي
1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022
1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .
1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة
1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.
محور العملاء والسوق
2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.
2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.
2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل
2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.
محور العمليات
3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.
3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.
محور الموارد البشرية
4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.
4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).
4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.
4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.
ختاماً
كلنا ثقة بأن إدارة الشركة ستعمل بكل بجهد وتفان لتحقيق الأهداف الاستراتيجية المرجوة لتقديم أفضل الخدمات التأمينية وتحقيق النتائج التي نصبو إليها لخدمة المتعاملين معها ولمصلحة مساهميها وفريقها الفني والإداري.
ونرجو الله العلي القدير أن يوفقنا جميعاً في خدمة الوطن والمواطن في ظل ورعاية صاحب الجلالة الملك عبدالله الثاني إبن الحسين المُعظم حفظه الله.
والله ولي التوفيق ،،
سامي قموه
رئيس مجلس الإدارة
كلمة رئيس مجلس الإدارة
حضرات المساهمين الكرام،
تحيه طيبة وبعد،
يسرني وزملائي أعضاء مجلس الإدارة أن نرحب بكم في إجتماع الهيئة العامة السادس والعشرين ونقدم لكم التقرير السنوي للشركة الذي يبين نتائج أعمالها خلال السنه المنتهية في 31/12/2021.
يؤسفنا إبلاغكم أن الشركة في عام 2021 كانت نتائجها سلبية حيث بلغت الخسائر (133) ألف دينار لعدة أسباب اهمها :
1- الخسائر الكبيرة المتأتية من دائرة تأمين المركبات والتي تقدر بحوالي 795 الف دينار نتيجة زياده الحوادث بشكل كبير خلال النصف الثاني من العام 2021 مع ثبات اسعار الاقساط وعليه قامت ادارة الشركة باتخاذ قرار باغلاق فرع تأمين المركبات اعتبارا من تاريخ 31/12/2021 للحد من الخسارة والتركيز على فروع التامين الاخرى ذات الربحية.
2- المنافسة الشديدة بين الشركات التأمين والتي أدت الى تخفيض الأسعار بشكل كبير وغير صحي للقطاع نظراً للأوضاع الإقتصادية الصعبة بشكل عام.
3-قامت الشركه خلال العام 2021 برصد مخصصات اضافيه تتعلق بالذمم المدينه والاعمال الفنيه ومخصصات الادعاءات الغير مبلغة ومخصص العجز بالاقساط.
4- أما فيما يخص جانب الاستثمار ، فقد تكبدت الشركه خسائر نتيجه عدم توزيع ارباح نقديه من أكاديمية الطيران الملكية خلال العام 2021 وايضا انخفاض اسعار الاسهم في سوق عمان المالي خلال العام 2021 .
انخفض هامش الملاءة المالية لشركتكم من 265% ليصبح 212% نتيجه المخصصات المرصوده خلال العام ومع ذلك تعتبر هذه النسبة من النسب الجيدة في قطاع التامين وهذا يؤكد قدرة الشركة على تلبية وتسديد إلتزاماتها وتقديم أفضل خدماتها للافراد والشركات.
الامور الايجابيه خلال العام 2021
-ارتفاع اجمالي موجودات الشركة الى 37.4 مليون دينار اردني للعام 2021 مقارنة بقيمه 33.8 مليون دينار اردني للعام 2020 نتيجه زياده النقد المتأتي من تأمين المركبات والتأمين الطبي.
-حافظت الشركه بشكل كبير على الفوائد المتأتيه من ربط الودائع بالرغم من انخفاض اسعار الفائده بشكل كبير في البنوك الاردنية وذلك نتيجه زيادة قيمه ودائع الشركه بالبنوك .
-استمرت إدارة الشركة في الحفاظ على النهج المتبع في تطبيق المعايير العالمية للتأمين وإعادة التأمين بإختيار أفضل شركات الإعادة العالمية ووضع سياسات إكتتابية مستندة إلى ما يلي:
تحليل كافة المخاطر التي يتعرض لها المؤمن لهم وتقديم الخدمات التأمينية الأفضل والتي تعود بالفائدة على المحفظة التأمينية للشركة وللمؤمن لهم.
التقييم المتحفظ لاحتمالية حدوث أية مخاطر قد تؤدي الى خسائر.
تقديم أسعار مناسبة للمؤمن لهم والتي تحقق الحماية الكاملة وبأقساط تتناسب مع طبيعة الخطر المؤمن عليه وضبط النفقات التشغيلية للشركة.
الإكتتاب بوثائق التأمين التي تمكننا من تقديم أفضل التغطيات والحماية التأمينية للشركات والأفراد والتي تحقق المردود الإيجابي لشركتكم.
الخطة المسقبلية لشركتكُم لعام 2022 ستركز على ما يلي:
سوف تعمل ادارة الشركة على تنفيذ خطة العام 2022 وذلك بالتركيز على فروع التامين التي تمتاز بالربحية والعمل على تحسين الاداء والتطوير الداخلي للشركة وذلك ضمن المحاور الرئيسية التالية :
المحور المالي
1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022
1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .
1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة
1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.
محور العملاء والسوق
2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.
2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.
2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل
2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.
محور العمليات
3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.
3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.
محور الموارد البشرية
4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.
4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).
4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.
4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.
ختاماً
كلنا ثقة بأن إدارة الشركة ستعمل بكل بجهد وتفان لتحقيق الأهداف الاستراتيجية المرجوة لتقديم أفضل الخدمات التأمينية وتحقيق النتائج التي نصبو إليها لخدمة المتعاملين معها ولمصلحة مساهميها وفريقها الفني والإداري.
ونرجو الله العلي القدير أن يوفقنا جميعاً في خدمة الوطن والمواطن في ظل ورعاية صاحب الجلالة الملك عبدالله الثاني إبن الحسين المُعظم حفظه الله.
والله ولي التوفيق ،،
سامي قموه
رئيس مجلس الإدارة
كلمة رئيس مجلس الإدارة
حضرات المساهمين الكرام،
تحيه طيبة وبعد،
يسرني وزملائي أعضاء مجلس الإدارة أن نرحب بكم في إجتماع الهيئة العامة السادس والعشرين ونقدم لكم التقرير السنوي للشركة الذي يبين نتائج أعمالها خلال السنه المنتهية في 31/12/2021.
يؤسفنا إبلاغكم أن الشركة في عام 2021 كانت نتائجها سلبية حيث بلغت الخسائر (133) ألف دينار لعدة أسباب اهمها :
1- الخسائر الكبيرة المتأتية من دائرة تأمين المركبات والتي تقدر بحوالي 795 الف دينار نتيجة زياده الحوادث بشكل كبير خلال النصف الثاني من العام 2021 مع ثبات اسعار الاقساط وعليه قامت ادارة الشركة باتخاذ قرار باغلاق فرع تأمين المركبات اعتبارا من تاريخ 31/12/2021 للحد من الخسارة والتركيز على فروع التامين الاخرى ذات الربحية.
2- المنافسة الشديدة بين الشركات التأمين والتي أدت الى تخفيض الأسعار بشكل كبير وغير صحي للقطاع نظراً للأوضاع الإقتصادية الصعبة بشكل عام.
3-قامت الشركه خلال العام 2021 برصد مخصصات اضافيه تتعلق بالذمم المدينه والاعمال الفنيه ومخصصات الادعاءات الغير مبلغة ومخصص العجز بالاقساط.
4- أما فيما يخص جانب الاستثمار ، فقد تكبدت الشركه خسائر نتيجه عدم توزيع ارباح نقديه من أكاديمية الطيران الملكية خلال العام 2021 وايضا انخفاض اسعار الاسهم في سوق عمان المالي خلال العام 2021 .
انخفض هامش الملاءة المالية لشركتكم من 265% ليصبح 212% نتيجه المخصصات المرصوده خلال العام ومع ذلك تعتبر هذه النسبة من النسب الجيدة في قطاع التامين وهذا يؤكد قدرة الشركة على تلبية وتسديد إلتزاماتها وتقديم أفضل خدماتها للافراد والشركات.
الامور الايجابيه خلال العام 2021
-ارتفاع اجمالي موجودات الشركة الى 37.4 مليون دينار اردني للعام 2021 مقارنة بقيمه 33.8 مليون دينار اردني للعام 2020 نتيجه زياده النقد المتأتي من تأمين المركبات والتأمين الطبي.
-حافظت الشركه بشكل كبير على الفوائد المتأتيه من ربط الودائع بالرغم من انخفاض اسعار الفائده بشكل كبير في البنوك الاردنية وذلك نتيجه زيادة قيمه ودائع الشركه بالبنوك .
-استمرت إدارة الشركة في الحفاظ على النهج المتبع في تطبيق المعايير العالمية للتأمين وإعادة التأمين بإختيار أفضل شركات الإعادة العالمية ووضع سياسات إكتتابية مستندة إلى ما يلي:
تحليل كافة المخاطر التي يتعرض لها المؤمن لهم وتقديم الخدمات التأمينية الأفضل والتي تعود بالفائدة على المحفظة التأمينية للشركة وللمؤمن لهم.
التقييم المتحفظ لاحتمالية حدوث أية مخاطر قد تؤدي الى خسائر.
تقديم أسعار مناسبة للمؤمن لهم والتي تحقق الحماية الكاملة وبأقساط تتناسب مع طبيعة الخطر المؤمن عليه وضبط النفقات التشغيلية للشركة.
الإكتتاب بوثائق التأمين التي تمكننا من تقديم أفضل التغطيات والحماية التأمينية للشركات والأفراد والتي تحقق المردود الإيجابي لشركتكم.
الخطة المسقبلية لشركتكُم لعام 2022 ستركز على ما يلي:
سوف تعمل ادارة الشركة على تنفيذ خطة العام 2022 وذلك بالتركيز على فروع التامين التي تمتاز بالربحية والعمل على تحسين الاداء والتطوير الداخلي للشركة وذلك ضمن المحاور الرئيسية التالية :
المحور المالي
1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022
1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .
1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة
1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.
محور العملاء والسوق
2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.
2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.
2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل
2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.
محور العمليات
3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.
3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.
محور الموارد البشرية
4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.
4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).
4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.
4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.
ختاماً
كلنا ثقة بأن إدارة الشركة ستعمل بكل بجهد وتفان لتحقيق الأهداف الاستراتيجية المرجوة لتقديم أفضل الخدمات التأمينية وتحقيق النتائج التي نصبو إليها لخدمة المتعاملين معها ولمصلحة مساهميها وفريقها الفني والإداري.
ونرجو الله العلي القدير أن يوفقنا جميعاً في خدمة الوطن والمواطن في ظل ورعاية صاحب الجلالة الملك عبدالله الثاني إبن الحسين المُعظم حفظه الله.
والله ولي التوفيق ،،
سامي قموه
رئيس مجلس الإدارة
كلمة رئيس مجلس الإدارة
حضرات المساهمين الكرام،
تحيه طيبة وبعد،
يسرني وزملائي أعضاء مجلس الإدارة أن نرحب بكم في إجتماع الهيئة العامة السادس والعشرين ونقدم لكم التقرير السنوي للشركة الذي يبين نتائج أعمالها خلال السنه المنتهية في 31/12/2021.
يؤسفنا إبلاغكم أن الشركة في عام 2021 كانت نتائجها سلبية حيث بلغت الخسائر (133) ألف دينار لعدة أسباب اهمها :
1- الخسائر الكبيرة المتأتية من دائرة تأمين المركبات والتي تقدر بحوالي 795 الف دينار نتيجة زياده الحوادث بشكل كبير خلال النصف الثاني من العام 2021 مع ثبات اسعار الاقساط وعليه قامت ادارة الشركة باتخاذ قرار باغلاق فرع تأمين المركبات اعتبارا من تاريخ 31/12/2021 للحد من الخسارة والتركيز على فروع التامين الاخرى ذات الربحية.
2- المنافسة الشديدة بين الشركات التأمين والتي أدت الى تخفيض الأسعار بشكل كبير وغير صحي للقطاع نظراً للأوضاع الإقتصادية الصعبة بشكل عام.
3-قامت الشركه خلال العام 2021 برصد مخصصات اضافيه تتعلق بالذمم المدينه والاعمال الفنيه ومخصصات الادعاءات الغير مبلغة ومخصص العجز بالاقساط.
4- أما فيما يخص جانب الاستثمار ، فقد تكبدت الشركه خسائر نتيجه عدم توزيع ارباح نقديه من أكاديمية الطيران الملكية خلال العام 2021 وايضا انخفاض اسعار الاسهم في سوق عمان المالي خلال العام 2021 .
انخفض هامش الملاءة المالية لشركتكم من 265% ليصبح 212% نتيجه المخصصات المرصوده خلال العام ومع ذلك تعتبر هذه النسبة من النسب الجيدة في قطاع التامين وهذا يؤكد قدرة الشركة على تلبية وتسديد إلتزاماتها وتقديم أفضل خدماتها للافراد والشركات.
الامور الايجابيه خلال العام 2021
-ارتفاع اجمالي موجودات الشركة الى 37.4 مليون دينار اردني للعام 2021 مقارنة بقيمه 33.8 مليون دينار اردني للعام 2020 نتيجه زياده النقد المتأتي من تأمين المركبات والتأمين الطبي.
-حافظت الشركه بشكل كبير على الفوائد المتأتيه من ربط الودائع بالرغم من انخفاض اسعار الفائده بشكل كبير في البنوك الاردنية وذلك نتيجه زيادة قيمه ودائع الشركه بالبنوك .
-استمرت إدارة الشركة في الحفاظ على النهج المتبع في تطبيق المعايير العالمية للتأمين وإعادة التأمين بإختيار أفضل شركات الإعادة العالمية ووضع سياسات إكتتابية مستندة إلى ما يلي:
تحليل كافة المخاطر التي يتعرض لها المؤمن لهم وتقديم الخدمات التأمينية الأفضل والتي تعود بالفائدة على المحفظة التأمينية للشركة وللمؤمن لهم.
التقييم المتحفظ لاحتمالية حدوث أية مخاطر قد تؤدي الى خسائر.
تقديم أسعار مناسبة للمؤمن لهم والتي تحقق الحماية الكاملة وبأقساط تتناسب مع طبيعة الخطر المؤمن عليه وضبط النفقات التشغيلية للشركة.
الإكتتاب بوثائق التأمين التي تمكننا من تقديم أفضل التغطيات والحماية التأمينية للشركات والأفراد والتي تحقق المردود الإيجابي لشركتكم.
الخطة المسقبلية لشركتكُم لعام 2022 ستركز على ما يلي:
سوف تعمل ادارة الشركة على تنفيذ خطة العام 2022 وذلك بالتركيز على فروع التامين التي تمتاز بالربحية والعمل على تحسين الاداء والتطوير الداخلي للشركة وذلك ضمن المحاور الرئيسية التالية :
المحور المالي
1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022
1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .
1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة
1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.
محور العملاء والسوق
2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.
2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.
2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل
2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.
محور العمليات
3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.
3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.
محور الموارد البشرية
4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.
4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).
4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.
4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.
ختاماً
كلنا ثقة بأن إدارة الشركة ستعمل بكل بجهد وتفان لتحقيق الأهداف الاستراتيجية المرجوة لتقديم أفضل الخدمات التأمينية وتحقيق النتائج التي نصبو إليها لخدمة المتعاملين معها ولمصلحة مساهميها وفريقها الفني والإداري.
ونرجو الله العلي القدير أن يوفقنا جميعاً في خدمة الوطن والمواطن في ظل ورعاية صاحب الجلالة الملك عبدالله الثاني إبن الحسين المُعظم حفظه الله.
والله ولي التوفيق ،،
سامي قموه
رئيس مجلس الإدارة
إن النشــاط الرئيســي للشــركة هــو ممارســة أعمــال التأميــن بتقديــم أفضــل الخدمــات التأمينيــة
لجميــع عملاء الشــركة
ب- أماكن الشركة الجغرافية وعدد الموظفين في كل منها
المركز الرئيسي
الدوار السادس - شارع زهران
تليفون : 5901150 - 06 / 5928206 - 06
فاكس: 5928232 - 06
www.newtoninsurance.com
عدد الموظفين : 103 موظف
ج- حجم االستثمار الرأسمالي للشركة 20485876
إن النشــاط الرئيســي للشــركة هــو ممارســة أعمــال التأميــن بتقديــم أفضــل الخدمــات التأمينيــة
لجميــع عملاء الشــركة
ب- أماكن الشركة الجغرافية وعدد الموظفين في كل منها
المركز الرئيسي
الدوار السادس - شارع زهران
تليفون : 5901150 - 06 / 5928206 - 06
فاكس: 5928232 - 06
www.newtoninsurance.com
عدد الموظفين : 103 موظف
ج- حجم االستثمار الرأسمالي للشركة 20485876
الشركات التابعه
شركة الاردن الدولية للاستثمار
الدوار السادس - شارع زهران
تليفون : 5669955 - 06
فاكس : 5667419 - 06
عدد الموظفين : 6 موظفين
إن النشــاط الرئيســي للشــركة هــو شــراء الاراضي وإقامــة المشــاريع الصناعيــة والمــدن الحرفيــة
بالاضافه لاقامه الفنـادق السـياحية والعمـارات السـكنية ذات الطوابـق والشـقق أو األبنيـة السـكنية
والفلــل والمحــال التجاريــة.
شركة إبداع للاستثمارات المالية
الدوار السادس - شارع زهران
تليفون: 5925304 - 06 / 5925301 - 06
فاكس : 5817107 - 06
عدد الموظفين 5 موظفين
إن النشاط الرئيسي للشركة هو القيام بأعمال الوساطة الماليه
الشركات التابعه
شركة الاردن الدولية للاستثمار
الدوار السادس - شارع زهران
تليفون : 5669955 - 06
فاكس : 5667419 - 06
عدد الموظفين : 6 موظفين
إن النشــاط الرئيســي للشــركة هــو شــراء الاراضي وإقامــة المشــاريع الصناعيــة والمــدن الحرفيــة
بالاضافه لاقامه الفنـادق السـياحية والعمـارات السـكنية ذات الطوابـق والشـقق أو األبنيـة السـكنية
والفلــل والمحــال التجاريــة.
شركة إبداع للاستثمارات المالية
الدوار السادس - شارع زهران
تليفون: 5925304 - 06 / 5925301 - 06
فاكس : 5817107 - 06
عدد الموظفين 5 موظفين
إن النشاط الرئيسي للشركة هو القيام بأعمال الوساطة الماليه
أسماء أعضاء مجلس الإدارة وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية ونبذة تعريفـية عن كل منهم؛
معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس الاداره
سعادة السيد محمد نايف البطاينه- نائب رئيس مجلس الاداره
سعادة السيد محمد نايف البطاينه- عضو
سعادة السيد فارس سامي قموه- عضو
المؤسسة العامة لضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل-عضو
سعادة السيد رمزي جورج خوري-عضو
سعادة الدكتور محمد صالح جابر-عضو
السيد "محمد عزمي" الزوربا-عضو
السيد محمود كايد مطارنة-عضو
وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية
السيد / فارس سامي قموه- الرئيس التنفيذي حتى تاريخ 31-08-2021
السيد محمود كايد مطارنه- المدير العام حتى تاريخ 31-08-2021
السيد مهند شحاده خليل خليل- المدير العام من 01-09-2021
محمد اسماعيل الناشف- المدير المالي
خالد عقل عمر -مدير دائره التأمين الصحي والحياه حتى تاريخ 23-11-2021
اسامه خلقي علي سماره الزعبي- مدير دائره التأمين العامه البحري والهندسي والحريق
أسماء أعضاء مجلس الإدارة وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية ونبذة تعريفـية عن كل منهم؛
معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس الاداره
سعادة السيد محمد نايف البطاينه- نائب رئيس مجلس الاداره
سعادة السيد محمد نايف البطاينه- عضو
سعادة السيد فارس سامي قموه- عضو
المؤسسة العامة لضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل-عضو
سعادة السيد رمزي جورج خوري-عضو
سعادة الدكتور محمد صالح جابر-عضو
السيد "محمد عزمي" الزوربا-عضو
السيد محمود كايد مطارنة-عضو
وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية
السيد / فارس سامي قموه- الرئيس التنفيذي حتى تاريخ 31-08-2021
السيد محمود كايد مطارنه- المدير العام حتى تاريخ 31-08-2021
السيد مهند شحاده خليل خليل- المدير العام من 01-09-2021
محمد اسماعيل الناشف- المدير المالي
خالد عقل عمر -مدير دائره التأمين الصحي والحياه حتى تاريخ 23-11-2021
اسامه خلقي علي سماره الزعبي- مدير دائره التأمين العامه البحري والهندسي والحريق
الاسم |
عدد الأسهم كما في 31/12/2021 |
نسبة المشاركة برأس المال % |
الاسم |
عدد الأسهم كما في 31/12/2020 |
نسبة المشاركة برأس المال |
|
شركة المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات |
2,831,396 |
15,600% |
شركة المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات |
2,824,268 |
15.561% |
|
السيد كيم فؤاد سعد ابو جابر |
1,241,705 |
6.841% |
السيد كيم فؤاد سعد ابو جابر |
1,241,705 |
6.841% |
|
معالي السيد سامي قموه |
1,200,000 |
6,612% |
معالي السيد سامي قموه |
1,200,000 |
6,612% |
|
المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي |
1,164,703 |
6,417% |
المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي |
1,164,703 |
6,417% |
|
السيد قيس فؤاد سعد أبو جابر |
1,164,231 |
6,414% |
السيد قيس فؤاد سعد أبو جابر |
1,164,231 |
6,414% |
|
السيد مازن سميح دروزه |
1,066,740 |
5.877% |
السيد مازن سميح دروزه |
1,058,408 |
5.831% |
|
اسماء كبار مالكي األسهم وعدد األسهم المملوكة لكل منهم مقارنه مع السنة السابقة
الاسم |
عدد الأسهم كما في 31/12/2021 |
نسبة المشاركة برأس المال % |
الاسم |
عدد الأسهم كما في 31/12/2020 |
نسبة المشاركة برأس المال |
|
شركة المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات |
2,831,396 |
15,600% |
شركة المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات |
2,824,268 |
15.561% |
|
السيد كيم فؤاد سعد ابو جابر |
1,241,705 |
6.841% |
السيد كيم فؤاد سعد ابو جابر |
1,241,705 |
6.841% |
|
معالي السيد سامي قموه |
1,200,000 |
6,612% |
معالي السيد سامي قموه |
1,200,000 |
6,612% |
|
المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي |
1,164,703 |
6,417% |
المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي |
1,164,703 |
6,417% |
|
السيد قيس فؤاد سعد أبو جابر |
1,164,231 |
6,414% |
السيد قيس فؤاد سعد أبو جابر |
1,164,231 |
6,414% |
|
السيد مازن سميح دروزه |
1,066,740 |
5.877% |
السيد مازن سميح دروزه |
1,058,408 |
5.831% |
|
اسماء كبار مالكي األسهم وعدد األسهم المملوكة لكل منهم مقارنه مع السنة السابقة
الوضع التنافسي للشركة ضمن قطاع نشاطها وأسواقها الرئيسية وحصتها من السوق المحلي، وكذلك حصتها من الأسواق الخارجية إن أمكن؛
الوضع التنافسي
- تمثـل الشـركة مكانـة مرموقـة ضمـن قطـاع نشـاطها التأمينـي مـن حيـث الانجازات والسـمعة الجيـدة وتتمتـع
بمصداقيـة عاليـة جعلتهـا موضـع ثقـة لعمالئهـا ومسـاعيها.
- تمتلك الشركة هامش ملاءه بنسبة 212 %وهي من النسب الجيدة بين شركات التأمين.
ان اسواق الشركة الرئيسية في داخل الاردن
- بلغـت حصـة الشركه 3.45 %مـن اجمالـي السـوق المحلـي حسـب احصائيـة الاتحاد الاردني لشـركات التأميـن
لعـام 2021
الوضع التنافسي للشركة ضمن قطاع نشاطها وأسواقها الرئيسية وحصتها من السوق المحلي، وكذلك حصتها من الأسواق الخارجية إن أمكن؛
الوضع التنافسي
- تمثـل الشـركة مكانـة مرموقـة ضمـن قطـاع نشـاطها التأمينـي مـن حيـث الانجازات والسـمعة الجيـدة وتتمتـع
بمصداقيـة عاليـة جعلتهـا موضـع ثقـة لعمالئهـا ومسـاعيها.
- تمتلك الشركة هامش ملاءه بنسبة 212 %وهي من النسب الجيدة بين شركات التأمين.
ان اسواق الشركة الرئيسية في داخل الاردن
- بلغـت حصـة الشركه 3.45 %مـن اجمالـي السـوق المحلـي حسـب احصائيـة الاتحاد الاردني لشـركات التأميـن
لعـام 2021
درجة الاعتماد على موردين محددين و/أو عملاء رئيسيين (محلياً وخارجياً) فـي حال كون ذلك يشكل (10%) فاكثر من إجمالي المشتريات و/ أو المبيعات أو الإيرادات على التوالي؛
لا يوجــد اعتمــاد علــى مورديــن محدديــن أو عمــا ً ء رئيســيين محليــا ً وخارجيــا يشــكلون %10 فأكثــر مــن اجمالــي المشــتريات و/أو المبيعــات
درجة الاعتماد على موردين محددين و/أو عملاء رئيسيين (محلياً وخارجياً) فـي حال كون ذلك يشكل (10%) فاكثر من إجمالي المشتريات و/ أو المبيعات أو الإيرادات على التوالي؛
لا يوجــد اعتمــاد علــى مورديــن محدديــن أو عمــا ً ء رئيســيين محليــا ً وخارجيــا يشــكلون %10 فأكثــر مــن اجمالــي المشــتريات و/أو المبيعــات
وصف لأي حماية حكومية أو امتيازات تتمتع بها الشركة أو أي من منتجاتها بموجب القوانين والأنظمة أو غيرها مع الإشارة إلى الفترة التي يسرى عليها ذلك ، ووصف لأي براءات اختراع أو حقوق امتياز تم الحصول عليها من قبل الشركة
لا يوجـد أي حمايـة حكوميـة أو امتيـازات تتمتـع بهـا الشـركة أو أي مـن منتجاتهـا بموجـب القوانيـن واألنظمـة أو غيرهـا.
لا يوجد أي براءات اختراع أو حقوق امتياز حصلت الشركة عليها .
وصف لأي حماية حكومية أو امتيازات تتمتع بها الشركة أو أي من منتجاتها بموجب القوانين والأنظمة أو غيرها مع الإشارة إلى الفترة التي يسرى عليها ذلك ، ووصف لأي براءات اختراع أو حقوق امتياز تم الحصول عليها من قبل الشركة
لا يوجـد أي حمايـة حكوميـة أو امتيـازات تتمتـع بهـا الشـركة أو أي مـن منتجاتهـا بموجـب القوانيـن واألنظمـة أو غيرهـا.
لا يوجد أي براءات اختراع أو حقوق امتياز حصلت الشركة عليها .
وصف لأي قرارات صادرة عن الحكومة أو المنظمات الدولية أو غيرها لها اثر مادي على عمل الشركة أو منتجاتها أو قدرتها التنافسية، والإفصاح عن تطبيق الشركة لمعايير الجودة الدولية
لا يوجـد أي قـرارات صـادرة عـن الحكومـة أو المنظمـات الدوليـة أو غيرهـا لهـا أثـر مـادي علـى عمـل الشـركة أو منتجاتهـا أو قدرتهـا التنافسسـية.
تقــوم الشــركة بتطبيــق معاييــر الجــودة الدوليــة مــن خــال السياســات واإلجــراءات التــي تتبعهــا فــي كافــة إعمالهــا فــي 2021/12/3
وصف لأي قرارات صادرة عن الحكومة أو المنظمات الدولية أو غيرها لها اثر مادي على عمل الشركة أو منتجاتها أو قدرتها التنافسية، والإفصاح عن تطبيق الشركة لمعايير الجودة الدولية
لا يوجـد أي قـرارات صـادرة عـن الحكومـة أو المنظمـات الدوليـة أو غيرهـا لهـا أثـر مـادي علـى عمـل الشـركة أو منتجاتهـا أو قدرتهـا التنافسسـية.
تقــوم الشــركة بتطبيــق معاييــر الجــودة الدوليــة مــن خــال السياســات واإلجــراءات التــي تتبعهــا فــي كافــة إعمالهــا فــي 2021/12/3
مجلس الادارة
لجان مجلس الادارة
الحاكمية
ترشيحات
تنفيذية
تكنولوجيا المعلومات
لجنة التدقيق
دائرة التدقيق
المدير العام التنفيذي
مدير دائرة التامينات العامة
مدير دائرة خدمة العملاء
مدير دائرة الاعادة
مدير دائرة المبيعات
مدير دائرة التامين الطبي و الحياة
مدير دائرة الحوادث و السيارات
مدير دائرة اصدار تامين السيارات
مدير دائرة القانونية
مدير الشؤون المالية
مدير تكنولوجيا المعلومات
مجلس الادارة
لجان مجلس الادارة
الحاكمية
ترشيحات
تنفيذية
تكنولوجيا المعلومات
لجنة التدقيق
دائرة التدقيق
المدير العام التنفيذي
مدير دائرة التامينات العامة
مدير دائرة خدمة العملاء
مدير دائرة الاعادة
مدير دائرة المبيعات
مدير دائرة التامين الطبي و الحياة
مدير دائرة الحوادث و السيارات
مدير دائرة اصدار تامين السيارات
مدير دائرة القانونية
مدير الشؤون المالية
مدير تكنولوجيا المعلومات
وصف للمخاطر التي تتعرض الشركة لها
لا يوجد مخاطر من الممكن أن تتعرض الشركة لها خلال السنة المالية اللاحقة ولها تأثير مادي عليها.
وصف للمخاطر التي تتعرض الشركة لها
لا يوجد مخاطر من الممكن أن تتعرض الشركة لها خلال السنة المالية اللاحقة ولها تأثير مادي عليها.
الانجازات التي حققتها الشركة خلال السنة المالية:
حصلت شركة الأردن الدولية للتأمين (نيوتن للتأمين) على جائزة أفضل شركة تأمين في الاردن من مجلة MENA Insurance Review للاعوام 2015, 2016, ,20192018 وذلك من خلال لجنة تحكيم متخصصة في أعمال التأمين واعادة التأمين .
ان التصنيـف االئتمانـي للشـركة مـن خلال وكالـة التصنيـف العالميـة AM Best للعـام 2020 بدرجـة +BB للاعمال الفنيـة
و Bعـادل للملاءه الماليـة للشـركة
-تمتلك الشركة هامش ملاءه مالية بما نسبته 212 % للعام 2021
الانجازات التي حققتها الشركة خلال السنة المالية:
حصلت شركة الأردن الدولية للتأمين (نيوتن للتأمين) على جائزة أفضل شركة تأمين في الاردن من مجلة MENA Insurance Review للاعوام 2015, 2016, ,20192018 وذلك من خلال لجنة تحكيم متخصصة في أعمال التأمين واعادة التأمين .
ان التصنيـف االئتمانـي للشـركة مـن خلال وكالـة التصنيـف العالميـة AM Best للعـام 2020 بدرجـة +BB للاعمال الفنيـة
و Bعـادل للملاءه الماليـة للشـركة
-تمتلك الشركة هامش ملاءه مالية بما نسبته 212 % للعام 2021
الأثر المالي لعمليات ذات طبيعة غير متكررة حدثت خلال السنة المالية ولا تدخل ضمن النشاط الرئيسي للشركة
لايوجد أي أثــر مالــي لعمليــات ذات طبيعــة غيــر متكــررة حدثــت خــال الســنة الماليــة وال تدخــل ضمــن نشــاط الشــركة الطبيعــي
الأثر المالي لعمليات ذات طبيعة غير متكررة حدثت خلال السنة المالية ولا تدخل ضمن النشاط الرئيسي للشركة
لايوجد أي أثــر مالــي لعمليــات ذات طبيعــة غيــر متكــررة حدثــت خــال الســنة الماليــة وال تدخــل ضمــن نشــاط الشــركة الطبيعــي
السلسلة الزمنية للأرباح والخسائر المحققة والأرباح الموزعة وصافي حقوق المساهمين وأسعار الأوراق المالية وذلك عن مدة لا تقل عن خمس سنوات أو منذ تأسيس الشركة أيهما أقل.
البيان |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
الأرباح ( الخسائر) بعد الضرائب |
(551.284) |
99.602 |
430.914 |
(256.581) |
(133.380) |
الأرباح الموزعة |
- |
- |
- |
- |
- |
نسبة الأرباح الموزعة |
- |
- |
- |
- |
- |
صافي حقوق المساهمين |
23.889.270 |
23.126.637 |
22.312.654 |
21.433.056 |
20.485.876 |
القيمة السوقية للسهم |
0.52 |
0.37 |
0.41 |
0.47 |
0.37 |
القيمة الدفترية للسهم |
1.32 |
1.27 |
1.23 |
1.18 |
1.13 |
السلسلة الزمنية للأرباح والخسائر المحققة والأرباح الموزعة وصافي حقوق المساهمين وأسعار الأوراق المالية وذلك عن مدة لا تقل عن خمس سنوات أو منذ تأسيس الشركة أيهما أقل.
البيان |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
الأرباح ( الخسائر) بعد الضرائب |
(551.284) |
99.602 |
430.914 |
(256.581) |
(133.380) |
الأرباح الموزعة |
- |
- |
- |
- |
- |
نسبة الأرباح الموزعة |
- |
- |
- |
- |
- |
صافي حقوق المساهمين |
23.889.270 |
23.126.637 |
22.312.654 |
21.433.056 |
20.485.876 |
القيمة السوقية للسهم |
0.52 |
0.37 |
0.41 |
0.47 |
0.37 |
القيمة الدفترية للسهم |
1.32 |
1.27 |
1.23 |
1.18 |
1.13 |
تحليل المركز المالي للشركة ونتائج أعمالها خلال السنة المالية .
البيان |
2021 |
2020 |
العائد على السهم |
(0.7) % |
(1.4) % |
صافي حقوق المساهمين إلى إجمالي المطلوبات |
121 % |
173 % |
العائد على حقوق المساهمين |
(0.7) % |
(1.2) % |
العائد على الموجودات |
(0.4) % |
(0.8) % |
نسبة هامش الملاءة |
212 % |
265 % |
تحليل المركز المالي للشركة ونتائج أعمالها خلال السنة المالية .
البيان |
2021 |
2020 |
العائد على السهم |
(0.7) % |
(1.4) % |
صافي حقوق المساهمين إلى إجمالي المطلوبات |
121 % |
173 % |
العائد على حقوق المساهمين |
(0.7) % |
(1.2) % |
العائد على الموجودات |
(0.4) % |
(0.8) % |
نسبة هامش الملاءة |
212 % |
265 % |
التطورات المستقبلية الهامة بما فـي ذلك أي توسعات أو مشروعات جديدة، والخطة المستقبلية للشركة لسنة قادمة على الأقل وتوقعات مجلس الإدارة لنتائج أعمال الشركة
بــدأت إدارة الشــركة بإعــداد الخطــة المســتقبلية للعــام القــادم والتــي تركــزت علــى تحقيــق مجموعــة مــن األهــداف اإلسـتراتيجية للشـركة وذلـك لتحقيـق رؤيـة الشـركة المسـتقبلية والتـي تعكـس التغيـرات فـي السـوق المحلـي واإلقليمـي ونتائــج تطبيــق االســتراتيجيات الســابقة والدراســات التــي قامــت بهــا الشــركة علــى أســواق التأميــن المحليــة والخارجيــة، وتتضمــن هــذه الخطــة تحقيــق األهــداف الهامــة التاليــة وضمــن اربعــة محــاور رئيســية )Objectives Strategic :
المحور المالي
1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022
1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .
1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة
1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.
محور العملاء والسوق
2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.
2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.
2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل
2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.
محور العمليات
3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.
3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.
محور الموارد البشرية
4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.
4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).
4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.
4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.
التطورات المستقبلية الهامة بما فـي ذلك أي توسعات أو مشروعات جديدة، والخطة المستقبلية للشركة لسنة قادمة على الأقل وتوقعات مجلس الإدارة لنتائج أعمال الشركة
بــدأت إدارة الشــركة بإعــداد الخطــة المســتقبلية للعــام القــادم والتــي تركــزت علــى تحقيــق مجموعــة مــن األهــداف اإلسـتراتيجية للشـركة وذلـك لتحقيـق رؤيـة الشـركة المسـتقبلية والتـي تعكـس التغيـرات فـي السـوق المحلـي واإلقليمـي ونتائــج تطبيــق االســتراتيجيات الســابقة والدراســات التــي قامــت بهــا الشــركة علــى أســواق التأميــن المحليــة والخارجيــة، وتتضمــن هــذه الخطــة تحقيــق األهــداف الهامــة التاليــة وضمــن اربعــة محــاور رئيســية )Objectives Strategic :
المحور المالي
1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022
1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .
1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة
1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.
محور العملاء والسوق
2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.
2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.
2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل
2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.
محور العمليات
3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.
3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.
محور الموارد البشرية
4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.
4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).
4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.
4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.
مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة ومقدار أي أتعاب أو خدمات أخرى مستحقه له
بلغت أتعاب التدقيق للشركة عام 2021 مبلغ 19,000 دينار، كما بلغت أتعاب التدقيق لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 5500 دينار وبلغت أتعاب التدقيق لشركة إبداع للاستثمارات المالية ( شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 4,500 دينار. و مدقـق الحسـابات لا يقدم للشـركة سـوى أعمـال التدقيـق الاعتياديه
مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة ومقدار أي أتعاب أو خدمات أخرى مستحقه له
بلغت أتعاب التدقيق للشركة عام 2021 مبلغ 19,000 دينار، كما بلغت أتعاب التدقيق لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 5500 دينار وبلغت أتعاب التدقيق لشركة إبداع للاستثمارات المالية ( شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 4,500 دينار. و مدقـق الحسـابات لا يقدم للشـركة سـوى أعمـال التدقيـق الاعتياديه
الاسم |
عدد الأسهم 2021 |
نسبة المساهمة في رأس المال |
عدد أسهم الأقارب |
نسبة المساهمة في رأس المال |
عدد الأسهم 2020
|
نسبة المساهمة في رأس المال |
عدد أسهم الأقارب |
نسبة المساهمة في رأس المال |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه |
1,200,000 |
6.612% |
- |
- |
1,200,000 |
6.612% |
- |
- |
المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات ويمثلها معالي السيد محمد نايف البطاينه |
2,831,396 |
15.600% |
- |
- |
2,824,268 |
15.561% |
- |
- |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
120,000 |
0.661% |
- |
- |
91.712 |
0.505% |
- |
- |
المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل |
1,164,703 |
%6.417 |
- |
- |
1,164,703 |
%6.417 |
- |
- |
سعادة السيد فارس سامي قموه |
592,000 |
3.262% |
- |
- |
610,000 |
3.361% |
- |
|
سعاد السيد محمود كايد مطارنه |
13,000 |
0.072% |
|
|
13,000 |
0.072% |
|
- |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
10,000 |
%0.055 |
- |
- |
10,000 |
%0.055 |
- |
- |
سعادة السيد "محمد عزمي" زوربا |
17,900 |
0.099% |
- |
- |
17,900 |
0.099% |
- |
- |
رمزي جورج خوري |
10,000 |
0.055% |
- |
- |
10,000 |
0.055% |
- |
- |
بيان بعدد الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة والمملوكة من قبل أي من أعضاء مجلس الإدارة
عدد الأوراق المملوكة من قبل أشخاص الإدارة العليا التنفيذية
الاسم |
الوظيفة |
الأسهم الشخصية |
أسهم الأقارب |
|
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
السيد / فارس سامي قموه |
الرئيس التفيذي حتى تاريح 1/9/2021 |
592,000 |
610,000 |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي سهم |
محمود كايد محمود مطارنه |
المدير العام حتى 31/08/2021 |
13,000 |
13,000 |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي سهم |
مهند شحاده خليل خليل |
المدير العام التنفيذي من تاريخ 1/9/2021 حتى 12.01.2022 |
لا يمتلك أي أسهم |
لا يمتلك أي أسهم |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي اسهم |
محمد اسماعيل الناشف |
المدير المالي |
لا يمتلك أي أسهم |
لا يمتلك أي أسهم |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي اسهم |
خالد عقل عمر |
نائب الرئيس الاول للتأمين الصحي والحياة حتى 23.11.2021 |
6,000 |
8,000 |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي سهم |
اسامة خلقي خالد سماره |
نائب الرئيس للتامينات العامة، الهندسي و الحريق |
1,000 |
1,000 |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي سهم |
- الشركات المسيطر عليها من قبل اعضاء مجلس االدارة
اسم العضو معالي سامي قموه رئيس مجلس الاداره – المجموعه المتحده للاداره والاستشارات 2831396 15.6 % 2824268 15.561 %
الاسم |
عدد الأسهم 2021 |
نسبة المساهمة في رأس المال |
عدد أسهم الأقارب |
نسبة المساهمة في رأس المال |
عدد الأسهم 2020
|
نسبة المساهمة في رأس المال |
عدد أسهم الأقارب |
نسبة المساهمة في رأس المال |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه |
1,200,000 |
6.612% |
- |
- |
1,200,000 |
6.612% |
- |
- |
المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات ويمثلها معالي السيد محمد نايف البطاينه |
2,831,396 |
15.600% |
- |
- |
2,824,268 |
15.561% |
- |
- |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
120,000 |
0.661% |
- |
- |
91.712 |
0.505% |
- |
- |
المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل |
1,164,703 |
%6.417 |
- |
- |
1,164,703 |
%6.417 |
- |
- |
سعادة السيد فارس سامي قموه |
592,000 |
3.262% |
- |
- |
610,000 |
3.361% |
- |
|
سعاد السيد محمود كايد مطارنه |
13,000 |
0.072% |
|
|
13,000 |
0.072% |
|
- |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
10,000 |
%0.055 |
- |
- |
10,000 |
%0.055 |
- |
- |
سعادة السيد "محمد عزمي" زوربا |
17,900 |
0.099% |
- |
- |
17,900 |
0.099% |
- |
- |
رمزي جورج خوري |
10,000 |
0.055% |
- |
- |
10,000 |
0.055% |
- |
- |
بيان بعدد الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة والمملوكة من قبل أي من أعضاء مجلس الإدارة
عدد الأوراق المملوكة من قبل أشخاص الإدارة العليا التنفيذية
الاسم |
الوظيفة |
الأسهم الشخصية |
أسهم الأقارب |
|
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
السيد / فارس سامي قموه |
الرئيس التفيذي حتى تاريح 1/9/2021 |
592,000 |
610,000 |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي سهم |
محمود كايد محمود مطارنه |
المدير العام حتى 31/08/2021 |
13,000 |
13,000 |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي سهم |
مهند شحاده خليل خليل |
المدير العام التنفيذي من تاريخ 1/9/2021 حتى 12.01.2022 |
لا يمتلك أي أسهم |
لا يمتلك أي أسهم |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي اسهم |
محمد اسماعيل الناشف |
المدير المالي |
لا يمتلك أي أسهم |
لا يمتلك أي أسهم |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي اسهم |
خالد عقل عمر |
نائب الرئيس الاول للتأمين الصحي والحياة حتى 23.11.2021 |
6,000 |
8,000 |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي سهم |
اسامة خلقي خالد سماره |
نائب الرئيس للتامينات العامة، الهندسي و الحريق |
1,000 |
1,000 |
لا يمتلك أي اسهم |
لا يمتلك أي سهم |
- الشركات المسيطر عليها من قبل اعضاء مجلس االدارة
اسم العضو معالي سامي قموه رئيس مجلس الاداره – المجموعه المتحده للاداره والاستشارات 2831396 15.6 % 2824268 15.561 %
المزايا والمكافات التي يتمتع بها كل من رئيس واعضاء مجلس الادارة
الرقم |
الاسم |
المنصب |
الرواتب السنوية الإجمالية |
بدل التنقلات السنوية |
المكافآت السنوية |
نفقات السفر السنوية |
إجمالي المزايا السنوية |
1 |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه |
رئيس مجلس الادارة |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
2 |
سعادة السيد محمد نايف البطاينه |
نائب رئيس المجلس |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
3 |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
4 |
سعادة المهندس فارس سامي قموه |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
5 |
سعادة السيد " محمد عزمي " الزربا |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
6 |
سعادةالسيد رمزي جورج خوري |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
7 |
سعادة السيد محمود كايد مطارنه |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
8 |
السادة مؤسسة الضمان الاجتماعي |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
9 |
سعادة السيد محمد صالح جابر |
عضو |
- |
6,000 |
|
|
6,000 |
المزايا والمكافآت التي يتمتع بها أشخاص الإدارة العليا التنفيذية :
الاسم |
المنصب |
الرواتب السنوية الإجمالية |
بدل التنقلات السنوية |
المكافآت السنوية |
نفقات السفر السنوية |
إجمالي المزايا السنوية |
السيد / فارس سامي قموه |
الرئيس التفيذي حتى تاريح 1/9/2021 |
92271 |
|
|
|
92271 |
محمود كايد محمود مطارنه |
المدير العام حتى 31/08/2021 |
46740 |
|
|
|
46740 |
مهند شحاده خليل خليل |
المدير العام التنفيذي من تاريخ 1/9/2021 حتى 12.01.2022 |
48000 |
|
|
|
48000 |
محمد اسماعيل الناشف |
المدير المالي |
30000 |
|
|
|
30000 |
خالد عقل عمر |
نائب الرئيس الاول للتأمين الصحي والحياة حتى 23.11.2021 |
28087 |
|
|
|
28087 |
اسامة خلقي خالد سماره |
نائب الرئيس للتامينات العامة، الهندسي و الحريق |
26550 |
|
|
|
26550 |
المزايا والمكافات التي يتمتع بها كل من رئيس واعضاء مجلس الادارة
الرقم |
الاسم |
المنصب |
الرواتب السنوية الإجمالية |
بدل التنقلات السنوية |
المكافآت السنوية |
نفقات السفر السنوية |
إجمالي المزايا السنوية |
1 |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه |
رئيس مجلس الادارة |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
2 |
سعادة السيد محمد نايف البطاينه |
نائب رئيس المجلس |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
3 |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
4 |
سعادة المهندس فارس سامي قموه |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
5 |
سعادة السيد " محمد عزمي " الزربا |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
6 |
سعادةالسيد رمزي جورج خوري |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
7 |
سعادة السيد محمود كايد مطارنه |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
8 |
السادة مؤسسة الضمان الاجتماعي |
عضو |
- |
6,000 |
- |
- |
6,000 |
9 |
سعادة السيد محمد صالح جابر |
عضو |
- |
6,000 |
|
|
6,000 |
المزايا والمكافآت التي يتمتع بها أشخاص الإدارة العليا التنفيذية :
الاسم |
المنصب |
الرواتب السنوية الإجمالية |
بدل التنقلات السنوية |
المكافآت السنوية |
نفقات السفر السنوية |
إجمالي المزايا السنوية |
السيد / فارس سامي قموه |
الرئيس التفيذي حتى تاريح 1/9/2021 |
92271 |
|
|
|
92271 |
محمود كايد محمود مطارنه |
المدير العام حتى 31/08/2021 |
46740 |
|
|
|
46740 |
مهند شحاده خليل خليل |
المدير العام التنفيذي من تاريخ 1/9/2021 حتى 12.01.2022 |
48000 |
|
|
|
48000 |
محمد اسماعيل الناشف |
المدير المالي |
30000 |
|
|
|
30000 |
خالد عقل عمر |
نائب الرئيس الاول للتأمين الصحي والحياة حتى 23.11.2021 |
28087 |
|
|
|
28087 |
اسامة خلقي خالد سماره |
نائب الرئيس للتامينات العامة، الهندسي و الحريق |
26550 |
|
|
|
26550 |
بيان بالتبرعات والمنح التي دفعتها الشركة خلال السنة المالية
انطلاقا مــن التــزام شــركة األردن الدوليــة للتأميــن لمســؤوليتها االجتماعيــة تجــاه المجتمــع المحلــي عامــة وفئــة الشــباب الواعـد خاصـة، والتـي تأتـي منسـجمة مـع رؤيـة الشـركة ورسـالتها بـان الشـركة والمجتمـع كيـان واحـد، لـم تتوانـي الشـركة بتقديــم الدعــم لــكل المشــاريع الرياديــة التــي مــن شــأنها زيــادة الوعــي الثقافــي والعلمــي والــذي ينعكــس علــى نهضــة المجتمــع وارتقائــه، وفيمــا يلــي ايجــاز عــن مســاهمات الشــركة ودعمهــا لعــدد مــن المشــاريع
750 جمعية اصدقاء بلدية السلط للثقافة
تبرع مؤسسة اعمار السلط600
بيان بالتبرعات والمنح التي دفعتها الشركة خلال السنة المالية
انطلاقا مــن التــزام شــركة األردن الدوليــة للتأميــن لمســؤوليتها االجتماعيــة تجــاه المجتمــع المحلــي عامــة وفئــة الشــباب الواعـد خاصـة، والتـي تأتـي منسـجمة مـع رؤيـة الشـركة ورسـالتها بـان الشـركة والمجتمـع كيـان واحـد، لـم تتوانـي الشـركة بتقديــم الدعــم لــكل المشــاريع الرياديــة التــي مــن شــأنها زيــادة الوعــي الثقافــي والعلمــي والــذي ينعكــس علــى نهضــة المجتمــع وارتقائــه، وفيمــا يلــي ايجــاز عــن مســاهمات الشــركة ودعمهــا لعــدد مــن المشــاريع
750 جمعية اصدقاء بلدية السلط للثقافة
تبرع مؤسسة اعمار السلط600
بيان بالعقود والمشاريع والارتباطات التي عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف فـي الشركة أو أقاربهم
لا يوجد أية عقود أو مشاريع أو ارتباطات عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف في الشركة أو أقاربهم .
بيان بالعقود والمشاريع والارتباطات التي عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف فـي الشركة أو أقاربهم
لا يوجد أية عقود أو مشاريع أو ارتباطات عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف في الشركة أو أقاربهم .
مساهمة الشركة فـي حماية البيئة و خدمة المجتمع المحلي
مساهمة للشركة في خدمة البيئة والمجتمع المحلي / تساهم الشركة ومن خلال عملها في قطاع التأمين على تقديم الخدمة التأمينية المميزة لكافة الفروع التي تزاولها.
مساهمة الشركة فـي حماية البيئة و خدمة المجتمع المحلي
مساهمة للشركة في خدمة البيئة والمجتمع المحلي / تساهم الشركة ومن خلال عملها في قطاع التأمين على تقديم الخدمة التأمينية المميزة لكافة الفروع التي تزاولها.
01/01/2021 - 31/12/2021 | ||||
---|---|---|---|---|
|
||||
|
|
|||
|
||||
|
نص 1 | نص 2 | ||
|
||||
|
SHAFEEQ KAMEEL BATSHOUN | شفيق كميل بطشون | ||
|
740 | |||
|
DELOITTE | ديلويت اند توش | ||
|
28/02/2022 | |||
|
||||
|
نص 3 | نص 4 | ||
|
غير متحفظ | |||
|
نص 5 | نص 6 | ||
|
نص 7 | نص 8 | ||
|
نص 9 | نص 10 | ||
|
نص 11 | نص 12 | ||
|
نص 13 | نص 14 | ||
|
نص 15 | نص 16 | ||
|
نص 17 | نص 18 | ||
|
نص 19 | نص 20 |
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
تقرير مدقق الحسابات المستقل
ع م / 7609
السادة المساهمين المحترمين
شركة الأردن الدولية للتأمين
(شركة مساهمة عامة محدودة)
عمان – المملكة الاردنية الهاشمية
تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
الـــرأي
قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.
فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .
اساس الـــــرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .
امور تدقيق رئيسية
تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :
أمور التدقيق الرئيسية |
كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية |
المخصصات الفنية كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .
تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.
يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.
لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.
|
تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.
قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.
قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.
قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .
قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.
قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية |
تقييم الاستثمارات العقارية يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.
بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.
تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.
إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.
إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر
|
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية. |
تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.
كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.
باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.
ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر. |
تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :
قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.
|
معلومات أخرى
إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .
فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .
مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة
إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.
عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .
ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .
مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة
إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :
بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .
بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.
بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .
باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.
بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.
الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.
نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .
كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .
من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .
تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .
عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن
28 شباط 2022
شفيق كميل بطشون
إجازة رقم (740)
01/01/2021 - 31/12/2021 | ||||
---|---|---|---|---|
|
||||
|
|
|||
|
||||
|
نص 1 | نص 2 | ||
|
نص 3 | نص 4 | ||
|
نص 5 | نص 6 | ||
|
نص 7 | نص 8 | ||
|
نص 9 | نص 10 | ||
|
نص 11 | نص 12 | ||
|
نص 13 | نص 14 | ||
|
نص 15 | نص 16 | ||
|
نص 17 | نص 18 | ||
|
نص 19 | نص 20 | ||
|
نص 21 | نص 22 | ||
|
نص 23 | نص 24 |
المعلومات والتفاصيل المتعلقة بتطبيق أحكام تعليمات وقواعد حوكمة الشركات في الشركة
تقرير الحوكمة
أدركــت شــركة االردن الدوليــة للتأميــن ومنــذ تأسيســها أهميــة تطبيــق أفضــل معاييــر حوكمــة
الشـركات باعتبارهـا عنصـرا اساسـيا فـي ارسـاء سـمعة تجاريـة طيبـة لشـركة مـن القطـاع الخـاص
تطمــح أن تكــون لهــا الريــادة فــي قطــاع التأميــن ســواء علــى المســتوى المحلــي وحتــى علــى
المســتوى الاقليمي.
أن ســعي مجلــس ادارة شــركة االردن الدوليــة للتأميــن لتحقيــق قيمــة متناميــة لالســتثمارات
المسـاهمين ونمـو مسـتدام للشـركة علـى المـدى الطويـل يرتكـز علـى دور محوري لنظـام حوكمة
فعـال يـؤدي الـى صياغـة اسـتراتيجية طموحـة للشـركة وترجمتهـا الـى خطـط ومشـروعات ناجحـة
علـى ارض الواقـع ويلتـزم مجلـس االدارة واالدارة التنفيذيـه باتبـاع ضوابـط الحوكمـة كاداة فعالـة
لتحقيـق الشـفافية والنزاهـة واالداء المهنـي السـليم لتمويـل خطط الشـركة الى انجازات ملموسـة
تخــدم مصالــح المســاهمين والعامليــن وكذلــك المجتمــع والشــركات والعمــا ً ء محليــا ً واقليميــا
ودوليـا وتكمـن اهميـة ممارسـة افضـل قواعـد الحوكمـة لـدى شـركة فهـي مـن اولويـات مجلـس
االدارة واالدارة التنفيذيـة وذلـك مـن خـال المراجعـة والتحسـين فـي مسـتويات االشـراف وااللتـزام
بالقوانيــن والتعليمــات دات الصلــة واالفصــاح، الشــفافي بمــا يتضمــن حمايــة حقــوق المســامين
والعمـاء علـى كل االصعـدة .
وقـد طبقـت الشـركة قواعـد الحوكمـة للشـركات المدرجـة فـي السـوق المالـي مـن خـال مجلـس
ادارة مـن ذوي االختصـاص فـي المجـال االقتصـادي والمالـي فـي المملكـة مـن خـال تشـكيلة
مجلــس الاداره ومــن خــال الالتزام بمبــادئ حوكمــة الشــركة باالســتناد الــى اللوائــح والقوانيــن
المبينـة ادنـاه.
1-قانون الشركات
-2 تعليمات الحوكمة واالمتثال
-3 تعليمات حوكمة الشركات المساهمة المدرجة
-4 تعليمات االفصاح
باالضافــة الــى انهــا طبقــت مــاورد فــي قانــون تنظيــم اعمــال التاميــن لعــام 2021 بخصــوص
الحوكمــة واالمتثــال.
أمــا فيمــا يتعلــق بالافصاح عــن التطبيــق اعلاه فــان ذلــك قــد تــم مــن خــال نشــره فــي التقريــر
الســنوي للشــركة بحيــث يمكــن المســاهم مــن تقييــم تطبيــق الشــركة لتلــك المبــادئ.
وفـي هـذا السـياق فقد اجتمـع مجلـس إدارة الشـركة ثمانيـة اجتماعـات خـال العـام 2021 حيـث
يكــون للمجلــس فــي كل جلســة جــدول أعمــال محــدد ،يتــم توثيــق المناقشــات والقــرارات التــي
يتخذهــا مجلــس الاداره ضمــن محاضــر رســمية، يتولــى أميــن ســر المجلــس توثيقهــا
المعلومات والتفاصيل المتعلقة بتطبيق أحكام تعليمات وقواعد حوكمة الشركات في الشركة
تقرير الحوكمة
أدركــت شــركة االردن الدوليــة للتأميــن ومنــذ تأسيســها أهميــة تطبيــق أفضــل معاييــر حوكمــة
الشـركات باعتبارهـا عنصـرا اساسـيا فـي ارسـاء سـمعة تجاريـة طيبـة لشـركة مـن القطـاع الخـاص
تطمــح أن تكــون لهــا الريــادة فــي قطــاع التأميــن ســواء علــى المســتوى المحلــي وحتــى علــى
المســتوى الاقليمي.
أن ســعي مجلــس ادارة شــركة االردن الدوليــة للتأميــن لتحقيــق قيمــة متناميــة لالســتثمارات
المسـاهمين ونمـو مسـتدام للشـركة علـى المـدى الطويـل يرتكـز علـى دور محوري لنظـام حوكمة
فعـال يـؤدي الـى صياغـة اسـتراتيجية طموحـة للشـركة وترجمتهـا الـى خطـط ومشـروعات ناجحـة
علـى ارض الواقـع ويلتـزم مجلـس االدارة واالدارة التنفيذيـه باتبـاع ضوابـط الحوكمـة كاداة فعالـة
لتحقيـق الشـفافية والنزاهـة واالداء المهنـي السـليم لتمويـل خطط الشـركة الى انجازات ملموسـة
تخــدم مصالــح المســاهمين والعامليــن وكذلــك المجتمــع والشــركات والعمــا ً ء محليــا ً واقليميــا
ودوليـا وتكمـن اهميـة ممارسـة افضـل قواعـد الحوكمـة لـدى شـركة فهـي مـن اولويـات مجلـس
االدارة واالدارة التنفيذيـة وذلـك مـن خـال المراجعـة والتحسـين فـي مسـتويات االشـراف وااللتـزام
بالقوانيــن والتعليمــات دات الصلــة واالفصــاح، الشــفافي بمــا يتضمــن حمايــة حقــوق المســامين
والعمـاء علـى كل االصعـدة .
وقـد طبقـت الشـركة قواعـد الحوكمـة للشـركات المدرجـة فـي السـوق المالـي مـن خـال مجلـس
ادارة مـن ذوي االختصـاص فـي المجـال االقتصـادي والمالـي فـي المملكـة مـن خـال تشـكيلة
مجلــس الاداره ومــن خــال الالتزام بمبــادئ حوكمــة الشــركة باالســتناد الــى اللوائــح والقوانيــن
المبينـة ادنـاه.
1-قانون الشركات
-2 تعليمات الحوكمة واالمتثال
-3 تعليمات حوكمة الشركات المساهمة المدرجة
-4 تعليمات االفصاح
باالضافــة الــى انهــا طبقــت مــاورد فــي قانــون تنظيــم اعمــال التاميــن لعــام 2021 بخصــوص
الحوكمــة واالمتثــال.
أمــا فيمــا يتعلــق بالافصاح عــن التطبيــق اعلاه فــان ذلــك قــد تــم مــن خــال نشــره فــي التقريــر
الســنوي للشــركة بحيــث يمكــن المســاهم مــن تقييــم تطبيــق الشــركة لتلــك المبــادئ.
وفـي هـذا السـياق فقد اجتمـع مجلـس إدارة الشـركة ثمانيـة اجتماعـات خـال العـام 2021 حيـث
يكــون للمجلــس فــي كل جلســة جــدول أعمــال محــدد ،يتــم توثيــق المناقشــات والقــرارات التــي
يتخذهــا مجلــس الاداره ضمــن محاضــر رســمية، يتولــى أميــن ســر المجلــس توثيقهــا
العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى |
عدد مرات الحضور |
مستقل / غير مستقل |
تنفيذي / غير تنفيذي |
أسماء اعضاء مجلس االدارة |
شركة االردن الدولية لالستثمار |
8 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه – رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
6 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج العقارية |
5 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد رمزي جورج خوري |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد : صالح محمد صالح خليل |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد محمد عزمي الزوربا |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
غير مستقل |
تنفيذي |
سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة - الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/ |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/ |
العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى |
عدد مرات الحضور |
مستقل / غير مستقل |
تنفيذي / غير تنفيذي |
أسماء اعضاء مجلس االدارة |
شركة االردن الدولية لالستثمار |
8 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه – رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
6 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج العقارية |
5 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد رمزي جورج خوري |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد : صالح محمد صالح خليل |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد محمد عزمي الزوربا |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
غير مستقل |
تنفيذي |
سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة - الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/ |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/ |
العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى |
عدد مرات الحضور |
مستقل / غير مستقل |
تنفيذي / غير تنفيذي |
أسماء اعضاء مجلس االدارة |
شركة االردن الدولية لالستثمار |
8 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه – رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
6 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج العقارية |
5 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد رمزي جورج خوري |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد : صالح محمد صالح خليل |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد محمد عزمي الزوربا |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
غير مستقل |
تنفيذي |
سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة - الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/ |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/ |
العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى |
عدد مرات الحضور |
مستقل / غير مستقل |
تنفيذي / غير تنفيذي |
أسماء اعضاء مجلس االدارة |
شركة االردن الدولية لالستثمار |
8 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه – رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
6 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج العقارية |
5 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد رمزي جورج خوري |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد : صالح محمد صالح خليل |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد محمد عزمي الزوربا |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
غير مستقل |
تنفيذي |
سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة - الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/ |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/ |
الاشخاص الذين يشغلون المناصب التنفيذية في الشركة
أسماء االدارة التنفيذية الوظيفة
السيد / فارس سامي قموه حتى تاريخ 31/8/2021 الرئيس التفيذي
محمود كايد محمود مطارنه حتى تاريخ 31/8/2021 المدير العام
مهند شحادة خليل خليل من تاريخ 1/9/2021 المدير العام
محمد اسماعيل الناشف المدير المالي
اسامة خلقي علي سماره الزعبي مدير دائرة التامينات العامة والحريق والهندسي والبحري
خالد عقل عمر حتى تاريخ 23/11/2021 مدير دائرة التامينات التأمين الصحي والحياة
الاشخاص الذين يشغلون المناصب التنفيذية في الشركة
أسماء االدارة التنفيذية الوظيفة
السيد / فارس سامي قموه حتى تاريخ 31/8/2021 الرئيس التفيذي
محمود كايد محمود مطارنه حتى تاريخ 31/8/2021 المدير العام
مهند شحادة خليل خليل من تاريخ 1/9/2021 المدير العام
محمد اسماعيل الناشف المدير المالي
اسامة خلقي علي سماره الزعبي مدير دائرة التامينات العامة والحريق والهندسي والبحري
خالد عقل عمر حتى تاريخ 23/11/2021 مدير دائرة التامينات التأمين الصحي والحياة
العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى |
عدد مرات الحضور |
مستقل / غير مستقل |
تنفيذي / غير تنفيذي |
أسماء اعضاء مجلس االدارة |
شركة االردن الدولية لالستثمار |
8 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه – رئيس مجلس االدارة |
لايوجد عضويات اخرى |
6 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج العقارية |
5 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد رمزي جورج خوري |
لايوجد عضويات اخرى |
7 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد : صالح محمد صالح خليل |
لايوجد عضويات اخرى |
7 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد محمد عزمي الزوربا |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
غير مستقل |
تنفيذي |
سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة - الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/ |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/ |
العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى |
عدد مرات الحضور |
مستقل / غير مستقل |
تنفيذي / غير تنفيذي |
أسماء اعضاء مجلس االدارة |
شركة االردن الدولية لالستثمار |
8 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه – رئيس مجلس االدارة |
لايوجد عضويات اخرى |
6 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج العقارية |
5 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد رمزي جورج خوري |
لايوجد عضويات اخرى |
7 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد : صالح محمد صالح خليل |
لايوجد عضويات اخرى |
7 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد محمد عزمي الزوربا |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
غير مستقل |
تنفيذي |
سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة - الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/ |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/ |
اسم ضابط الامتثال في الشركة
- ضابط ارتباط الحوكمة االنسة اية الصعبي .
اسم ضابط الامتثال في الشركة
- ضابط ارتباط الحوكمة االنسة اية الصعبي .
أسماء اللجان المنبثقة عن مجلس الإدارة
ينبثق عن مجلــس الاداره فــي الشــركة بموجــب دليــل الحاكميــة المؤسســية خمــس لجــان مــن أجــل تسـهيل قيامـه بمسـؤولياته، وهـي لجنـة التدقيـق، لجنة الحاكميـة والاسـتراتيجيات المؤسسـية - اللجنة التنفيذيـة المخاطـر و رأس المـال- ولجنـة الترشـيحات والمكافـآت -ولجنـة تكنولوجيـا المعلومـات.
أسماء اللجان المنبثقة عن مجلس الإدارة
ينبثق عن مجلــس الاداره فــي الشــركة بموجــب دليــل الحاكميــة المؤسســية خمــس لجــان مــن أجــل تسـهيل قيامـه بمسـؤولياته، وهـي لجنـة التدقيـق، لجنة الحاكميـة والاسـتراتيجيات المؤسسـية - اللجنة التنفيذيـة المخاطـر و رأس المـال- ولجنـة الترشـيحات والمكافـآت -ولجنـة تكنولوجيـا المعلومـات.
لجنة التدقيق
تتكـون لجنـة التدقيـق مـن ثلاثه أعضـاء مـن المجلـس اثنـان مسـتقلين بمـا فيهـم رئيـس اللجنـة وعضـو
غيـر مسـتقل ، و جميـع أعضـاء اللجنـة حاصليـن علـى مؤهـات علميـة ويتمتعـون بخبـرة عمليـة مناسـبة
فـي مجـاالت المحاسـبة و الماليـة أو أي مـن التخصصـات أو المجـاالت المشـابهة ذات العالقـة بأعمـال
الشـركة. وفـي هـذا السـياق فقد اجتمعـت اللجنـة خلال عـام 2021( 7 ) ً مـرات ، اربعـا منهـم مـع المدقـق
الخارجـي.
أسماء أعضاء لجنة التدقيق عدد مرات الحضور نبذه عن كل عضو
نعيم سابا خوري- 7 مرات حضور- محاسب قانوني- شريك في ديلويت اند توش سابقا
المؤوسسه العامه للضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل- 7 مرات حضور- بكالورويوس محاسبه
محمد عزمي الزوربا-6 مرات حضور -بكالوريوس هندسه مدنيه
لجنة التدقيق
تتكـون لجنـة التدقيـق مـن ثلاثه أعضـاء مـن المجلـس اثنـان مسـتقلين بمـا فيهـم رئيـس اللجنـة وعضـو
غيـر مسـتقل ، و جميـع أعضـاء اللجنـة حاصليـن علـى مؤهـات علميـة ويتمتعـون بخبـرة عمليـة مناسـبة
فـي مجـاالت المحاسـبة و الماليـة أو أي مـن التخصصـات أو المجـاالت المشـابهة ذات العالقـة بأعمـال
الشـركة. وفـي هـذا السـياق فقد اجتمعـت اللجنـة خلال عـام 2021( 7 ) ً مـرات ، اربعـا منهـم مـع المدقـق
الخارجـي.
أسماء أعضاء لجنة التدقيق عدد مرات الحضور نبذه عن كل عضو
نعيم سابا خوري- 7 مرات حضور- محاسب قانوني- شريك في ديلويت اند توش سابقا
المؤوسسه العامه للضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل- 7 مرات حضور- بكالورويوس محاسبه
محمد عزمي الزوربا-6 مرات حضور -بكالوريوس هندسه مدنيه
عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة مع بيان الأعضاء الحاضرين
لجنة الحوكمه والامتثال
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه |
2 |
2 |
2- |
المهندس محمد البطاينه |
2 |
|
3- |
السيد رمزي خوري |
2 |
اللجنة التنفيذية المخاطر وراس المال والاستثمار
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه |
2
|
2 |
2- |
المهندس محمد البطاينه |
1 |
|
3- |
المهندس فارس قموه |
2 |
|
4- |
السيد محمود مطارنه |
2 |
لجنة الترشيحات والمكافأت
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
السيد رمزي خوري- رئيس اللجنه |
3
|
3 |
2- |
الدكتور محمد جابر |
3 |
|
3- |
المهندس فارس قموه |
3 |
لجنة تكنولوجيا المعلومات
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
1- |
المهندس فارس قموه- رئيس اللجنه |
لم تجتمع |
|
السيد محمود مطارنه |
|
2- |
المهندس محمد البطاينه |
عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة مع بيان الأعضاء الحاضرين
لجنة الحوكمه والامتثال
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه |
2 |
2 |
2- |
المهندس محمد البطاينه |
2 |
|
3- |
السيد رمزي خوري |
2 |
اللجنة التنفيذية المخاطر وراس المال والاستثمار
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه |
2
|
2 |
2- |
المهندس محمد البطاينه |
1 |
|
3- |
المهندس فارس قموه |
2 |
|
4- |
السيد محمود مطارنه |
2 |
لجنة الترشيحات والمكافأت
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
السيد رمزي خوري- رئيس اللجنه |
3
|
3 |
2- |
الدكتور محمد جابر |
3 |
|
3- |
المهندس فارس قموه |
3 |
لجنة تكنولوجيا المعلومات
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
1- |
المهندس فارس قموه- رئيس اللجنه |
لم تجتمع |
|
السيد محمود مطارنه |
|
2- |
المهندس محمد البطاينه |
عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة مع بيان الأعضاء الحاضرين
لجنة الحوكمه والامتثال
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه |
2 |
2 |
2- |
المهندس محمد البطاينه |
2 |
|
3- |
السيد رمزي خوري |
2 |
اللجنة التنفيذية المخاطر وراس المال والاستثمار
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه |
2
|
2 |
2- |
المهندس محمد البطاينه |
1 |
|
3- |
المهندس فارس قموه |
2 |
|
4- |
السيد محمود مطارنه |
2 |
لجنة الترشيحات والمكافأت
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
السيد رمزي خوري- رئيس اللجنه |
3
|
3 |
2- |
الدكتور محمد جابر |
3 |
|
3- |
المهندس فارس قموه |
3 |
لجنة تكنولوجيا المعلومات
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
1- |
المهندس فارس قموه- رئيس اللجنه |
لم تجتمع |
|
السيد محمود مطارنه |
|
2- |
المهندس محمد البطاينه |
عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة مع بيان الأعضاء الحاضرين
لجنة الحوكمه والامتثال
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه |
2 |
2 |
2- |
المهندس محمد البطاينه |
2 |
|
3- |
السيد رمزي خوري |
2 |
اللجنة التنفيذية المخاطر وراس المال والاستثمار
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه |
2
|
2 |
2- |
المهندس محمد البطاينه |
1 |
|
3- |
المهندس فارس قموه |
2 |
|
4- |
السيد محمود مطارنه |
2 |
لجنة الترشيحات والمكافأت
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
الحضور |
1- |
السيد رمزي خوري- رئيس اللجنه |
3
|
3 |
2- |
الدكتور محمد جابر |
3 |
|
3- |
المهندس فارس قموه |
3 |
لجنة تكنولوجيا المعلومات
م |
الاسم |
عدد الاجتماعات |
1- |
المهندس فارس قموه- رئيس اللجنه |
لم تجتمع |
|
السيد محمود مطارنه |
|
2- |
المهندس محمد البطاينه |
لجنة التدقيق
اجتمعـت اللجنـة خلال عـام 2021 ، اربعه مرات مـع المدقـق الخارجـي ديلويت اند توش.
لجنة التدقيق
اجتمعـت اللجنـة خلال عـام 2021 ، اربعه مرات مـع المدقـق الخارجـي ديلويت اند توش.
العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى |
عدد مرات الحضور |
مستقل / غير مستقل |
تنفيذي / غير تنفيذي |
أسماء اعضاء مجلس االدارة |
شركة االردن الدولية لالستثمار |
8 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه – رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
6 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج العقارية |
5 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد رمزي جورج خوري |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد : صالح محمد صالح خليل |
اليوجد عضويات اخرى |
7 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد محمد عزمي الزوربا |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
غير مستقل |
تنفيذي |
سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة - الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/ |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
اليوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/ |
العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى |
عدد مرات الحضور |
مستقل / غير مستقل |
تنفيذي / غير تنفيذي |
أسماء اعضاء مجلس االدارة |
شركة االردن الدولية لالستثمار |
8 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
معالي السيد سامي ابراهيم قموه – رئيس مجلس االدارة |
لايوجد عضويات اخرى |
6 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد نعيم سابا خوري |
شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج العقارية |
5 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد رمزي جورج خوري |
لايوجد عضويات اخرى |
7 |
غير مستقل |
غير تنفيذي |
المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد : صالح محمد صالح خليل |
لايوجد عضويات اخرى |
7 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة السيد محمد عزمي الزوربا |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
غير مستقل |
تنفيذي |
سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة - الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/ |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
سعادة الدكتور محمد صالح جابر |
لايوجد عضويات اخرى |
8 |
مستقل |
غير تنفيذي |
السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/ |
01/01/2021 - 31/12/2021 | ||||
---|---|---|---|---|
|
||||
|
|
|||
|
||||
|
نص 1 | نص 2 | ||
|
نص 3 | نص 4 | ||
|
نص 5 | نص 6 | ||
|
نص 7 | نص 8 |
الاقرارات المطلوبه
1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.
2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.
الاقرارات المطلوبه
1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.
2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.
الاقرارات المطلوبه
1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.
2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.
الاقرارات المطلوبه
1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.
2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.
الاقرارات المطلوبه
1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.
2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.
الاقرارات المطلوبه
1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.
2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.
الاقرارات المطلوبه
1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.
2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.
الاقرارات المطلوبه
1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.
2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.
31/12/2021 JOD | 31/12/2020 JOD | ||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | 01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | ||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | 01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | ||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | 01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | ||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | |||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | |||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
31/12/2021 JOD | ||||
---|---|---|---|---|
|
|
|
||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
31/12/2020 JOD | ||||
---|---|---|---|---|
|
|
|
||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
|
||
---|---|---|
|
||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | |||||
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|||
|
|
|
|||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | |||||
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|||
|
|
|
|||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
31/12/2021 JOD | 31/12/2020 JOD | ||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
---|
|
||
---|---|---|
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 | ||||
---|---|---|---|---|
|
||||
|
|
|||
|
||||
|
نص 1 | نص 2 | ||
|
نص 3 | نص 4 | ||
|
نص 5 | نص 6 | ||
|
نص 7 | نص 8 | ||
|
نص 9 | نص 10 | ||
|
نص 11 | نص 12 | ||
|
نص 13 | نص 14 | ||
|
نص 15 | نص 16 | ||
|
نص 17 | نص 18 | ||
|
نص 19 | نص 20 | ||
|
نص 21 | نص 22 | ||
|
نص 23 | نص 24 | ||
|
نص 25 | نص 26 | ||
|
نص 27 | نص 28 | ||
|
نص 29 | نص 30 | ||
|
نص 31 | نص 32 | ||
|
نص 33 | نص 34 | ||
|
نص 35 | نص 36 | ||
|
نص 37 | نص 38 | ||
|
نص 39 | نص 40 | ||
|
نص 41 | نص 42 | ||
|
نص 43 | نص 44 | ||
|
نص 45 | نص 46 | ||
|
نص 47 | نص 48 | ||
|
نص 49 | نص 50 | ||
|
نص 51 | نص 52 | ||
|
نص 53 | نص 54 | ||
|
نص 55 | نص 56 | ||
|
نص 57 | نص 58 | ||
|
نص 59 | نص 60 | ||
|
نص 61 | نص 62 | ||
|
نص 63 | نص 64 | ||
|
نص 65 | نص 66 | ||
|
نص 67 | نص 68 | ||
|
نص 69 | نص 70 | ||
|
نص 71 | نص 72 | ||
|
نص 73 | نص 74 | ||
|
نص 75 | نص 76 | ||
|
نص 77 | نص 78 | ||
|
نص 79 | نص 80 | ||
|
نص 81 | نص 82 | ||
|
نص 83 | نص 84 | ||
|
نص 85 | نص 86 | ||
|
نص 87 | نص 88 | ||
|
نص 89 | نص 90 | ||
|
نص 91 | نص 92 | ||
|
نص 93 | نص 94 | ||
|
نص 95 | نص 96 | ||
|
نص 97 | نص 98 | ||
|
نص 99 | نص 100 | ||
|
نص 101 | نص 102 | ||
|
نص 103 | نص 104 | ||
|
نص 105 | نص 106 | ||
|
نص 107 | نص 108 | ||
|
نص 109 | نص 110 | ||
|
نص 111 | نص 112 | ||
|
نص 113 | نص 114 | ||
|
نص 115 | نص 116 | ||
|
نص 117 | نص 118 | ||
|
نص 119 | نص 120 | ||
|
نص 121 | نص 122 | ||
|
نص 123 | نص 124 | ||
|
نص 125 | نص 126 | ||
|
نص 127 | نص 128 | ||
|
نص 129 | نص 130 | ||
|
نص 131 | نص 132 | ||
|
نص 133 | نص 134 | ||
|
نص 135 | نص 136 | ||
|
نص 137 | نص 138 | ||
|
نص 139 | نص 140 | ||
|
نص 141 | نص 142 | ||
|
نص 143 | نص 144 | ||
|
نص 145 | نص 146 | ||
|
نص 147 | نص 148 | ||
|
نص 149 | نص 150 | ||
|
نص 151 | نص 152 | ||
|
نص 153 | نص 154 | ||
|
نص 155 | نص 156 | ||
|
نص 157 | نص 158 | ||
|
نص 159 | نص 160 | ||
|
نص 161 | نص 162 | ||
|
نص 163 | نص 164 | ||
|
نص 165 | نص 166 | ||
|
نص 167 | نص 168 | ||
|
نص 169 | نص 170 | ||
|
نص 171 | نص 172 | ||
|
نص 173 | نص 174 | ||
|
نص 175 | نص 176 | ||
|
نص 177 | نص 178 | ||
|
نص 179 | نص 180 | ||
|
نص 181 | نص 182 | ||
|
نص 183 | نص 184 | ||
|
نص 185 | نص 186 | ||
|
نص 187 | نص 188 | ||
|
نص 189 | نص 190 | ||
|
نص 191 | نص 192 | ||
|
نص 193 | نص 194 | ||
|
نص 195 | نص 196 | ||
|
نص 197 | نص 198 | ||
|
نص 199 | نص 200 | ||
|
نص 201 | نص 202 | ||
|
نص 203 | نص 204 | ||
|
نص 205 | نص 206 |
1 - عــــــــــــــام
أ - تأسست شركة الاردن الدولية للتأمين عام 1996 بموجب قانون الشركات الأردني وتعديلاته تحت رقم (301) كشركة مساهمة عامة محدودة مركزها الرئيسي عمان الدوار السادس ص.ب 3253 عمان 11181-الاردن براسمال مصرح به يبلغ 18/150 مليون دينار موزع على 18/150 مليون سهم بقيمة اسمية دينار للسهم الواحد والذي يمثل راس المال المدفوع كما في 31 كانون الاول 2021.
إن عنوان الشركـــة هو عمان الدوار السادس ، صندوق بريد 3253 ، عمان 11181 ، الأردن .
إن غايات الشركة تتمثل في :
تملك الاموال المنقولة وغير المنقولة لقيام الشركة بأعمالها .
تقوم الشركة بكافة أعمال التأمين .
استثمار اموال الشركة الفائضة بالطريقة التي تراها مناسبة .
اقتراض الاموال اللازمة لها من البنوك .
ب - تم الموافقة على القوائم الماليـة الموحدة المرفقة من قبل مجلس الادارة في جلستــه المنعـقــدة بتاريــخ 28-02-2022 ، وهي خاضعة لموافقة الهيئة العامة للمساهمين .
1 - عــــــــــــــام
أ - تأسست شركة الاردن الدولية للتأمين عام 1996 بموجب قانون الشركات الأردني وتعديلاته تحت رقم (301) كشركة مساهمة عامة محدودة مركزها الرئيسي عمان الدوار السادس ص.ب 3253 عمان 11181-الاردن براسمال مصرح به يبلغ 18/150 مليون دينار موزع على 18/150 مليون سهم بقيمة اسمية دينار للسهم الواحد والذي يمثل راس المال المدفوع كما في 31 كانون الاول 2021.
إن عنوان الشركـــة هو عمان الدوار السادس ، صندوق بريد 3253 ، عمان 11181 ، الأردن .
إن غايات الشركة تتمثل في :
تملك الاموال المنقولة وغير المنقولة لقيام الشركة بأعمالها .
تقوم الشركة بكافة أعمال التأمين .
استثمار اموال الشركة الفائضة بالطريقة التي تراها مناسبة .
اقتراض الاموال اللازمة لها من البنوك .
ب - تم الموافقة على القوائم الماليـة الموحدة المرفقة من قبل مجلس الادارة في جلستــه المنعـقــدة بتاريــخ 28-02-2022 ، وهي خاضعة لموافقة الهيئة العامة للمساهمين .
2 - أهم السياسات المُحاسبية
أُسس إعداد القوائم المالية الموحدة
- تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية والتفسيرات الصادرة عن لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية المنبثقة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ووفقاً للقوانين المحلية النافذة وبموجب التعليمات من إدارة التأمين .
- تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية بإستثناء الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر والموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل والمطلوبات المالية، التي تظهر بالقيمة العادلة بتاريخ القوائم المالية .
- إنَّ الدينار الأُردني هو عملة إظهار القوائم المالية الموحدة والذي يُمثل العملة الرئيسية للشركة .
- إن السياسات المحاسبية المتبعة في القوائم المالية متماثلة مع السياسات المحاسبية التي تم اتباعها للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2020 بإستثناء ما هو وارد في إيضاح (42).
أسس توحيد القوائم المالية الموحدة
تتضمن المعلومات المالية الموحدة القوائم المالية للشركة والشركات التابعة لها والخاضعة لسيطرتها وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة القدرة على التحكم في السياسات المالية والتشغيلية للشركات التابعة وذلك للحصول على منافع من أنشطتها، ويتم استبعاد أهم المعاملات والأرصدة والإيرادات والمصروفات فيما بين الشركة والشركات التابعة .
يتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة الموجزة من تاريخ تملكها وهو التاريخ الذي يجري فيه فعلياً انتقال سيطرة الشركة على الشركات التابعة، ويتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة التي تم التخلص منها في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة الموجزة حتى تاريخ التخلص منها وهو التاريخ الذي تفقد الشركة فيه السيطرة على الشركات التابعة .
وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة :
القدرة على السيـطرة على المنشأة المستثمَر بها.
تتعرض للعوائد المتغيرة ، أو لها الحق في العوائد المتغيرة ، الناتجة من ارتباطاتها مع المنشأة المستثمَر بها.
لها القدرة على استعمال سلطتها للتأثير على عوائد المنشأة المستثمَر بها.
وتعيد الشركة تقديرها بشأن ما إذا كانت تسيطر على الشركات المستثمر بها أم لا ، إن أشارت الحقائق والظروف أن هناك تغيرات على واحد أو أكثر من النقاط التي تحقق السيطرة المشار إليها أعلاه.
وفي حال انخفضت حقوق تصويت الشركة عن أغلبية حقوق التصويت في أي من الشركات المستثمر بها، فيكون لها القدرة عى السيطرة عندما تكفي حقوق التصويت لمنح الشركة القدرة على توجيه أنشطة الشركة التابعة ذات الصلة من جانب واحد. وتأخذ الشركة في الاعتبار جميع الحقائق والظروف عند تقدير ما إذا كان للشركة حقوق تصويت في المنشأة المستثمر بها تكفي لمنحه القدرة على السيطرة من عدمها. ومن بين تلك الحقائق والظروف :
حجم حقوق تصويت التي تملكها الشركة بالنسبة لحجم وتوزيع حقوق التصويت الأخرى.
حقوق التصويت المحتملة التي تحوز عليها الشركة وأي حائزي حقوق تصويت آخرين أو أطراف أخرى.
الحقوق الناشئة من الترتيبات التعاقدية الأخرى.
أية حقائق وظروف إضافية تشير إلى أنه يترتب للشركة ، أو لا يترتب عليه ، مسؤولية حالية لتوجيه الأنشطة ذات الصلة وقت اتخاذ القرارات المطلوبة، بما في ذلك كيفية التصويت في اجتماعات الهيئات العامة السابقة.
عندما تفقد الشركة السيطرة على أي من الشركات التابعة ، تقوم الشركة بــ:
إلغاء الاعتراف بموجودات الشركة التابعة (بما فيها الشهرة) ومطلوباتها .
إلغاء الاعتراف بالقيمة الدفترية لأي حصة غير مسيطر عليها .
إلغاء الاعتراف بفرق التحويل المتراكم المقيد في حقوق الملكية الموحدة .
إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة للمقابل المستلم .
إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة لأي استثمار محتفظ به .
إلغاء الاعتراف بأي فائض أو عجز في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة المرحلية الموجزة.
إعادة تصنيف بحقوق ملكية الشركة المقيدة سابقاً في الدخل الشامل الآخر إلى قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة المرحلية الموجزة أو الأرباح المدورة كما هو ملائم .
يتم إعداد المعلومات المالية للشركات التابعة لنفس الفترة المالية للمجموعة بإستخدام نفس السياسات المحاسبية المتبعة في المجموعة، وإذا كانت الشركات التابعة تتبع سياسات محاسبية تختلف عن تلك المتبعة في المجموعة ، فيتم إجراء التعديلات اللازمة على القوائم المالية للشركات التابعة لتتطابق مع السياسات المحاسبية المتبعة في المجموعة .
تمثل حقوق غير المسيطرين الجزء غير المملوك من قبل الشركة من حقوق ملكية الشركات التابعة.
2 - أهم السياسات المُحاسبية
أُسس إعداد القوائم المالية الموحدة
- تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية والتفسيرات الصادرة عن لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية المنبثقة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ووفقاً للقوانين المحلية النافذة وبموجب التعليمات من إدارة التأمين .
- تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية بإستثناء الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر والموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل والمطلوبات المالية، التي تظهر بالقيمة العادلة بتاريخ القوائم المالية .
- إنَّ الدينار الأُردني هو عملة إظهار القوائم المالية الموحدة والذي يُمثل العملة الرئيسية للشركة .
- إن السياسات المحاسبية المتبعة في القوائم المالية متماثلة مع السياسات المحاسبية التي تم اتباعها للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2020 بإستثناء ما هو وارد في إيضاح (42).
أسس توحيد القوائم المالية الموحدة
تتضمن المعلومات المالية الموحدة القوائم المالية للشركة والشركات التابعة لها والخاضعة لسيطرتها وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة القدرة على التحكم في السياسات المالية والتشغيلية للشركات التابعة وذلك للحصول على منافع من أنشطتها، ويتم استبعاد أهم المعاملات والأرصدة والإيرادات والمصروفات فيما بين الشركة والشركات التابعة .
يتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة الموجزة من تاريخ تملكها وهو التاريخ الذي يجري فيه فعلياً انتقال سيطرة الشركة على الشركات التابعة، ويتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة التي تم التخلص منها في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة الموجزة حتى تاريخ التخلص منها وهو التاريخ الذي تفقد الشركة فيه السيطرة على الشركات التابعة .
وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة :
القدرة على السيـطرة على المنشأة المستثمَر بها.
تتعرض للعوائد المتغيرة ، أو لها الحق في العوائد المتغيرة ، الناتجة من ارتباطاتها مع المنشأة المستثمَر بها.
لها القدرة على استعمال سلطتها للتأثير على عوائد المنشأة المستثمَر بها.
وتعيد الشركة تقديرها بشأن ما إذا كانت تسيطر على الشركات المستثمر بها أم لا ، إن أشارت الحقائق والظروف أن هناك تغيرات على واحد أو أكثر من النقاط التي تحقق السيطرة المشار إليها أعلاه.
وفي حال انخفضت حقوق تصويت الشركة عن أغلبية حقوق التصويت في أي من الشركات المستثمر بها، فيكون لها القدرة عى السيطرة عندما تكفي حقوق التصويت لمنح الشركة القدرة على توجيه أنشطة الشركة التابعة ذات الصلة من جانب واحد. وتأخذ الشركة في الاعتبار جميع الحقائق والظروف عند تقدير ما إذا كان للشركة حقوق تصويت في المنشأة المستثمر بها تكفي لمنحه القدرة على السيطرة من عدمها. ومن بين تلك الحقائق والظروف :
حجم حقوق تصويت التي تملكها الشركة بالنسبة لحجم وتوزيع حقوق التصويت الأخرى.
حقوق التصويت المحتملة التي تحوز عليها الشركة وأي حائزي حقوق تصويت آخرين أو أطراف أخرى.
الحقوق الناشئة من الترتيبات التعاقدية الأخرى.
أية حقائق وظروف إضافية تشير إلى أنه يترتب للشركة ، أو لا يترتب عليه ، مسؤولية حالية لتوجيه الأنشطة ذات الصلة وقت اتخاذ القرارات المطلوبة، بما في ذلك كيفية التصويت في اجتماعات الهيئات العامة السابقة.
عندما تفقد الشركة السيطرة على أي من الشركات التابعة ، تقوم الشركة بــ:
إلغاء الاعتراف بموجودات الشركة التابعة (بما فيها الشهرة) ومطلوباتها .
إلغاء الاعتراف بالقيمة الدفترية لأي حصة غير مسيطر عليها .
إلغاء الاعتراف بفرق التحويل المتراكم المقيد في حقوق الملكية الموحدة .
إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة للمقابل المستلم .
إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة لأي استثمار محتفظ به .
إلغاء الاعتراف بأي فائض أو عجز في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة المرحلية الموجزة.
إعادة تصنيف بحقوق ملكية الشركة المقيدة سابقاً في الدخل الشامل الآخر إلى قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة المرحلية الموجزة أو الأرباح المدورة كما هو ملائم .
يتم إعداد المعلومات المالية للشركات التابعة لنفس الفترة المالية للمجموعة بإستخدام نفس السياسات المحاسبية المتبعة في المجموعة، وإذا كانت الشركات التابعة تتبع سياسات محاسبية تختلف عن تلك المتبعة في المجموعة ، فيتم إجراء التعديلات اللازمة على القوائم المالية للشركات التابعة لتتطابق مع السياسات المحاسبية المتبعة في المجموعة .
تمثل حقوق غير المسيطرين الجزء غير المملوك من قبل الشركة من حقوق ملكية الشركات التابعة.
معلومات القطاعات
قطاع الاعمال يمثل مجموعة من الموجودات والعمليات التي تشترك معا في تقديم منتجات أو خدمات خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف عن تلك المتعلقة بقطاعات أعمال أخرى والتي يتم قياسها وفقا للتقارير التي تم استعمالها من قبل المدير التنفيذي وصانع القرار الرئيسي لدى الشركة.
القطاع الجغرافي يرتبط في تقديم منتجات أو خدمات في بيئة اقتصادية محددة خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف عن تلك المتعلقة بقطاعات تعمل في بيئات اقتصادية أخرى .
وفيما يلي اهم السياسات المحاسبية المتبعة :
الأدوات الماليـة
الاعتـراف المبدئـي والقياس:
يُعترف بالموجودات والمطلوبات المالية في قائمة المركز المالي للشركة عندما تصبح الشركة طرفًا في الأحكام التعاقدية.
تُقاس الموجودات والمطلوبات المالية مبدئياً بالقيمة العـادلة ، وتضاف تكاليف المعاملات التـي تعود مباشرة إلى الاستحـواذ أو إصـدار موجودات ومطلوبات مالية إلى القيمة العادلة للموجوات المالية أو المطلوبات الماليـة ، أو خصمها منها ، حسب الضرورة ، عند الاعتـراف المبدئـي ، كما تُثبت تكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة باقتناء موجودات مالية أو مطلوبات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة .
إذا كان سعر المعاملة يختلف عن القيمة العادلة عند الإعتراف الأولي ، فإن الشركة تعالج هذا الفرق على النحو التالي:
إذا تم إثبات القيمة العادلة بسعر محدد في سوق نشط لموجودات أو مطلوبات متماثلة أو بناءً على أسلوب تقييم يستخدم فقط مدخلات يمكن ملاحظتها في السوق ، فإنه يُعترف بالفرق في الربح أو الخسارة عند الإعتراف الأولي (أي ربح أو خسارة اليوم الأول) ؛
في جميع الحالات الأخرى ، تُعدل القيمة العادلة لتتماشى مع سعر المعاملة (أي أنه سيتم تأجيل ربح أو خسارة اليوم الأول من خلال تضمينه / تضمينها في القيمة الدفترية الأولية للأصل أو الإلتزام).
بعد الإعتراف الأولي ، سيتم اخذ الربح أو الخسارة المؤجلة إلى قائمة الربح أو الخسارة على أساس منطقي، فقط إلى الحد الذي ينشأ فيه عن تغيير في عامل (بما في ذلك الوقت) يأخذه المشاركون في السوق بعين الاعتبار عند تسعير الأصل أو الإلتزام او عند الغاء الاعتراف من تلك الاداه .
الموجودات المالية
الإعتراف المبدئي
يتم الإعتراف بكافة الموجودات المالية بتاريخ المتاجرة عندما يكون شراء أو بيع أصل مالي بموجب عقد تتطلب شروطه تسليم الأصل المالي ضمن اطار زمني محدد من قبل السوق المعني ، ويتم قياسه مبدئياً بالقيمة العادلة بالإضافة إلى تكاليف المعاملة باستثناء تلك الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة في قائمة الارباح أو الخسائر . يتم الاعتراف بتكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة بإستحواذ الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الدخل في قائمة الارباح أو الخسائر .
القياس اللاحق
يتطلب قياس جميع الموجودات المالية المعترف بها والتي تقع ضمن نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (9) لاحقاً بالتكلفة المطفأة أو القيمة العادلة على أساس نموذج أعمال المنشأة لإدارة الموجودات المالية وخصائص التدفقات النقدية التعاقدية للموجودات المالية .
وعلى وجه التحديد:
ادوات التمويل المحتفظ بها في نموذج الأعمال الذي يهدف إلى تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، والتي يكون لها تدفقات نقدية تعاقدية تكون فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، ويتم قياسها لاحقا بالتكلفة المطفأة ؛
أدوات التمويل المحتفظ بها ضمن نموذج الأعمال الذي يهدف إلى كلاً من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع أدوات الدين ، والتي يكون لها تدفقات نقدية تعاقدية تكون هي فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، ويتم قياسها لاحقاً بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر؛
يتم قياس جميع أدوات التمويل الأخرى (مثل أدوات الدين المدارة على أساس القيمة العادلة ، أو المحتفظ بها للبيع) والإستثمارات في حقوق الملكية لاحقاً بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر.
ومع ذلك ، يمكن للشركة أن يقوم باختيار/ تحديد غير القابل للإلغاء بعد الاعتراف الأولي بالأصل المالي على أساس كل أصل على حدى كما يلي :
يمكن للشركة القيام بالاختيار بشكل غير قابل للإلغاء إدراج التغييرات اللاحقة في القيمة العادلة للاستثمار في حقوق الملكية غير المحتفظ بها للتداول أو الاستبدال المحتمل المعترف به من قبل المشتري ضمن إندماج الأعمال التي ينطبق عليها المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) ، في الدخل الشامل الآخر؛ و
يمكن للشركة تحديد بشكل غير قابل للالغاء أدوات التمويل التي تستوفي معايير التكلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر كما تم قياسها بالقيمة العادلة من قائمة الارباح أو الخسائر إذا كان ذلك يقوم بإلغاء أو يخفض بشكل كبير عدم التطابق في المحاسبة (المشار إليها بخيار القيمة العادلة).
أدوات الدين بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل
تقوم الشركة بتقييم تصنيف وقياس الأصل المالي وفق خصائص التدفقات النقدية التعاقدية ونموذج أعمال الشركة لإدارة الأصل .
بالنسبة للأصل الذي يتم تصنيفه وقياسه بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل ، فإن شروطه التعاقدية ينبغي أن تؤدي إلى التدفقات النقدية التي هي فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم .
لغايات اختبار مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، فإن الأصل هو القيمة العادلة للأصل المالي عند الاعتراف الأولي . قد يتغير هذا المبلغ الأساسي على مدى عمر الأصل المالي (على سبيل المثال ؛ إذا كان هناك تسديد لأصل الدين) . تتكون الفائدة من البدل للقيمة الزمنية للنقود ، ولمخاطر الائتمان المرتبطة بالمبلغ الأصلي القائم خلال فترة معينة من الوقت وخيارات ومخاطر الإقراض الأساسية الأخرى ، بالإضافة إلى هامش الربح . يتم إجراء تقييم لمدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم بالعملة المقوم بها الأصل المالي .
إن التدفقات النقدية التعاقدية التي تمثل مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم والتي تتوافق مع ترتيب التمويل الأساسي . إن الشروط التعاقدية التي تنطوي على التعرض للمخاطر أو التقلبات في التدفقات النقدية التعاقدية غير المرتبطة بترتيب التمويل الأساسي ، مثل التعرض للتغيرات في أسعار الأسهم أو أسعار السلع ، لا تؤدي إلى تدفقات نقدية تعاقدية والتي تكون فقط من مدفوعات أصل الدين والفائدة. كما يمكن أن يكون الأصل المالي الممنوح أو المستحوذ عليه عبارة عن ترتيب التمويل الأساسي بغض النظر عما إذا كان قرضًا في شكله القانوني.
تقييم نموذج الأعمال
يعتبر تقييم نماذج الأعمال لإدارة الموجودات المالية أمرًا أساسيًا لتصنيف الأصل المالي. تحدد الشركة نماذج الأعمال على مستوى يعكس كيفية إدارة مجموعات الموجودات المالية معًا لتحقيق هدف أعمال معين. ولا يعتمد نموذج الأعمال الخاص بالشركة على نوايا الإدارة فيما يتعلق بأداة فردية ، وبالتالي يتم تقييم نموذج الأعمال عند مستوى جماعي وليس على أساس كل أداة على حدى .
تتبنى الشركة أكثر من نموذج أعمال واحد لإدارة أدواته المالية التي تعكس كيفية إدارة الشركة لموجوداته المالية من أجل توليد التدفقات النقدية . تحدد نماذج أعمال الشركة ما إذا كانت التدفقات النقدية سوف تنتج عن تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية أو بيع الموجودات المالية أو كليهما.
تأخذ الشركة في الاعتبار جميع المعلومات ذات العلاقة المتاحة عند إجراء تقييم نموذج العمل. ومع ذلك، لا يتم إجراء هذا التقييم على أساس السيناريوهات التي لا تتوقع الشركة حدوثها بشكل معقول ، مثل ما يسمى بسيناريوهات "الحالة الأسوأ" أو "حالة الإجهاد". كما تأخذ الشركة بعين الاعتبار جميع الأدلة ذات العلاقة المتاحة مثل :
السياسات والأهداف المعلنة للمحفظة وتطبيق تلك السياسات ما إذا كانت إستراتيجية الإدارة تركز على الحصول على الإيرادات التعاقدية ، والحفاظ على معدل ربح محدد، ومطابقة فترة الموجودات المالية مع فترة المطلوبات المالية التي تمول تلك الموجودات أو تحقيق التدفقات النقدية من خلال بيع الموجودات.
كيفية تقييم أداء نموذج الأعمال والأصول المالية المحتفظ بها في نموذج الأعمال هذا وإبلاغ موظفي الإدارة الرئيسيين بذلك ؛ و
المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج الأعمال (والموجودات المالية الموجودة في ذلك النموذج)، وعلى وجه الخصوص الطريقة التي تدار بها تلك المخاطر ؛ و
كيفية تعويض مديري الأعمال (على سبيل المثال ما إذا كان التعويض يستند إلى القيمة العادلة للأصول المدارة أو على التدفقات النقدية التعاقدية المحصلة ).
عند الإعتراف المبدئي بالأصل المالي ، تقوم الشركة بتحديد ما إذا كانت الموجودات المالية المعترف بها مؤخرًا هي جزء من نموذج أعمال قائم أو فيما إذا كانت تعكس بداية نموذج أعمال جديد . تقوم الشركة بإعادة تقييم نماذج أعماله في كل فترة تقرير لتحديد فيما إذا كانت نماذج الأعمال قد تغيرت منذ الفترة السابقة .
عندما يتم إلغاء الإعتراف بأداة الدين التي تم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل ، يتم إعادة تصنيف الربح / الخسارة المتراكمة المعترف بها سابقاً في الدخل الشامل ضمن حقوق الملكية إلى قائمة الارباح أو الخسائر . في المقابل ، بالنسبة للاستثمار في حقوق الملكية الذي تم قياسه بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل، فإن الربح / الخسارة المتراكمة المعترف بها سابقاً في الدخل الشامل لا يتم إعادة تصنيفها لاحقاً إلى قائمة الارباح أو الخسائر بل يتم تحويلها مباشرة ضمن حقوق الملكية .
تخضع أدوات الدين التي يتم قياسها لاحقاً بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل لاختبار التدني .
إعادة التصنيف
إذا تغير نموذج الأعمال الذي تحتفظ بموجبه الشركة بموجودات مالية ، يعاد تصنيف الموجودات المالية التي تعرضت للتأثر . تسري متطلبات التصنيف والقياس المتعلقة بالفئة الجديدة بأثر مستقبلي اعتبارًا من اليوم الأول من فترة التقرير الأولى بعد التغيير في نموذج الأعمال والذي ينتج عنه إعادة تصنيف الموجودات المالية للشركة . يتم النظر في التغيرات في التدفقات النقدية التعاقدية في اطار السياسة المحاسبية المتعلقة بتعديل واستبعاد الموجودات المالية المبينة ادناة.
التدني
تقوم الشركة بالإعتراف بمخصصات خسائر الائتمان المتوقعة على الأدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر :
الأرصدة والودائع لدى بنوك ومؤسسات مصرفية .
ذمم مدينة و ذمم معيدي التأمين المدينة .
موجودات مالية بالتكلفة المطفأة (اوراق ادوات الدين) .
شيكات برسم التحصيل
لا يتم إثبات خسارة تدني في ادوات حقوق الملكية .
تقوم الشركة باحتساب أثر التدني على القوائم المالية الموحدة باستخدام الطريقة المبسطة.
تعريف التخلف في السداد
يُعتبر تعريف التخلف عن السداد أمراً في غاية الأهمية عند تحديد الخسارة الإئتمانية المتوقعة. يستخدم تعريف التخلف عن السداد في قياس قيمة الخسارة الإئتمانية ، لأن التخلف عن السداد هو أحد مكونات احتمالية التخلف عن السداد (Probability of Default) ؛ التي تؤثر على كل من قياس الخسائر الإئتمانية.
التدني قيمة الموجودات المالية
تقوم الشركة بإثبات مخصص خسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة على الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تحديث قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة في كل تاريخ تقرير بحيث يعكس التغيرات في الملاءة الائتمانية منذ الاعتراف المبدئي للأداة المالية ذات الصلة.
وتقوم الشركة باستمرار بقيد الخسائر الائتمانية على مدار أعمارها الزمنية للذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة لتلك الموجودات المالية باستخدام مصفوفة للمخصص تستند إلى خبرة الخسارة الائتمانية السابقة للشركة ويتم تعديلها بما يتوافق مع العوامل المتعلقة بالمدينين والأوضاع الاقتصادية العامة وتقييم كل من الاتجاه الأوضاع الحالية والمستقبلية في تاريخ التقرير، بما في ذلك القيمة الزمنية للنقد حسب الاقتضاء.
وفيما يتعلق بجميع الموجودات المالية الأخرى، فتقوم الشركة بقيد الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية إن طرأت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف المبدئي وتمثل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية الخسائر الائتمانية المتوقعة التي ستنشأ من جميع حالات التعثر في السداد المحتملة على مدار العمر المتوقع للأداة المالية.
مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة
قامت الشركة بتطبيق النهج المبسط للاعتراف بالخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية لذممها المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم معيدي التأمين وفقًا لما يسمح به المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9). وبناءً عليه ، تم تصنيف الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين غير منخفضة القيمة الائتمانية والتي لا تحتوي على أحد مكونات التمويل الجوهرية ضمن المرحلة الثانية مع الاعتراف بالخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية.
يتوجب قيد مخصص للخسارة الإئتمانية المتوقعة على مدى الحياة للأداة المالية إذا زادت مخاطر الائتمان على تلك الأداة المالية بشكل كبير منذ الاعتراف الأولي ، وتعتبر الخسائر الائتمانية المتوقعة تقديرًا مرجحًا محتملًا للقيمة الحالية لخسائر الائتمان . يتم قياس هذه القيمة على أنها القيمة الحالية للفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للشركة بموجب العقد والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة استلامها والتي تنشأ من ترجيح عدة سيناريوهات اقتصادية مستقبلية ، مخصومة وفقا لسعر الفائدة الفعال لأصل .
تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان هناك دليل موضوعي على وجود انخفاض في القيمة على أساس فردي لكل أصل ذي قيمة فردية وبشكل جماعي بالنسبة للموجودات الأخرى التي ليس لها أهمية فردية.
ويتم عرض مخصصات الخسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة كتخفيض من إجمالي القيمة الدفترية للموجودات المالية بالتكلفة المطفأة.
تعديل وإلغاء الإعتراف بالموجودات المالية
يتم التعديل على الأصل المالي عندما يتم إعادة التفاوض على الشروط التعاقدية التي تنظم التدفقات النقدية لأصل مالي أو يتم تعديلها بطريقة أخرى بين الاعتراف الأولي واستحقاق الأصل المالي . يؤثر التعديل على مبلغ و/ أو توقيت التدفقات النقدية التعاقدية إما فوراً أو في تاريخ مستقبلي.
عندما يتم تعديل أصل مالي ، تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان هذا التعديل يؤدي إلى إلغاء الإعتراف . وفقًا لسياسة الشركة ، فإن التعديل يؤدي إلى إلغاء الاعتراف عندما يؤدي إلى اختلاف كبير في الشروط .
في حالة إلغاء الإعتراف بالأصل المالي ، يتم إعادة قياس مخصص لخسائر الائتمان المتوقعة في تاريخ إلغاء الإعتراف لتحديد صافي القيمة المدرجة للأصل في ذلك التاريخ . إن الفرق بين هذه القيمة المدرجة المعدلة والقيمة العادلة للموجودات المالية الجديدة مع الشروط الجديدة سوف يؤدي إلى ربح أو خسارة عند إلغاء الإعتراف .
عند تعديل الشروط التعاقدية لأصل مالي ولا يؤدي التعديل إلى الغاء الإعتراف ، تحدد الشركة ما إذا كانت مخاطر ائتمان الموجودات المالية قد زادت زيادة كبيرة منذ الاعتراف الأولي من خلال مقارنة :
إحتمالية عدم السداد للفترة المتبقية مقدرة على أساس البيانات عند الاعتراف الأولي والشروط التعاقدية الأصلية ؛ مع
إحتمالية عدم السداد للفترة المتبقية في تاريخ التقرير استنادا إلى الشروط المعدلة.
عندما لا يسفر التعديل عن إلغاء الاعتراف ، تقوم الشركة باحتساب ربح / خسارة التعديل لمقارنة إجمالي القيمة الدفترية قبل التعديل وبعده (باستثناء مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة) . وتقوم الشركة بعد ذلك بقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة للأصل المُعدل حيث تُدرج التدفقات النقدية المتوقعة الناشئة من الأصل المالي المعدل في حساب العجز النقدي المتوقع من الأصل الأصلي .
إلغاء الاعتراف بالموجودات المالية
تقوم الشركة بإلغاء الاعتراف بأصل مالي عند إنتهاء الحقوق التعاقدية المتعلقة باستلام التدفقات النقدية من الأصل أو عندما تحول الشركة الأصل المالي، مع كافة مخاطر ومنافع الملكية الجوهرية ، إلى منشأة أخرى. أما في حالة عدم قيام الشركة بتحويل أو الاحتفاظ بشكل جوهري بمخاطر ومنافع الملكية واستمرارها بالسيطرة على الأصل المحول ، تعترف الشركة بحصتها المتبقية في الأصل المحول والمطلوبات المتعلقة به التي قد يجب على الشركة دفعها. أما في حالة احتفاظ الشركة بشكل جوهري بكافة مخاطر ومنافع الملكية للأصل المحول، فتستمر الشركة بالاعتراف بالأصل المالي.
وعند إلغاء الاعتراف بأي من الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة، يقيد الفارق بين القيمة الدفترية للأصل ومبلغ المقابل المستلم أو مستحق الاستلام في قائمة الارباح أو الخسائر.
الشطب
تقوم الشركة بشطب الموجودات المالية عندما تكون هناك معلومات تشير إلى أن المدين يعاني من صعوبات مالية وليس هناك احتمال واقعي للتعافي ، على سبيل المثال. عندما يكون المدين قد تم وضعه تحت التصفية أو دخل في إجراءات الإفلاس ، أو عندما تتجاوز المبالغ الذمم المدينة التجارية سنتان ، أيهما أقرب. قد تستمر الشركة بإخضاع الموجودات المالية المشطوبة لإجراءات لمحاولة استرداد الذمم المدينة ، مع الأخذ بالاعتبار المشورة القانونية عند الاقتضاء ويتم إثبات أية مبالغ مستردة في قائمة الارباح أو الخسائر.
المطلوبات المالية وأدوات الملكية الصادرة عن الشركة
التصنيف كدين أو أدوات ملكية
يتم تصنيف أدوات الدين والملكـية إما كمطلوبات مالية أو كحقـوق ملكية وفقاً لمضمون الترتيبات التعاقدية وتعريفات المطلوبات المالية وأداة حقوق الملكية.
أدوات الملكية
تُعرف أداة الملكية بالعقد الذي يثبت ملكية الحصص المتبقية من موجودات المنشأة بعد خصم جميع المطلوبات. يتم تسجيل أدوات الملكية المصدرة بالمتحصلات المستلمة بعد خصم تكلفة الإصدار المباشرة.
المطلوبات المالية
تُقاس جميع المطلوبات المالية لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي أو بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. إن المطلوبات المالية التي ليست (1) مقابل محتمل للمنشأة المستحوذة ضمن عملية اندماج أعمال، أو (2) محتفظ بها للتداول ، أو (3) مُحددة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، يتم قياسها لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي .
وتقاس الذمم والحسابات الدائنة الأخرى المصنفة كـ "مطلوبات مالية " مبدئيًا بالقيمة العادلة بعد خصم تكاليف المعاملة، بينما يتم قياسها يتم لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي ويتم الاعتراف بمصاريف الفوائد على أساس العائد الفعلي باستثناء ما يتعلق بالمطلوبات قصيرة الأجل إن كان من غير الجوهري الاعتراف بالعائد.
إن طريقة العائد الفعلي هي طريقة احتساب التكلفة المطفأة للمطلوبات المالية وتوزيع مصاريف العوائد على مدى الفترة المعنية. إن معدل الفائدة الفعلي هو المعدل الذي يخصم بالضبط الدفعات النقدية المستقبلية المتوقعة في إطار العمر الزمني المتوقع للالتزام المالي أو عبر فترة أقصر حسب الاقتضاء.
إلغاء الاعتراف بالمطلوبات المالية
تلغي الشركة الاعتراف بالمطلوبات المالية عندما تعفى من التزاماتها أو عند إلغاء هذه الالتزامات أو انتهاء صلاحيتها. ويتم إثبات الفارق بين القيمة الدفترية للمطلوب المالي الملغى الاعتراف به والمقابل المدفوع أو مستحق الدفع في الربح أو الخسارة.
أرباح وخسائر صرف العملات الأجنبية
ﺗﺣدد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺳﺟﻟﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻟﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وﺗﺗرﺟم ﺑﺎﻟﺳﻌر اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﮐل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر. وعلى وجه التحديد:
فيما يتعلق بالموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة والتي ليست جزءًا من علاقة تحوطية محددة ، قإنه يعترف بفروقات العملة في قائمة الارباح أو الخسائر ؛ و
فيما يتعلق بأدوات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل والتي هي ليست جزءًا من علاقة تحوطية محددة ، فإنه يُعترف بفروقات الصرف على التكلفة المطفأة لأداة الدين في قائمة الارباح أو الخسائر. كما يُعترف بفروقات الصرف الأخرى في الدخل الشامل في احتياطي إعادة تقييم الإستثمارات ؛ و
إن كانت المطلوبات المالية تمثل جزءً من محفظة تُدار على أساس القيمة العادلة ، وفقًا لاستراتيجية موثقة لإدارة المخاطر أو الاستثمار؛ أو
إن كان هناك مشتق يتضمنه العقد المالي أو غير المالي الأساسي ولا يرتبط المشتق ارتباطًا وثيقًا بالعقد الأساسي .
القيمة العادلة
ان أسعار الإغلاق (شراء موجودات / بيع مطلوبات) بتاريخ القوائم المالية الموحدة في اسواق نشطة تمثل القيمة العادلة للأدوات والمشتقات المالية التي لها اسعار سوقية .
في حال عدم توفر أسعار معلنة او عدم وجود تداول نشط لبعض الأدوات والمشتقات المالية او عدم نشاط السوق يتم تقدير قيمتها العادلة بعدة طرق منها :
- مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها إلى حد كبير.
- تحليل التدفقات النقدية المستقبلية وخصم التدفقات النقدية المتوقعة بنسبة مستخدمة في أداة مالية مشابهة لها .
- نماذج تسعير الخيارات .
تهدف طرق التقييم الى الحصول على قيمة عادلة تعكس توقعات السوق وتأخذ بالإعتبار العوامل السوقية وأية مخاطر أو منافع متوقعه عند تقدير قيمة الأدوات المالية، وفي حال وجود أدوات مالية يتعذر قياس قيمتها العادلة بشكل يعتمد عليه يتم إظهارها بالتكلفة بعد تنزيل أي تدني في قيمتها .
الاستثمارات العقارية
تظهر الاستثمارات العقارية بالتكلفة بعد طرح الاستهلاك المتراكم (باستثناء الأراضي) ، ويتم استهلاك هذه الاستثمارات على مدى عمرها الإنتاجي بنسبة 2% سنوياً . يتم قيد أي تدني في قيمتها في قائمة الربح أو الخسارة ، كما يتم قيد الايرادات أو المصاريف التشغيلية لهذه الاستثمارات في قائمة الربح أو الخسارة .
يتم الحصول على تقييم للاستثمارات العقارية بما يتفق مع القرارات الصادرة عن وزارة الصناعة والتجارة والتموين وإدارة التأمين ويتم الافصاح عن قيمتها العادلة .
النقد وما في حكمه
يمثل النقد وما في حكمه نقد في الصندوق والأرصدة لدى البنوك والودائع لدى البنوك وبإستحقاقات لا تتجاوز ثلاثة أشهر بعد تنزيل حسابات البنوك الدائنة والأرصدة مقيدة السحب .
اعادة التأمين وذمم معيدي التأمين
تقوم الشركة ضمن نشاطها العادي بعمليات إعادة التامين الواردة والصادرة مع شركات التامين وإعادة التامين الاخرى وتتعرض لمستويات معينة من المخاطر في مناطق عديدة مع شركات التامين وإعادة التامين. تتضمن عمليات إعادة التامين الحصة النسبية واتفاقيات تجاوز الخسائر وإعادة التامين الإختياري وأشكال إعادة التامين الاخرى بصورة تغطي بشكل أساسي جميع أنواع التامين. لا تعفي عقود إعادة التامين الشركة من إلتزاماتها لحاملي الوثائق، حيث أن فشل معيدي التامين في الوفاء بإلتزاماتهم قد يؤدي إلى خسائر للشركة وبالتالي يتم تكوين مخصصات للمبالغ غير القابلة للتحصيل. تقدر المبالغ الممكن استردادها من معيد التامين بطريقة تتناسب مع إلتزام الشركة لكل مطالبة.
تحتسب حصص معيدي التأمين من أقساط و اشتراكات التأمين والتعويضات المدفوعة والمخصصات الفنية وكافة الحقوق والالتزامات المترتبة عن إعادة التأمين بناء على العقود المبرمة بين الشركة ومعيدي التأمين ووفقاً لاساس الاستحقاق .
التدني في قيمة موجودات اعادة التأمين
إذا كان هناك أي مؤشر يدل على انخفاض في قيمة موجودات اعادة التأمين الخاصة بالشركة صاحبة العقود المعاد تأمينها ، يتم تخفيض القيمة الحالية لتلك العقود وقيد خسارة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر ، هذا ويتم الاعتراف بالتدني في الحالات التالية فقط :
1 - وجود دليل موضوعي نتيجة حدث حصل بعد اثبات موجودات اعادة التأمين يؤكد على عدم قدرة الشركة على تحصيل كل المبالغ المستحقة تحت شروط العقود .
2 - يوجد لذلك الحدث أثر يمكن قياسه بشكل واضح وموثوق على المبالغ التي ستقوم الشركة بتحصيلها من معيد التأمين .
تكاليف اقتناء بوالص التأمين
تمثل تكاليف الاقتناء التكاليف التي تتكبدها الشركة مقابل بيع أو اكتتاب أو بدء عقود تأمين جديدة ، ويتم قيد تكاليف الاقتناء في قائمة الارباح أو الخسائر .
الممتلكات والمعدات
تظهــر الممتلكات والمعدات بالتكلفة بعد تنزيل الاستهلاك المتراكم وأية خسائر تدني متراكمة ، ويتم استهلاك الممتلكات والمعدات (باستثناء الأراضي) عندما تكون جاهزة للاستخدام بطريقة القسط الثابت على مدى العمر الانتاجي المتوقع لها ويتم قيد مصروف الاستهلاك في قائمة الارباح أو الخسائر وفقا للنسب المئوية السنوية التالية :
|
% |
مباني |
2 |
معدات واجهزه واثاث |
10-25 |
وسائط نقل |
15 |
تظهر الممتلكات والمعدات قيد الانشاء ، لاستعمال الشركة أو للتأجير أو لأغراض لم يتم تحديدها بعد، بالتكلفة بعد تنزيل أية خسائر تدني في قيمتها .
عندما يقل المبلغ الممكن استرداده من أي من الممتلكات والمعدات عن صافي قيمتها الدفترية فانه يتم تخفيض قيمتها الى القيمة الممكن استردادها ويتم قيد قيمة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .
يتم مراجعة العمر الانتاجي للممتلكات والمعدات في نهاية كل عام ، فاذا كانت توقعات العمر الانتاجي تختلف عن التقديرات المعدة سابقا يتم قيد التغير في التقدير للسنوات اللاحقة باعتباره تغير في التقديرات .
تظهر الأرباح أو الخسائر الناتجة عن استبعاد أو حذف أي من الممتلكات والمعدات ، والتي تمثل الفرق بين المبلغ المتحصل من البيع والقيمة الدفترية للأصل في قائمة الارباح أو الخسائر .
يتم استبعاد الممتلكات والمعدات عند التخلص منها او عندما لا يعود أي منافع مستقبلية متوقعة من استخدامها او من التخلص منها .
الموجودات غير الملموسة
- الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها من خلال الاندماج تقيد بالقيمة العادلة في تاريخ الحصول عليها. أما الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها من خلال طريقة أخرى غير الاندماج فيتم تسجيلها بالتكلفة .
- تشمل الموجودات غير الملموسة على برامج أنظمة حاسب آلي يتم اثباتها بالكلفة في بند منفصل في القوائم المالية الموحدة.
- يتم تصنيف الموجودات غير الملموسة على أساس تقدير عمرها الزمني لفترة محددة ويتم إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر زمني محدد بنسبة 20% خلال هذا العمر ويتم قيد الإطفاء في قائمة الارباح أو الخسائر . أما الموجودات غير الملموسة التي عمرها الزمني غير محدد فيتم مراجعة التدني في قيمتها في تاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم أخذ أي تدني في قيمتها في قائمة الارباح أو الخسائر .
- يتم إجراء إختبار التدني لقيمة الموجودات غير الملموسة بتاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم تخفيضها إذا كان هنالك دلالة على أن قيمة الموجودات غير الملموسة قد تدنت وذلك في حال كانت القيمة القابلة للإسترداد المقدرة لوحدة / لوحدات توليد النقد التي تعود لها الموجودات غير الملموسة أقل من القيمة المثبتة في الدفاتر لوحدة / وحدات توليد النقد ويتم قيد قيمة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .
- لا يتم رسملة الموجودات غير الملموسة الناتجة داخليا في الشركة ويتم تسجيلها في قائمة الارباح أو الخسائر في نفس السنة الحالية .
- يتم مراجعة تقدير العمر الزمني لتلك الموجودات ويتم إجراء أية تعديلات على الفترات اللاحقة .
- يتم مراجعة أية مؤشرات على تدني قيمة الموجودات غير الملموسة في تاريخ القوائم المالية الموحدة.
المخصصات
يتم الاعتراف بالمخصصات عندما يكون على الشركة إلتزامات في تاريخ قائمة المركز المالي ناشئة عن أحداث سابقة ، وان تسديد الالتزامات محتمل ويمكن قياس قيمتها بشكل يعتمد عليه.
تمثل المبالغ المعترف بها كمخصصات أفضل تقدير للمبالغ المطلوبة لتسوية الالتزام كما في تاريخ القوائم المالية الموحدة ، مع الأخذ بعين الاعتبار المخاطر وعدم التيقن المرتبط بالالتزام . عندما يتم تحديد قيمة المخصص على أساس التدفقات النقدية المقدّرة لتسوية الالتزام الحالي ، فان قيمته الدفترية تمثل القيمة الحالية لهذه التدفقات النقدية .
عندما يكون من المتوقع أن يتم استرداد بعض أو كافة المنافع الإقتصادية المطلوبة من أطراف أخرى لتسوية المخصص ، يتم الاعتراف بالذمة المدينة ضمن الموجودات اذا كان استلام التعويضات فعليا مؤكد ويمكن قياس قيمتها بشكل يعتمد عليه .
المخصصات الفنية
يتم رصد المخصصات الفنية والاحتفاظ بها وفقاً لتعليمات هيئة التأمين وذلك كما يلي :
1 - يحسب مخصص الأقساط غير المكتسبة لاعمال التأمينات العامة على أساس عدد الأيام المتبقية لانتهاء مدة وثيقة التأمين وعلى اعتبار إن عدد أيام السنة ويستثنى من ذلك إجازة التأمين البحري والنقل حيث يحسب على أساس الأقساط المكتتبة للوثائق السارية بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً لأحكام القانون والأنظمة والتعليمات الصادرة بمقتضاة .
2 - يحسب مخصص الادعاءات (المبلغة) بتحديد الحد الأقصى لقيمة التكاليف الإجمالية المتوقعة لكل ادعاء على حدة .
3 - تؤخذ مخصصات لقاء ادعاءات غير مبلغ عنها بناء على خبرة الشركة وتقديراتها وبالتعاون مع المستشار الإكتواري .
4 - يتم دراسة الادعاءات الكبيرة نسبياً كل على حدى ، ويتم قيد المخصص المتعلق بهم بناءً على تقرير مسوي الخسائر المعتمد وبناءً على تقديرات الادارة والخبير الاكتواري .
5 - يحسب مخصص الأقساط غير المكتسبة لأعمال التأمين بناء على خبرة الشركة وتقديراتها .
6 - يحسب المخصص الحسابي لبوالص التأمين على الحياة وفقاً لمعادلات اكتوارية تجري مراجعتها دورياً من قبل خبير إكتواري مستقل يعين من قبل الشركة.
مخصص تعويض نهاية الخدمة
يتم إحتساب مخصص تعويض نهاية الخدمة للموظفين وفقاً لسياسة الشركة التي تتوافق مع قانون العمل الأردني.
يتم تسجيل التعويضات السنوية المدفوعة للموظفين الذين يتركون الخدمة على حساب مخصص تعويض نهاية الخدمة عند دفعها ، ويتم أخذ مخصص للإلتزامات المترتبة على الشركة عن تعويض نهاية الخدمة للموظفين في قائمة الارباح أو الخسائر .
ضريبة الدخل
- يمثل مصاريف الضرائب مبالغ الضرائب المستحقة والضرائب المؤجلة .
أ - الضرائب المستحقة
- وتحسب مصاريف الضرائب المستحقة على أساس الأرباح الخاضعة للضريبة، وتختلف الأرباح الخاضعة للضريبة عن الأرباح المعلنة في قائمة الارباح أو الخسائر لأن الأرباح المعلنة تشمل ايرادات غير خاضعة للضريبة أو مصاريف غير قابلة للتنزيل في السنة المالية وانما في سنوات لاحقة أو الخسائر المتراكمة المقبولة ضريبيا أو بنود ليست خاضعة أو مقبولة التنزيل لاغراض ضريبية .
- تحسب الضرائب بموجب النسب الضرائبية المقررة بموجب القوانين والأنظمة والتعليمات في الأردن.
ب - الضرائب المؤجلة
- إن الضرائب المؤجلة هي الضرائب المتوقع دفعها أو استردادها نتيجة الفروقات الزمنية المؤقتة بين قيمة الموجودات أو المطلوبات في القوائم المالية الموحدة والقيمة التي يتم احتساب الربح الضريبي على أساسها.
- يتم إحتساب الضرائب باستخدام طريقة الإلتزام بقائمة المركز المالي وتحتسب الضرائب المؤجلة وفقا للنسب الضريبية التي يتوقع تطبيقها عند تسوية الالتزام الضريبي أو تحقيق الموجودات الضريبية المؤجلــة .
- يتم مراجعة رصيد الموجودات الضريبية المؤجلة في تاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم تخفيضها في حالة توقع عدم إمكانية الإستفادة من تلك الموجودات الضريبية جزئياً أو كلياً أو بتسديد الإلتزام الضريبي أو انتفاء الحاجة لــه .
تكاليف اصدار أو شراء أسهم
يتم قيد أي تكاليف ناتجة عن اصدار أو شراء أسهم الشركة على الأرباح المدورة (بالصافي بعد أخذ الأثر الضريبي لهذه التكاليف إن وجد) . واذا لم تستكمل عملية الإصدار أو الشراء فيتم قيد هذه التكاليف كمصاريف في قائمة الارباح أو الخسائر .
إختبار كفاية الإلتزام
تم إجراء إحتساب كفاية الإلتزام وذلك عن طريق إحتساب القيم الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية الخاصة بعقود التأمين العامة وكفايتها وملاءمتها لمطلوبات التأمين .
إذا أظهر التقييم أن القيمة الحالية لمطلوبات التأمين (نفقات شراء مختلفة أقل ملاءمة وأصول غير ملموسة ذات علاقة) ، غير كافية بالمقارنة مع التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة عندها يتم إدراج كامل قيمة النقص في قائمة الارباح أو الخسائر .
التقــاص
يتم اجراء تقاص بين الموجودات المالية والمطلوبات المالية واظهار المبلغ الصافي في قائمة المركز المالي فقط عندما تتوفر الحقوق القانونية الملزمة وكذلك عندما يتم تسويتها على أساس التقاص او يكون تحقق الموجودات وتسوية المطلوبات في نفس الوقت.
تحقق الايرادات
1 - عقود التأمين
يتم أخذ أقساط التأمين الناتجة عن عقود التأمين كإيرادات للسنة (أقساط تأمين مكتسبة) على أساس الفترات الزمنية المستحقة وبما يتناسب مع فترة التغطية التأمينية ، ويتم قيد أقساط التأمين غير المكتسبة من خلال عقود تأمين كما بتاريخ قائمة المركز المالي ضمن المطلوبات كأقساط تأمين غير مكتسبة .
يتم قيد الإدعاءات ومصاريف تسويات الخسائر المتكبدة في قائمة الارباح أو الخسائر على أساس قيمة الإلتزام المتوقع للتعويض العائد إلى حملة عقد التأمين أوالى أطراف أخرى متضررة .
2 - إيرادات التوزيعات والفوائد
يتم تحقق إيرادات التوزيعات من الإستثمارات عندما ينشأ حق للمساهمين بإستلام دفعات عن توزيعات الأرباح وذلك عند اقراراها من الهيئة العامة للمساهمين للشركة المستثمر بها .
يتم إحتساب إيرادات الفوائد وفقا لأساس الاستحقاق ، على أساس الفترات الزمنية المسـتحقة والمبالغ الأصلية ومعدل الفائدة المكتسب .
3 - إيرادات الإيجارات
يتم الاعتراف بإيرادات الإيجارات من الإستثمارات العقارية بعقود إيجار تشغيلية بطريقة القسط الثابت على مدة تلك العقود ، ويتم الإعتراف بالمصاريف الأخرى بناءً على أساس الإستحقاق .
الاعتراف بالمصاريف
يتم اطفاء كافة العمولات والتكاليف الأخرى للحصول على وثائق التأمين الجديدة أو المجددة في قائمة الارباح أو الخسائر في سنة حدوثها ، ويتم الإعتراف بالمصاريف الأخرى وفقاً لأساس الإستحقاق .
تعويضات التأمين
تمثل تعويضات التأمين الادعاءات المدفوعة خلال السنة والتغير في مخصص الادعاءات .
تشمل تعويضات التأمين كامل المبالغ المدفوعة خلال السنة ، سواء كانت تخص الفترة الحالية أو الفترات السابقة. تمثل الادعاءات تحت التسوية أعلى قيمة مقدرة لتسوية كافة الادعاءات الناتجة عن أحداث حصلت قبل تاريخ القوائم المالية الموحدة ولكن لم يتم تسويتها حتى تاريخه. يتم احتساب الادعاءات تحت التسوية على اساس افضل معلومات متوفرة بتاريخ القوائم المالية الموحدة وتشمل مخصص للادعاءات غير المبلغة .
تعويضات الحطام والتنازل
يتم الأخذ في الإعتبار العائد المتوقع من الحطام وتعويضات التنازل عند قياس الإلتزام لمقابلة الإدعاءات .
المصاريف الإدارية والعمومية
يتم توزيع كافة المصاريف الإدارية والعمومية القابلة للتوزيع لكل فرع تأمين على حدى ، كما يتم توزيع (80%) من المصاريف الإدارية والعمومية على دوائر التأمين المختلفة على أساس الأقساط المتحققة لكل دائرة منسوباً إلى إجمالي الأقساط .
نفقات الموظفين
يتم توزيع كافة نفقات الموظفين القابلة للتوزيع لكل فرع تأمين على حدى ، كما يتم توزيع (80%) من نفقات الموظفين غير القابلة للتوزيع على دوائر التأمين المختلفة على أساس الأقساط المتحققة لكل دائرة منسوباً إلى إجمالي الأقساط .
الأحكام المحاسبية الهامة والمصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة
ان اعداد القوائم المالية الموحدة وتطبيق السياسات المحاسبية يتطلب من ادارة الشركة القيام باجتهادات وتقديرات وافتراضات تؤثر في مبالغ الموجودات المالية والمطلوبات المالية وكذلك الافصاح عن الالتزامات المحتملة . كما ان هذه التقديرات والاجتهادات تؤثر في الايرادات والمصاريف والمخصصات بشكل عام والخسائر الإئتمانية المتوقعة وكذلك في التغيرات في القيمة العادلة التي تظهر في قائمة الدخل الشامل وضمن حقوق المساهمين . وبشكل خاص يتطلب من إدارة الشركة اصدار احكام واجتهادات هامة لتقدير مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية وأوقاتها. ان التقديرات المذكورة مبنية بالضرورة على فرضيات وعوامل متعددة لها درجات متفاوتة من التقدير وعدم التيقن وان النتائج الفعلية قد تختلف عن التقديرات وذلك نتيجة التغيرات الناجمة عن أوضاع وظروف تلك التقديرات في المستقبل .
يتم مراجعة الاجتهادات والتقديرات والافتراضات بشكل دوري ، ويتم قيد أثر التغير في التقديرات في الفترة المالية التي حدث فيها هذه التغير في حال كان التغير يؤثر على هذه الفترة المالية فقط ويتم قيد أثر التغير في التقديرات في الفترة المالية التي حدث فيها هذا التغير وفي الفترات المالية المستقبلية في حال كان التغير يؤثر على الفترة المالية والفترات المالية المستقبلية.
إننا نعتقد بأن تقديرات الواردة ضمن القوائم المالية الموحدة معقولة وهي مفصلة على النحو التالي :
تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات النظرة المستقبلية لكل نوع من أنواع المنتجات / السوق وتحديد المعلومات المستقبلية ذات الصلة بكل سيناريو : عند قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة ، تستخدم الشركة معلومات مستقبلية معقولة ومدعومة تستند إلى افتراضات المتغيرات المستقبلية لمختلف المتغيرات الاقتصادية وكيف تؤثر هذه المتغيرات على بعضها البعض.
- يتم تحميل السنة المالية بما يخصها من نفقة ضريبة الدخل وفقاً للأنظمة والقوانين في الأردن.
- تقوم الإدارة بإعادة تقدير الأعمار الإنتاجية للأصول الملموسة وغير الملموسة بشكل دوري لغايات احتساب الاستهلاكات والاطفاءات السنوية اعتماداً على الحالة العامة لتلك الأصول وتقديرات الأعمار الإنتاجية المتوقعة في المستقبل ، ويتم اخذ خسارة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .
- يتم تقدير مخصص الادعاءات والمخصصات الفنية اعتماداً على دراسات فنية معتمدة من قبل الخبير الإكتواري المعتمد من قبل الشركة ووفقاً لتعليمات إدارة التأمين كما يتم احتساب المخصص الحسابي وفقاً لدراسات اكتوارية .
- يتم تكوين مخصص لقاء القضايا المقامة ضد الشركة اعتمادا على دراسة قانونية معدة من قبل محامي الشركة والتي بموجبها يتم تحديد المخاطر المحتمـل حدوثها في المستقبل، ويعاد النظر في تلك الدراسات بشكـل دوري .
- تقوم الإدارة بمراجعة دورية للموجودات المالية والتي تظهر بالكلفة لتقدير أي تدني في قيمتها ويتم أخذ هذا التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .
- يتم تقييم الإستثمارات العقارية من قبل خبراء عقاريين مستقلين ومعتمدين وبما يتفق مع القرارات الصادرة عن ادارة التأمين لغايات إحتساب التدني ويتم الإفصاح عن قيمتها العادلة في القوائم المالية الموحدة.
- مستويات القيمة العادلة : يتطلب المعيار تحديد والإفصاح عن المستوى في تسلسل القيمة العادلة الذي تصنف بموجبه مقاييس القيمة العادلة كاملة وفصل قياسات القيمة العادلة وفقاً للمستويات المحددة في المعايير الدولية للتقارير المالية. الفرق بين المستوى (2) والمستوى (3) لمقاييس القيمة العادلة يعني تقييم ما إذا كانت المعلومات أو المدخلات يمكن ملاحظتها ومدى أهمية المعلومات التي لا يمكن ملاحظتها مما يتطلب وضع أحكام وتحليل دقيق للمدخلات المستخدمة لقياس القيمة العادلة بما في ذلك الأخذ بالاعتبار كافة العوامل التي تخص الأصل أو الالتزام ، وعند تقييم القيمة العادلة للموجودات او المطلوبات المالية تقوم الشركة باستخدام معلومات السوق عند توفرها، وفي حال عدم وجود مدخلات المستوى الاول تقوم الشركة بالتعامل مع اطراف مستقلة ومؤهلة لاعداد دراسات التقييم ، حيث يتم مراجعة طرق التقييم الملائمة والمدخلات المستخدمة لاعداد التقييم من قبل الادارة.
- تقييم نموذج الأعمال :
يستند تصنيف وقياس المطلوبات المالية على نتائج سداد المبلغ الأصلي والفائدة عليه واختبار نموذج الأعمال . وتُحدد الشركة نموذج الأعمال بمستوى يعكس الطريقة التي تدير بها الشركة الموجودات المالية معًا بغية تحقيق هدف أعمال معين. يتضمن هذا التقييم الحكم الذي يعكس جميع الأدلة ذات الصلة بما في ذلك كيفية تقييم أداء الموجودات وقياس أدائها، والمخاطر التي تؤثر على أداء الموجودات وكيف تتم إدارتها وكيف يتم تعويض مديري الموجودات. تراقب الشركة الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة والتي تم استبعادها قبل استحقاقها لفهم سبب التخلص منها وما إذا كانت الأسباب متفقة مع الهدف من الأعمال التي تم الاحتفاظ بها للأصل. يعتبر الرصيد جزءًا من التقييم المتواصل للشركة حول ما إذا كان نموذج الأعمال الذي يتم الأحتفاظ به بالموجودات المالية يظل مناسبًا، وإذا لم يكن من المناسب ما إذا كان هناك تغيير في نموذج الأعمال وبالتالي تغييرًا مستقبليًا لتصنيف تلك الموجودات. لم يكن من المطلوب إجراء مثل هذه التغييرات خلال الفترات المعروضة.
- الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان:
تُقاس الخسائر الائتمانية المتوقعة، كما تم مناقشته في الإيضاح رقم (2)، كمخصص يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة لفترة (12) شهرًا للموجودات من المرحلة الأولى، أو بما يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار العمر الزمني للموجودات من المرحلة الثانية او المرحلة الثالثة. وينتقل الأصل إلى المرحلة الثانية إذا كانت مخاطر الائتمان قد شهدت زيادة جوهرية منذ الاعتراف المبدئي. ولا يُحدد المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9) ما الذي يمثل زيادة كبيرة في مخاطر الائتمان. وتأخذ الشركة بالاعتبار، عند تقييم ما إذا كانت المخاطر الائتمانية للأصل قد زادت زيادة جوهرية، المعلومات الكمية والنوعية التي يمكن الحصول عليها.
إحتساب مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة
يتطلب من إدارة الشركة استخدام إجتهادات وتقديرات هامة لتقدير مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية وأوقاتها وتقدير مخاطر الزيادة الهامة في مخاطر الإئتمان للموجودات المالية بعد الإعتراف الأولي بها ومعلومات القياس المستقبلية لخسائر الإئتمان المتوقعة.
يتم قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة كمخصص يعادل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى العمر الزمني للموجودات.
تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات النظرة المستقبلية لكل نوع من أنواع المنتجات / السوق وتحديد المعلومات المستقبلية ذات الصلة بكل سيناريو
عند قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة ، تستخدم الشركة معلومات مستقبلية معقولة ومدعومة تستند إلى افتراضات الحركة المستقبلية للمتغيرات الاقتصادية المهمة وكيف تؤثر تلك المتغيرات على احتساب الخسارة الائتمانية المتوقعة .
- احتمالية التعثر
تشكل احتمالية التعثر مدخلًا رئيسيًا في قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة. وتعتبر احتمالية التعثر ﺗﻘدﯾرًا لاحتمالية التعثر عن السداد على مدى فتره زمنية معينة ، والتي تشمل إحتساب البيانات التاريخية والافتراضات والتوقعات المتعلقة بالظروف المستقبلية.
- الخسارة بإفتراض التعثر
تعتبر الخسارة بافتراض التعثر هي تقدير للخسارة الناتجة ﻋن التعثر في اﻟﺳداد. وهو يستند إلى الفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة وتلك التي يتوقع الممول تحصيلها ، مع الأخذ في الإعتبار التدفقات النقدية من الضمانات الإضافية والتعديلات الائتمانية المتكاملة.
- الإعتراف بالإيراد
تقوم إدارة الشركة باستخدام تقديرات وافتراضات هامة لتحديد مبلغ وتوقيت الإعتراف بالإيرادات بموجب متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (15) "الإيرادات من العقود مع العملاء".
معلومات القطاعات
قطاع الاعمال يمثل مجموعة من الموجودات والعمليات التي تشترك معا في تقديم منتجات أو خدمات خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف عن تلك المتعلقة بقطاعات أعمال أخرى والتي يتم قياسها وفقا للتقارير التي تم استعمالها من قبل المدير التنفيذي وصانع القرار الرئيسي لدى الشركة.
القطاع الجغرافي يرتبط في تقديم منتجات أو خدمات في بيئة اقتصادية محددة خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف عن تلك المتعلقة بقطاعات تعمل في بيئات اقتصادية أخرى .
وفيما يلي اهم السياسات المحاسبية المتبعة :
الأدوات الماليـة
الاعتـراف المبدئـي والقياس:
يُعترف بالموجودات والمطلوبات المالية في قائمة المركز المالي للشركة عندما تصبح الشركة طرفًا في الأحكام التعاقدية.
تُقاس الموجودات والمطلوبات المالية مبدئياً بالقيمة العـادلة ، وتضاف تكاليف المعاملات التـي تعود مباشرة إلى الاستحـواذ أو إصـدار موجودات ومطلوبات مالية إلى القيمة العادلة للموجوات المالية أو المطلوبات الماليـة ، أو خصمها منها ، حسب الضرورة ، عند الاعتـراف المبدئـي ، كما تُثبت تكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة باقتناء موجودات مالية أو مطلوبات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة .
إذا كان سعر المعاملة يختلف عن القيمة العادلة عند الإعتراف الأولي ، فإن الشركة تعالج هذا الفرق على النحو التالي:
إذا تم إثبات القيمة العادلة بسعر محدد في سوق نشط لموجودات أو مطلوبات متماثلة أو بناءً على أسلوب تقييم يستخدم فقط مدخلات يمكن ملاحظتها في السوق ، فإنه يُعترف بالفرق في الربح أو الخسارة عند الإعتراف الأولي (أي ربح أو خسارة اليوم الأول) ؛
في جميع الحالات الأخرى ، تُعدل القيمة العادلة لتتماشى مع سعر المعاملة (أي أنه سيتم تأجيل ربح أو خسارة اليوم الأول من خلال تضمينه / تضمينها في القيمة الدفترية الأولية للأصل أو الإلتزام).
بعد الإعتراف الأولي ، سيتم اخذ الربح أو الخسارة المؤجلة إلى قائمة الربح أو الخسارة على أساس منطقي، فقط إلى الحد الذي ينشأ فيه عن تغيير في عامل (بما في ذلك الوقت) يأخذه المشاركون في السوق بعين الاعتبار عند تسعير الأصل أو الإلتزام او عند الغاء الاعتراف من تلك الاداه .
الموجودات المالية
الإعتراف المبدئي
يتم الإعتراف بكافة الموجودات المالية بتاريخ المتاجرة عندما يكون شراء أو بيع أصل مالي بموجب عقد تتطلب شروطه تسليم الأصل المالي ضمن اطار زمني محدد من قبل السوق المعني ، ويتم قياسه مبدئياً بالقيمة العادلة بالإضافة إلى تكاليف المعاملة باستثناء تلك الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة في قائمة الارباح أو الخسائر . يتم الاعتراف بتكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة بإستحواذ الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الدخل في قائمة الارباح أو الخسائر .
القياس اللاحق
يتطلب قياس جميع الموجودات المالية المعترف بها والتي تقع ضمن نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (9) لاحقاً بالتكلفة المطفأة أو القيمة العادلة على أساس نموذج أعمال المنشأة لإدارة الموجودات المالية وخصائص التدفقات النقدية التعاقدية للموجودات المالية .
وعلى وجه التحديد:
ادوات التمويل المحتفظ بها في نموذج الأعمال الذي يهدف إلى تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، والتي يكون لها تدفقات نقدية تعاقدية تكون فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، ويتم قياسها لاحقا بالتكلفة المطفأة ؛
أدوات التمويل المحتفظ بها ضمن نموذج الأعمال الذي يهدف إلى كلاً من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع أدوات الدين ، والتي يكون لها تدفقات نقدية تعاقدية تكون هي فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، ويتم قياسها لاحقاً بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر؛
يتم قياس جميع أدوات التمويل الأخرى (مثل أدوات الدين المدارة على أساس القيمة العادلة ، أو المحتفظ بها للبيع) والإستثمارات في حقوق الملكية لاحقاً بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر.
ومع ذلك ، يمكن للشركة أن يقوم باختيار/ تحديد غير القابل للإلغاء بعد الاعتراف الأولي بالأصل المالي على أساس كل أصل على حدى كما يلي :
يمكن للشركة القيام بالاختيار بشكل غير قابل للإلغاء إدراج التغييرات اللاحقة في القيمة العادلة للاستثمار في حقوق الملكية غير المحتفظ بها للتداول أو الاستبدال المحتمل المعترف به من قبل المشتري ضمن إندماج الأعمال التي ينطبق عليها المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) ، في الدخل الشامل الآخر؛ و
يمكن للشركة تحديد بشكل غير قابل للالغاء أدوات التمويل التي تستوفي معايير التكلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر كما تم قياسها بالقيمة العادلة من قائمة الارباح أو الخسائر إذا كان ذلك يقوم بإلغاء أو يخفض بشكل كبير عدم التطابق في المحاسبة (المشار إليها بخيار القيمة العادلة).
أدوات الدين بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل
تقوم الشركة بتقييم تصنيف وقياس الأصل المالي وفق خصائص التدفقات النقدية التعاقدية ونموذج أعمال الشركة لإدارة الأصل .
بالنسبة للأصل الذي يتم تصنيفه وقياسه بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل ، فإن شروطه التعاقدية ينبغي أن تؤدي إلى التدفقات النقدية التي هي فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم .
لغايات اختبار مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، فإن الأصل هو القيمة العادلة للأصل المالي عند الاعتراف الأولي . قد يتغير هذا المبلغ الأساسي على مدى عمر الأصل المالي (على سبيل المثال ؛ إذا كان هناك تسديد لأصل الدين) . تتكون الفائدة من البدل للقيمة الزمنية للنقود ، ولمخاطر الائتمان المرتبطة بالمبلغ الأصلي القائم خلال فترة معينة من الوقت وخيارات ومخاطر الإقراض الأساسية الأخرى ، بالإضافة إلى هامش الربح . يتم إجراء تقييم لمدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم بالعملة المقوم بها الأصل المالي .
إن التدفقات النقدية التعاقدية التي تمثل مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم والتي تتوافق مع ترتيب التمويل الأساسي . إن الشروط التعاقدية التي تنطوي على التعرض للمخاطر أو التقلبات في التدفقات النقدية التعاقدية غير المرتبطة بترتيب التمويل الأساسي ، مثل التعرض للتغيرات في أسعار الأسهم أو أسعار السلع ، لا تؤدي إلى تدفقات نقدية تعاقدية والتي تكون فقط من مدفوعات أصل الدين والفائدة. كما يمكن أن يكون الأصل المالي الممنوح أو المستحوذ عليه عبارة عن ترتيب التمويل الأساسي بغض النظر عما إذا كان قرضًا في شكله القانوني.
تقييم نموذج الأعمال
يعتبر تقييم نماذج الأعمال لإدارة الموجودات المالية أمرًا أساسيًا لتصنيف الأصل المالي. تحدد الشركة نماذج الأعمال على مستوى يعكس كيفية إدارة مجموعات الموجودات المالية معًا لتحقيق هدف أعمال معين. ولا يعتمد نموذج الأعمال الخاص بالشركة على نوايا الإدارة فيما يتعلق بأداة فردية ، وبالتالي يتم تقييم نموذج الأعمال عند مستوى جماعي وليس على أساس كل أداة على حدى .
تتبنى الشركة أكثر من نموذج أعمال واحد لإدارة أدواته المالية التي تعكس كيفية إدارة الشركة لموجوداته المالية من أجل توليد التدفقات النقدية . تحدد نماذج أعمال الشركة ما إذا كانت التدفقات النقدية سوف تنتج عن تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية أو بيع الموجودات المالية أو كليهما.
تأخذ الشركة في الاعتبار جميع المعلومات ذات العلاقة المتاحة عند إجراء تقييم نموذج العمل. ومع ذلك، لا يتم إجراء هذا التقييم على أساس السيناريوهات التي لا تتوقع الشركة حدوثها بشكل معقول ، مثل ما يسمى بسيناريوهات "الحالة الأسوأ" أو "حالة الإجهاد". كما تأخذ الشركة بعين الاعتبار جميع الأدلة ذات العلاقة المتاحة مثل :
السياسات والأهداف المعلنة للمحفظة وتطبيق تلك السياسات ما إذا كانت إستراتيجية الإدارة تركز على الحصول على الإيرادات التعاقدية ، والحفاظ على معدل ربح محدد، ومطابقة فترة الموجودات المالية مع فترة المطلوبات المالية التي تمول تلك الموجودات أو تحقيق التدفقات النقدية من خلال بيع الموجودات.
كيفية تقييم أداء نموذج الأعمال والأصول المالية المحتفظ بها في نموذج الأعمال هذا وإبلاغ موظفي الإدارة الرئيسيين بذلك ؛ و
المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج الأعمال (والموجودات المالية الموجودة في ذلك النموذج)، وعلى وجه الخصوص الطريقة التي تدار بها تلك المخاطر ؛ و
كيفية تعويض مديري الأعمال (على سبيل المثال ما إذا كان التعويض يستند إلى القيمة العادلة للأصول المدارة أو على التدفقات النقدية التعاقدية المحصلة ).
عند الإعتراف المبدئي بالأصل المالي ، تقوم الشركة بتحديد ما إذا كانت الموجودات المالية المعترف بها مؤخرًا هي جزء من نموذج أعمال قائم أو فيما إذا كانت تعكس بداية نموذج أعمال جديد . تقوم الشركة بإعادة تقييم نماذج أعماله في كل فترة تقرير لتحديد فيما إذا كانت نماذج الأعمال قد تغيرت منذ الفترة السابقة .
عندما يتم إلغاء الإعتراف بأداة الدين التي تم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل ، يتم إعادة تصنيف الربح / الخسارة المتراكمة المعترف بها سابقاً في الدخل الشامل ضمن حقوق الملكية إلى قائمة الارباح أو الخسائر . في المقابل ، بالنسبة للاستثمار في حقوق الملكية الذي تم قياسه بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل، فإن الربح / الخسارة المتراكمة المعترف بها سابقاً في الدخل الشامل لا يتم إعادة تصنيفها لاحقاً إلى قائمة الارباح أو الخسائر بل يتم تحويلها مباشرة ضمن حقوق الملكية .
تخضع أدوات الدين التي يتم قياسها لاحقاً بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل لاختبار التدني .
إعادة التصنيف
إذا تغير نموذج الأعمال الذي تحتفظ بموجبه الشركة بموجودات مالية ، يعاد تصنيف الموجودات المالية التي تعرضت للتأثر . تسري متطلبات التصنيف والقياس المتعلقة بالفئة الجديدة بأثر مستقبلي اعتبارًا من اليوم الأول من فترة التقرير الأولى بعد التغيير في نموذج الأعمال والذي ينتج عنه إعادة تصنيف الموجودات المالية للشركة . يتم النظر في التغيرات في التدفقات النقدية التعاقدية في اطار السياسة المحاسبية المتعلقة بتعديل واستبعاد الموجودات المالية المبينة ادناة.
التدني
تقوم الشركة بالإعتراف بمخصصات خسائر الائتمان المتوقعة على الأدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر :
الأرصدة والودائع لدى بنوك ومؤسسات مصرفية .
ذمم مدينة و ذمم معيدي التأمين المدينة .
موجودات مالية بالتكلفة المطفأة (اوراق ادوات الدين) .
شيكات برسم التحصيل
لا يتم إثبات خسارة تدني في ادوات حقوق الملكية .
تقوم الشركة باحتساب أثر التدني على القوائم المالية الموحدة باستخدام الطريقة المبسطة.
تعريف التخلف في السداد
يُعتبر تعريف التخلف عن السداد أمراً في غاية الأهمية عند تحديد الخسارة الإئتمانية المتوقعة. يستخدم تعريف التخلف عن السداد في قياس قيمة الخسارة الإئتمانية ، لأن التخلف عن السداد هو أحد مكونات احتمالية التخلف عن السداد (Probability of Default) ؛ التي تؤثر على كل من قياس الخسائر الإئتمانية.
التدني قيمة الموجودات المالية
تقوم الشركة بإثبات مخصص خسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة على الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تحديث قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة في كل تاريخ تقرير بحيث يعكس التغيرات في الملاءة الائتمانية منذ الاعتراف المبدئي للأداة المالية ذات الصلة.
وتقوم الشركة باستمرار بقيد الخسائر الائتمانية على مدار أعمارها الزمنية للذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة لتلك الموجودات المالية باستخدام مصفوفة للمخصص تستند إلى خبرة الخسارة الائتمانية السابقة للشركة ويتم تعديلها بما يتوافق مع العوامل المتعلقة بالمدينين والأوضاع الاقتصادية العامة وتقييم كل من الاتجاه الأوضاع الحالية والمستقبلية في تاريخ التقرير، بما في ذلك القيمة الزمنية للنقد حسب الاقتضاء.
وفيما يتعلق بجميع الموجودات المالية الأخرى، فتقوم الشركة بقيد الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية إن طرأت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف المبدئي وتمثل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية الخسائر الائتمانية المتوقعة التي ستنشأ من جميع حالات التعثر في السداد المحتملة على مدار العمر المتوقع للأداة المالية.
مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة
قامت الشركة بتطبيق النهج المبسط للاعتراف بالخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية لذممها المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم معيدي التأمين وفقًا لما يسمح به المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9). وبناءً عليه ، تم تصنيف الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين غير منخفضة القيمة الائتمانية والتي لا تحتوي على أحد مكونات التمويل الجوهرية ضمن المرحلة الثانية مع الاعتراف بالخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية.
يتوجب قيد مخصص للخسارة الإئتمانية المتوقعة على مدى الحياة للأداة المالية إذا زادت مخاطر الائتمان على تلك الأداة المالية بشكل كبير منذ الاعتراف الأولي ، وتعتبر الخسائر الائتمانية المتوقعة تقديرًا مرجحًا محتملًا للقيمة الحالية لخسائر الائتمان . يتم قياس هذه القيمة على أنها القيمة الحالية للفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للشركة بموجب العقد والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة استلامها والتي تنشأ من ترجيح عدة سيناريوهات اقتصادية مستقبلية ، مخصومة وفقا لسعر الفائدة الفعال لأصل .
تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان هناك دليل موضوعي على وجود انخفاض في القيمة على أساس فردي لكل أصل ذي قيمة فردية وبشكل جماعي بالنسبة للموجودات الأخرى التي ليس لها أهمية فردية.
ويتم عرض مخصصات الخسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة كتخفيض من إجمالي القيمة الدفترية للموجودات المالية بالتكلفة المطفأة.
تعديل وإلغاء الإعتراف بالموجودات المالية
يتم التعديل على الأصل المالي عندما يتم إعادة التفاوض على الشروط التعاقدية التي تنظم التدفقات النقدية لأصل مالي أو يتم تعديلها بطريقة أخرى بين الاعتراف الأولي واستحقاق الأصل المالي . يؤثر التعديل على مبلغ و/ أو توقيت التدفقات النقدية التعاقدية إما فوراً أو في تاريخ مستقبلي.
عندما يتم تعديل أصل مالي ، تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان هذا التعديل يؤدي إلى إلغاء الإعتراف . وفقًا لسياسة الشركة ، فإن التعديل يؤدي إلى إلغاء الاعتراف عندما يؤدي إلى اختلاف كبير في الشروط .
في حالة إلغاء الإعتراف بالأصل المالي ، يتم إعادة قياس مخصص لخسائر الائتمان المتوقعة في تاريخ إلغاء الإعتراف لتحديد صافي القيمة المدرجة للأصل في ذلك التاريخ . إن الفرق بين هذه القيمة المدرجة المعدلة والقيمة العادلة للموجودات المالية الجديدة مع الشروط الجديدة سوف يؤدي إلى ربح أو خسارة عند إلغاء الإعتراف .
عند تعديل الشروط التعاقدية لأصل مالي ولا يؤدي التعديل إلى الغاء الإعتراف ، تحدد الشركة ما إذا كانت مخاطر ائتمان الموجودات المالية قد زادت زيادة كبيرة منذ الاعتراف الأولي من خلال مقارنة :
إحتمالية عدم السداد للفترة المتبقية مقدرة على أساس البيانات عند الاعتراف الأولي والشروط التعاقدية الأصلية ؛ مع
إحتمالية عدم السداد للفترة المتبقية في تاريخ التقرير استنادا إلى الشروط المعدلة.
عندما لا يسفر التعديل عن إلغاء الاعتراف ، تقوم الشركة باحتساب ربح / خسارة التعديل لمقارنة إجمالي القيمة الدفترية قبل التعديل وبعده (باستثناء مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة) . وتقوم الشركة بعد ذلك بقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة للأصل المُعدل حيث تُدرج التدفقات النقدية المتوقعة الناشئة من الأصل المالي المعدل في حساب العجز النقدي المتوقع من الأصل الأصلي .
إلغاء الاعتراف بالموجودات المالية
تقوم الشركة بإلغاء الاعتراف بأصل مالي عند إنتهاء الحقوق التعاقدية المتعلقة باستلام التدفقات النقدية من الأصل أو عندما تحول الشركة الأصل المالي، مع كافة مخاطر ومنافع الملكية الجوهرية ، إلى منشأة أخرى. أما في حالة عدم قيام الشركة بتحويل أو الاحتفاظ بشكل جوهري بمخاطر ومنافع الملكية واستمرارها بالسيطرة على الأصل المحول ، تعترف الشركة بحصتها المتبقية في الأصل المحول والمطلوبات المتعلقة به التي قد يجب على الشركة دفعها. أما في حالة احتفاظ الشركة بشكل جوهري بكافة مخاطر ومنافع الملكية للأصل المحول، فتستمر الشركة بالاعتراف بالأصل المالي.
وعند إلغاء الاعتراف بأي من الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة، يقيد الفارق بين القيمة الدفترية للأصل ومبلغ المقابل المستلم أو مستحق الاستلام في قائمة الارباح أو الخسائر.
الشطب
تقوم الشركة بشطب الموجودات المالية عندما تكون هناك معلومات تشير إلى أن المدين يعاني من صعوبات مالية وليس هناك احتمال واقعي للتعافي ، على سبيل المثال. عندما يكون المدين قد تم وضعه تحت التصفية أو دخل في إجراءات الإفلاس ، أو عندما تتجاوز المبالغ الذمم المدينة التجارية سنتان ، أيهما أقرب. قد تستمر الشركة بإخضاع الموجودات المالية المشطوبة لإجراءات لمحاولة استرداد الذمم المدينة ، مع الأخذ بالاعتبار المشورة القانونية عند الاقتضاء ويتم إثبات أية مبالغ مستردة في قائمة الارباح أو الخسائر.
المطلوبات المالية وأدوات الملكية الصادرة عن الشركة
التصنيف كدين أو أدوات ملكية
يتم تصنيف أدوات الدين والملكـية إما كمطلوبات مالية أو كحقـوق ملكية وفقاً لمضمون الترتيبات التعاقدية وتعريفات المطلوبات المالية وأداة حقوق الملكية.
أدوات الملكية
تُعرف أداة الملكية بالعقد الذي يثبت ملكية الحصص المتبقية من موجودات المنشأة بعد خصم جميع المطلوبات. يتم تسجيل أدوات الملكية المصدرة بالمتحصلات المستلمة بعد خصم تكلفة الإصدار المباشرة.
المطلوبات المالية
تُقاس جميع المطلوبات المالية لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي أو بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. إن المطلوبات المالية التي ليست (1) مقابل محتمل للمنشأة المستحوذة ضمن عملية اندماج أعمال، أو (2) محتفظ بها للتداول ، أو (3) مُحددة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، يتم قياسها لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي .
وتقاس الذمم والحسابات الدائنة الأخرى المصنفة كـ "مطلوبات مالية " مبدئيًا بالقيمة العادلة بعد خصم تكاليف المعاملة، بينما يتم قياسها يتم لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي ويتم الاعتراف بمصاريف الفوائد على أساس العائد الفعلي باستثناء ما يتعلق بالمطلوبات قصيرة الأجل إن كان من غير الجوهري الاعتراف بالعائد.
إن طريقة العائد الفعلي هي طريقة احتساب التكلفة المطفأة للمطلوبات المالية وتوزيع مصاريف العوائد على مدى الفترة المعنية. إن معدل الفائدة الفعلي هو المعدل الذي يخصم بالضبط الدفعات النقدية المستقبلية المتوقعة في إطار العمر الزمني المتوقع للالتزام المالي أو عبر فترة أقصر حسب الاقتضاء.
إلغاء الاعتراف بالمطلوبات المالية
تلغي الشركة الاعتراف بالمطلوبات المالية عندما تعفى من التزاماتها أو عند إلغاء هذه الالتزامات أو انتهاء صلاحيتها. ويتم إثبات الفارق بين القيمة الدفترية للمطلوب المالي الملغى الاعتراف به والمقابل المدفوع أو مستحق الدفع في الربح أو الخسارة.
أرباح وخسائر صرف العملات الأجنبية
ﺗﺣدد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺳﺟﻟﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻟﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وﺗﺗرﺟم ﺑﺎﻟﺳﻌر اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﮐل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر. وعلى وجه التحديد:
فيما يتعلق بالموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة والتي ليست جزءًا من علاقة تحوطية محددة ، قإنه يعترف بفروقات العملة في قائمة الارباح أو الخسائر ؛ و
فيما يتعلق بأدوات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل والتي هي ليست جزءًا من علاقة تحوطية محددة ، فإنه يُعترف بفروقات الصرف على التكلفة المطفأة لأداة الدين في قائمة الارباح أو الخسائر. كما يُعترف بفروقات الصرف الأخرى في الدخل الشامل في احتياطي إعادة تقييم الإستثمارات ؛ و
إن كانت المطلوبات المالية تمثل جزءً من محفظة تُدار على أساس القيمة العادلة ، وفقًا لاستراتيجية موثقة لإدارة المخاطر أو الاستثمار؛ أو
إن كان هناك مشتق يتضمنه العقد المالي أو غير المالي الأساسي ولا يرتبط المشتق ارتباطًا وثيقًا بالعقد الأساسي .
القيمة العادلة
ان أسعار الإغلاق (شراء موجودات / بيع مطلوبات) بتاريخ القوائم المالية الموحدة في اسواق نشطة تمثل القيمة العادلة للأدوات والمشتقات المالية التي لها اسعار سوقية .
في حال عدم توفر أسعار معلنة او عدم وجود تداول نشط لبعض الأدوات والمشتقات المالية او عدم نشاط السوق يتم تقدير قيمتها العادلة بعدة طرق منها :
- مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها إلى حد كبير.
- تحليل التدفقات النقدية المستقبلية وخصم التدفقات النقدية المتوقعة بنسبة مستخدمة في أداة مالية مشابهة لها .
- نماذج تسعير الخيارات .
تهدف طرق التقييم الى الحصول على قيمة عادلة تعكس توقعات السوق وتأخذ بالإعتبار العوامل السوقية وأية مخاطر أو منافع متوقعه عند تقدير قيمة الأدوات المالية، وفي حال وجود أدوات مالية يتعذر قياس قيمتها العادلة بشكل يعتمد عليه يتم إظهارها بالتكلفة بعد تنزيل أي تدني في قيمتها .
الاستثمارات العقارية
تظهر الاستثمارات العقارية بالتكلفة بعد طرح الاستهلاك المتراكم (باستثناء الأراضي) ، ويتم استهلاك هذه الاستثمارات على مدى عمرها الإنتاجي بنسبة 2% سنوياً . يتم قيد أي تدني في قيمتها في قائمة الربح أو الخسارة ، كما يتم قيد الايرادات أو المصاريف التشغيلية لهذه الاستثمارات في قائمة الربح أو الخسارة .
يتم الحصول على تقييم للاستثمارات العقارية بما يتفق مع القرارات الصادرة عن وزارة الصناعة والتجارة والتموين وإدارة التأمين ويتم الافصاح عن قيمتها العادلة .
النقد وما في حكمه
يمثل النقد وما في حكمه نقد في الصندوق والأرصدة لدى البنوك والودائع لدى البنوك وبإستحقاقات لا تتجاوز ثلاثة أشهر بعد تنزيل حسابات البنوك الدائنة والأرصدة مقيدة السحب .
اعادة التأمين وذمم معيدي التأمين
تقوم الشركة ضمن نشاطها العادي بعمليات إعادة التامين الواردة والصادرة مع شركات التامين وإعادة التامين الاخرى وتتعرض لمستويات معينة من المخاطر في مناطق عديدة مع شركات التامين وإعادة التامين. تتضمن عمليات إعادة التامين الحصة النسبية واتفاقيات تجاوز الخسائر وإعادة التامين الإختياري وأشكال إعادة التامين الاخرى بصورة تغطي بشكل أساسي جميع أنواع التامين. لا تعفي عقود إعادة التامين الشركة من إلتزاماتها لحاملي الوثائق، حيث أن فشل معيدي التامين في الوفاء بإلتزاماتهم قد يؤدي إلى خسائر للشركة وبالتالي يتم تكوين مخصصات للمبالغ غير القابلة للتحصيل. تقدر المبالغ الممكن استردادها من معيد التامين بطريقة تتناسب مع إلتزام الشركة لكل مطالبة.
تحتسب حصص معيدي التأمين من أقساط و اشتراكات التأمين والتعويضات المدفوعة والمخصصات الفنية وكافة الحقوق والالتزامات المترتبة عن إعادة التأمين بناء على العقود المبرمة بين الشركة ومعيدي التأمين ووفقاً لاساس الاستحقاق .
التدني في قيمة موجودات اعادة التأمين
إذا كان هناك أي مؤشر يدل على انخفاض في قيمة موجودات اعادة التأمين الخاصة بالشركة صاحبة العقود المعاد تأمينها ، يتم تخفيض القيمة الحالية لتلك العقود وقيد خسارة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر ، هذا ويتم الاعتراف بالتدني في الحالات التالية فقط :
1 - وجود دليل موضوعي نتيجة حدث حصل بعد اثبات موجودات اعادة التأمين يؤكد على عدم قدرة الشركة على تحصيل كل المبالغ المستحقة تحت شروط العقود .
2 - يوجد لذلك الحدث أثر يمكن قياسه بشكل واضح وموثوق على المبالغ التي ستقوم الشركة بتحصيلها من معيد التأمين .
تكاليف اقتناء بوالص التأمين
تمثل تكاليف الاقتناء التكاليف التي تتكبدها الشركة مقابل بيع أو اكتتاب أو بدء عقود تأمين جديدة ، ويتم قيد تكاليف الاقتناء في قائمة الارباح أو الخسائر .
الممتلكات والمعدات
تظهــر الممتلكات والمعدات بالتكلفة بعد تنزيل الاستهلاك المتراكم وأية خسائر تدني متراكمة ، ويتم استهلاك الممتلكات والمعدات (باستثناء الأراضي) عندما تكون جاهزة للاستخدام بطريقة القسط الثابت على مدى العمر الانتاجي المتوقع لها ويتم قيد مصروف الاستهلاك في قائمة الارباح أو الخسائر وفقا للنسب المئوية السنوية التالية :
|
% |
مباني |
2 |
معدات واجهزه واثاث |
10-25 |
وسائط نقل |
15 |
تظهر الممتلكات والمعدات قيد الانشاء ، لاستعمال الشركة أو للتأجير أو لأغراض لم يتم تحديدها بعد، بالتكلفة بعد تنزيل أية خسائر تدني في قيمتها .
عندما يقل المبلغ الممكن استرداده من أي من الممتلكات والمعدات عن صافي قيمتها الدفترية فانه يتم تخفيض قيمتها الى القيمة الممكن استردادها ويتم قيد قيمة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .
يتم مراجعة العمر الانتاجي للممتلكات والمعدات في نهاية كل عام ، فاذا كانت توقعات العمر الانتاجي تختلف عن التقديرات المعدة سابقا يتم قيد التغير في التقدير للسنوات اللاحقة باعتباره تغير في التقديرات .
تظهر الأرباح أو الخسائر الناتجة عن استبعاد أو حذف أي من الممتلكات والمعدات ، والتي تمثل الفرق بين المبلغ المتحصل من البيع والقيمة الدفترية للأصل في قائمة الارباح أو الخسائر .
يتم استبعاد الممتلكات والمعدات عند التخلص منها او عندما لا يعود أي منافع مستقبلية متوقعة من استخدامها او من التخلص منها .
الموجودات غير الملموسة
- الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها من خلال الاندماج تقيد بالقيمة العادلة في تاريخ الحصول عليها. أما الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها من خلال طريقة أخرى غير الاندماج فيتم تسجيلها بالتكلفة .
- تشمل الموجودات غير الملموسة على برامج أنظمة حاسب آلي يتم اثباتها بالكلفة في بند منفصل في القوائم المالية الموحدة.
- يتم تصنيف الموجودات غير الملموسة على أساس تقدير عمرها الزمني لفترة محددة ويتم إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر زمني محدد بنسبة 20% خلال هذا العمر ويتم قيد الإطفاء في قائمة الارباح أو الخسائر . أما الموجودات غير الملموسة التي عمرها الزمني غير محدد فيتم مراجعة التدني في قيمتها في تاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم أخذ أي تدني في قيمتها في قائمة الارباح أو الخسائر .
- يتم إجراء إختبار التدني لقيمة الموجودات غير الملموسة بتاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم تخفيضها إذا كان هنالك دلالة على أن قيمة الموجودات غير الملموسة قد تدنت وذلك في حال كانت القيمة القابلة للإسترداد المقدرة لوحدة / لوحدات توليد النقد التي تعود لها الموجودات غير الملموسة أقل من القيمة المثبتة في الدفاتر لوحدة / وحدات توليد النقد ويتم قيد قيمة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .
- لا يتم رسملة الموجودات غير الملموسة الناتجة داخليا في الشركة ويتم تسجيلها في قائمة الارباح أو الخسائر في نفس السنة الحالية .
- يتم مراجعة تقدير العمر الزمني لتلك الموجودات ويتم إجراء أية تعديلات على الفترات اللاحقة .
- يتم مراجعة أية مؤشرات على تدني قيمة الموجودات غير الملموسة في تاريخ القوائم المالية الموحدة.
المخصصات
يتم الاعتراف بالمخصصات عندما يكون على الشركة إلتزامات في تاريخ قائمة المركز المالي ناشئة عن أحداث سابقة ، وان تسديد الالتزامات محتمل ويمكن قياس قيمتها بشكل يعتمد عليه.
تمثل المبالغ المعترف بها كمخصصات أفضل تقدير للمبالغ المطلوبة لتسوية الالتزام كما في تاريخ القوائم المالية الموحدة ، مع الأخذ بعين الاعتبار المخاطر وعدم التيقن المرتبط بالالتزام . عندما يتم تحديد قيمة المخصص على أساس التدفقات النقدية المقدّرة لتسوية الالتزام الحالي ، فان قيمته الدفترية تمثل القيمة الحالية لهذه التدفقات النقدية .
عندما يكون من المتوقع أن يتم استرداد بعض أو كافة المنافع الإقتصادية المطلوبة من أطراف أخرى لتسوية المخصص ، يتم الاعتراف بالذمة المدينة ضمن الموجودات اذا كان استلام التعويضات فعليا مؤكد ويمكن قياس قيمتها بشكل يعتمد عليه .
المخصصات الفنية
يتم رصد المخصصات الفنية والاحتفاظ بها وفقاً لتعليمات هيئة التأمين وذلك كما يلي :
1 - يحسب مخصص الأقساط غير المكتسبة لاعمال التأمينات العامة على أساس عدد الأيام المتبقية لانتهاء مدة وثيقة التأمين وعلى اعتبار إن عدد أيام السنة ويستثنى من ذلك إجازة التأمين البحري والنقل حيث يحسب على أساس الأقساط المكتتبة للوثائق السارية بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً لأحكام القانون والأنظمة والتعليمات الصادرة بمقتضاة .
2 - يحسب مخصص الادعاءات (المبلغة) بتحديد الحد الأقصى لقيمة التكاليف الإجمالية المتوقعة لكل ادعاء على حدة .
3 - تؤخذ مخصصات لقاء ادعاءات غير مبلغ عنها بناء على خبرة الشركة وتقديراتها وبالتعاون مع المستشار الإكتواري .
4 - يتم دراسة الادعاءات الكبيرة نسبياً كل على حدى ، ويتم قيد المخصص المتعلق بهم بناءً على تقرير مسوي الخسائر المعتمد وبناءً على تقديرات الادارة والخبير الاكتواري .
5 - يحسب مخصص الأقساط غير المكتسبة لأعمال التأمين بناء على خبرة الشركة وتقديراتها .
6 - يحسب المخصص الحسابي لبوالص التأمين على الحياة وفقاً لمعادلات اكتوارية تجري مراجعتها دورياً من قبل خبير إكتواري مستقل يعين من قبل الشركة.
مخصص تعويض نهاية الخدمة
يتم إحتساب مخصص تعويض نهاية الخدمة للموظفين وفقاً لسياسة الشركة التي تتوافق مع قانون العمل الأردني.
يتم تسجيل التعويضات السنوية المدفوعة للموظفين الذين يتركون الخدمة على حساب مخصص تعويض نهاية الخدمة عند دفعها ، ويتم أخذ مخصص للإلتزامات المترتبة على الشركة عن تعويض نهاية الخدمة للموظفين في قائمة الارباح أو الخسائر .
ضريبة الدخل
- يمثل مصاريف الضرائب مبالغ الضرائب المستحقة والضرائب المؤجلة .
أ - الضرائب المستحقة
- وتحسب مصاريف الضرائب المستحقة على أساس الأرباح الخاضعة للضريبة، وتختلف الأرباح الخاضعة للضريبة عن الأرباح المعلنة في قائمة الارباح أو الخسائر لأن الأرباح المعلنة تشمل ايرادات غير خاضعة للضريبة أو مصاريف غير قابلة للتنزيل في السنة المالية وانما في سنوات لاحقة أو الخسائر المتراكمة المقبولة ضريبيا أو بنود ليست خاضعة أو مقبولة التنزيل لاغراض ضريبية .
- تحسب الضرائب بموجب النسب الضرائبية المقررة بموجب القوانين والأنظمة والتعليمات في الأردن.
ب - الضرائب المؤجلة
- إن الضرائب المؤجلة هي الضرائب المتوقع دفعها أو استردادها نتيجة الفروقات الزمنية المؤقتة بين قيمة الموجودات أو المطلوبات في القوائم المالية الموحدة والقيمة التي يتم احتساب الربح الضريبي على أساسها.
- يتم إحتساب الضرائب باستخدام طريقة الإلتزام بقائمة المركز المالي وتحتسب الضرائب المؤجلة وفقا للنسب الضريبية التي يتوقع تطبيقها عند تسوية الالتزام الضريبي أو تحقيق الموجودات الضريبية المؤجلــة .
- يتم مراجعة رصيد الموجودات الضريبية المؤجلة في تاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم تخفيضها في حالة توقع عدم إمكانية الإستفادة من تلك الموجودات الضريبية جزئياً أو كلياً أو بتسديد الإلتزام الضريبي أو انتفاء الحاجة لــه .
تكاليف اصدار أو شراء أسهم
يتم قيد أي تكاليف ناتجة عن اصدار أو شراء أسهم الشركة على الأرباح المدورة (بالصافي بعد أخذ الأثر الضريبي لهذه التكاليف إن وجد) . واذا لم تستكمل عملية الإصدار أو الشراء فيتم قيد هذه التكاليف كمصاريف في قائمة الارباح أو الخسائر .
إختبار كفاية الإلتزام
تم إجراء إحتساب كفاية الإلتزام وذلك عن طريق إحتساب القيم الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية الخاصة بعقود التأمين العامة وكفايتها وملاءمتها لمطلوبات التأمين .
إذا أظهر التقييم أن القيمة الحالية لمطلوبات التأمين (نفقات شراء مختلفة أقل ملاءمة وأصول غير ملموسة ذات علاقة) ، غير كافية بالمقارنة مع التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة عندها يتم إدراج كامل قيمة النقص في قائمة الارباح أو الخسائر .
التقــاص
يتم اجراء تقاص بين الموجودات المالية والمطلوبات المالية واظهار المبلغ الصافي في قائمة المركز المالي فقط عندما تتوفر الحقوق القانونية الملزمة وكذلك عندما يتم تسويتها على أساس التقاص او يكون تحقق الموجودات وتسوية المطلوبات في نفس الوقت.
تحقق الايرادات
1 - عقود التأمين
يتم أخذ أقساط التأمين الناتجة عن عقود التأمين كإيرادات للسنة (أقساط تأمين مكتسبة) على أساس الفترات الزمنية المستحقة وبما يتناسب مع فترة التغطية التأمينية ، ويتم قيد أقساط التأمين غير المكتسبة من خلال عقود تأمين كما بتاريخ قائمة المركز المالي ضمن المطلوبات كأقساط تأمين غير مكتسبة .
يتم قيد الإدعاءات ومصاريف تسويات الخسائر المتكبدة في قائمة الارباح أو الخسائر على أساس قيمة الإلتزام المتوقع للتعويض العائد إلى حملة عقد التأمين أوالى أطراف أخرى متضررة .
2 - إيرادات التوزيعات والفوائد
يتم تحقق إيرادات التوزيعات من الإستثمارات عندما ينشأ حق للمساهمين بإستلام دفعات عن توزيعات الأرباح وذلك عند اقراراها من الهيئة العامة للمساهمين للشركة المستثمر بها .
يتم إحتساب إيرادات الفوائد وفقا لأساس الاستحقاق ، على أساس الفترات الزمنية المسـتحقة والمبالغ الأصلية ومعدل الفائدة المكتسب .
3 - إيرادات الإيجارات
يتم الاعتراف بإيرادات الإيجارات من الإستثمارات العقارية بعقود إيجار تشغيلية بطريقة القسط الثابت على مدة تلك العقود ، ويتم الإعتراف بالمصاريف الأخرى بناءً على أساس الإستحقاق .
الاعتراف بالمصاريف
يتم اطفاء كافة العمولات والتكاليف الأخرى للحصول على وثائق التأمين الجديدة أو المجددة في قائمة الارباح أو الخسائر في سنة حدوثها ، ويتم الإعتراف بالمصاريف الأخرى وفقاً لأساس الإستحقاق .
تعويضات التأمين
تمثل تعويضات التأمين الادعاءات المدفوعة خلال السنة والتغير في مخصص الادعاءات .
تشمل تعويضات التأمين كامل المبالغ المدفوعة خلال السنة ، سواء كانت تخص الفترة الحالية أو الفترات السابقة. تمثل الادعاءات تحت التسوية أعلى قيمة مقدرة لتسوية كافة الادعاءات الناتجة عن أحداث حصلت قبل تاريخ القوائم المالية الموحدة ولكن لم يتم تسويتها حتى تاريخه. يتم احتساب الادعاءات تحت التسوية على اساس افضل معلومات متوفرة بتاريخ القوائم المالية الموحدة وتشمل مخصص للادعاءات غير المبلغة .
تعويضات الحطام والتنازل
يتم الأخذ في الإعتبار العائد المتوقع من الحطام وتعويضات التنازل عند قياس الإلتزام لمقابلة الإدعاءات .
المصاريف الإدارية والعمومية
يتم توزيع كافة المصاريف الإدارية والعمومية القابلة للتوزيع لكل فرع تأمين على حدى ، كما يتم توزيع (80%) من المصاريف الإدارية والعمومية على دوائر التأمين المختلفة على أساس الأقساط المتحققة لكل دائرة منسوباً إلى إجمالي الأقساط .
نفقات الموظفين
يتم توزيع كافة نفقات الموظفين القابلة للتوزيع لكل فرع تأمين على حدى ، كما يتم توزيع (80%) من نفقات الموظفين غير القابلة للتوزيع على دوائر التأمين المختلفة على أساس الأقساط المتحققة لكل دائرة منسوباً إلى إجمالي الأقساط .
الأحكام المحاسبية الهامة والمصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة
ان اعداد القوائم المالية الموحدة وتطبيق السياسات المحاسبية يتطلب من ادارة الشركة القيام باجتهادات وتقديرات وافتراضات تؤثر في مبالغ الموجودات المالية والمطلوبات المالية وكذلك الافصاح عن الالتزامات المحتملة . كما ان هذه التقديرات والاجتهادات تؤثر في الايرادات والمصاريف والمخصصات بشكل عام والخسائر الإئتمانية المتوقعة وكذلك في التغيرات في القيمة العادلة التي تظهر في قائمة الدخل الشامل وضمن حقوق المساهمين . وبشكل خاص يتطلب من إدارة الشركة اصدار احكام واجتهادات هامة لتقدير مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية وأوقاتها. ان التقديرات المذكورة مبنية بالضرورة على فرضيات وعوامل متعددة لها درجات متفاوتة من التقدير وعدم التيقن وان النتائج الفعلية قد تختلف عن التقديرات وذلك نتيجة التغيرات الناجمة عن أوضاع وظروف تلك التقديرات في المستقبل .
يتم مراجعة الاجتهادات والتقديرات والافتراضات بشكل دوري ، ويتم قيد أثر التغير في التقديرات في الفترة المالية التي حدث فيها هذه التغير في حال كان التغير يؤثر على هذه الفترة المالية فقط ويتم قيد أثر التغير في التقديرات في الفترة المالية التي حدث فيها هذا التغير وفي الفترات المالية المستقبلية في حال كان التغير يؤثر على الفترة المالية والفترات المالية المستقبلية.
إننا نعتقد بأن تقديرات الواردة ضمن القوائم المالية الموحدة معقولة وهي مفصلة على النحو التالي :
تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات النظرة المستقبلية لكل نوع من أنواع المنتجات / السوق وتحديد المعلومات المستقبلية ذات الصلة بكل سيناريو : عند قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة ، تستخدم الشركة معلومات مستقبلية معقولة ومدعومة تستند إلى افتراضات المتغيرات المستقبلية لمختلف المتغيرات الاقتصادية وكيف تؤثر هذه المتغيرات على بعضها البعض.
- يتم تحميل السنة المالية بما يخصها من نفقة ضريبة الدخل وفقاً للأنظمة والقوانين في الأردن.
- تقوم الإدارة بإعادة تقدير الأعمار الإنتاجية للأصول الملموسة وغير الملموسة بشكل دوري لغايات احتساب الاستهلاكات والاطفاءات السنوية اعتماداً على الحالة العامة لتلك الأصول وتقديرات الأعمار الإنتاجية المتوقعة في المستقبل ، ويتم اخذ خسارة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .
- يتم تقدير مخصص الادعاءات والمخصصات الفنية اعتماداً على دراسات فنية معتمدة من قبل الخبير الإكتواري المعتمد من قبل الشركة ووفقاً لتعليمات إدارة التأمين كما يتم احتساب المخصص الحسابي وفقاً لدراسات اكتوارية .
- يتم تكوين مخصص لقاء القضايا المقامة ضد الشركة اعتمادا على دراسة قانونية معدة من قبل محامي الشركة والتي بموجبها يتم تحديد المخاطر المحتمـل حدوثها في المستقبل، ويعاد النظر في تلك الدراسات بشكـل دوري .
- تقوم الإدارة بمراجعة دورية للموجودات المالية والتي تظهر بالكلفة لتقدير أي تدني في قيمتها ويتم أخذ هذا التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .
- يتم تقييم الإستثمارات العقارية من قبل خبراء عقاريين مستقلين ومعتمدين وبما يتفق مع القرارات الصادرة عن ادارة التأمين لغايات إحتساب التدني ويتم الإفصاح عن قيمتها العادلة في القوائم المالية الموحدة.
- مستويات القيمة العادلة : يتطلب المعيار تحديد والإفصاح عن المستوى في تسلسل القيمة العادلة الذي تصنف بموجبه مقاييس القيمة العادلة كاملة وفصل قياسات القيمة العادلة وفقاً للمستويات المحددة في المعايير الدولية للتقارير المالية. الفرق بين المستوى (2) والمستوى (3) لمقاييس القيمة العادلة يعني تقييم ما إذا كانت المعلومات أو المدخلات يمكن ملاحظتها ومدى أهمية المعلومات التي لا يمكن ملاحظتها مما يتطلب وضع أحكام وتحليل دقيق للمدخلات المستخدمة لقياس القيمة العادلة بما في ذلك الأخذ بالاعتبار كافة العوامل التي تخص الأصل أو الالتزام ، وعند تقييم القيمة العادلة للموجودات او المطلوبات المالية تقوم الشركة باستخدام معلومات السوق عند توفرها، وفي حال عدم وجود مدخلات المستوى الاول تقوم الشركة بالتعامل مع اطراف مستقلة ومؤهلة لاعداد دراسات التقييم ، حيث يتم مراجعة طرق التقييم الملائمة والمدخلات المستخدمة لاعداد التقييم من قبل الادارة.
- تقييم نموذج الأعمال :
يستند تصنيف وقياس المطلوبات المالية على نتائج سداد المبلغ الأصلي والفائدة عليه واختبار نموذج الأعمال . وتُحدد الشركة نموذج الأعمال بمستوى يعكس الطريقة التي تدير بها الشركة الموجودات المالية معًا بغية تحقيق هدف أعمال معين. يتضمن هذا التقييم الحكم الذي يعكس جميع الأدلة ذات الصلة بما في ذلك كيفية تقييم أداء الموجودات وقياس أدائها، والمخاطر التي تؤثر على أداء الموجودات وكيف تتم إدارتها وكيف يتم تعويض مديري الموجودات. تراقب الشركة الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة والتي تم استبعادها قبل استحقاقها لفهم سبب التخلص منها وما إذا كانت الأسباب متفقة مع الهدف من الأعمال التي تم الاحتفاظ بها للأصل. يعتبر الرصيد جزءًا من التقييم المتواصل للشركة حول ما إذا كان نموذج الأعمال الذي يتم الأحتفاظ به بالموجودات المالية يظل مناسبًا، وإذا لم يكن من المناسب ما إذا كان هناك تغيير في نموذج الأعمال وبالتالي تغييرًا مستقبليًا لتصنيف تلك الموجودات. لم يكن من المطلوب إجراء مثل هذه التغييرات خلال الفترات المعروضة.
- الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان:
تُقاس الخسائر الائتمانية المتوقعة، كما تم مناقشته في الإيضاح رقم (2)، كمخصص يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة لفترة (12) شهرًا للموجودات من المرحلة الأولى، أو بما يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار العمر الزمني للموجودات من المرحلة الثانية او المرحلة الثالثة. وينتقل الأصل إلى المرحلة الثانية إذا كانت مخاطر الائتمان قد شهدت زيادة جوهرية منذ الاعتراف المبدئي. ولا يُحدد المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9) ما الذي يمثل زيادة كبيرة في مخاطر الائتمان. وتأخذ الشركة بالاعتبار، عند تقييم ما إذا كانت المخاطر الائتمانية للأصل قد زادت زيادة جوهرية، المعلومات الكمية والنوعية التي يمكن الحصول عليها.
إحتساب مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة
يتطلب من إدارة الشركة استخدام إجتهادات وتقديرات هامة لتقدير مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية وأوقاتها وتقدير مخاطر الزيادة الهامة في مخاطر الإئتمان للموجودات المالية بعد الإعتراف الأولي بها ومعلومات القياس المستقبلية لخسائر الإئتمان المتوقعة.
يتم قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة كمخصص يعادل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى العمر الزمني للموجودات.
تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات النظرة المستقبلية لكل نوع من أنواع المنتجات / السوق وتحديد المعلومات المستقبلية ذات الصلة بكل سيناريو
عند قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة ، تستخدم الشركة معلومات مستقبلية معقولة ومدعومة تستند إلى افتراضات الحركة المستقبلية للمتغيرات الاقتصادية المهمة وكيف تؤثر تلك المتغيرات على احتساب الخسارة الائتمانية المتوقعة .
- احتمالية التعثر
تشكل احتمالية التعثر مدخلًا رئيسيًا في قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة. وتعتبر احتمالية التعثر ﺗﻘدﯾرًا لاحتمالية التعثر عن السداد على مدى فتره زمنية معينة ، والتي تشمل إحتساب البيانات التاريخية والافتراضات والتوقعات المتعلقة بالظروف المستقبلية.
- الخسارة بإفتراض التعثر
تعتبر الخسارة بافتراض التعثر هي تقدير للخسارة الناتجة ﻋن التعثر في اﻟﺳداد. وهو يستند إلى الفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة وتلك التي يتوقع الممول تحصيلها ، مع الأخذ في الإعتبار التدفقات النقدية من الضمانات الإضافية والتعديلات الائتمانية المتكاملة.
- الإعتراف بالإيراد
تقوم إدارة الشركة باستخدام تقديرات وافتراضات هامة لتحديد مبلغ وتوقيت الإعتراف بالإيرادات بموجب متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (15) "الإيرادات من العقود مع العملاء".
- ودائع لدى البنوك
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول 2021 |
31 كانون الأول 2020 |
|
ودائـع تستحـق خلال شهر |
ودائـع تستحـق خلال فترة من شهر الى ثلاثة أشهر |
ودائع تستحق بعد أكثر مــن ثلاثــة أشهر وحتى سنـة |
المجمـــــــوع |
المجمــــــــوع |
|
دينـــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
دينــــــــــــــار |
بنوك عملية |
10.116.379 |
- |
325.000 |
10.116.379 |
6.702.747 |
مخصص خسائر ائتمانية متوقعة * |
(6.573) |
- |
(330) |
(6.903) |
(6.903) |
المجموع |
10.109.806 |
- |
324.670 |
10.109.476 |
6.695.844 |
* لا يوجد حركة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة على ودائع لدى البنوك خلال الاعوام 2021 و2020 .
يتضمن هذا البند تامينات نقدية بمبلغ 210.000 دينار مقابل كفالات لصالح هيئه الاوراق الماليه ومركز ايداع الاوراق المالية لدى شركة ابداع للوساطة المالية (شركة تابعه)
- تراوحت معدلات الفائدة السنوية على أرصدة الودائع لدى البنوك بالدينار من 1% الى 4.50% وعلى أرصدة الودائع بالدولار 2.25٪ خلال عام 2021 .
- بلغت الودائع المرهونة لأمر مديـر عام إدارة التأمين بالإضافة إلى وظيفته بمبلغ 325.000 دينار كما في 31 كانون الأول 2021 (325.000 دينار كما في 31 كانون الأول (2020 لدى البنك الاستثماري.
- ودائع لدى البنوك
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول 2021 |
31 كانون الأول 2020 |
|
ودائـع تستحـق خلال شهر |
ودائـع تستحـق خلال فترة من شهر الى ثلاثة أشهر |
ودائع تستحق بعد أكثر مــن ثلاثــة أشهر وحتى سنـة |
المجمـــــــوع |
المجمــــــــوع |
|
دينـــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
دينــــــــــــــار |
بنوك عملية |
10.116.379 |
- |
325.000 |
10.116.379 |
6.702.747 |
مخصص خسائر ائتمانية متوقعة * |
(6.573) |
- |
(330) |
(6.903) |
(6.903) |
المجموع |
10.109.806 |
- |
324.670 |
10.109.476 |
6.695.844 |
* لا يوجد حركة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة على ودائع لدى البنوك خلال الاعوام 2021 و2020 .
يتضمن هذا البند تامينات نقدية بمبلغ 210.000 دينار مقابل كفالات لصالح هيئه الاوراق الماليه ومركز ايداع الاوراق المالية لدى شركة ابداع للوساطة المالية (شركة تابعه)
- تراوحت معدلات الفائدة السنوية على أرصدة الودائع لدى البنوك بالدينار من 1% الى 4.50% وعلى أرصدة الودائع بالدولار 2.25٪ خلال عام 2021 .
- بلغت الودائع المرهونة لأمر مديـر عام إدارة التأمين بالإضافة إلى وظيفته بمبلغ 325.000 دينار كما في 31 كانون الأول 2021 (325.000 دينار كما في 31 كانون الأول (2020 لدى البنك الاستثماري.
4 - موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
داخل الاردن
|
31 كانــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
اسهم مدرجة |
1.506.120 |
1.227.745 |
اسهم غير مدرجة |
124.346 |
30.296 |
المجموع |
1.630.466 |
1.258.041 |
خارج الاردن
اسهم مدرجة |
85.618 |
90.561 |
المجموع |
85.618 |
90.561 |
المجموع الكلي 1.716.084 1.348.601
* يتم تقييم هذه الموجودات المالية بناءا على اخر معلومات مالية متوفرة و/أو مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها الى حد كبير .
4 - موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
داخل الاردن
|
31 كانــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
اسهم مدرجة |
1.506.120 |
1.227.745 |
اسهم غير مدرجة |
124.346 |
30.296 |
المجموع |
1.630.466 |
1.258.041 |
خارج الاردن
اسهم مدرجة |
85.618 |
90.561 |
المجموع |
85.618 |
90.561 |
المجموع الكلي 1.716.084 1.348.601
* يتم تقييم هذه الموجودات المالية بناءا على اخر معلومات مالية متوفرة و/أو مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها الى حد كبير .
5 - موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
داخل الاردن
|
31 كانــــــــــــــــــون الأول |
اســــــــــم الشركــــــــــــة |
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــار |
دينــــــــــــــار |
أسهم مدرجة |
101.017 |
83.480 |
أسهم غير مدرجة |
2.674.751 |
3.798.454 |
المجموع الكلي |
2.775.768 |
3.881.934 |
* تم اعادة تقييم هذه الموجودات المالية بناءا على اخر معلومات مالية متوفرة او اخر دراسة متوفرة لتقدير التدفقات النقدية المستقبلية و/أو مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها الى حد كبير .
5 - موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
داخل الاردن
|
31 كانــــــــــــــــــون الأول |
اســــــــــم الشركــــــــــــة |
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــار |
دينــــــــــــــار |
أسهم مدرجة |
101.017 |
83.480 |
أسهم غير مدرجة |
2.674.751 |
3.798.454 |
المجموع الكلي |
2.775.768 |
3.881.934 |
* تم اعادة تقييم هذه الموجودات المالية بناءا على اخر معلومات مالية متوفرة او اخر دراسة متوفرة لتقدير التدفقات النقدية المستقبلية و/أو مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها الى حد كبير .
الافصاح عن موجودات مالية بالتكلفة المطفأة
لايوجد
الافصاح عن موجودات مالية بالتكلفة المطفأة
لايوجد
الافصاح عن الاستثمار في الشركات الحليفة
لا يوجد
الافصاح عن الاستثمار في الشركات الحليفة
لا يوجد
6 - استثمارات عقارية - بالصافي
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانـــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
أراضى |
6.928.753 |
6.996.796 |
مباني وعقارات |
477.983 |
477.983 |
شقق |
120.697 |
120.697 |
مكتب وادي صقرة |
88.433 |
88.433 |
|
7.615.866 |
7.683.909 |
ينزل : الاستهلاك المتراكم |
(187.559) |
(173.264) |
تدني في قيمة استثمارات عقارية |
(6.126) |
(6.126) |
|
7.422.181 |
7.504.519 |
- تم إعادة تقدير القيمة العادلة للاستثمارات العقارية من قبل مخمنين اثنين معتمدين وقد بلغ متوسط تقدير القيمة السوقيه لها 8.943.710 دينار بموجب آخر تقييم عقاري متوفر لدى المجموعة خلال 2021، وتم تحديد القيمة العادلة للاستثمارات العقارية بمقارنتها بالقيمة السوقية للاستثمارات العقارية مشابهة لها.
6 - استثمارات عقارية - بالصافي
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانـــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
أراضى |
6.928.753 |
6.996.796 |
مباني وعقارات |
477.983 |
477.983 |
شقق |
120.697 |
120.697 |
مكتب وادي صقرة |
88.433 |
88.433 |
|
7.615.866 |
7.683.909 |
ينزل : الاستهلاك المتراكم |
(187.559) |
(173.264) |
تدني في قيمة استثمارات عقارية |
(6.126) |
(6.126) |
|
7.422.181 |
7.504.519 |
- تم إعادة تقدير القيمة العادلة للاستثمارات العقارية من قبل مخمنين اثنين معتمدين وقد بلغ متوسط تقدير القيمة السوقيه لها 8.943.710 دينار بموجب آخر تقييم عقاري متوفر لدى المجموعة خلال 2021، وتم تحديد القيمة العادلة للاستثمارات العقارية بمقارنتها بالقيمة السوقية للاستثمارات العقارية مشابهة لها.
الافصاح عن القروض والتسهيلات في دائرة التأمين على الحياة
لا يوجد
الافصاح عن القروض والتسهيلات في دائرة التأمين على الحياة
لا يوجد
7 - نقد في الصندوق ولدى البنوك
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
نقد في الصندوق |
1.497 |
2.158 |
حسابات جارية لدى البنوك |
535.835 |
1.312.652 |
|
537.332 |
1.314.810 |
8 - شيكات برسم التحصيل
7 - نقد في الصندوق ولدى البنوك
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
نقد في الصندوق |
1.497 |
2.158 |
حسابات جارية لدى البنوك |
535.835 |
1.312.652 |
|
537.332 |
1.314.810 |
8 - شيكات برسم التحصيل
8 - شيكات برسم التحصيل
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانـــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
شيكات برسم التحصيل لدى البنك – قصيرة الاجل |
476.083 |
344.084 |
شيكات برسم التحصيل لدى البنك – طويلة الاجل |
59.361 |
43.731 |
|
535.444 |
387.815 |
مخصص خسائر ائتمانية متوقعة – شيكات برسم التحصيل |
(6.581) |
(6.581) |
|
528.863 |
381.234 |
يمتد استحقاق الشيكات برسم التحصيل لغاية 25 حزيران 2023 .
* ان الحركة الحاصلة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة للشيكات برسم التحصيل هي كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
الرصيد أول السنة |
6.581 |
6.581 |
(المسترد) خلال العام |
- |
- |
الرصيد نهاية السنة |
6.581 |
6.581 |
8 - شيكات برسم التحصيل
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانـــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
شيكات برسم التحصيل لدى البنك – قصيرة الاجل |
476.083 |
344.084 |
شيكات برسم التحصيل لدى البنك – طويلة الاجل |
59.361 |
43.731 |
|
535.444 |
387.815 |
مخصص خسائر ائتمانية متوقعة – شيكات برسم التحصيل |
(6.581) |
(6.581) |
|
528.863 |
381.234 |
يمتد استحقاق الشيكات برسم التحصيل لغاية 25 حزيران 2023 .
* ان الحركة الحاصلة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة للشيكات برسم التحصيل هي كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
الرصيد أول السنة |
6.581 |
6.581 |
(المسترد) خلال العام |
- |
- |
الرصيد نهاية السنة |
6.581 |
6.581 |
- مدينون – بالصافي
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــــار |
ذمم حملة البوالص |
6.965.153 |
6.240.026 |
ذمم عملاء وساطة |
650.698 |
618.719 |
ذمم الوكلاء |
33.600 |
30.021 |
ذمم الموظفين |
49.637 |
53.618 |
ذمم تجارية |
83.856 |
92.495 |
ذمم الوسطاء |
166.520 |
210.299 |
ذمم اخرى |
975.578 |
1.051.019 |
|
8.925.042 |
8.296.197 |
ينزل : الخسائر الائتمانية المتوقعة * |
(1.619.263) |
(1.550.763) |
صافي مدينون |
7.305.779 |
6.745.434 |
إن تفاصيل أعمار الذمم هي كما يلي :
|
نسبة الخسارة |
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
الائتمانية المتوقعة |
2021 |
2020 |
|
% |
دينــــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــــار |
ذمم لم تستحق بعد |
|
5.487.065 |
4.583.083 |
أقل من 60 يوم |
|
453.576 |
814.465 |
من 61 – 90 يوم |
|
95.523 |
115.813 |
من 91 – 180 يوم |
|
271.679 |
248.498 |
من 181 – 360 يوم |
|
835.087 |
378.916 |
أكثر من 360 |
|
1.728.181 |
2.155.422 |
|
|
8.925.042 |
8.296.197 |
تتبع الشركة سياسة التعامل مع أطراف مؤهلة ائتمانيا بالإضافة للحصول على ضمانات كافية حيثما كان ذلك مناسبا ، وذلك من أجل تخفيف خطر الخسائر المالية الناجمة عن عدم الوفاء بالالتزامات وبرأي الإدارة فانه لا داعي لقيد أية مخصصات إضافية .
* ان الحركة الحاصلة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما يلي :
|
|
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــــار |
الرصيد أول السنة |
1.550.763 |
1.353.513 |
المقيد خلال العام |
70.000 |
200.000 |
المحرر خلال العام |
(1.500) |
(2.750) |
الرصيد نهاية السنة |
1.619.263 |
1.550.763 |
- مدينون – بالصافي
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــــار |
ذمم حملة البوالص |
6.965.153 |
6.240.026 |
ذمم عملاء وساطة |
650.698 |
618.719 |
ذمم الوكلاء |
33.600 |
30.021 |
ذمم الموظفين |
49.637 |
53.618 |
ذمم تجارية |
83.856 |
92.495 |
ذمم الوسطاء |
166.520 |
210.299 |
ذمم اخرى |
975.578 |
1.051.019 |
|
8.925.042 |
8.296.197 |
ينزل : الخسائر الائتمانية المتوقعة * |
(1.619.263) |
(1.550.763) |
صافي مدينون |
7.305.779 |
6.745.434 |
إن تفاصيل أعمار الذمم هي كما يلي :
|
نسبة الخسارة |
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
الائتمانية المتوقعة |
2021 |
2020 |
|
% |
دينــــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــــار |
ذمم لم تستحق بعد |
|
5.487.065 |
4.583.083 |
أقل من 60 يوم |
|
453.576 |
814.465 |
من 61 – 90 يوم |
|
95.523 |
115.813 |
من 91 – 180 يوم |
|
271.679 |
248.498 |
من 181 – 360 يوم |
|
835.087 |
378.916 |
أكثر من 360 |
|
1.728.181 |
2.155.422 |
|
|
8.925.042 |
8.296.197 |
تتبع الشركة سياسة التعامل مع أطراف مؤهلة ائتمانيا بالإضافة للحصول على ضمانات كافية حيثما كان ذلك مناسبا ، وذلك من أجل تخفيف خطر الخسائر المالية الناجمة عن عدم الوفاء بالالتزامات وبرأي الإدارة فانه لا داعي لقيد أية مخصصات إضافية .
* ان الحركة الحاصلة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما يلي :
|
|
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــــار |
الرصيد أول السنة |
1.550.763 |
1.353.513 |
المقيد خلال العام |
70.000 |
200.000 |
المحرر خلال العام |
(1.500) |
(2.750) |
الرصيد نهاية السنة |
1.619.263 |
1.550.763 |
10 - ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلي المدينة - بالصافي
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
شركات التأمين المحلية |
309.790 |
270.015 |
شركات اعادة التأمين الخارجية |
1.844.263 |
1.013.367 |
|
2.154.053 |
1.283.382 |
ينزل : مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة ذمم معيدي التأمين * |
(490.000) |
(260.000) |
صافي ذمم معيدي التأمين |
1.664.053 |
1.023.382 |
إن تفاصيل أعمار شركات التأمين المحلية هي كما يلي :
|
نسبة الخسارة |
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
الائتمانية المتوقعة |
2021 |
2020 |
|
% |
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
أقل من 60 يوم |
|
44.795 |
77.582 |
من 61 – 90 يوم |
|
25.520 |
- |
من 91 – 180 يوم |
|
19.421 |
282 |
من 181 – 360 يوم |
|
41.521 |
56.806 |
أكثر من 360 |
|
178.533 |
135.345 |
|
|
309.790 |
270.015 |
إن تفاصيل أعمار شركات التأمين الخارجية هي كما يلي :
|
نسبة الخسارة |
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
الائتمانية المتوقعة |
2021 |
2020 |
|
% |
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
أقل من 60 يوم |
|
684.306 |
444.474 |
من 61 – 90 يوم |
|
27.847 |
325.653 |
من 91 – 180 يوم |
|
227.167 |
121.320 |
من 181 – 360 يوم |
|
802.301 |
17.526 |
أكثر من 360 |
|
102.642 |
104.394 |
|
|
1.844.263 |
1.013.367 |
* إن الحركة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة هي كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
الرصيد أول السنة |
260.000 |
71.462 |
مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة للسنة |
230.000 |
88.5381 |
الرصيد نهاية السنة |
490.000 |
260.000 |
10 - ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلي المدينة - بالصافي
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
شركات التأمين المحلية |
309.790 |
270.015 |
شركات اعادة التأمين الخارجية |
1.844.263 |
1.013.367 |
|
2.154.053 |
1.283.382 |
ينزل : مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة ذمم معيدي التأمين * |
(490.000) |
(260.000) |
صافي ذمم معيدي التأمين |
1.664.053 |
1.023.382 |
إن تفاصيل أعمار شركات التأمين المحلية هي كما يلي :
|
نسبة الخسارة |
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
الائتمانية المتوقعة |
2021 |
2020 |
|
% |
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
أقل من 60 يوم |
|
44.795 |
77.582 |
من 61 – 90 يوم |
|
25.520 |
- |
من 91 – 180 يوم |
|
19.421 |
282 |
من 181 – 360 يوم |
|
41.521 |
56.806 |
أكثر من 360 |
|
178.533 |
135.345 |
|
|
309.790 |
270.015 |
إن تفاصيل أعمار شركات التأمين الخارجية هي كما يلي :
|
نسبة الخسارة |
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
الائتمانية المتوقعة |
2021 |
2020 |
|
% |
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
أقل من 60 يوم |
|
684.306 |
444.474 |
من 61 – 90 يوم |
|
27.847 |
325.653 |
من 91 – 180 يوم |
|
227.167 |
121.320 |
من 181 – 360 يوم |
|
802.301 |
17.526 |
أكثر من 360 |
|
102.642 |
104.394 |
|
|
1.844.263 |
1.013.367 |
* إن الحركة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة هي كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
الرصيد أول السنة |
260.000 |
71.462 |
مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة للسنة |
230.000 |
88.5381 |
الرصيد نهاية السنة |
490.000 |
260.000 |
12 - ضريبة الدخل
أ - مخصص ضريبة الدخل
إن الحركة الحاصلة على مخصص ضريبة الدخل هي كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
الرصيد أول السنة |
3.829 |
5.924 |
ضريبة الدخل المدفوعة خلال السنه |
(51) |
(2.449) |
ضريبة الدخل للسنة |
9.801 |
354 |
مستدرك سنوات سابقه |
353 |
- |
|
13.932 |
3.829 |
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018، كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة الأردن الدولية للتأمين (الشركة المالكة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2020، باستثناء السنة المالية 2019 حيث تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2019 لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشانها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018 كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات لشركة تلال سالم (شركة تابعة) حتى نهاية العام 2020.
برأي الادارة والمستشار الضريبي للشركة ، إن المخصصات المأخوذة في القوائم المالية كافية لأغراض الالتزامات الضريبية .
ب- تمثل ضريبة الدخل الظاهرة في قائمة الارباح أو الخسائر ما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
موجودات ضريبية مؤجلة |
426.143 |
359.629 |
إطفاء موجودات ضريبية مؤجلة |
(348.827) |
(3.354) |
مصروف ضريبية الدخل |
(9.801) |
(354) |
|
67.515 |
355.921 |
ج- ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الضريبي خلال السنة كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
(الخسارة) المعلنة للسنة |
(200.895) |
(612.502) |
مصاريف غير مقبولة ضريبيا |
2.153.990 |
762.547 |
ارباح غير خاضعة للضريبة |
(1.917.834) |
(417.686) |
الربح/الخسارة الضريبية |
35.261 |
(267.641) |
12 - ضريبة الدخل
أ - مخصص ضريبة الدخل
إن الحركة الحاصلة على مخصص ضريبة الدخل هي كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
الرصيد أول السنة |
3.829 |
5.924 |
ضريبة الدخل المدفوعة خلال السنه |
(51) |
(2.449) |
ضريبة الدخل للسنة |
9.801 |
354 |
مستدرك سنوات سابقه |
353 |
- |
|
13.932 |
3.829 |
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018، كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة الأردن الدولية للتأمين (الشركة المالكة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2020، باستثناء السنة المالية 2019 حيث تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2019 لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشانها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018 كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات لشركة تلال سالم (شركة تابعة) حتى نهاية العام 2020.
برأي الادارة والمستشار الضريبي للشركة ، إن المخصصات المأخوذة في القوائم المالية كافية لأغراض الالتزامات الضريبية .
ب- تمثل ضريبة الدخل الظاهرة في قائمة الارباح أو الخسائر ما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
موجودات ضريبية مؤجلة |
426.143 |
359.629 |
إطفاء موجودات ضريبية مؤجلة |
(348.827) |
(3.354) |
مصروف ضريبية الدخل |
(9.801) |
(354) |
|
67.515 |
355.921 |
ج- ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الضريبي خلال السنة كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
(الخسارة) المعلنة للسنة |
(200.895) |
(612.502) |
مصاريف غير مقبولة ضريبيا |
2.153.990 |
762.547 |
ارباح غير خاضعة للضريبة |
(1.917.834) |
(417.686) |
الربح/الخسارة الضريبية |
35.261 |
(267.641) |
موجودات / مطلوبات ضريبية مؤجلة
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
|
|
|
|
كما في 31 كانــــــــــــــــــون الاول |
|
|
|
|
|
2021 |
2020 |
الحسابات المشمولة |
رصيد الإجمالي في بداية السنـــة |
المبالغ المحررة |
المبالغ المضافة |
الرصيد الإجمالي في نهاية السنة |
الضريبة المؤجلة |
الضريبة المؤجلة |
|
دينــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
مخصص خسائر ائتمانية متوقعة |
1.824.247 |
1.500 |
300.000 |
2.122.747 |
559.428 |
481.848 |
مخصص تعويض نهاية الخدمة |
38.500 |
- |
- |
38.500 |
10.012 |
10.012 |
تدني موجودات مالية من خلال قائمة الربح والخسارة |
509.080 |
- |
254.012 |
763.092 |
175.563 |
121.202 |
مخصص تدني موجودات مالية من خلال قائمة الدخل الشامل الاخر |
11.941 |
- |
556.419 |
568.360 |
147.177 |
2.508 |
مخصص تدني في استثمارات عقارية |
6.126 |
- |
- |
6.126 |
1.286 |
1.286 |
مخصص مكافأة ادارة |
40.000 |
40.000 |
- |
- |
10.368 |
10.368 |
مخصص قضايا |
5.448 |
- |
- |
5.448 |
1.176 |
1.176 |
مخصص التزامات محتملة |
68.500 |
68.500 |
250.000 |
250.000 |
65.000 |
14.385 |
مخصص ادعاءات غير مبلغ عنها |
392.910 |
- |
462.027 |
854.937 |
222.284 |
102.157 |
مخصص عجز بالاقساط |
- |
- |
472.000 |
472.000 |
122.720 |
- |
خسارة متراكمة مقبولة ضريبيا |
2.548.124 |
1.298.799 |
- |
1.249.325 |
324.825 |
662.513 |
بنود أخرى |
8.896 |
- |
1.240 |
10.136 |
2.635 |
2.315 |
|
5.453.772 |
1.408.799 |
2.295.698 |
6.340.671 |
1.632.107 |
1.409.770 |
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
|
|
|
|
|
|
صافي أرباح تقييم موجودات مالية من خلال الدخل الشامل الاخر |
567.282 |
567.282 |
- |
- |
- |
147.494 |
|
567.282 |
567.282 |
- |
- |
- |
147.494 |
- ان الحركة على حساب الموجودات / المطلوبات الضريبية المؤجلة هي كما يلي :
|
31 كــانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
موجودات |
مطلوبات |
موجودات |
مطلوبات |
|
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
رصيد بداية السنة |
1.409.770 |
147.494 |
1.051.534 |
367.659 |
المضاف |
570.813 |
- |
361.944 |
- |
المستبعد |
(348.476) |
(147.494) |
(3.708) |
(220.165) |
رصيد نهاية السنة |
1.632.107 |
- |
1.409.770 |
147.494 |
تم خلال نهاية عام 2018 اقرار قانون ضريبة الدخل المعدل رقم (38) لسنه 2018 ، وعليه تم تعديل الموجودات والمطلوبات الضريبية لتتوافق مع النسب الضريبية الجديدة كون المجموعة ستستفيد من هذه الموجودات والمطلوبات في السنوات اللاحقة وفقا لنسبة الضريبة الجديدة .
موجودات / مطلوبات ضريبية مؤجلة
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
|
|
|
|
كما في 31 كانــــــــــــــــــون الاول |
|
|
|
|
|
2021 |
2020 |
الحسابات المشمولة |
رصيد الإجمالي في بداية السنـــة |
المبالغ المحررة |
المبالغ المضافة |
الرصيد الإجمالي في نهاية السنة |
الضريبة المؤجلة |
الضريبة المؤجلة |
|
دينــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
مخصص خسائر ائتمانية متوقعة |
1.824.247 |
1.500 |
300.000 |
2.122.747 |
559.428 |
481.848 |
مخصص تعويض نهاية الخدمة |
38.500 |
- |
- |
38.500 |
10.012 |
10.012 |
تدني موجودات مالية من خلال قائمة الربح والخسارة |
509.080 |
- |
254.012 |
763.092 |
175.563 |
121.202 |
مخصص تدني موجودات مالية من خلال قائمة الدخل الشامل الاخر |
11.941 |
- |
556.419 |
568.360 |
147.177 |
2.508 |
مخصص تدني في استثمارات عقارية |
6.126 |
- |
- |
6.126 |
1.286 |
1.286 |
مخصص مكافأة ادارة |
40.000 |
40.000 |
- |
- |
10.368 |
10.368 |
مخصص قضايا |
5.448 |
- |
- |
5.448 |
1.176 |
1.176 |
مخصص التزامات محتملة |
68.500 |
68.500 |
250.000 |
250.000 |
65.000 |
14.385 |
مخصص ادعاءات غير مبلغ عنها |
392.910 |
- |
462.027 |
854.937 |
222.284 |
102.157 |
مخصص عجز بالاقساط |
- |
- |
472.000 |
472.000 |
122.720 |
- |
خسارة متراكمة مقبولة ضريبيا |
2.548.124 |
1.298.799 |
- |
1.249.325 |
324.825 |
662.513 |
بنود أخرى |
8.896 |
- |
1.240 |
10.136 |
2.635 |
2.315 |
|
5.453.772 |
1.408.799 |
2.295.698 |
6.340.671 |
1.632.107 |
1.409.770 |
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
|
|
|
|
|
|
صافي أرباح تقييم موجودات مالية من خلال الدخل الشامل الاخر |
567.282 |
567.282 |
- |
- |
- |
147.494 |
|
567.282 |
567.282 |
- |
- |
- |
147.494 |
- ان الحركة على حساب الموجودات / المطلوبات الضريبية المؤجلة هي كما يلي :
|
31 كــانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
موجودات |
مطلوبات |
موجودات |
مطلوبات |
|
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
رصيد بداية السنة |
1.409.770 |
147.494 |
1.051.534 |
367.659 |
المضاف |
570.813 |
- |
361.944 |
- |
المستبعد |
(348.476) |
(147.494) |
(3.708) |
(220.165) |
رصيد نهاية السنة |
1.632.107 |
- |
1.409.770 |
147.494 |
تم خلال نهاية عام 2018 اقرار قانون ضريبة الدخل المعدل رقم (38) لسنه 2018 ، وعليه تم تعديل الموجودات والمطلوبات الضريبية لتتوافق مع النسب الضريبية الجديدة كون المجموعة ستستفيد من هذه الموجودات والمطلوبات في السنوات اللاحقة وفقا لنسبة الضريبة الجديدة .
13 - ممتلكات ومعدات – بالصافي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أراضي |
|
مباني |
|
معدات وأجهزة وأثاث |
|
وسائط نقل |
|
المجمــــــوع |
العام 2021 |
دينـــــــــار |
|
دينـــــــــار |
|
دينــــــــــار |
|
دينــــــــــار |
|
دينــــــــــار |
الكلفة : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الرصيد في بداية السنة |
363.038 |
|
2.164.069 |
|
802.645 |
|
59.310 |
|
3.389.092 |
اضافات |
- |
|
- |
|
64.220 |
|
- |
|
64.220 |
استبعادات |
- |
|
- |
|
(1.897) |
|
- |
|
(1.897) |
الرصيد في نهاية السنة |
363.038 |
|
2.164.069 |
|
864.968 |
|
59.310 |
|
3.451.415 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الاستهلاك المتراكم : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الرصيد في بداية السنة |
- |
|
554.925 |
|
640.834 |
|
59.310 |
|
1.255.069 |
استهلاك السنة |
- |
|
42.754 |
|
75.073 |
|
- |
|
117.827 |
استبعادات |
- |
|
- |
|
(1.052) |
|
- |
|
(1.052) |
الرصيد في نهاية السنة |
363.068 |
|
597.679 |
|
714.855 |
|
59.310 |
|
1.371.844 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
صافي الممتلكات والمعدات في نهاية السنة |
363.068 |
|
1.566.390 |
|
150.113 |
|
- |
|
2.079.571 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
العام 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الكلفة : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الرصيد في بداية السنة |
363.068 |
|
2.164.069 |
|
744.904 |
|
59.310 |
|
3.331.351 |
اضافات |
- |
|
- |
|
59.741 |
|
- |
|
59.741 |
استبعادات |
- |
|
- |
|
(2.000) |
|
- |
|
(2.000) |
الرصيد في نهاية السنة |
363.068 |
|
2.164.069 |
|
802.645 |
|
59.310 |
|
3.389.092 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الاستهلاك المتراكم : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الرصيد في بداية السنة |
- |
|
512.051 |
|
572.194 |
|
59.300 |
|
1.143.545 |
استهلاك السنة |
- |
|
42.874 |
|
70.108 |
|
10 |
|
112.992 |
استبعادات |
- |
|
- |
|
(1.468) |
|
- |
|
(1.468) |
الرصيد في نهاية السنة |
- |
|
554.925 |
|
640.834 |
|
59.310 |
|
1.255.069 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
صافي الممتلكات والمعدات في نهاية السنة |
363.068 |
|
1.609.144 |
|
161.811 |
|
- |
|
2.134.023 |
13 - ممتلكات ومعدات – بالصافي |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أراضي |
|
مباني |
|
معدات وأجهزة وأثاث |
|
وسائط نقل |
|
المجمــــــوع |
العام 2021 |
دينـــــــــار |
|
دينـــــــــار |
|
دينــــــــــار |
|
دينــــــــــار |
|
دينــــــــــار |
الكلفة : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الرصيد في بداية السنة |
363.038 |
|
2.164.069 |
|
802.645 |
|
59.310 |
|
3.389.092 |
اضافات |
- |
|
- |
|
64.220 |
|
- |
|
64.220 |
استبعادات |
- |
|
- |
|
(1.897) |
|
- |
|
(1.897) |
الرصيد في نهاية السنة |
363.038 |
|
2.164.069 |
|
864.968 |
|
59.310 |
|
3.451.415 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الاستهلاك المتراكم : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الرصيد في بداية السنة |
- |
|
554.925 |
|
640.834 |
|
59.310 |
|
1.255.069 |
استهلاك السنة |
- |
|
42.754 |
|
75.073 |
|
- |
|
117.827 |
استبعادات |
- |
|
- |
|
(1.052) |
|
- |
|
(1.052) |
الرصيد في نهاية السنة |
363.068 |
|
597.679 |
|
714.855 |
|
59.310 |
|
1.371.844 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
صافي الممتلكات والمعدات في نهاية السنة |
363.068 |
|
1.566.390 |
|
150.113 |
|
- |
|
2.079.571 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
العام 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الكلفة : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الرصيد في بداية السنة |
363.068 |
|
2.164.069 |
|
744.904 |
|
59.310 |
|
3.331.351 |
اضافات |
- |
|
- |
|
59.741 |
|
- |
|
59.741 |
استبعادات |
- |
|
- |
|
(2.000) |
|
- |
|
(2.000) |
الرصيد في نهاية السنة |
363.068 |
|
2.164.069 |
|
802.645 |
|
59.310 |
|
3.389.092 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الاستهلاك المتراكم : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
الرصيد في بداية السنة |
- |
|
512.051 |
|
572.194 |
|
59.300 |
|
1.143.545 |
استهلاك السنة |
- |
|
42.874 |
|
70.108 |
|
10 |
|
112.992 |
استبعادات |
- |
|
- |
|
(1.468) |
|
- |
|
(1.468) |
الرصيد في نهاية السنة |
- |
|
554.925 |
|
640.834 |
|
59.310 |
|
1.255.069 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
صافي الممتلكات والمعدات في نهاية السنة |
363.068 |
|
1.609.144 |
|
161.811 |
|
- |
|
2.134.023 |
الافصاح عن المشاريع تحت التنفيذ
لا يوجد
الافصاح عن المشاريع تحت التنفيذ
لا يوجد
14 - موجودات غير ملموسة – بالصافي
إن تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
الانظمة الالية |
الاسم التجاري |
رخصة التداول |
المجموع |
للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2021 |
دينــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
الكلفة : |
|
|
|
|
الرصيد في الاول من كانون الثاني 2021 |
319.985 |
93.936 |
200.000 |
613.921 |
الرصيد كما في 31 كانون الثاني 2021 |
326.485 |
93.936 |
200.000 |
620.421 |
|
|
|
|
|
الإطفاء المتراكم : |
|
|
|
|
الرصيد في الأول من كانون الثاني 2021 |
248.377 |
35.014 |
- |
283.391 |
اطفاء السنة |
59.982 |
14.090 |
- |
74.072 |
رصيد كما في 31 كانون الاول 2021 |
308.359 |
49.104 |
- |
357.463 |
صافي القيمة الدفترية في 31 كانون الاول 2021 |
18.126 |
44.832 |
200.000 |
262.958 |
|
الانظمة الالية |
الاسم التجاري |
رخصة التداول |
المجموع |
للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2020 |
دينــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
الكلفة : |
|
|
|
|
الرصيد في الاول من كانون الثاني 2020 |
319.985 |
93.936 |
200.000 |
613.921 |
الرصيد كما في 31 كانون الثاني 2020 |
319.985 |
93.936 |
200.000 |
613.921 |
الإطفاء المتراكم : |
|
|
|
|
الرصيد في الأول من كانون الثاني 2020 |
168.365 |
20.885 |
- |
189.250 |
اطفاء السنة |
80.012 |
14.129 |
- |
94.141 |
الرصيد كما في 31 كانون الاول 2020 |
248.377 |
35.014 |
- |
283.391 |
صافي القيمة الدفترية في 31 كانون الاول 2020 |
71.608 |
58.922 |
200.000 |
330.530 |
لم تقم شركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) بإطفاء رخصة التداول نظراً لكونها ذات عمر انتاجي غير محدد كما لا يوجد أي مؤشر للتدني في قيمتها .
14 - موجودات غير ملموسة – بالصافي
إن تفاصيل هذا البند هي كما يلي :
|
الانظمة الالية |
الاسم التجاري |
رخصة التداول |
المجموع |
للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2021 |
دينــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
الكلفة : |
|
|
|
|
الرصيد في الاول من كانون الثاني 2021 |
319.985 |
93.936 |
200.000 |
613.921 |
الرصيد كما في 31 كانون الثاني 2021 |
326.485 |
93.936 |
200.000 |
620.421 |
|
|
|
|
|
الإطفاء المتراكم : |
|
|
|
|
الرصيد في الأول من كانون الثاني 2021 |
248.377 |
35.014 |
- |
283.391 |
اطفاء السنة |
59.982 |
14.090 |
- |
74.072 |
رصيد كما في 31 كانون الاول 2021 |
308.359 |
49.104 |
- |
357.463 |
صافي القيمة الدفترية في 31 كانون الاول 2021 |
18.126 |
44.832 |
200.000 |
262.958 |
|
الانظمة الالية |
الاسم التجاري |
رخصة التداول |
المجموع |
للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2020 |
دينــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
الكلفة : |
|
|
|
|
الرصيد في الاول من كانون الثاني 2020 |
319.985 |
93.936 |
200.000 |
613.921 |
الرصيد كما في 31 كانون الثاني 2020 |
319.985 |
93.936 |
200.000 |
613.921 |
الإطفاء المتراكم : |
|
|
|
|
الرصيد في الأول من كانون الثاني 2020 |
168.365 |
20.885 |
- |
189.250 |
اطفاء السنة |
80.012 |
14.129 |
- |
94.141 |
الرصيد كما في 31 كانون الاول 2020 |
248.377 |
35.014 |
- |
283.391 |
صافي القيمة الدفترية في 31 كانون الاول 2020 |
71.608 |
58.922 |
200.000 |
330.530 |
لم تقم شركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) بإطفاء رخصة التداول نظراً لكونها ذات عمر انتاجي غير محدد كما لا يوجد أي مؤشر للتدني في قيمتها .
15 - موجودات أخرى
تكون هذا البند مما يلي : |
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
تأمينات قابلة للاسترداد |
247.235 |
438.033 |
مصاريف مدفوعة مقدماً |
27.842 |
37.513 |
إيرادات مستحقة غير مقبوضة |
110.295 |
26.817 |
موجودات مودعة لدى بنك الإسكان (SIPC) * |
395.313 |
418.901 |
امانات ضريبة دخل فوائد مدفوعة مقدماً |
89.701 |
69.828 |
اخرى |
11.216 |
10.858 |
|
881.602 |
1.001.950 |
15 - موجودات أخرى
تكون هذا البند مما يلي : |
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
تأمينات قابلة للاسترداد |
247.235 |
438.033 |
مصاريف مدفوعة مقدماً |
27.842 |
37.513 |
إيرادات مستحقة غير مقبوضة |
110.295 |
26.817 |
موجودات مودعة لدى بنك الإسكان (SIPC) * |
395.313 |
418.901 |
امانات ضريبة دخل فوائد مدفوعة مقدماً |
89.701 |
69.828 |
اخرى |
11.216 |
10.858 |
|
881.602 |
1.001.950 |
16 - المخصص الحسابي
ان الحركة الحاصلة على حساب المخصص الحسابي كانت كما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
صافي المخصص الحسابي |
34.892 |
41.985 |
الاحتياطي - حياة |
5.374 |
(7.093) |
صافي المخصص الحسابي – آخر السنة |
40.266 |
34.892 |
16 - المخصص الحسابي
ان الحركة الحاصلة على حساب المخصص الحسابي كانت كما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
صافي المخصص الحسابي |
34.892 |
41.985 |
الاحتياطي - حياة |
5.374 |
(7.093) |
صافي المخصص الحسابي – آخر السنة |
40.266 |
34.892 |
الإفصاح عن البنوك الدائنة
لا يوجد
الإفصاح عن البنوك الدائنة
لا يوجد
17 - دائنون
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــــار |
ذمم جهات طبية |
1.841.305 |
2.259.254 |
حملة بوالص |
933.031 |
712.298 |
ذمم عملاء وساطة |
138.959 |
- |
ذمم شركات خدمات |
172.927 |
185.789 |
كراجات ومحلات قطع الغيار |
30.900 |
6.248 |
ذمم الوكلاء |
587 |
381 |
ذمم الوسطاء |
13.292 |
9.463 |
ذمم الموظفين |
2.240 |
1.080 |
شيكات مصدره وغير مسلمه |
73.095 |
190.072 |
أخرى |
33.072 |
37.354 |
|
3.239.408 |
3.401.939 |
17 - دائنون
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــــار |
ذمم جهات طبية |
1.841.305 |
2.259.254 |
حملة بوالص |
933.031 |
712.298 |
ذمم عملاء وساطة |
138.959 |
- |
ذمم شركات خدمات |
172.927 |
185.789 |
كراجات ومحلات قطع الغيار |
30.900 |
6.248 |
ذمم الوكلاء |
587 |
381 |
ذمم الوسطاء |
13.292 |
9.463 |
ذمم الموظفين |
2.240 |
1.080 |
شيكات مصدره وغير مسلمه |
73.095 |
190.072 |
أخرى |
33.072 |
37.354 |
|
3.239.408 |
3.401.939 |
17 - دائنون
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــــار |
ذمم جهات طبية |
1.841.305 |
2.259.254 |
حملة بوالص |
933.031 |
712.298 |
ذمم عملاء وساطة |
138.959 |
- |
ذمم شركات خدمات |
172.927 |
185.789 |
كراجات ومحلات قطع الغيار |
30.900 |
6.248 |
ذمم الوكلاء |
587 |
381 |
ذمم الوسطاء |
13.292 |
9.463 |
ذمم الموظفين |
2.240 |
1.080 |
شيكات مصدره وغير مسلمه |
73.095 |
190.072 |
أخرى |
33.072 |
37.354 |
|
3.239.408 |
3.401.939 |
17 - دائنون
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــــار |
ذمم جهات طبية |
1.841.305 |
2.259.254 |
حملة بوالص |
933.031 |
712.298 |
ذمم عملاء وساطة |
138.959 |
- |
ذمم شركات خدمات |
172.927 |
185.789 |
كراجات ومحلات قطع الغيار |
30.900 |
6.248 |
ذمم الوكلاء |
587 |
381 |
ذمم الوسطاء |
13.292 |
9.463 |
ذمم الموظفين |
2.240 |
1.080 |
شيكات مصدره وغير مسلمه |
73.095 |
190.072 |
أخرى |
33.072 |
37.354 |
|
3.239.408 |
3.401.939 |
18 - ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلي الدائنة
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
شركات التأمين المحلية |
86.668 |
112.596 |
شركات إعادة التأمين الخارجية |
286.977 |
550.158 |
|
373.645 |
662.754 |
18 - ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلي الدائنة
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
شركات التأمين المحلية |
86.668 |
112.596 |
شركات إعادة التأمين الخارجية |
286.977 |
550.158 |
|
373.645 |
662.754 |
19 - مخصصات مختلفة
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
مخصص تعويض نهاية الخدمة |
38.500 |
38.500 |
مخصص مكافأة الادارة |
- |
40.000 |
مخصص قضايا |
5.448 |
5.448 |
|
43.948 |
83.948 |
19 - مخصصات مختلفة
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
مخصص تعويض نهاية الخدمة |
38.500 |
38.500 |
مخصص مكافأة الادارة |
- |
40.000 |
مخصص قضايا |
5.448 |
5.448 |
|
43.948 |
83.948 |
20 - مطلوبات أخرى
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
امانات معيدي التأمين |
3.401.070 |
2.438.609 |
امانات ادعاءات تحت التسوية |
43.011 |
133.262 |
امانات مختلفة |
76.946 |
114.085 |
شيكات غير مقدمة للصرف * |
178.098 |
178.770 |
|
3.699.125 |
2.864.726 |
20 - مطلوبات أخرى
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
امانات معيدي التأمين |
3.401.070 |
2.438.609 |
امانات ادعاءات تحت التسوية |
43.011 |
133.262 |
امانات مختلفة |
76.946 |
114.085 |
شيكات غير مقدمة للصرف * |
178.098 |
178.770 |
|
3.699.125 |
2.864.726 |
21- رأس المال المصرح به والمدفوع
- رأس مال الشركة في نهاية عام 2021 و2020 يبلغ 18.150.000 دينار مُوزعاً على 18.150.000 سهم ، قيمة السهم الواحد الإسمية دينار .
21- رأس المال المصرح به والمدفوع
- رأس مال الشركة في نهاية عام 2021 و2020 يبلغ 18.150.000 دينار مُوزعاً على 18.150.000 سهم ، قيمة السهم الواحد الإسمية دينار .
- الاحتياطيات
- الاحتياطي الإجباري
تمثل المبالغ المتجمعة في هذا الحساب ما تم تحويله من الارباح السنوية قبل الضرائب بنسبة 10٪ وفقاً لقانون الشركات وهو غير قابل للتوزيع على المساهمين، على أن لا تتجاوز قيمة المبالغ المجمعة في هذا الحساب 25٪ من رأس مال الشركة .
- الاحتياطيات
- الاحتياطي الإجباري
تمثل المبالغ المتجمعة في هذا الحساب ما تم تحويله من الارباح السنوية قبل الضرائب بنسبة 10٪ وفقاً لقانون الشركات وهو غير قابل للتوزيع على المساهمين، على أن لا تتجاوز قيمة المبالغ المجمعة في هذا الحساب 25٪ من رأس مال الشركة .
الاحتياطي الخاص
يمثل هذا البند الزيادة في قيمة اصول الشركة المدمجة التي شكلت شركة الاردن الدولية للاستثمار(شركة تابعة) عن راس مال الشركة بعد الاندماج وفقا لتقرير الدمج الذي تم اعتماده من قبل عطوفة مراقب عام الشركات.
الاحتياطي الخاص
يمثل هذا البند الزيادة في قيمة اصول الشركة المدمجة التي شكلت شركة الاردن الدولية للاستثمار(شركة تابعة) عن راس مال الشركة بعد الاندماج وفقا لتقرير الدمج الذي تم اعتماده من قبل عطوفة مراقب عام الشركات.
23 - احتياطي تقييم استثمارات
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
الرصيد في بداية السنة |
(966.038) |
(340.243) |
التغير خلال السنة |
(1.106.166) |
(845.960) |
التغير في مطلوبات ضريبية مؤجلة |
147.494 |
220.165 |
التغير في موجودات ضريبية مؤجلة |
144.669 |
- |
الرصيد في نهاية السنة |
(1.780.041) |
(966.038) |
23 - احتياطي تقييم استثمارات
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
الرصيد في بداية السنة |
(966.038) |
(340.243) |
التغير خلال السنة |
(1.106.166) |
(845.960) |
التغير في مطلوبات ضريبية مؤجلة |
147.494 |
220.165 |
التغير في موجودات ضريبية مؤجلة |
144.669 |
- |
الرصيد في نهاية السنة |
(1.780.041) |
(966.038) |
الافصاح عن الاحتياطات الأخرى
لا يوجد
الافصاح عن الاحتياطات الأخرى
لا يوجد
24 - الأرباح المدورة
إن الحركة على هذا البند هي كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
الرصيد في بداية السنة |
290.643 |
539.110 |
الخسارة للسنة – قائمة (ب) |
(133.158) |
(248.467) |
المحول الى الاحتياطي الاجباري |
(5.074) |
- |
الرصيد في نهاية السنة |
152.411 |
290.643 |
24 - الأرباح المدورة
إن الحركة على هذا البند هي كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
الرصيد في بداية السنة |
290.643 |
539.110 |
الخسارة للسنة – قائمة (ب) |
(133.158) |
(248.467) |
المحول الى الاحتياطي الاجباري |
(5.074) |
- |
الرصيد في نهاية السنة |
152.411 |
290.643 |
الافصاح عن الارباح الموزعة
لا يوجد
الافصاح عن الارباح الموزعة
لا يوجد
27 - فوائد دائنة
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
فوائد بنكية |
325.190 |
326.072 |
|
325.190 |
326.072 |
27 - فوائد دائنة
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
فوائد بنكية |
325.190 |
326.072 |
|
325.190 |
326.072 |
- صافي (خسائر) أرباح الموجودات المالية والاستثمارات
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
عوائد التوزيعات النقدية (موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر) |
25.672 |
32.053 |
ارباح بيع موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الربح او الخسارة |
276.061 |
10.030 |
صافي التغير في القيمة العادلة لموجودات مالية من خلال قائمة الربح او الخسارة |
(244.027) |
(70.470) |
- صافي (خسائر) أرباح الموجودات المالية والاستثمارات
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
عوائد التوزيعات النقدية (موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر) |
25.672 |
32.053 |
ارباح بيع موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الربح او الخسارة |
276.061 |
10.030 |
صافي التغير في القيمة العادلة لموجودات مالية من خلال قائمة الربح او الخسارة |
(244.027) |
(70.470) |
الافصاح عن خسائر الموجودات المالية والاستثمارات
لا يوجد
الافصاح عن خسائر الموجودات المالية والاستثمارات
لا يوجد
28 - إيرادات أخرى - بالصافي
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2019 |
|
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
إيراد أخرى خاصة بالاكتتاب |
783.647 |
238.244 |
ارباح بيع استثمارات عقارية |
39.955 |
- |
عمولات وساطة مالية |
105.208 |
39.094 |
أخرى |
28.792 |
45.222 |
|
957.602 |
322.560 |
28 - إيرادات أخرى - بالصافي
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2019 |
|
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
إيراد أخرى خاصة بالاكتتاب |
783.647 |
238.244 |
ارباح بيع استثمارات عقارية |
39.955 |
- |
عمولات وساطة مالية |
105.208 |
39.094 |
أخرى |
28.792 |
45.222 |
|
957.602 |
322.560 |
30 - نفقات الموظفين
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
الرواتب والمكافآت |
1.284.567 |
1.188.717 |
حصة الشركة من الضمان الاجتماعي |
141.433 |
113.663 |
تدريب موظفين |
2.210 |
3.058 |
سفر وتنقلات |
65.769 |
28.825 |
مصاريف طبية |
30.195 |
1.630 |
أمن وحماية |
12.067 |
13.197 |
ملابس موظفين |
999 |
506 |
|
1.537.240 |
1.349.596 |
موزعة |
1.149.878 |
1.008.066 |
غير موزعة |
387.362 |
341.530 |
30 - نفقات الموظفين
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
الرواتب والمكافآت |
1.284.567 |
1.188.717 |
حصة الشركة من الضمان الاجتماعي |
141.433 |
113.663 |
تدريب موظفين |
2.210 |
3.058 |
سفر وتنقلات |
65.769 |
28.825 |
مصاريف طبية |
30.195 |
1.630 |
أمن وحماية |
12.067 |
13.197 |
ملابس موظفين |
999 |
506 |
|
1.537.240 |
1.349.596 |
موزعة |
1.149.878 |
1.008.066 |
غير موزعة |
387.362 |
341.530 |
- المصاريف الإدارية والعمومية
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
اتعاب مهنية |
202.626 |
144.807 |
قرطاسية ومطبوعات |
81.760 |
65.410 |
رسوم حكومية ورسوم اخرى |
86.562 |
161.974 |
إيجارات |
17.801 |
11.663 |
دعاية وإعلان |
92.346 |
100.613 |
مصاريف حاسب آلي |
112.475 |
99.573 |
بريد واتصالات |
46.300 |
44.674 |
ضيافة |
9.848 |
10.071 |
مياه وكهرباء وتدفئة |
48.510 |
27.357 |
ضريبة مبيعات غير قابله للخصم |
35.251 |
49.909 |
بدل تنقلات اعضاء مجلس الادارة |
59.500 |
52.194 |
رسوم بنكية |
44.223 |
53.703 |
تبرعات |
1.986 |
28.120 |
اشتراكات |
24.044 |
11.946 |
صيانة |
14.954 |
17.507 |
نظافة |
2.666 |
4.400 |
مصاريف سيارات الشركة |
3.471 |
7.095 |
تأمين مكاتب |
7.286 |
7.975 |
مصاريف عطاءات |
3.476 |
4.633 |
عمولات وساطة |
13.892 |
442 |
اخرى |
49.923 |
56.209 |
مخصص التزامات طارئة |
250.000 |
- |
|
1.208.900 |
960.275 |
الموزعة |
878.344 |
681.416 |
الغير الموزعة |
330.556 |
278.859 |
- المصاريف الإدارية والعمومية
يتكون هذا البند مما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
اتعاب مهنية |
202.626 |
144.807 |
قرطاسية ومطبوعات |
81.760 |
65.410 |
رسوم حكومية ورسوم اخرى |
86.562 |
161.974 |
إيجارات |
17.801 |
11.663 |
دعاية وإعلان |
92.346 |
100.613 |
مصاريف حاسب آلي |
112.475 |
99.573 |
بريد واتصالات |
46.300 |
44.674 |
ضيافة |
9.848 |
10.071 |
مياه وكهرباء وتدفئة |
48.510 |
27.357 |
ضريبة مبيعات غير قابله للخصم |
35.251 |
49.909 |
بدل تنقلات اعضاء مجلس الادارة |
59.500 |
52.194 |
رسوم بنكية |
44.223 |
53.703 |
تبرعات |
1.986 |
28.120 |
اشتراكات |
24.044 |
11.946 |
صيانة |
14.954 |
17.507 |
نظافة |
2.666 |
4.400 |
مصاريف سيارات الشركة |
3.471 |
7.095 |
تأمين مكاتب |
7.286 |
7.975 |
مصاريف عطاءات |
3.476 |
4.633 |
عمولات وساطة |
13.892 |
442 |
اخرى |
49.923 |
56.209 |
مخصص التزامات طارئة |
250.000 |
- |
|
1.208.900 |
960.275 |
الموزعة |
878.344 |
681.416 |
الغير الموزعة |
330.556 |
278.859 |
الافصاح عن المصاريف التشغيلية الأخرى
لا يوجد
الافصاح عن المصاريف التشغيلية الأخرى
لا يوجد
33 - حصة السهم من الربح
يتم احتساب الربح للسهم الواحد بقسمة الربح للسنة على عدد الاسهم خلال السنة وكما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
(الخسارة) الربح للسنة – قائمة (ب) |
(133.158) |
(248.467) |
|
سهــــــــــــم |
سهــــــــــــم |
عدد الاسهم |
18.150.000 |
18.150.000 |
|
دينار / سهم |
دينار / سهم |
حصة السهم من صافي الربح للسنة |
(0.007) |
(0.014) |
33 - حصة السهم من الربح
يتم احتساب الربح للسهم الواحد بقسمة الربح للسنة على عدد الاسهم خلال السنة وكما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
(الخسارة) الربح للسنة – قائمة (ب) |
(133.158) |
(248.467) |
|
سهــــــــــــم |
سهــــــــــــم |
عدد الاسهم |
18.150.000 |
18.150.000 |
|
دينار / سهم |
دينار / سهم |
حصة السهم من صافي الربح للسنة |
(0.007) |
(0.014) |
- النقد وما في حكمه
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
نقد في الصندوق ولدى البنوك (إيضاح 7) |
537.332 |
1.314.810 |
يضاف: ودائع لدى البنوك (ايضاح 3) |
10.116.559 |
6.377.747 |
ينزل: ودائع مقيدة السحب |
(325.000) |
(325.000) |
|
10.328.891 |
7.367.557 |
- النقد وما في حكمه
يتكون هذا البند مما يلي :
|
31 كانــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــار |
دينـــــــــــــار |
نقد في الصندوق ولدى البنوك (إيضاح 7) |
537.332 |
1.314.810 |
يضاف: ودائع لدى البنوك (ايضاح 3) |
10.116.559 |
6.377.747 |
ينزل: ودائع مقيدة السحب |
(325.000) |
(325.000) |
|
10.328.891 |
7.367.557 |
- الأرصدة والمُعاملات مع أطراف ذات علاقة
كجزء من عمليات الشركة تقوم الشركة والشركات التابعة بمعاملات مع أعضاء مجلس إدارتها والأطراف ذات العلاقة بهم (كشركات وأفراد) ضمن الشروط التي تحكم مثل هذه المعاملات ويتم اعتماد حدودها من قبل مجلس الإدارة. فيما يلي الارصدة والحركات الناتجة عن المعاملات مع الاطراف ذات العلاقة:
|
طبيعة |
31 كانون الاول |
|
التعامل |
2021 |
2020 |
|
|
دينـــــــار |
دينـــــــــار |
بنود قائمة المركز المالي الموحده |
|
|
|
المجموعة المتحدة للإدارة والإستشارات |
تمويل وشراء اسهم |
81.944 |
- |
- الأرصدة والمُعاملات مع أطراف ذات علاقة
كجزء من عمليات الشركة تقوم الشركة والشركات التابعة بمعاملات مع أعضاء مجلس إدارتها والأطراف ذات العلاقة بهم (كشركات وأفراد) ضمن الشروط التي تحكم مثل هذه المعاملات ويتم اعتماد حدودها من قبل مجلس الإدارة. فيما يلي الارصدة والحركات الناتجة عن المعاملات مع الاطراف ذات العلاقة:
|
طبيعة |
31 كانون الاول |
|
التعامل |
2021 |
2020 |
|
|
دينـــــــار |
دينـــــــــار |
بنود قائمة المركز المالي الموحده |
|
|
|
المجموعة المتحدة للإدارة والإستشارات |
تمويل وشراء اسهم |
81.944 |
- |
,
.
41 - مستويات القيمة العادلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أ - القيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية للشركة المحددة بالقيمة العادلة بشكل مستمر : |
|
|
|
|
|
|
ان بعض الموجودات المالية والمطلوبات المالية للشركة مقيمة بالقيمة العادلة في نهاية كل فترة مالية ، والجدول التالي يوضح معلومات حول كيفية تحديد القيمة العادلة لهذه الموجودات المالية والمطلوبات المالية |
(طرق التقييم والمدخلات المستخدمة) . |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
القيمــــــــة العادلــــــــــــــــة |
|
|
|
|
|
|
العلاقة بين المدخلات الهامة |
الموجودات المالية / المطلوبات المالية |
|
|
|
2021 |
|
2020 |
|
مستوى القيمة العادلــــــــة |
|
طــــــريقة التقييم والمدخلات المستخدمة |
|
مدخلات هامة غير ملموسة |
|
غير الملموسة والقيمة العادلة |
|
|
|
|
دينــــــــــــار |
|
دينــــــــــــار |
|
|
|
|
|
|
|
|
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أسهم غير متوفر لها أسعار سوقية * |
|
|
|
124.346 |
|
30.296 |
|
المستوى الثاني |
|
حقوق الملكية |
|
لا ينطبق |
|
لا ينطبق |
أسهم متوفر لها أسعار سوقية |
|
|
|
1.591.738 |
|
1.318.305 |
|
المستوى الأول |
|
الاسعار المعلنة في الاسواق المالية |
|
لا ينطبق |
|
لا ينطبق |
|
|
|
|
1.716.084 |
|
1.348.601 |
|
|
|
|
|
|
|
|
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أسهم غير متوفر لها أسعار سوقية * |
|
|
|
2.674.751 |
|
3.798.454 |
|
المستوى الثاني والثالث |
|
حقوق الملكية |
|
لا ينطبق |
|
لا ينطبق |
اسهم متوفر لها اسعار سوقية |
|
|
|
101.017 |
|
83.480 |
|
المستوى الاول |
|
الاسعار المعلنة في الاسواق المالية |
|
لا ينطبق |
|
لا ينطبق |
|
|
|
|
2.775.768 |
|
3.881.934 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ب - القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات للشركة غير محددة القيمة العادلة بشكل مستمر: |
|
|
|
|
|
|
باستثناء ما يرد في الجدول ادناه اننا نعتقد ان القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات الظاهرة في القوائم المالية الموحدة للشركة تقارب قيمتها العادلة وكون أن القيمة الدفترية للبنود المبينة ادناه تعادل القيمة العادلة لها تقريبا |
وذلك يعود اما لاستحقاقها قصير الاجل او ان أسعار الفائدة لها يعاد تسعيرها خلال العام . |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 كانون الأول 2021 |
|
31 كانون الاول 2020 |
|
مستوى القيمة |
|
|
|
|
|
القيمة الدفترية |
|
|
القيمة العادلة |
|
القيمة الدفترية |
|
القيمة العادلة |
|
العادلــــــــة |
|
|
|
|
|
دينــــــــــــار |
|
|
دينــــــــــــار |
|
دينــــــــــــار |
|
دينــــــــــــار |
|
دينــــــــــــار |
|
|
|
|
موجودات مالية غير محددة القيمة العادلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ودائع لدي البنوك |
10.434.656 |
|
|
10.544.951 |
|
6.695.844 |
|
6.722.661 |
|
المستوى الثاني |
|
|
|
|
إستثمارات عقارية |
7.422.181 |
|
|
8.943.710 |
|
7.504.519 |
|
9.057.968 |
|
المستوى الثاني |
|
|
|
|
مجموع موجودات مالية غير محددة القيمة العادلة |
17.856.837 |
|
|
19.488.661 |
|
14.200.363 |
|
15.780.629 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
للبنود المبينة اعلاه قد تم تحديد القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية للمستوى الثاني والثالث وفقاً لنماذج تسعير متفق عليها والتي تعكس مخاطر الإئتمان لدى الأطراف التي يتم التعامل معها . |
41 - مستويات القيمة العادلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أ - القيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية للشركة المحددة بالقيمة العادلة بشكل مستمر : |
|
|
|
|
|
|
ان بعض الموجودات المالية والمطلوبات المالية للشركة مقيمة بالقيمة العادلة في نهاية كل فترة مالية ، والجدول التالي يوضح معلومات حول كيفية تحديد القيمة العادلة لهذه الموجودات المالية والمطلوبات المالية |
(طرق التقييم والمدخلات المستخدمة) . |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
القيمــــــــة العادلــــــــــــــــة |
|
|
|
|
|
|
العلاقة بين المدخلات الهامة |
الموجودات المالية / المطلوبات المالية |
|
|
|
2021 |
|
2020 |
|
مستوى القيمة العادلــــــــة |
|
طــــــريقة التقييم والمدخلات المستخدمة |
|
مدخلات هامة غير ملموسة |
|
غير الملموسة والقيمة العادلة |
|
|
|
|
دينــــــــــــار |
|
دينــــــــــــار |
|
|
|
|
|
|
|
|
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أسهم غير متوفر لها أسعار سوقية * |
|
|
|
124.346 |
|
30.296 |
|
المستوى الثاني |
|
حقوق الملكية |
|
لا ينطبق |
|
لا ينطبق |
أسهم متوفر لها أسعار سوقية |
|
|
|
1.591.738 |
|
1.318.305 |
|
المستوى الأول |
|
الاسعار المعلنة في الاسواق المالية |
|
لا ينطبق |
|
لا ينطبق |
|
|
|
|
1.716.084 |
|
1.348.601 |
|
|
|
|
|
|
|
|
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أسهم غير متوفر لها أسعار سوقية * |
|
|
|
2.674.751 |
|
3.798.454 |
|
المستوى الثاني والثالث |
|
حقوق الملكية |
|
لا ينطبق |
|
لا ينطبق |
اسهم متوفر لها اسعار سوقية |
|
|
|
101.017 |
|
83.480 |
|
المستوى الاول |
|
الاسعار المعلنة في الاسواق المالية |
|
لا ينطبق |
|
لا ينطبق |
|
|
|
|
2.775.768 |
|
3.881.934 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ب - القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات للشركة غير محددة القيمة العادلة بشكل مستمر: |
|
|
|
|
|
|
باستثناء ما يرد في الجدول ادناه اننا نعتقد ان القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات الظاهرة في القوائم المالية الموحدة للشركة تقارب قيمتها العادلة وكون أن القيمة الدفترية للبنود المبينة ادناه تعادل القيمة العادلة لها تقريبا |
وذلك يعود اما لاستحقاقها قصير الاجل او ان أسعار الفائدة لها يعاد تسعيرها خلال العام . |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 كانون الأول 2021 |
|
31 كانون الاول 2020 |
|
مستوى القيمة |
|
|
|
|
|
القيمة الدفترية |
|
|
القيمة العادلة |
|
القيمة الدفترية |
|
القيمة العادلة |
|
العادلــــــــة |
|
|
|
|
|
دينــــــــــــار |
|
|
دينــــــــــــار |
|
دينــــــــــــار |
|
دينــــــــــــار |
|
دينــــــــــــار |
|
|
|
|
موجودات مالية غير محددة القيمة العادلة |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ودائع لدي البنوك |
10.434.656 |
|
|
10.544.951 |
|
6.695.844 |
|
6.722.661 |
|
المستوى الثاني |
|
|
|
|
إستثمارات عقارية |
7.422.181 |
|
|
8.943.710 |
|
7.504.519 |
|
9.057.968 |
|
المستوى الثاني |
|
|
|
|
مجموع موجودات مالية غير محددة القيمة العادلة |
17.856.837 |
|
|
19.488.661 |
|
14.200.363 |
|
15.780.629 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
للبنود المبينة اعلاه قد تم تحديد القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية للمستوى الثاني والثالث وفقاً لنماذج تسعير متفق عليها والتي تعكس مخاطر الإئتمان لدى الأطراف التي يتم التعامل معها . |
- إدارة المخاطر
تقوم الشركة بإدارة مخاطرها بوسائل متعددة وذلك من خلال إستراتيجية شاملة للحد من المخاطر وتخفيفها ووضع الضوابط الرقابية المناسبة ومراقبة إستمرارية فعاليتها بما يتلاءم ونظام رقابة المخاطر للوصول إلى التوازن الأمثل بين عاملي المخاطرة والعائد . إن عملية إدارة المخاطر تشمل التعرف ، القياس ، الإدارة والرقابة المستمرة على المخاطر المالية وغير المالية التي ممكن أن تؤثر بشكل سلبي على أداء الشركة وسمعتها إضافة إلى ضمان توزيع فعال لرأس المال لتحقيق المعدل الأمثل للعوائد مقابل المخاطر . تتعرض الشركة للمخاطر التالية : مخاطر التأمين ، والمخاطر الماليـــة والتي تتمثل في : مخاطر السوق ، مخاطر السيولة ، مخاطر أسعار الفائدة والعملات.
- إدارة المخاطر
تقوم الشركة بإدارة مخاطرها بوسائل متعددة وذلك من خلال إستراتيجية شاملة للحد من المخاطر وتخفيفها ووضع الضوابط الرقابية المناسبة ومراقبة إستمرارية فعاليتها بما يتلاءم ونظام رقابة المخاطر للوصول إلى التوازن الأمثل بين عاملي المخاطرة والعائد . إن عملية إدارة المخاطر تشمل التعرف ، القياس ، الإدارة والرقابة المستمرة على المخاطر المالية وغير المالية التي ممكن أن تؤثر بشكل سلبي على أداء الشركة وسمعتها إضافة إلى ضمان توزيع فعال لرأس المال لتحقيق المعدل الأمثل للعوائد مقابل المخاطر . تتعرض الشركة للمخاطر التالية : مخاطر التأمين ، والمخاطر الماليـــة والتي تتمثل في : مخاطر السوق ، مخاطر السيولة ، مخاطر أسعار الفائدة والعملات.
ب - المخاطر المالية
تتبع الشركة سياسات مالية لادارة المخاطر المختلفة ضمن استراتيجية محددة وتتولى إدارة الشركة رقابة وضبط المخاطر وإجراء التوزيع الاستراتيجي الأمثل لكل من الموجودات المالية والمطلوبات المالية ، وتشمل المخاطر أسعار الفائدة ، مخاطر الائتمان، مخاطر اسعار العملات الأجنبية ومخاطر السوق .
وتتبع الشركة سياسة التحوط المالي لكل من الموجودات المالية و المطلوبات المالية كلما دعت الحاجة إلى ذلك ، وهو التحوط المتعلق بمخاطر مستقبلية متوقعة .
ب - المخاطر المالية
تتبع الشركة سياسات مالية لادارة المخاطر المختلفة ضمن استراتيجية محددة وتتولى إدارة الشركة رقابة وضبط المخاطر وإجراء التوزيع الاستراتيجي الأمثل لكل من الموجودات المالية والمطلوبات المالية ، وتشمل المخاطر أسعار الفائدة ، مخاطر الائتمان، مخاطر اسعار العملات الأجنبية ومخاطر السوق .
وتتبع الشركة سياسة التحوط المالي لكل من الموجودات المالية و المطلوبات المالية كلما دعت الحاجة إلى ذلك ، وهو التحوط المتعلق بمخاطر مستقبلية متوقعة .
1 - مخاطر السوق
مخاطر السوق هي مخاطر تذبذب القيمة العادلة او التدفقات النقدية للادوات المالية نتيجة للتغير في اسعار السوق ، وتنشأ مخاطر السوق نتيجة وجود مراكز مفتوحة في اسعار الفائدة والعملات والاستثمار في الاسهم. ويتم مراقبة هذه المخاطر وفقا لسياسات واجراءات محددة ومن خلال لجان متخصصة ومراكز العمل المعنية. وتتضمن مخاطر السوق مخاطر اسعار الفائدة ، مخاطر اسعار الصرف ، مخاطر ادوات الملكية .
الجدول التالي يلخص اثر زيادة (نقصان) في سوق عمان المالي بنسبة 5% على القيمة العادلة للموجودات المالية من خلال بيان الربح أو الخسارة مما ينعكس على بيان التغيرات في حقوق المليكة الموحد كما في تاريخ بيان المركز المالي الموحد. أعد تحليل الحساسية على افتراض ان الاسهم تتحرك بنفس نسبة تغير مؤشر السوق :
|
+ 5% |
- 5% |
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــار |
|
دينــار |
دينــــار |
|
دينــــار |
بيان الربح أو الخسارة الموحد |
85.804 |
|
67.430 |
(85.804) |
|
(67.430) |
|
+ 5% |
- 5% |
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــار |
|
دينــار |
دينــــار |
|
دينــــار |
بيان التغيرات في حقوق المساهمين الموحد |
138.788 |
|
194.097 |
(138.788) |
|
(194.097) |
لا تتعرض المجموعة لمخاطر تقلبات أسعار صرف العملات الاجنبية حيث ان التسويات المالية مع العملاء او معيد التأمين تتم بالعملة المحلية . اما فيما يتعلق بالتعليمات بالدولار الأمريكي فإن ادارة المجموعة تعتقد بأن خطر العملة الجنبية المتعلقة بالدولار الامريكي غير مادي كون الدينار الاردني (العملة الوظيفية للمجموعة) مربوط بالدولار الامريكي .
1 - مخاطر السوق
مخاطر السوق هي مخاطر تذبذب القيمة العادلة او التدفقات النقدية للادوات المالية نتيجة للتغير في اسعار السوق ، وتنشأ مخاطر السوق نتيجة وجود مراكز مفتوحة في اسعار الفائدة والعملات والاستثمار في الاسهم. ويتم مراقبة هذه المخاطر وفقا لسياسات واجراءات محددة ومن خلال لجان متخصصة ومراكز العمل المعنية. وتتضمن مخاطر السوق مخاطر اسعار الفائدة ، مخاطر اسعار الصرف ، مخاطر ادوات الملكية .
الجدول التالي يلخص اثر زيادة (نقصان) في سوق عمان المالي بنسبة 5% على القيمة العادلة للموجودات المالية من خلال بيان الربح أو الخسارة مما ينعكس على بيان التغيرات في حقوق المليكة الموحد كما في تاريخ بيان المركز المالي الموحد. أعد تحليل الحساسية على افتراض ان الاسهم تتحرك بنفس نسبة تغير مؤشر السوق :
|
+ 5% |
- 5% |
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــار |
|
دينــار |
دينــــار |
|
دينــــار |
بيان الربح أو الخسارة الموحد |
85.804 |
|
67.430 |
(85.804) |
|
(67.430) |
|
+ 5% |
- 5% |
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــار |
|
دينــار |
دينــــار |
|
دينــــار |
بيان التغيرات في حقوق المساهمين الموحد |
138.788 |
|
194.097 |
(138.788) |
|
(194.097) |
لا تتعرض المجموعة لمخاطر تقلبات أسعار صرف العملات الاجنبية حيث ان التسويات المالية مع العملاء او معيد التأمين تتم بالعملة المحلية . اما فيما يتعلق بالتعليمات بالدولار الأمريكي فإن ادارة المجموعة تعتقد بأن خطر العملة الجنبية المتعلقة بالدولار الامريكي غير مادي كون الدينار الاردني (العملة الوظيفية للمجموعة) مربوط بالدولار الامريكي .
4 - مخاطر أسعار الفائدة
هي المخاطر الناجمة عن تغيرات اسعار الفائدة السائدة بالسوق وتقوم الشركة بادارة مخاطر اسعار الفائدة من خلال تطبيق تحليل الحساسية للادوات الخاضعة لاسعار الفائدة بحيث لا ينعكس سلبا على دخل الفائدة الصافي .
تقوم الشركة بإدارة تعرضها لمخاطر سعر الفائدة بشكل مستمر ، ويتم تقييم الخيارات المختلفة مثل إعادة التمويل وتجديد المراكز الحالية والتمويل البديل .
هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لأسعار الفائدة المتعلقة بالودائع بتاريخ القوائم الماليــة الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ الودائع القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5/0%) والتي تمثل تقيم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول بمعدلات الفائدة .
|
+ 5/0% |
(5/0%) |
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــــار أردنــي |
|
دينــــار أردنــي |
دينــــار أردنــي |
|
دينــــار أردنــي |
قائمة الارباح أو الخسائر |
522.078 |
|
335.137 |
(522.078) |
|
(335.137) |
حقوق الملكية الموحدة |
522.078 |
|
335.137 |
(522.078) |
|
(335.137) |
4 - مخاطر أسعار الفائدة
هي المخاطر الناجمة عن تغيرات اسعار الفائدة السائدة بالسوق وتقوم الشركة بادارة مخاطر اسعار الفائدة من خلال تطبيق تحليل الحساسية للادوات الخاضعة لاسعار الفائدة بحيث لا ينعكس سلبا على دخل الفائدة الصافي .
تقوم الشركة بإدارة تعرضها لمخاطر سعر الفائدة بشكل مستمر ، ويتم تقييم الخيارات المختلفة مثل إعادة التمويل وتجديد المراكز الحالية والتمويل البديل .
هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لأسعار الفائدة المتعلقة بالودائع بتاريخ القوائم الماليــة الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ الودائع القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5/0%) والتي تمثل تقيم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول بمعدلات الفائدة .
|
+ 5/0% |
(5/0%) |
|
31 كانــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــــار أردنــي |
|
دينــــار أردنــي |
دينــــار أردنــي |
|
دينــــار أردنــي |
قائمة الارباح أو الخسائر |
522.078 |
|
335.137 |
(522.078) |
|
(335.137) |
حقوق الملكية الموحدة |
522.078 |
|
335.137 |
(522.078) |
|
(335.137) |
3 - مخاطر العملات
إن العمليات الرئيسية للشركة هي بالدينار الأردني ويتعلق خطر العملة بالتغييرات في أسعار العملة التي تنطبق على التسديدات بالعملات الأجنبية . اما بما يتعلق بالمعاملات بالدولار الامريكي فان ادارة الشركة تعتقد بان خطر العملة الاجنبية المتعلقة بالدولار الامريكي غير مادي كون الدينار الاردني (العملة الوظيفية) للشركة مربوط بالدولار الامريكي
3 - مخاطر العملات
إن العمليات الرئيسية للشركة هي بالدينار الأردني ويتعلق خطر العملة بالتغييرات في أسعار العملة التي تنطبق على التسديدات بالعملات الأجنبية . اما بما يتعلق بالمعاملات بالدولار الامريكي فان ادارة الشركة تعتقد بان خطر العملة الاجنبية المتعلقة بالدولار الامريكي غير مادي كون الدينار الاردني (العملة الوظيفية) للشركة مربوط بالدولار الامريكي
- مخاطر السيولة
تتمثل مخاطر السيولة في عدم قدرة الشركة على توفير التمويل اللازم لتأدية التزاماتها في تواريخ استحقاقها . تتضمن عملية إدارة المخاطر ما يلي :
- الاحتفاظ بموجودات ذات قابلية عالية للتسويق يمكن تسيلها بسهولة كحماية ضد أي حالة نقص غير منظورة في السيولة .
- الرقابة على مؤشرات السيولة وفقا للمتطلبات الداخلية ومتطلبات السلطات الرقابية.
- إدارة التركزات وتواريخ استحقاق الديون .
- ويُلخص الجدول أدناه إستحقاقات الإلتزامات المالية (على أساس الفترة المُتبقية للإستحقاق من تاريخ القوائم المالية الموحدة) :
31 كانون الأول 2021 |
أقل من شهر |
أكثر من شهر إلى 3 شهور |
أكثر من 3 شهور إلى 6 شهور |
أكثر من 6 شهور حتى سنة واحدة |
أكثر من سنة حتى 3 سنـــوات |
اكثر من 3 سنوات |
بدون استحقاق |
المجمـوع |
المطلوبات المالية : |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
مصاريف مستحقة |
- |
12.733 |
- |
- |
- |
- |
- |
12.733 |
ذمم معيدي التأمين الدائنة |
- |
373.645 |
- |
- |
- |
- |
- |
373.645 |
دائنون |
- |
3.239.408 |
- |
- |
- |
- |
- |
3.239.408 |
مخصصات مختلفة |
- |
43.948 |
- |
- |
- |
- |
- |
43.948 |
مخصص ضريبة الدخل |
- |
13.932 |
- |
- |
- |
- |
- |
13.932 |
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
مطلوبات اخرى |
178.098 |
- |
- |
3.478.016 |
43.011 |
- |
- |
3.699.125 |
المجموع |
178.098 |
3.683.666 |
- |
3.478.016 |
43.011 |
- |
- |
7.382.791 |
الموجودات |
16.530.457 |
2.640.085 |
894.088 |
2.274.465 |
5.281.262 |
9.501.752 |
262.958 |
37.385.067 |
31 كانون الأول 2020 |
أقل من شهر |
أكثر من شهر إلى 3 شهور |
أكثر من 3 شهور إلى 6 شهور |
أكثر من 6 شهور حتى سنة واحدة |
أكثر من سنة حتى 3 سنـــوات |
اكثر من 3 سنوات |
بدون استحقاق |
المجمـوع |
المطلوبات المالية : |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
مصاريف مستحقة |
- |
23.116 |
- |
- |
- |
- |
- |
23.116 |
ذمم معيدي التأمين الدائنة |
- |
662.754 |
- |
- |
- |
- |
- |
662.754 |
دائنون |
- |
3.401.939 |
- |
- |
- |
- |
- |
3.401.939 |
مخصصات مختلفة |
- |
83.948 |
- |
- |
- |
- |
- |
83.948 |
مخصص ضريبة الدخل |
- |
3.829 |
- |
- |
- |
- |
- |
3.829 |
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
- |
- |
- |
- |
147.494 |
- |
- |
147.494 |
مطلوبات اخرى |
178.770 |
- |
- |
2.552.694 |
133.262 |
- |
- |
2.864.726 |
المجموع |
178.770 |
4.175.586 |
- |
2.552.694 |
280.756 |
- |
- |
7.187.806 |
الموجودات |
13.969.926 |
1.846.666 |
831.697 |
380.829 |
6.813.789 |
9.638.542 |
330.530 |
33.811.979 |
- مخاطر السيولة
تتمثل مخاطر السيولة في عدم قدرة الشركة على توفير التمويل اللازم لتأدية التزاماتها في تواريخ استحقاقها . تتضمن عملية إدارة المخاطر ما يلي :
- الاحتفاظ بموجودات ذات قابلية عالية للتسويق يمكن تسيلها بسهولة كحماية ضد أي حالة نقص غير منظورة في السيولة .
- الرقابة على مؤشرات السيولة وفقا للمتطلبات الداخلية ومتطلبات السلطات الرقابية.
- إدارة التركزات وتواريخ استحقاق الديون .
- ويُلخص الجدول أدناه إستحقاقات الإلتزامات المالية (على أساس الفترة المُتبقية للإستحقاق من تاريخ القوائم المالية الموحدة) :
31 كانون الأول 2021 |
أقل من شهر |
أكثر من شهر إلى 3 شهور |
أكثر من 3 شهور إلى 6 شهور |
أكثر من 6 شهور حتى سنة واحدة |
أكثر من سنة حتى 3 سنـــوات |
اكثر من 3 سنوات |
بدون استحقاق |
المجمـوع |
المطلوبات المالية : |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
مصاريف مستحقة |
- |
12.733 |
- |
- |
- |
- |
- |
12.733 |
ذمم معيدي التأمين الدائنة |
- |
373.645 |
- |
- |
- |
- |
- |
373.645 |
دائنون |
- |
3.239.408 |
- |
- |
- |
- |
- |
3.239.408 |
مخصصات مختلفة |
- |
43.948 |
- |
- |
- |
- |
- |
43.948 |
مخصص ضريبة الدخل |
- |
13.932 |
- |
- |
- |
- |
- |
13.932 |
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
مطلوبات اخرى |
178.098 |
- |
- |
3.478.016 |
43.011 |
- |
- |
3.699.125 |
المجموع |
178.098 |
3.683.666 |
- |
3.478.016 |
43.011 |
- |
- |
7.382.791 |
الموجودات |
16.530.457 |
2.640.085 |
894.088 |
2.274.465 |
5.281.262 |
9.501.752 |
262.958 |
37.385.067 |
31 كانون الأول 2020 |
أقل من شهر |
أكثر من شهر إلى 3 شهور |
أكثر من 3 شهور إلى 6 شهور |
أكثر من 6 شهور حتى سنة واحدة |
أكثر من سنة حتى 3 سنـــوات |
اكثر من 3 سنوات |
بدون استحقاق |
المجمـوع |
المطلوبات المالية : |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــار |
دينـــــــــــــــار |
مصاريف مستحقة |
- |
23.116 |
- |
- |
- |
- |
- |
23.116 |
ذمم معيدي التأمين الدائنة |
- |
662.754 |
- |
- |
- |
- |
- |
662.754 |
دائنون |
- |
3.401.939 |
- |
- |
- |
- |
- |
3.401.939 |
مخصصات مختلفة |
- |
83.948 |
- |
- |
- |
- |
- |
83.948 |
مخصص ضريبة الدخل |
- |
3.829 |
- |
- |
- |
- |
- |
3.829 |
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
- |
- |
- |
- |
147.494 |
- |
- |
147.494 |
مطلوبات اخرى |
178.770 |
- |
- |
2.552.694 |
133.262 |
- |
- |
2.864.726 |
المجموع |
178.770 |
4.175.586 |
- |
2.552.694 |
280.756 |
- |
- |
7.187.806 |
الموجودات |
13.969.926 |
1.846.666 |
831.697 |
380.829 |
6.813.789 |
9.638.542 |
330.530 |
33.811.979 |
.
.
أ - مخاطر التأمين
1 - مخاطر التأمين
إن مخاطر التأمين هي المخاطر الناتجة عن عدم التأكد من حدوث وتوقيت وقيمة المطالبات التأمينيــة . يمكن إدارة مخاطر التأمين من خلال متابعة حجم ونوع جميع التأمينات الجديدة ومتابعة صحة التسعير والمطالبات الفعلية مقابل المطالبات المتوقعة .
إن الخطر بموجب أي عقد تأمين هو إحتمال تحقق حادث مؤمن عليه وما يتبع ذلك من مطالبات ذات قيم غير مؤكدة نظراً إلى طبيعة عقد التأمين ، بحيث يكون تحقق هذا الخطر مفاجئاً وبالتالي لا يمكن توقعه .
إن الخطر الأساسي الذي تواجهه شركات التأمين بموجب عقودها التأمينية هو أن تفوق المطالبات الفعلية وتسديدات المنافع القيمة المذكورة تحت بند المطلوبات التأمينية إضافة إلى إحتمال تسعير غير ملاءم للأخطار والإكتتاب بأخطار سيئة أو غير قابلة للتأمين ، وعليه فإن توالي المطالبات والمنافع وحدتها تتعدى المبالغ التي كانت مقدرة الوقوع لحوادث التأمين وتختلف الأرقام الفعلية ومبالغ المطالبات والمنافع من سنة إلى أخرى عن التقديرات المتوقعة .
هذا وكلما تنوعت المحفظة التأمينية ، كلما كانت أقل عرضة للتأثر بالتغيرات التي تطرأ على أي من تكويناتها وقد طورت الشركة إستراتيجية الإكتتاب بعقود التأمين لتنويع الأخطار التأمينية التي تقبل بها وضمن كل فئة من تلك الفئات لتوسيع قاعدة الأخطار بغية تخفيض نسبة التغير في النتيجة المتوقعة .
قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .
إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل من التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة إعادة التأمين بالتزاماتها .
تقوم الشركة بإدارة هذه المخاطر من خلال إستراتيجية إكتتاب سليمة ومعاهدات إعادة تأمين ذات فئة ممتازة ومعالجة الحوادث معالجة فعالة وتضع الشركة الأسس الإكتتابية التي توفر المعايير لإختيار الأخطار .
هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لمخاطر التأمين المتعلقة بمخصص الأقساط غير المكتسبة بتاريخ القوائم المالية الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ مخصص الأقساط غير المكتسبة القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5%) والتي تمثل تقييم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول لمدى دقة إحتساب مخصص الأقساط غير المكتسبة .
|
+ 5% |
- 5% |
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــار أردنــي |
|
دينــار أردنــي |
دينــــار أردنــي |
|
دينــــار أردنــي |
قائمة الارباح أو الخسائر |
(81.928) |
|
(99.885) |
81.928 |
|
99.885 |
حقوق المساهمين |
263.136 |
|
181.208 |
(263.136) |
|
(181.208) |
أ - مخاطر التأمين
1 - مخاطر التأمين
إن مخاطر التأمين هي المخاطر الناتجة عن عدم التأكد من حدوث وتوقيت وقيمة المطالبات التأمينيــة . يمكن إدارة مخاطر التأمين من خلال متابعة حجم ونوع جميع التأمينات الجديدة ومتابعة صحة التسعير والمطالبات الفعلية مقابل المطالبات المتوقعة .
إن الخطر بموجب أي عقد تأمين هو إحتمال تحقق حادث مؤمن عليه وما يتبع ذلك من مطالبات ذات قيم غير مؤكدة نظراً إلى طبيعة عقد التأمين ، بحيث يكون تحقق هذا الخطر مفاجئاً وبالتالي لا يمكن توقعه .
إن الخطر الأساسي الذي تواجهه شركات التأمين بموجب عقودها التأمينية هو أن تفوق المطالبات الفعلية وتسديدات المنافع القيمة المذكورة تحت بند المطلوبات التأمينية إضافة إلى إحتمال تسعير غير ملاءم للأخطار والإكتتاب بأخطار سيئة أو غير قابلة للتأمين ، وعليه فإن توالي المطالبات والمنافع وحدتها تتعدى المبالغ التي كانت مقدرة الوقوع لحوادث التأمين وتختلف الأرقام الفعلية ومبالغ المطالبات والمنافع من سنة إلى أخرى عن التقديرات المتوقعة .
هذا وكلما تنوعت المحفظة التأمينية ، كلما كانت أقل عرضة للتأثر بالتغيرات التي تطرأ على أي من تكويناتها وقد طورت الشركة إستراتيجية الإكتتاب بعقود التأمين لتنويع الأخطار التأمينية التي تقبل بها وضمن كل فئة من تلك الفئات لتوسيع قاعدة الأخطار بغية تخفيض نسبة التغير في النتيجة المتوقعة .
قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .
إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل من التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة إعادة التأمين بالتزاماتها .
تقوم الشركة بإدارة هذه المخاطر من خلال إستراتيجية إكتتاب سليمة ومعاهدات إعادة تأمين ذات فئة ممتازة ومعالجة الحوادث معالجة فعالة وتضع الشركة الأسس الإكتتابية التي توفر المعايير لإختيار الأخطار .
هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لمخاطر التأمين المتعلقة بمخصص الأقساط غير المكتسبة بتاريخ القوائم المالية الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ مخصص الأقساط غير المكتسبة القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5%) والتي تمثل تقييم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول لمدى دقة إحتساب مخصص الأقساط غير المكتسبة .
|
+ 5% |
- 5% |
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــار أردنــي |
|
دينــار أردنــي |
دينــــار أردنــي |
|
دينــــار أردنــي |
قائمة الارباح أو الخسائر |
(81.928) |
|
(99.885) |
81.928 |
|
99.885 |
حقوق المساهمين |
263.136 |
|
181.208 |
(263.136) |
|
(181.208) |
4 - مخاطر إعادة التأمين
قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .
تقوم الشركة بتقييم الوضع المالي لشركة إعادة التأمين المتعاقدة معها ويتمحور إهتمامها حول الأخطار الإئتمانية الناجمة عن التوزيع الجغرافي وطبيعة الأنشطة والفعاليات لشركات إعادة التأمين .
دخلت الشركة في إتفاقيات إعادة تأمين التي توفر لها القدرة لمواجهة الأخطار بأسعار منافسة وتمكنها من الاحتفاظ بالحد الأمثل من الأخطار ، مع الأخذ بعين الإعتبار الموارد المالية كرأس المال والإحتياطيات وحجم محفظة الأوراق المالية والأصول الجاهزة .
وإن حجم المخاطر المحتفظ به يتناسب مع القواعد العملية ومقياس المقارنة العام ، والأكثر أهمية ، هو الإحتفاظ بنسبة سيولة عالية للشركة .
إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل محل التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة التأمين بالتزاماتها .
4 - مخاطر إعادة التأمين
قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .
تقوم الشركة بتقييم الوضع المالي لشركة إعادة التأمين المتعاقدة معها ويتمحور إهتمامها حول الأخطار الإئتمانية الناجمة عن التوزيع الجغرافي وطبيعة الأنشطة والفعاليات لشركات إعادة التأمين .
دخلت الشركة في إتفاقيات إعادة تأمين التي توفر لها القدرة لمواجهة الأخطار بأسعار منافسة وتمكنها من الاحتفاظ بالحد الأمثل من الأخطار ، مع الأخذ بعين الإعتبار الموارد المالية كرأس المال والإحتياطيات وحجم محفظة الأوراق المالية والأصول الجاهزة .
وإن حجم المخاطر المحتفظ به يتناسب مع القواعد العملية ومقياس المقارنة العام ، والأكثر أهمية ، هو الإحتفاظ بنسبة سيولة عالية للشركة .
إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل محل التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة التأمين بالتزاماتها .
.
.
.
.
38 - تحليل استحقاقات الموجودات والمطلوبات
يبين الجدول التالي تحليل الموجودات والمطلوبات وفقا للفترة المتوقعة لاستردادها او تسويتها :
المجموع |
اكثر من سنة |
لغاية سنة |
31 كانون الأول 2021 |
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
|
10.434.656 |
325.000 |
10.109.656 |
الموجودات: |
|
|
|
ودائع لدى البنوك |
1.716.084 |
- |
1.716.084 |
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر |
2.775.768 |
2.775.768 |
- |
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل |
7.422.181 |
7.422.181 |
- |
استثمارات عقارية |
537.332 |
- |
537.332 |
نقد في الصندوق ولدى البنوك |
528.863 |
- |
528.863 |
شيكات برسم التحصيل |
7.305.779 |
153.074 |
7.152.705 |
مدينون - بالصافي |
1.664.053 |
- |
1.664.053 |
ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية المدينة – بالصافي |
81.944 |
- |
81.944 |
اطراف ذات علاقة |
62.169 |
- |
62.169 |
أمانات صندوق ضمان التسوية |
1.632.107 |
1.632.107 |
- |
موجودات ضريبية مؤجلة |
2.079.571 |
2.079.571 |
- |
ممتلكات ومعدات – بالصافي |
262.958 |
262.958 |
- |
موجودات غير ملموسة – بالصافي |
881.602 |
395.313 |
486.289 |
موجودات أخرى |
37.385.067 |
15.045.972 |
22.339.095 |
مجموع الموجودات |
|
|
|
|
|
|
|
المطلوبات : |
5.262.716 |
- |
5.262.716 |
مخصص الأقساط غير المكتسبة - بالصافي |
3.741.418 |
- |
3.741.418 |
مخصص الادعاءات – بالصافي |
40.266 |
- |
40.266 |
المخصص الحسابي – بالصافي |
472.000 |
- |
472.000 |
مخصص العجز بالاقساط |
3.239.408 |
- |
3.239.408 |
دائنون |
373.645 |
- |
373.645 |
ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية الدائنة |
12.733 |
- |
12.733 |
مصاريف مستحقة |
43.948 |
- |
43.948 |
مخصصات مختلفة |
12.932 |
- |
12.932 |
مخصص ضريبة دخل |
- |
- |
- |
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
3.699.125 |
43.011 |
3.656.114 |
مطلوبات أخرى |
16.899.191 |
43.011 |
16.856.180 |
مجموع المطلوبات |
20.485.876 |
15.002.961 |
5.482.915 |
الصافي |
المجموع |
اكثر من سنة |
لغاية سنة |
31 كانون الأول 2020 |
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
|
|
|
|
الموجودات: |
6.695.844 |
325.000 |
6.370.844 |
ودائع لدى البنوك |
1.348.601 |
- |
1.348.601 |
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر |
3.881.934 |
3.881.934 |
- |
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل |
7.504.519 |
7.504.519 |
- |
استثمارات عقارية |
1.314.810 |
- |
1.314.810 |
نقد في الصندوق ولدى البنوك |
381.234 |
- |
381.234 |
شيكات برسم التحصيل |
6.745.434 |
739.815 |
6.005.619 |
مدينون - بالصافي |
1.023.382 |
38.369 |
985.013 |
ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية المدينة – بالصافي |
39.948 |
- |
39.948 |
أمانات صندوق ضمان التسوية |
14.948 |
- |
14.948 |
تسوية التداول |
1.370.770 |
1.409.770 |
- |
موجودات ضريبية مؤجلة |
2.134.023 |
2.134.023 |
- |
ممتلكات ومعدات – بالصافي |
330.530 |
330.530 |
- |
موجودات غير ملموسة – بالصافي |
1.001.950 |
418.901 |
583.049 |
موجودات أخرى |
33.811.979 |
16.782.861 |
17.029.118 |
مجموع الموجودات |
|
|
|
|
|
|
|
المطلوبات : |
3.624.165 |
- |
3.624.165 |
مخصص الأقساط غير المكتسبة - بالصافي |
1.532.060 |
- |
1.532.060 |
مخصص الادعاءات – بالصافي |
34.892 |
- |
34.892 |
المخصص الحسابي – بالصافي |
3.401.939 |
- |
3.401.939 |
دائنون |
662.754 |
- |
662.754 |
ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية الدائنة |
23.116 |
- |
23.116 |
مصاريف مستحقة |
83.948 |
- |
83.948 |
مخصصات مختلفة |
3.829 |
- |
3.829 |
مخصص ضريبة دخل |
147.494 |
147.494 |
|
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
2.864.726 |
133.262 |
2.731.464 |
مطلوبات أخرى |
12.378.923 |
280.756 |
12.098.167 |
مجموع المطلوبات |
21.433.056 |
16.502.105 |
4.930.951 |
الصافي |
38 - تحليل استحقاقات الموجودات والمطلوبات
يبين الجدول التالي تحليل الموجودات والمطلوبات وفقا للفترة المتوقعة لاستردادها او تسويتها :
المجموع |
اكثر من سنة |
لغاية سنة |
31 كانون الأول 2021 |
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
|
10.434.656 |
325.000 |
10.109.656 |
الموجودات: |
|
|
|
ودائع لدى البنوك |
1.716.084 |
- |
1.716.084 |
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر |
2.775.768 |
2.775.768 |
- |
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل |
7.422.181 |
7.422.181 |
- |
استثمارات عقارية |
537.332 |
- |
537.332 |
نقد في الصندوق ولدى البنوك |
528.863 |
- |
528.863 |
شيكات برسم التحصيل |
7.305.779 |
153.074 |
7.152.705 |
مدينون - بالصافي |
1.664.053 |
- |
1.664.053 |
ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية المدينة – بالصافي |
81.944 |
- |
81.944 |
اطراف ذات علاقة |
62.169 |
- |
62.169 |
أمانات صندوق ضمان التسوية |
1.632.107 |
1.632.107 |
- |
موجودات ضريبية مؤجلة |
2.079.571 |
2.079.571 |
- |
ممتلكات ومعدات – بالصافي |
262.958 |
262.958 |
- |
موجودات غير ملموسة – بالصافي |
881.602 |
395.313 |
486.289 |
موجودات أخرى |
37.385.067 |
15.045.972 |
22.339.095 |
مجموع الموجودات |
|
|
|
|
|
|
|
المطلوبات : |
5.262.716 |
- |
5.262.716 |
مخصص الأقساط غير المكتسبة - بالصافي |
3.741.418 |
- |
3.741.418 |
مخصص الادعاءات – بالصافي |
40.266 |
- |
40.266 |
المخصص الحسابي – بالصافي |
472.000 |
- |
472.000 |
مخصص العجز بالاقساط |
3.239.408 |
- |
3.239.408 |
دائنون |
373.645 |
- |
373.645 |
ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية الدائنة |
12.733 |
- |
12.733 |
مصاريف مستحقة |
43.948 |
- |
43.948 |
مخصصات مختلفة |
12.932 |
- |
12.932 |
مخصص ضريبة دخل |
- |
- |
- |
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
3.699.125 |
43.011 |
3.656.114 |
مطلوبات أخرى |
16.899.191 |
43.011 |
16.856.180 |
مجموع المطلوبات |
20.485.876 |
15.002.961 |
5.482.915 |
الصافي |
المجموع |
اكثر من سنة |
لغاية سنة |
31 كانون الأول 2020 |
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
دينــــــــــــار |
|
|
|
|
الموجودات: |
6.695.844 |
325.000 |
6.370.844 |
ودائع لدى البنوك |
1.348.601 |
- |
1.348.601 |
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر |
3.881.934 |
3.881.934 |
- |
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل |
7.504.519 |
7.504.519 |
- |
استثمارات عقارية |
1.314.810 |
- |
1.314.810 |
نقد في الصندوق ولدى البنوك |
381.234 |
- |
381.234 |
شيكات برسم التحصيل |
6.745.434 |
739.815 |
6.005.619 |
مدينون - بالصافي |
1.023.382 |
38.369 |
985.013 |
ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية المدينة – بالصافي |
39.948 |
- |
39.948 |
أمانات صندوق ضمان التسوية |
14.948 |
- |
14.948 |
تسوية التداول |
1.370.770 |
1.409.770 |
- |
موجودات ضريبية مؤجلة |
2.134.023 |
2.134.023 |
- |
ممتلكات ومعدات – بالصافي |
330.530 |
330.530 |
- |
موجودات غير ملموسة – بالصافي |
1.001.950 |
418.901 |
583.049 |
موجودات أخرى |
33.811.979 |
16.782.861 |
17.029.118 |
مجموع الموجودات |
|
|
|
|
|
|
|
المطلوبات : |
3.624.165 |
- |
3.624.165 |
مخصص الأقساط غير المكتسبة - بالصافي |
1.532.060 |
- |
1.532.060 |
مخصص الادعاءات – بالصافي |
34.892 |
- |
34.892 |
المخصص الحسابي – بالصافي |
3.401.939 |
- |
3.401.939 |
دائنون |
662.754 |
- |
662.754 |
ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية الدائنة |
23.116 |
- |
23.116 |
مصاريف مستحقة |
83.948 |
- |
83.948 |
مخصصات مختلفة |
3.829 |
- |
3.829 |
مخصص ضريبة دخل |
147.494 |
147.494 |
|
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
2.864.726 |
133.262 |
2.731.464 |
مطلوبات أخرى |
12.378.923 |
280.756 |
12.098.167 |
مجموع المطلوبات |
21.433.056 |
16.502.105 |
4.930.951 |
الصافي |
- تحليل القطاعات الرئيسية
أ - معلومات عن قطاعات أعمال الشركة
لأغراض إدارية تم تنظيم الشركة لتشمل قطاعين من الأعمال ، قطاع التأمينات العامة ويشمل المركبات، النقل البحري ، الحريق والأضرار الأخرى ، المسؤولية ، التأمين الصحي وتأمينات الفروع الأخرى وقطاع التأمين على الحياة يشكل هذان القطاعان الأساس الذي تستخدمه الشركة لإظهار المعلومات المتعلقة بالقطاعات الرئيسية . يشتمل القطاعان أعلاه أيضاً على الإستثمارات وإدارة النقد لحساب الشركة الخاص . تتم المعاملات بين قطاعات الأعمال على أساس أسعار السوق التقديرية وبنفس الشروط التي يتم التعامل بها مع الغير.
ب - معلومات التوزيع الجغرافي
يمثل هذا الإيضاح التوزيع الجغرافي لأعمال الشركة ، تمارس الشركة نشاطاتها بشكل رئيسي في المملكة التي تمثل الأعمال المحلية .
فيما يلي توزيع إيرادات وموجودات الشركة ومصاريفها الرأسمالية حسب القطاع الجغرافي :
|
داخــــــــل المملكــــــة |
خارج المملكة |
اجمالـــــــــــــــــــي |
|
للسنة المنتهيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــة في 31 كانون الأول |
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
|
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينـــار |
دينـــار |
إجمالي الإيرادات |
11.055.910 |
5.441.605 |
933.434 |
755.584 |
11.989.344 |
6.197.189 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينـــار |
دينـــار |
مجموع الموجودات |
35.455.186 |
32.708.051 |
1.929.881 |
1.103.928 |
37.385.067 |
33.811.979 |
- تحليل القطاعات الرئيسية
أ - معلومات عن قطاعات أعمال الشركة
لأغراض إدارية تم تنظيم الشركة لتشمل قطاعين من الأعمال ، قطاع التأمينات العامة ويشمل المركبات، النقل البحري ، الحريق والأضرار الأخرى ، المسؤولية ، التأمين الصحي وتأمينات الفروع الأخرى وقطاع التأمين على الحياة يشكل هذان القطاعان الأساس الذي تستخدمه الشركة لإظهار المعلومات المتعلقة بالقطاعات الرئيسية . يشتمل القطاعان أعلاه أيضاً على الإستثمارات وإدارة النقد لحساب الشركة الخاص . تتم المعاملات بين قطاعات الأعمال على أساس أسعار السوق التقديرية وبنفس الشروط التي يتم التعامل بها مع الغير.
ب - معلومات التوزيع الجغرافي
يمثل هذا الإيضاح التوزيع الجغرافي لأعمال الشركة ، تمارس الشركة نشاطاتها بشكل رئيسي في المملكة التي تمثل الأعمال المحلية .
فيما يلي توزيع إيرادات وموجودات الشركة ومصاريفها الرأسمالية حسب القطاع الجغرافي :
|
داخــــــــل المملكــــــة |
خارج المملكة |
اجمالـــــــــــــــــــي |
|
للسنة المنتهيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــة في 31 كانون الأول |
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
|
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينـــار |
دينـــار |
إجمالي الإيرادات |
11.055.910 |
5.441.605 |
933.434 |
755.584 |
11.989.344 |
6.197.189 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينـــار |
دينـــار |
مجموع الموجودات |
35.455.186 |
32.708.051 |
1.929.881 |
1.103.928 |
37.385.067 |
33.811.979 |
- ادارة رأس المال
- تحقيق أهداف إدارة رأس المال :
تهدف إدارة الشركة إلى تحقيق أهداف إدارة رأس المال من خلال تنمية أعمال الشركة وتحقيق فائض في الأرباح التشغيلية والإيرادات والتشغيل الأمثل لمصادر الأموال المتاحة بما يحقق النمو المستهدف في حقوق المساهمين من خلال النمو في الإحتياطي الإجباري بواقع 10% من الأرباح المتحققة والإحتياطي الإختياري بما لا يزيد عن 20% (إذا دعت الحاجة) والأرباح المدورة .
تراعي الشركة تلاؤم حجم رأس المال مع حجم وطبيعة المخاطر التي تتعرض لها الشركة ، وبما لا يتناقض مع التشريعات والتعليمات النافذة وينعكس ذلك في خطط الشركة الإستراتيجية وموازناتهــــــــا التقديرية . يتم أخذ التأثيرات لدى الدخول في الإستثمارات على نسبة كفاية رأس المال ، ويراقب رأس المال وكفايته بشكل دوري .
- هامش الملاءة كما هو بتاريخ 31 كانون الأول 2021 و2020 :
|
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2020 |
2019 |
|
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
أولاً : رأس المال المتوفر للسحب * |
21.994.838 |
22.986.505 |
|
|
|
ثانياً : رأس المال المطلوب |
|
|
رأس المال المطلوب مقابل مخاطر الموجودات |
7.076.983 |
7.228.656 |
رأس المال المطلوب مقابل الالتزامات الاكتتابية |
1.198.090 |
564.877 |
رأس المال المطلوب مقابل مخاطر معيدي التأمين |
1.927.641 |
649.548 |
رأس المال المطلوب مقابل مخاطر تأمين الحياة |
161.122 |
215.771 |
مجموع رأس المال المطلوب |
10.363.397 |
8.658.852 |
|
|
|
ثالثاً : نسبة هامش الملاءة (رأس المال المتوفر / رأس المال المطلوب) |
212.24% |
265.47% |
* يتكون رأس المال المتوفر ما يلي :
|
31 كانـــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
رأس المال الأساسي : |
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
رأس المال المدفوع |
18.150.000 |
18.150.000 |
الإحتياطي الاجباري |
2.761.194 |
2.756.120 |
الإحتياطي الخاص |
2.225 |
2.225 |
حقوق غير مسيطرين |
852.280 |
853.318 |
فرق شراء حقوق غير مسيطرين |
347.807 |
346.788 |
الأرباح المدورة |
152.411 |
290.643 |
ينزل : استثمارات غير منسجمة مع تعليمات الاستثمار |
|
|
الزيادة في قيمة الاستثمارات العقارية |
1.508.962 |
1.553.449 |
احتياطي تقييم الاستثمارات |
(1.780.041) |
(966.038) |
اجمالي رأس المال المتوفر |
21.994.838 |
22.986.505 |
- ادارة رأس المال
- تحقيق أهداف إدارة رأس المال :
تهدف إدارة الشركة إلى تحقيق أهداف إدارة رأس المال من خلال تنمية أعمال الشركة وتحقيق فائض في الأرباح التشغيلية والإيرادات والتشغيل الأمثل لمصادر الأموال المتاحة بما يحقق النمو المستهدف في حقوق المساهمين من خلال النمو في الإحتياطي الإجباري بواقع 10% من الأرباح المتحققة والإحتياطي الإختياري بما لا يزيد عن 20% (إذا دعت الحاجة) والأرباح المدورة .
تراعي الشركة تلاؤم حجم رأس المال مع حجم وطبيعة المخاطر التي تتعرض لها الشركة ، وبما لا يتناقض مع التشريعات والتعليمات النافذة وينعكس ذلك في خطط الشركة الإستراتيجية وموازناتهــــــــا التقديرية . يتم أخذ التأثيرات لدى الدخول في الإستثمارات على نسبة كفاية رأس المال ، ويراقب رأس المال وكفايته بشكل دوري .
- هامش الملاءة كما هو بتاريخ 31 كانون الأول 2021 و2020 :
|
31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2020 |
2019 |
|
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
أولاً : رأس المال المتوفر للسحب * |
21.994.838 |
22.986.505 |
|
|
|
ثانياً : رأس المال المطلوب |
|
|
رأس المال المطلوب مقابل مخاطر الموجودات |
7.076.983 |
7.228.656 |
رأس المال المطلوب مقابل الالتزامات الاكتتابية |
1.198.090 |
564.877 |
رأس المال المطلوب مقابل مخاطر معيدي التأمين |
1.927.641 |
649.548 |
رأس المال المطلوب مقابل مخاطر تأمين الحياة |
161.122 |
215.771 |
مجموع رأس المال المطلوب |
10.363.397 |
8.658.852 |
|
|
|
ثالثاً : نسبة هامش الملاءة (رأس المال المتوفر / رأس المال المطلوب) |
212.24% |
265.47% |
* يتكون رأس المال المتوفر ما يلي :
|
31 كانـــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
رأس المال الأساسي : |
دينــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
رأس المال المدفوع |
18.150.000 |
18.150.000 |
الإحتياطي الاجباري |
2.761.194 |
2.756.120 |
الإحتياطي الخاص |
2.225 |
2.225 |
حقوق غير مسيطرين |
852.280 |
853.318 |
فرق شراء حقوق غير مسيطرين |
347.807 |
346.788 |
الأرباح المدورة |
152.411 |
290.643 |
ينزل : استثمارات غير منسجمة مع تعليمات الاستثمار |
|
|
الزيادة في قيمة الاستثمارات العقارية |
1.508.962 |
1.553.449 |
احتياطي تقييم الاستثمارات |
(1.780.041) |
(966.038) |
اجمالي رأس المال المتوفر |
21.994.838 |
22.986.505 |
39 - القضايا المقامة على الشركة
هنالك قضايا مقامة ضد الشركة للمطالبة بتعويضات حوادث مختلفة ، وقد بلغ مجموع القضايا المحددة القيمة حوالي 2.731.430 دينار لدى المحاكم كما في 31 كانون الأول 2021 (1.802.728 دينار كما في
31 كانون الأول 2020) وبرأي الإدارة ومحامي المجموعة فانه لن يترتب أية التزامات تفوق المبالغ المخصصة لها ضمن بند مخصص الادعاءات تحت التسوية .
هنالك قضايا عالمية ضد شركة الأردن الدولية للإستثمار (الشركة التابعة) بمبلغ 2.692 دينار كما في 31 كانون الأول 2020 و2019 وقد تم قيد مخصص قضايا لها ، هذا وقد تم اسقاط هذه الدعوى اسقاطا مؤقتا لعدم حضور المدعي .
هنالك قضايا مقامة ضد شركة تلال سالم (الشركة التابعة) ، موضوعها مطالبة بفسخ وإبطال عقود بيع أراضي كانت الشركة قد تملكتها في سنوات سابقة وتظهر قيمتها ضمن بند الاستثمارات العقارية علما بأنه صدر قرار رد التمييز وتم دفع المبلغ للخزينة والتضمينات وبعد ذلك سيتم اعتبار القضية منتهية ، وبرأي المحامي فإنه ليس هنالك حاجة لقيد مخصص لهذه الدعوى ، حيث أن الموقف القانوني للشركة بهذه الدعوى قوي .
هذا وبرأي إدارة ومحامي الشركة بأنه لن يترتب على الشركة اية التزامات تفوق المبالغ المخصصة لها ضمن بند صافي مخصص الادعاءات .
39 - القضايا المقامة على الشركة
هنالك قضايا مقامة ضد الشركة للمطالبة بتعويضات حوادث مختلفة ، وقد بلغ مجموع القضايا المحددة القيمة حوالي 2.731.430 دينار لدى المحاكم كما في 31 كانون الأول 2021 (1.802.728 دينار كما في
31 كانون الأول 2020) وبرأي الإدارة ومحامي المجموعة فانه لن يترتب أية التزامات تفوق المبالغ المخصصة لها ضمن بند مخصص الادعاءات تحت التسوية .
هنالك قضايا عالمية ضد شركة الأردن الدولية للإستثمار (الشركة التابعة) بمبلغ 2.692 دينار كما في 31 كانون الأول 2020 و2019 وقد تم قيد مخصص قضايا لها ، هذا وقد تم اسقاط هذه الدعوى اسقاطا مؤقتا لعدم حضور المدعي .
هنالك قضايا مقامة ضد شركة تلال سالم (الشركة التابعة) ، موضوعها مطالبة بفسخ وإبطال عقود بيع أراضي كانت الشركة قد تملكتها في سنوات سابقة وتظهر قيمتها ضمن بند الاستثمارات العقارية علما بأنه صدر قرار رد التمييز وتم دفع المبلغ للخزينة والتضمينات وبعد ذلك سيتم اعتبار القضية منتهية ، وبرأي المحامي فإنه ليس هنالك حاجة لقيد مخصص لهذه الدعوى ، حيث أن الموقف القانوني للشركة بهذه الدعوى قوي .
هذا وبرأي إدارة ومحامي الشركة بأنه لن يترتب على الشركة اية التزامات تفوق المبالغ المخصصة لها ضمن بند صافي مخصص الادعاءات .
40 - التزامات ممكن أن تطرأ
كان على الشركة بتاريخ بيان المركز المالي الموحد التزامات ممكن ان تطرأ تتمثل في كفالات بنكية بقيمة 1.328.915 دينار كما في 31 كانون الأول 2021.
وبرأي الإدارة والمستشار القانوني بأنه لن تتكبد المجموعة أية مبالغ تفوق المخصصات المرصودة لها كما في 31 كانون الأول 2021 .
40 - التزامات ممكن أن تطرأ
كان على الشركة بتاريخ بيان المركز المالي الموحد التزامات ممكن ان تطرأ تتمثل في كفالات بنكية بقيمة 1.328.915 دينار كما في 31 كانون الأول 2021.
وبرأي الإدارة والمستشار القانوني بأنه لن تتكبد المجموعة أية مبالغ تفوق المخصصات المرصودة لها كما في 31 كانون الأول 2021 .
.
.
.
.
قائمـــــة (ل) |
|
|
|
|
شركة الاردن الدولية للتأمين |
(شركة مساهمة عامة محدودة) |
عمان – الأردن |
قائمة المركز المالي لفرع التأمين على الحياة الموحدة |
|
|
|
|
|
31 كانـــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
|
2020 |
|
2021 |
|
الموجـــــودات |
دينـــــــــــار |
|
دينـــــــــــار |
|
|
100,000 |
|
100,000 |
|
ودائـع لدى البنـوك |
100,000 |
|
100,000 |
|
مجموع الاستثمارات |
|
|
|
|
|
193,068 |
|
367,482 |
|
مدينون - صافي |
99,141 |
|
- |
|
ذمم شركات التأمين المدينة |
2,382 |
|
1,265 |
|
موجودات أخرى |
394,591 |
|
468,747 |
|
مجموع الموجودات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
المطلوبات وحقوق الملكية |
|
|
|
|
المطلوبات : |
9,872 |
|
8,995 |
|
دائنون |
5,238 |
|
38,535 |
|
ذمم شركات التأمين الدائنة |
4,897 |
|
5,106 |
|
مطلوبات اخرى |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
المخصصات الفنية : |
31,579 |
|
28,086 |
|
صافي مخصص الإدعاءات تحت التسوية |
34,892 |
|
40,266 |
|
صافي المخصص الحسابي |
66,471 |
|
68,352 |
|
مجموع المخصصات الفنية |
86,478 |
|
120,988 |
|
مجموع المطلوبات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
حقوق الملكية : |
300,634 |
|
342,894 |
|
جاري المركز الرئيسي |
7,479 |
|
4,865 |
|
صافي أرباح الإكتتاب - قائمة (ك) |
308,113 |
|
347,759 |
|
مجموع حقوق الملكية |
394,591 |
|
468,747 |
|
مجموع المطلوبات وحقوق الملكية |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ان الايضاحات المرفقة تشكل جزءاً من هذه القوائم المالية وتقرأ معها ومع تقرير المدقق المرفق . |
|
|
|
|
|
(0) |
|
0 |
|
|
قائمـــــة (ل) |
|
|
|
|
شركة الاردن الدولية للتأمين |
(شركة مساهمة عامة محدودة) |
عمان – الأردن |
قائمة المركز المالي لفرع التأمين على الحياة الموحدة |
|
|
|
|
|
31 كانـــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
|
2020 |
|
2021 |
|
الموجـــــودات |
دينـــــــــــار |
|
دينـــــــــــار |
|
|
100,000 |
|
100,000 |
|
ودائـع لدى البنـوك |
100,000 |
|
100,000 |
|
مجموع الاستثمارات |
|
|
|
|
|
193,068 |
|
367,482 |
|
مدينون - صافي |
99,141 |
|
- |
|
ذمم شركات التأمين المدينة |
2,382 |
|
1,265 |
|
موجودات أخرى |
394,591 |
|
468,747 |
|
مجموع الموجودات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
المطلوبات وحقوق الملكية |
|
|
|
|
المطلوبات : |
9,872 |
|
8,995 |
|
دائنون |
5,238 |
|
38,535 |
|
ذمم شركات التأمين الدائنة |
4,897 |
|
5,106 |
|
مطلوبات اخرى |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
المخصصات الفنية : |
31,579 |
|
28,086 |
|
صافي مخصص الإدعاءات تحت التسوية |
34,892 |
|
40,266 |
|
صافي المخصص الحسابي |
66,471 |
|
68,352 |
|
مجموع المخصصات الفنية |
86,478 |
|
120,988 |
|
مجموع المطلوبات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
حقوق الملكية : |
300,634 |
|
342,894 |
|
جاري المركز الرئيسي |
7,479 |
|
4,865 |
|
صافي أرباح الإكتتاب - قائمة (ك) |
308,113 |
|
347,759 |
|
مجموع حقوق الملكية |
394,591 |
|
468,747 |
|
مجموع المطلوبات وحقوق الملكية |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ان الايضاحات المرفقة تشكل جزءاً من هذه القوائم المالية وتقرأ معها ومع تقرير المدقق المرفق . |
|
|
|
|
|
(0) |
|
0 |
|
|
.
.
.
.
أ - مخاطر التأمين
1 - مخاطر التأمين
إن مخاطر التأمين هي المخاطر الناتجة عن عدم التأكد من حدوث وتوقيت وقيمة المطالبات التأمينيــة . يمكن إدارة مخاطر التأمين من خلال متابعة حجم ونوع جميع التأمينات الجديدة ومتابعة صحة التسعير والمطالبات الفعلية مقابل المطالبات المتوقعة .
إن الخطر بموجب أي عقد تأمين هو إحتمال تحقق حادث مؤمن عليه وما يتبع ذلك من مطالبات ذات قيم غير مؤكدة نظراً إلى طبيعة عقد التأمين ، بحيث يكون تحقق هذا الخطر مفاجئاً وبالتالي لا يمكن توقعه .
إن الخطر الأساسي الذي تواجهه شركات التأمين بموجب عقودها التأمينية هو أن تفوق المطالبات الفعلية وتسديدات المنافع القيمة المذكورة تحت بند المطلوبات التأمينية إضافة إلى إحتمال تسعير غير ملاءم للأخطار والإكتتاب بأخطار سيئة أو غير قابلة للتأمين ، وعليه فإن توالي المطالبات والمنافع وحدتها تتعدى المبالغ التي كانت مقدرة الوقوع لحوادث التأمين وتختلف الأرقام الفعلية ومبالغ المطالبات والمنافع من سنة إلى أخرى عن التقديرات المتوقعة .
هذا وكلما تنوعت المحفظة التأمينية ، كلما كانت أقل عرضة للتأثر بالتغيرات التي تطرأ على أي من تكويناتها وقد طورت الشركة إستراتيجية الإكتتاب بعقود التأمين لتنويع الأخطار التأمينية التي تقبل بها وضمن كل فئة من تلك الفئات لتوسيع قاعدة الأخطار بغية تخفيض نسبة التغير في النتيجة المتوقعة .
قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .
إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل من التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة إعادة التأمين بالتزاماتها .
تقوم الشركة بإدارة هذه المخاطر من خلال إستراتيجية إكتتاب سليمة ومعاهدات إعادة تأمين ذات فئة ممتازة ومعالجة الحوادث معالجة فعالة وتضع الشركة الأسس الإكتتابية التي توفر المعايير لإختيار الأخطار .
هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لمخاطر التأمين المتعلقة بمخصص الأقساط غير المكتسبة بتاريخ القوائم المالية الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ مخصص الأقساط غير المكتسبة القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5%) والتي تمثل تقييم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول لمدى دقة إحتساب مخصص الأقساط غير المكتسبة .
|
+ 5% |
- 5% |
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــار أردنــي |
|
دينــار أردنــي |
دينــــار أردنــي |
|
دينــــار أردنــي |
قائمة الارباح أو الخسائر |
(81.928) |
|
(99.885) |
81.928 |
|
99.885 |
حقوق المساهمين |
263.136 |
|
181.208 |
(263.136) |
|
(181.208) |
2 - تطور الإدعاءات
تظهر الجداول أدناه الإدعاءات الفعلية (بناءً على تقديرات الإدارة في نهاية السنة) مقارنة بالتوقعات للسنوات الأربع الماضية على أساس السنة التي تم الإبلاغ بها ، كما يلي :
الإجمالي – تأمينات المركبات :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
965,493 |
857,153 |
661,253 |
447,199 |
3,382,700 |
6,313,798 |
بعد سنة |
965,493 |
857,153 |
661,253 |
447,199 |
|
2,931,098 |
بعد سنتين |
965,493 |
857,153 |
661,253 |
- |
|
2,483,899 |
بعد ثلاث سنوات |
965,493 |
857,153 |
- |
- |
|
1,822,646 |
بعد أربع سنوات |
965,493 |
- |
- |
- |
|
965,493 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
965,493 |
857,153 |
661,253 |
447,199 |
3,382,700 |
6,313,798 |
الدفعات المتراكمة |
242,732 |
128,906 |
183,992 |
186,937 |
2,188,531 |
2,931,098 |
الإلتزامات كما ظهرت في قائمة المركز المالي |
722,761 |
728,247 |
477,261 |
260,262 |
1,194,169 |
3,382,00 |
الفائض |
- |
|
|
|
- |
3,382,700 |
الإجمالي – البحري والنقل :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
1,864,429 |
1,408,194 |
1,359,521 |
924,530 |
840,429 |
6,397,103 |
بعد سنة |
1,864,429 |
1,408,194 |
1,359,521 |
924,530 |
|
5,556,674 |
بعد سنتين |
975,336 |
1,408,194 |
1,359,521 |
|
|
3,743,051 |
بعد ثلاث سنوات |
975,336 |
1,408,194 |
|
|
|
2,383,530 |
بعد أربع سنوات |
975,336 |
|
|
|
|
975,336 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
975,336 |
1,408,194 |
1,359,521 |
924,530 |
840,429 |
5,508,010 |
الدفعات المتراكمة |
1,451,683 |
1,588,555 |
1,131,534 |
342,615 |
153,194 |
4,667,581 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
(476,347) |
(180,361) |
227,987 |
581,915 |
687,235 |
840,429 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
- |
- |
- |
- |
- |
840,429 |
الإجمالي – الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات:
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
3,973,327 |
4,196,851 |
6,041,189 |
18,218,360 |
20,093,984 |
52,523,711 |
بعد سنة |
2,801,532 |
4,196,851 |
6,041,189 |
18,218,360 |
|
31,257,932 |
بعد سنتين |
2,801,532 |
4,196,851 |
16,041,189 |
|
|
23,039,572 |
بعد ثلاث سنوات |
2,801,532 |
4,196,851 |
|
|
|
6,998,383 |
بعد أربع سنوات |
2,801,532 |
|
|
|
|
2,801,532 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
2,801,532 |
4,196,851 |
6,041,189 |
|
20,093,984 |
33,133,556 |
الدفعات المتراكمة |
2,007,132 |
4,196,851 |
3,805,159 |
917,169 |
2,113,261 |
13,039,572 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
794,400 |
- |
2,236,030 |
(917,169) |
17,980,723 |
20,093,984 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
1,171,795 |
- |
- |
- |
- |
21,265,779 |
تأمينات الطيران:
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
- |
- |
- |
|
117,150 |
117,150 |
بعد سنة |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
بعد سنتين |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
بعد ثلاث سنوات |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
بعد أربع سنوات |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
- |
33.844 |
- |
35,500 |
117,150 |
186,494 |
الدفعات المتراكمة |
- |
33.844 |
- |
35,500 |
- |
69,344 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
- |
- |
- |
- |
- |
117,150 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
- |
- |
- |
- |
- |
117,150 |
الإجمالي – المسؤولية :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
997,464 |
1,539,047 |
1,868,504 |
2,040,419 |
1,912,869 |
8,358,303 |
بعد سنة |
436,719 |
1,539,047 |
1,868,504 |
2,040,419 |
- |
5,884,689 |
بعد سنتين |
436,719 |
1,539,047 |
1,868,504 |
- |
- |
3,844,270 |
بعد ثلاث سنوات |
436,719 |
1,539,047 |
- |
- |
- |
1,975,766 |
بعد أربع سنوات |
436,719 |
- |
- |
- |
- |
436,719 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
997,464 |
- |
- |
- |
1,912,869 |
2,910,333 |
الدفعات المتراكمة |
257,344 |
72,551 |
184,308 |
182,086 |
301,175 |
997,464 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
740,120 |
(72,551) |
(184,308) |
(182,086) |
1,611,694 |
1,912,869 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
560,745 |
- |
- |
- |
1,912,869 |
2,473,614 |
الإجمالي – حوادث شخصية :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
140,521 |
146,616 |
276,197 |
275,664 |
263,030 |
1,102,028 |
بعد سنة |
109,755 |
146,616 |
276,197 |
275,664 |
- |
808,232 |
بعد سنتين |
109,755 |
146,616 |
276,197 |
- |
- |
532,568 |
بعد ثلاث سنوات |
109,755 |
146,616 |
- |
- |
- |
256,371 |
بعد أربع سنوات |
109,755 |
- |
- |
- |
- |
109,755 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
109,755 |
- |
- |
275,664 |
263,030 |
648,449 |
الدفعات المتراكمة |
81,261 |
96,422 |
39,628 |
94,662 |
73,446 |
385,419 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
28,494 |
(96,422) |
(39,628) |
181,002 |
189,584 |
263,030 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
30,766 |
- |
- |
- |
263,030 |
293,796 |
التامين الطبي :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
805,607 |
1,052,297 |
2,960,710 |
بعد سنة |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
805,607 |
- |
1,908,413 |
بعد سنتين |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
- |
- |
1,102,806 |
بعد ثلاث سنوات |
456,120 |
260,213 |
- |
- |
- |
716,333 |
بعد أربع سنوات |
456,120 |
- |
- |
- |
- |
456,120 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
|
1,052,297 |
2,155,103 |
الدفعات المتراكمة |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
- |
- |
1,102,806 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
- |
- |
- |
- |
1,052,297 |
1,052,297 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي
|
- |
- |
- |
- |
1,052,297 |
1,052,297 |
5 - حساسية مخاطر التامين
|
31 كانـــــــون الأول 2021 |
31 كانـــــــون الأول 2020 |
|
قائمة الارباح أو الخسائر |
|
حقوق المساهمين |
قائمة الارباح أو الخسائر |
|
حقوق المساهمين |
|
دينار أردنــي |
|
دينــار أردنــي |
دينـار أردنـي |
|
دينــار أردنــي |
الدخل / حقوق المساهمين |
(133.380) |
|
20.485.876 |
(256.581) |
|
21.433.056 |
أثر خفض اجمالي الأقساط 5% مع ثبات العوامل الأخرى |
(1.122.456) |
|
(1.122.456) |
(756.247) |
|
(756.247) |
|
(1.255.836) |
|
19.363.420 |
(1.012.828) |
|
20.676.809 |
|
|
|
|
|
|
|
الدخل الموحد / حقوق الملكية الموحدة |
(133.380) |
|
20.485.876 |
(256.581) |
|
21.433.056 |
اثر خفض اجمالي التعويضات 5% مع ثبات العوامل الأخرى |
(725.590) |
|
(725.590) |
(457.841) |
|
(457.841) |
|
(858.970) |
|
19.760.286 |
(714.422) |
|
20.975.215 |
|
|
|
|
|
|
أ - مخاطر التأمين
1 - مخاطر التأمين
إن مخاطر التأمين هي المخاطر الناتجة عن عدم التأكد من حدوث وتوقيت وقيمة المطالبات التأمينيــة . يمكن إدارة مخاطر التأمين من خلال متابعة حجم ونوع جميع التأمينات الجديدة ومتابعة صحة التسعير والمطالبات الفعلية مقابل المطالبات المتوقعة .
إن الخطر بموجب أي عقد تأمين هو إحتمال تحقق حادث مؤمن عليه وما يتبع ذلك من مطالبات ذات قيم غير مؤكدة نظراً إلى طبيعة عقد التأمين ، بحيث يكون تحقق هذا الخطر مفاجئاً وبالتالي لا يمكن توقعه .
إن الخطر الأساسي الذي تواجهه شركات التأمين بموجب عقودها التأمينية هو أن تفوق المطالبات الفعلية وتسديدات المنافع القيمة المذكورة تحت بند المطلوبات التأمينية إضافة إلى إحتمال تسعير غير ملاءم للأخطار والإكتتاب بأخطار سيئة أو غير قابلة للتأمين ، وعليه فإن توالي المطالبات والمنافع وحدتها تتعدى المبالغ التي كانت مقدرة الوقوع لحوادث التأمين وتختلف الأرقام الفعلية ومبالغ المطالبات والمنافع من سنة إلى أخرى عن التقديرات المتوقعة .
هذا وكلما تنوعت المحفظة التأمينية ، كلما كانت أقل عرضة للتأثر بالتغيرات التي تطرأ على أي من تكويناتها وقد طورت الشركة إستراتيجية الإكتتاب بعقود التأمين لتنويع الأخطار التأمينية التي تقبل بها وضمن كل فئة من تلك الفئات لتوسيع قاعدة الأخطار بغية تخفيض نسبة التغير في النتيجة المتوقعة .
قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .
إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل من التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة إعادة التأمين بالتزاماتها .
تقوم الشركة بإدارة هذه المخاطر من خلال إستراتيجية إكتتاب سليمة ومعاهدات إعادة تأمين ذات فئة ممتازة ومعالجة الحوادث معالجة فعالة وتضع الشركة الأسس الإكتتابية التي توفر المعايير لإختيار الأخطار .
هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لمخاطر التأمين المتعلقة بمخصص الأقساط غير المكتسبة بتاريخ القوائم المالية الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ مخصص الأقساط غير المكتسبة القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5%) والتي تمثل تقييم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول لمدى دقة إحتساب مخصص الأقساط غير المكتسبة .
|
+ 5% |
- 5% |
|
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
31 كانــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
|
2020 |
2021 |
|
2020 |
|
دينــار أردنــي |
|
دينــار أردنــي |
دينــــار أردنــي |
|
دينــــار أردنــي |
قائمة الارباح أو الخسائر |
(81.928) |
|
(99.885) |
81.928 |
|
99.885 |
حقوق المساهمين |
263.136 |
|
181.208 |
(263.136) |
|
(181.208) |
2 - تطور الإدعاءات
تظهر الجداول أدناه الإدعاءات الفعلية (بناءً على تقديرات الإدارة في نهاية السنة) مقارنة بالتوقعات للسنوات الأربع الماضية على أساس السنة التي تم الإبلاغ بها ، كما يلي :
الإجمالي – تأمينات المركبات :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
965,493 |
857,153 |
661,253 |
447,199 |
3,382,700 |
6,313,798 |
بعد سنة |
965,493 |
857,153 |
661,253 |
447,199 |
|
2,931,098 |
بعد سنتين |
965,493 |
857,153 |
661,253 |
- |
|
2,483,899 |
بعد ثلاث سنوات |
965,493 |
857,153 |
- |
- |
|
1,822,646 |
بعد أربع سنوات |
965,493 |
- |
- |
- |
|
965,493 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
965,493 |
857,153 |
661,253 |
447,199 |
3,382,700 |
6,313,798 |
الدفعات المتراكمة |
242,732 |
128,906 |
183,992 |
186,937 |
2,188,531 |
2,931,098 |
الإلتزامات كما ظهرت في قائمة المركز المالي |
722,761 |
728,247 |
477,261 |
260,262 |
1,194,169 |
3,382,00 |
الفائض |
- |
|
|
|
- |
3,382,700 |
الإجمالي – البحري والنقل :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
1,864,429 |
1,408,194 |
1,359,521 |
924,530 |
840,429 |
6,397,103 |
بعد سنة |
1,864,429 |
1,408,194 |
1,359,521 |
924,530 |
|
5,556,674 |
بعد سنتين |
975,336 |
1,408,194 |
1,359,521 |
|
|
3,743,051 |
بعد ثلاث سنوات |
975,336 |
1,408,194 |
|
|
|
2,383,530 |
بعد أربع سنوات |
975,336 |
|
|
|
|
975,336 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
975,336 |
1,408,194 |
1,359,521 |
924,530 |
840,429 |
5,508,010 |
الدفعات المتراكمة |
1,451,683 |
1,588,555 |
1,131,534 |
342,615 |
153,194 |
4,667,581 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
(476,347) |
(180,361) |
227,987 |
581,915 |
687,235 |
840,429 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
- |
- |
- |
- |
- |
840,429 |
الإجمالي – الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات:
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
3,973,327 |
4,196,851 |
6,041,189 |
18,218,360 |
20,093,984 |
52,523,711 |
بعد سنة |
2,801,532 |
4,196,851 |
6,041,189 |
18,218,360 |
|
31,257,932 |
بعد سنتين |
2,801,532 |
4,196,851 |
16,041,189 |
|
|
23,039,572 |
بعد ثلاث سنوات |
2,801,532 |
4,196,851 |
|
|
|
6,998,383 |
بعد أربع سنوات |
2,801,532 |
|
|
|
|
2,801,532 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
2,801,532 |
4,196,851 |
6,041,189 |
|
20,093,984 |
33,133,556 |
الدفعات المتراكمة |
2,007,132 |
4,196,851 |
3,805,159 |
917,169 |
2,113,261 |
13,039,572 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
794,400 |
- |
2,236,030 |
(917,169) |
17,980,723 |
20,093,984 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
1,171,795 |
- |
- |
- |
- |
21,265,779 |
تأمينات الطيران:
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
- |
- |
- |
|
117,150 |
117,150 |
بعد سنة |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
بعد سنتين |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
بعد ثلاث سنوات |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
بعد أربع سنوات |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
- |
33.844 |
- |
35,500 |
117,150 |
186,494 |
الدفعات المتراكمة |
- |
33.844 |
- |
35,500 |
- |
69,344 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
- |
- |
- |
- |
- |
117,150 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
- |
- |
- |
- |
- |
117,150 |
الإجمالي – المسؤولية :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
997,464 |
1,539,047 |
1,868,504 |
2,040,419 |
1,912,869 |
8,358,303 |
بعد سنة |
436,719 |
1,539,047 |
1,868,504 |
2,040,419 |
- |
5,884,689 |
بعد سنتين |
436,719 |
1,539,047 |
1,868,504 |
- |
- |
3,844,270 |
بعد ثلاث سنوات |
436,719 |
1,539,047 |
- |
- |
- |
1,975,766 |
بعد أربع سنوات |
436,719 |
- |
- |
- |
- |
436,719 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
997,464 |
- |
- |
- |
1,912,869 |
2,910,333 |
الدفعات المتراكمة |
257,344 |
72,551 |
184,308 |
182,086 |
301,175 |
997,464 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
740,120 |
(72,551) |
(184,308) |
(182,086) |
1,611,694 |
1,912,869 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
560,745 |
- |
- |
- |
1,912,869 |
2,473,614 |
الإجمالي – حوادث شخصية :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
140,521 |
146,616 |
276,197 |
275,664 |
263,030 |
1,102,028 |
بعد سنة |
109,755 |
146,616 |
276,197 |
275,664 |
- |
808,232 |
بعد سنتين |
109,755 |
146,616 |
276,197 |
- |
- |
532,568 |
بعد ثلاث سنوات |
109,755 |
146,616 |
- |
- |
- |
256,371 |
بعد أربع سنوات |
109,755 |
- |
- |
- |
- |
109,755 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
109,755 |
- |
- |
275,664 |
263,030 |
648,449 |
الدفعات المتراكمة |
81,261 |
96,422 |
39,628 |
94,662 |
73,446 |
385,419 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
28,494 |
(96,422) |
(39,628) |
181,002 |
189,584 |
263,030 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص |
30,766 |
- |
- |
- |
263,030 |
293,796 |
التامين الطبي :
السنة التي وقع بها الحادث |
2017 وما قبل |
2018 |
2019 |
2020 |
31 كانون الأول 2021 |
المجمـــوع |
|
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
دينــــار |
كما في نهاية السنة |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
805,607 |
1,052,297 |
2,960,710 |
بعد سنة |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
805,607 |
- |
1,908,413 |
بعد سنتين |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
- |
- |
1,102,806 |
بعد ثلاث سنوات |
456,120 |
260,213 |
- |
- |
- |
716,333 |
بعد أربع سنوات |
456,120 |
- |
- |
- |
- |
456,120 |
التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
|
1,052,297 |
2,155,103 |
الدفعات المتراكمة |
456,120 |
260,213 |
386,473 |
- |
- |
1,102,806 |
الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي |
- |
- |
- |
- |
1,052,297 |
1,052,297 |
الفائض (العجز) التقدير الأولي
|
- |
- |
- |
- |
1,052,297 |
1,052,297 |
5 - حساسية مخاطر التامين
|
31 كانـــــــون الأول 2021 |
31 كانـــــــون الأول 2020 |
|
قائمة الارباح أو الخسائر |
|
حقوق المساهمين |
قائمة الارباح أو الخسائر |
|
حقوق المساهمين |
|
دينار أردنــي |
|
دينــار أردنــي |
دينـار أردنـي |
|
دينــار أردنــي |
الدخل / حقوق المساهمين |
(133.380) |
|
20.485.876 |
(256.581) |
|
21.433.056 |
أثر خفض اجمالي الأقساط 5% مع ثبات العوامل الأخرى |
(1.122.456) |
|
(1.122.456) |
(756.247) |
|
(756.247) |
|
(1.255.836) |
|
19.363.420 |
(1.012.828) |
|
20.676.809 |
|
|
|
|
|
|
|
الدخل الموحد / حقوق الملكية الموحدة |
(133.380) |
|
20.485.876 |
(256.581) |
|
21.433.056 |
اثر خفض اجمالي التعويضات 5% مع ثبات العوامل الأخرى |
(725.590) |
|
(725.590) |
(457.841) |
|
(457.841) |
|
(858.970) |
|
19.760.286 |
(714.422) |
|
20.975.215 |
|
|
|
|
|
|
42 - تطبيق معايير التقارير المالية الدولية الجديدة والمعدلة
أ - معايير محاسبية جديدة ومعدلة سارية المفعول للسنة الحالية
تـم اتبـاع المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التالية والتي أصبحت سارية المفعول للفترات المالية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2021 في اعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة ، والتي لم تؤثر بشكل جوهري على المبالغ والافصاحات الواردة في القوائم الماليـــة الموحدة للسنة أوالسنوات السابقة، علماً بأنه قد يكون لها تأثير على المعالجــة المحاسبيـــة للمعامــلات والترتيبات المستقبليـة .
إصلاح معيار سعر الفائدة المعياري
في السنة السابقة ، طبقت المجموعة تعديلات المرحلة الأولى لإصلاح معيار سعر الفائدة (تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (9) ومعيار المحاسبة الدولي (39) والمعيار الدولي للتقارير المالية (7)). تعالج هذه التعديلات متطلبات محاسبة التحوط المحددة للسماح بمواصلة محاسبة التحوط للتحوطات المتأثرة خلال فترة عدم التيقن السابقة يتم تعديل بنود التحوط أو أدوات التحوط كنتيجة لإصلاح معيار معدل الفائدة.
طبقت المجموعة في السنة الحالية تعديلات المرحلة الثانية لإصلاح معيار سعر الفائدة (تعديلات على المعايير الدولية للتقارير المالية (9) ومعيار المحاسبة الدولي (39) والمعيار الدولي للتقارير المالية (7) والمعيار الدولي للتقارير المالية (4) والمعيار الدولي للتقارير المالية (16). إن تطبيق هذه التعديلات يمكّن المجموعة من عكس آثار الانتقال من سعر الاقتراض بين البنوك (IBOR) لأسعار الفائدة المعيارية البديلة (يشار إليها أيضًا باسم "المعدلات الخالية من المخاطر (RFR) ") دون التسبب في تأثيرات محاسبية لا توفر معلومات مفيدة لمستخدمي القوائم المالية الموحدة.
تقدم التعديلات أيضًا متطلبات إفصاح جديدة على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (7) لعلاقات التحوط التي تخضع للاستثناءات التي أدخلتها التعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (9).
لم يكن هنالك أي أثر جوهري على المبالغ والافصاحات الواردة في القوائم الماليـــة الموحدة لأي من تعديلات المرحلة الأولى والمرحلة الثانية حيث ان الأدوات المالية للمجموعة غير مرتبطة بسعر الاقتراض بين البنوك (IBOR).
امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد 19 لما بعد 30 حزيران 2021 - تعديل على المعيارت الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16
في العام السابق ، اعتمدت المجموعة امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد 19 (تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16) التي قدمت إعفاءً عمليًا للمستأجرين في المحاسبة عن امتيازات الإيجار التي حدثت كنتيجة مباشرة لكوفيد 19 ، من خلال تقديم وسيلة عملية للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية 16. كانت هذه الوسيلة العملية متاحة لامتيازات الإيجار بحيث أن اي أثر تخفيض في مدفوعات الإيجار بشأنها يؤثر المدفوعات المستحقة أصلاً في 30 حزيران 2021 أو قبل ذلك التاريخ.
في آذار 2021 ، أصدر مجلس المعايير امتيازات الإيجار ذات الصلة بكوفيد 19 لما بعد 30 حزيران 2021 (تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16) الذي يوسع الوسيلة العملية لتشمل تطبيق تخفيض مدفوعات الإيجار المستحقة أصلاً في أو قبل 30 حزيران 2022.
تسمح الوسيلة العملية للمستأجر باختيار عدم تقييم ما إذا كان امتياز الإيجار المتعلق بكوفيد 19 يعد تعديلًا لعقد الإيجار. يجب على المستأجر الذي يقوم بهذا الاختيار إحتساب أي تغيير في مدفوعات الإيجار الناتج عن امتياز الإيجار المتعلق بكوفيد 19والذي يطبق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 كما لو أن التغيير لم يكن تعديلًا لعقد الإيجار.
تنطبق الوسيلة العملية فقط على امتيازات الإيجار التي تحدث كنتيجة مباشرة لكوفيد 19وفقط إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:
يؤدي التغيير في مدفوعات الإيجار إلى تعديل المقابل لعقد الإيجار الذي يكون إلى حد كبير نفس أو أقل من مقابل عقد الإيجار الذي يسبق التغيير مباشرة
أي تخفيض في مدفوعات الإيجار يؤثر فقط على المدفوعات المستحقة أصلاً في أو قبل 30 حزيران 2022 (امتياز الإيجار يفي بهذا الشرط إذا أدى إلى تخفيض مدفوعات الإيجار في أو قبل 30 حزيران 2022 وزيادة مدفوعات الإيجار التي تمتد إلى ما بعد 30 حزيران 2022)
لا يوجد تغيير جوهري على شروط وأحكام عقد الإيجار
لم يكن هنالك أي تأثير جوهري على الإفصاحات أو على المبالغ المدرجة في هذه القوائم المالية الموحدة حيث لم يكن لدى المجموعة أي عقود إيجار متأثرة بالتعديل.
ب - معايير التقارير المالية الدولية الجديدة والمعدلة الصادرة وغير سارية المفعول بعد:
كما في تاريخ الموافقة على هذه القوائم المالية الموحدة ، لم تطبق الشركة المعايير الدولية للتقارير المالية التالية الجديدة والمعدلة الصادرة ولكنها غير سارية المفعول بعد:
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
المعيار الدولي للتقارير المالية (17) عقود التأمين (بما في ذلك تعديلات حزيران 2020 على المعيار الدولي للتقارير المالية (17)) يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية (17) مبادئ الاعتراف بعقود التأمين وقياسها وعرضها والإفصاح عنها ويحل محل المعيار الدولي للتقارير المالية (4) عقود التأمين.
يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية (17) نموذجًا عامًا ، يتم تعديله لعقود التأمين مع ميزات المشاركة المباشرة ، الموصوف على أنه نهج الرسوم المتغيرة. يتم تبسيط النموذج العام إذا تم استيفاء معايير معينة عن طريق قياس الالتزام بالتغطية المتبقية باستخدام نهج تخصيص الأقساط.
يستخدم النموذج العام الافتراضات الحالية لتقدير المبلغ والتوقيت وعدم التأكد من التدفقات النقدية المستقبلية ويقيس بشكل صريح تكلفة عدم التأكد. يأخذ في الاعتبار أسعار الفائدة في السوق وتأثير خيارات وضمانات حاملي الوثائق.
في حزيران 2020 ، أصدر المجلس تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (17) لمعالجة المخاوف وتحديات التنفيذ التي تم تحديدها بعد نشر المعيار الدولي للتقارير المالية (17). تؤجل التعديلات تاريخ التطبيق الأولي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم (17) (متضمنًا التعديلات) إلى فترات إعداد التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023. وفي الوقت نفسه ، أصدر المجلس تمديدًا للإعفاء المؤقت من تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9) (تعديلات على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (4)) التي تمدد تاريخ انتهاء الإعفاء الثابت والمؤقت من تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 في المعيار الدولي للتقارير المالية 4 إلى فترات التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023.
لغرض متطلبات الانتقال ، يكون تاريخ التطبيق الأولي هو بداية فترة إعداد التقارير السنوية التي تطبق فيها المنشأة المعيار للمرة الأولى، ويكون تاريخ الانتقال هو بداية الفترة التي تسبق مباشرة تاريخ التطبيق الأولي.
|
يتم تطبيق التعديلات بأثر رجعي للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023 ، ما لم يكن ذلك غير عملي ، وفي هذه الحالة يتم تطبيق نهج الأثر الرجعي المعدل أو نهج القيمة العادلة. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (10) ومعيار المحاسبة الدولي رقم (28) :بيع أو مشاركة الموجودات بين مستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك. إن التعديلات التي أجريت على معيار المحاسبة الدولي رقم (10) وعلى المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (28) تعالج الحالات التي يكون فيها بيع أو المساهمة بأصول بين المستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك. تنص التعديلات تحديداً على أن الأرباح أو الخسائر الناتجة عن فقدان السيطرة على الشركة التابعة التي لا تنطوي على نشاط تجاري في معاملة مع شركة زميلة أو مشروع مشترك والتي يتم معالجتها محاسبياً باستخدام طريقة حقوق الملكية، يتم الإعتراف بها ضمن ربح أو خسارة الشركة الأم فقط في حدود حصص المستثمرين من غير ذوي العلاقة في تلك الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. وبالمثل، فإن الأرباح والخسائر الناتجة عن إعادة قياس الإستثمارات المحتفظ بها في أي شركة تابعة سابقة (والتي أصبحت شركة زميلة أو مشروع مشترك يتم المحاسبة عنها باستخدام طريقة حقوق الملكية) يتم الإعتراف بها ضمن ربح أو خسارة الشركة الأم السابقة فقط في حدود حصص المستثمرين من غير ذوي العلاقة في الشركة الزميلة الجديدة أو المشروع المشترك الجديد.
|
لم يُحدد تاريخ السريان بعد. يُسمح بالتطبيق المبكر. |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) - تصنيف الالتزامات كمتداولة أو غير متداولة إن التعديلات التي أجريت على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) تؤثر فقط على عرض الالتزامات في قائمة المركز المالي كمتداولة أو غير متداولة وليس على قيمة أو توقيت الاعتراف بأي أصل أو التزام أو إيرادات أو مصاريف، أو المعلومات التي تم الإفصاح عنها حول تلك البنود.
توضح التعديلات أن تصنيف الالتزامات كمتداولة أو غير متداولة يستند إلى الحقوق القائمة في نهاية فترة التقرير، وتحدد أن التصنيف لا يتأثر بالتوقعات حول ما إذا كانت المنشأة ستمارس حقها في تأجيل تسوية الالتزام ، كما توضح أن الحقوق تعد قائمة إذا تم الالتزام بالتعهدات في نهاية فترة التقرير، وتقدم تعريفًا لـ "التسوية" لتوضح أنها تشير إلى تحويل النقد أو أدوات حقوق الملكية أو الأصول الأخرى أو الخدمات إلى الطرف المقابل .
|
تُطبق التعديلات بأثر رجعي على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) – مرجع لإطار المفاهيم تُحدِّث التعديلات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) بحيث يشير إلى الإطار المفاهيمي لسنة 2018 بدلاً من إطار سنة 1989 . كما أنها تضيف إلى المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) متطلبًا يتعلق بالالتزامات المحددة ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم (37) ، وهو أن تطبق المنشأة المستحوذة معيار المحاسبة الدولي رقم (37) لتحديد ما إذا كان هناك التزام قائم في تاريخ الاستحواذ نتيجة لأحداث سابقة. بالنسبة للضريبة التي ستندرج ضمن نطاق تفسير لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية رقم (21) : الرسوم، تُطبق المنشأة المستحوذة تفسير لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية رقم (21) لتحديد ما إذا كان الحدث الملزم الذي نتج عنه التزام بسداد الضريبة قد وقع بحلول تاريخ الاستحواذ .
وأخيراً، تضيف التعديلات بيانًا صريحًا بأن المنشأة المستحوذة لا تعترف بالموجودات المحتملة المستحوذ عليها في اندماج الأعمال. |
تسري التعديلات التي أُجريت على عمليات اندماج الأعمال التي يكون لها تاريخ استحواذ في أو بعد بداية الفترة السنوية الأولى التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2022. يُسمح بالتطبيق المبكر إذا طبقت المنشأة كافة المراجع الأخرى المحدثة. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (16) - الممتلكات والآلات والمعدات – المتحصلات قبل الاستخدام المقصود. لا تسمح التعديلات بخصم أي عائدات ناتجة من بيع الأصناف التي تم إنتاجها قبل أن يصبح هذا الأصل متاحًا للاستخدام من تكلفة أي بند من بنود الممتلكات والآلات والمعدات، أي العائدات المحققة أثناء إحضار الأصل إلى الموقع والحالة التشغيلية اللازمة له لإنجاز الأعمال بالطريقة التي تستهدفها الإدارة. وبالتالي ، تعترف المنشأة بعائدات تلك المبيعات إلى جانب التكاليف ذات الصلة ضمن الربح أو الخسارة. وتقيس المنشأة تكلفة هذه البنود وفقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (2) "المخزون".
توضح التعديلات أيضا معنى "اختبار ما إذا كان الأصل يعمل بشكل سليم". ويحدد معيار المحاسبة الدولي (16) ذلك على أنه تقييم لما إذا كان الأداء الفني والمادي للأصل يمكن استخدامه في إنتاج أو توريد السلع أو الخدمات أو تأجيرها للآخرين أو لأغراض إدارية .
وإذا لم يتم عرضها بشكل منفصل في قائمة الدخل الشامل ، ينبغي أن تفصح القوائم المالية عن قيمة العائدات والتكلفة المدرجة في الربح أو الخسارة والتي تتعلق ببنود منتجة وليست إحدى مخرجات الأنشطة الاعتيادية للمنشأة، وأي بند (بنود) يتضمن تلك العائدات والتكلفة في قائمة الدخل الشامل .
تطبق التعديلات بأثر رجعي، ولكن فقط على بنود الممتلكات والآلات والمعدات التي تم إحضارها إلى الموقع والحالة التشغيلية اللازمة لها لإنجاز الأعمال بالطريقة التي تستهدفها الإدارة في أو بعد بداية الفترة الأولى المعروضة في القوائم المالية التي تطبق فيها المنشأة التعديلات للمرة الأولى
ينبغي على المنشأة الاعتراف بالأثر التراكمي للتطبيق الأولي للتعديلات كتعديل على الرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة (أو أي بند آخر من بنود حقوق الملكية، كما هو ملائم) في بداية تلك الفترة الأولى المعروضة.
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم 37 - العقود المثقلة - تكلفة الوفاء بالعقد تنص التعديلات أن "تكلفة الوفاء" بالعقد تشمل "التكاليف التي تتعلق مباشرة بالعقد". تتكون التكاليف المتعلقة مباشرة بالعقد من التكاليف الإضافية للوفاء بهذا العقد (على سبيل المثال العمالة المباشرة أو المواد المباشرة) وتوزيع التكاليف الأخرى التي تتعلق مباشرة بتنفيذ العقد (على سبيل المثال توزيع مصاريف الاستهلاك لأحد بنود الممتلكات والآلات والمعدات المستخدمة في الوفاء العقد).
تطبق التعديلات على العقود التي لم تفِ المنشأة فيها بكافة التزاماتها كما في بداية فترة التقرير السنوي التي تطبق فيها المنشأة التعديلات للمرة الأولى. لا يتم تعديل أرقام المقارنة. وبدلاً من ذلك ، يتعين على المنشأة الاعتراف بالأثر التراكمي لتطبيق التعديلات مبدئيًا كتعديل للرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة أو أي بند آخر من بنود حقوق الملكية، كما هو ملائم، في تاريخ التطبيق الأولي.
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
التحسينات السنوية للمعايير الدولية للتقارير المالية 2018-2020 |
|
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (1) - تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية لأول مرة يقدم التعديل إعفاءً إضافيًا للشركة التابعة التي تصبح أول شركة تطبق التعديل بعد شركتها الأم فيما يتعلق بالمحاسبة عن فروق الترجمة المتراكمة. نتيجة لهذا التعديل، يمكن الآن للشركة التابعة التي تستخدم الإعفاء المنصوص عليه في الفقرة (د. 16 أ) ضمن المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (1) أن تختار أيضًا قياس فروق الترجمة التراكمية لجميع العمليات الأجنبية بالقيمة الدفترية التي سيتم إدراجها في القوائم المالية للشركة الأم ، بناءً على تاريخ انتقال الشركة الأم إلى تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية ، إذا لم يتم إجراء تعديلات على إجراءات التوحيد والآثار المترتبة على اندماج الأعمال التي استحوذت الشركة الأم من خلالها على الشركة التابعة. يُتاح للشركة الزميلة أو المشروع المشترك خيار مماثل بالاستفادة من الإعفاء المنصوص عليه في الفقرة (د. 16 أ) .
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (9): الأدوات المالية يوضح التعديل أنه عند تطبيق اختبار "10 في المئة" لتحديد ما إذا كان ينبغي عدم الاعتراف بالالتزام المالي، تقوم المنشأة بتضمين الرسوم المدفوعة أو المستلمة فقط بين المنشأة )المقترض) والمقرض ، بما في ذلك الرسوم المدفوعة أو المستلمة سواء من المنشأة أو المقرض نيابةً عن الغير. يُطبق التعديل بأثر مستقبلي على التعديلات والمبادلات التي تحدث في أو بعد التاريخ الذي تطبق فيه المنشأة التعديل للمرة الأولى.
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 16 : عقود الإيجار يستبعد التعديل التوضيح المتعلق بالتعويض عن التحسينات على أرض مستأجرة .
|
لا يوجد تاريخ سريان محدد |
معيار المحاسبة الدولي رقم 41 - الزراعة يلغي التعديل متطلب معيار المحاسبة الدولي رقم (41) للمنشآت لاستبعاد التدفقات النقدية للضرائب عند قياس القيمة العادلة. يعمل هذا على مواءمة قياس القيمة العادلة في معيار المحاسبة الدولي (41) مع متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (13)، قياس القيمة العادلة، لاستخدام التدفقات النقدية المتسقة داخليًا ومعدلات الخصم وتمكين المُعدِّين من تحديد ما إذا كانوا سيستخدمون التدفقات النقدية ومعدلات الخصم قبل خصم الضرائب أو بعد الضريبة ومعدلات الخصم لأفضل سعر عادل لقياس القيمة.
يتم تطبيق التعديل بأثر مستقبلي ، أي لقياس القيمة العادلة في أو بعد التاريخ الذي تقوم فيه المنشأة بتطبيق التعديل .
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (1) عرض القوائم المالية وبيان الممارسة للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (2) إصدار الأحكام النسبية - الإفصاح عن السياسات المحاسبية تُغير التعديلات متطلبات معيار المحاسبة الدولي (1) فيما يتعلق بالإفصاح عن السياسات المحاسبية. تستبدل التعديلات مصطلح "معلومات السياسة المحاسبية الجوهرية" بمصطلح "السياسات المحاسبية الهامة". تعتبر معلومات السياسة المحاسبية مهمة إذا كان، عند النظر إليها جنبًا إلى جنب مع المعلومات الأخرى المدرجة في القوائم المالية للمنشأة ، من المتوقع بشكل معقول أن تؤثر على القرارات التي يتخذها المستخدمون الأساسيون للقوائم المالية للأغراض العامة على أساس تلك القوائم المالية.
كما تم تعديل الفقرات الداعمة في معيار المحاسبة الدولي رقم (1) لتوضيح أن معلومات السياسة المحاسبية التي تتعلق بالمعاملات غير المادية أو الأحداث أو الظروف الأخرى غير مهمة ولا يلزم الإفصاح عنها. قد تكون معلومات السياسة المحاسبية جوهرية بسبب طبيعة المعاملات ذات الصلة أو الأحداث أو الظروف الأخرى ، حتى لو كانت المبالغ غير جوهرية. ومع ذلك ، ليست كل معلومات السياسة المحاسبية المتعلقة بالمعاملات المادية أو الأحداث أو الظروف الأخرى هي جوهرية بحد ذاتها.
وضع مجلس المعايير أيضًا إرشادات وأمثلة لشرح وإثبات تطبيق "عملية الأهمية النسبية المكونة من أربع خطوات" الموضحة في بيان الممارسة (2) الخاص بالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
|
أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر ويتم تطبيقه بأثر رجعي.
لا تحتوي تعديلات بيان الممارسة (2) على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على تاريخ سريان أو متطلبات انتقالية. |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (8) – السياسات المحاسبية، والتغييرات في التقديرات المحاسبية والأخطاء - تعريف التقديرات المحاسبية تستبدل التعديلات تعريف التقديرات المحاسبية بتعريف التغيير في التقديرات المحاسبية. بموجب التعريف الجديد ، فإن التقديرات المحاسبية هي "المبالغ النقدية في القوائم المالية التي تخضع لعدم التأكد من القياس".
تم حذف تعريف التغيير في التقديرات المحاسبية. ومع ذلك ، احتفظ المجلس بمفهوم التغييرات في التقديرات المحاسبية في المعيار مع التوضيحات التالية:
أضاف المجلس مثالين (4و5) إلى الإرشادات الخاصة بتنفيذ معيار المحاسبة الدولي (8) ، المصاحب للمعيار. حذف المجلس مثالاً واحداً (مثال 3) لأنه قد يسبب ارتباكاً في ضوء التعديلات.
|
أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (12) الضرائب - الضرائب المؤجلة المتعلقة بالأصول والالتزامات الناشئة عن معاملة واحدة تقدم التعديلات استثناءً آخر من الإعفاء من الاعتراف الأولي. بموجب التعديلات ، لا تطبق المنشأة إعفاء الاعتراف الأولي للمعاملات التي تؤدي إلى فروق مؤقتة ومتساوية خاضعة للضريبة وقابلة للخصم.
اعتمادًا على قانون الضرائب المعمول به ، قد تنشأ الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة والمقتطعة عند الاعتراف الأولي بأصل وإلتزام في معاملة لا تمثل اندماج أعمال ولا تؤثر على الربح المحاسبي أو الربح الخاضع للضريبة. على سبيل المثال ، قد ينشأ هذا عند الاعتراف بالتزام عقد الإيجار وما يقابله من حق استخدام الأصل بتطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 في تاريخ بدء عقد الإيجار.
بعد التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (12) ، يتعين على المنشأة الاعتراف بالموجودات والمطلوبات الضريبة المؤجلة ذات الصلة ، مع إدراج أي أصل ضريبي مؤجل يخضع لمعايير الاسترداد الواردة في معيار المحاسبة الدولي رقم (12).
يضيف المجلس أيضًا مثالاً توضيحيًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (12) الذي يوضح كيفية تطبيق التعديلات.
تنطبق التعديلات على المعاملات التي تحدث في أو بعد بداية أول فترة مقارنة معروضة. بالإضافة إلى ذلك، في بداية أقرب فترة مقارنة ، تعترف المنشأة بما يلي:
- حق استخدام الموجودات والتزامات الإيجار - إيقاف التشغيل والاستعادة والمطلوبات المماثلة والمبالغ المقابلة المعترف بها كجزء من تكلفة الأصل ذي الصلة
|
أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
تتوقع الإدارة تطبيق هذه المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة في القوائم المالية الموحدة للشركة عندما تكون قابلة للتطبيق واعتماد هذه المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة قد لايكون لها أي تأثير جوهري على القوائم المالية الموحدة للشركة في فترة التطبيق الأولي، باستثناء المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 والمتعلق بعقود التأمين حيث تقوم الشركة حاليا بدراسة اثر هذا المعيار على القوائم المالية الموحدة للشركة وتقوم الشركة حاليا بتحديث الانظمة والاجراءات المالية المطلوبة لتتمكن من تطبيق هذا المعيار وعرض التسوية المطلوبة في القوائم المالية الموحدة لنهاية العام 2022 والتطبيق الفعلي في بداية العام 2023.
42 - تطبيق معايير التقارير المالية الدولية الجديدة والمعدلة
أ - معايير محاسبية جديدة ومعدلة سارية المفعول للسنة الحالية
تـم اتبـاع المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التالية والتي أصبحت سارية المفعول للفترات المالية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2021 في اعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة ، والتي لم تؤثر بشكل جوهري على المبالغ والافصاحات الواردة في القوائم الماليـــة الموحدة للسنة أوالسنوات السابقة، علماً بأنه قد يكون لها تأثير على المعالجــة المحاسبيـــة للمعامــلات والترتيبات المستقبليـة .
إصلاح معيار سعر الفائدة المعياري
في السنة السابقة ، طبقت المجموعة تعديلات المرحلة الأولى لإصلاح معيار سعر الفائدة (تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (9) ومعيار المحاسبة الدولي (39) والمعيار الدولي للتقارير المالية (7)). تعالج هذه التعديلات متطلبات محاسبة التحوط المحددة للسماح بمواصلة محاسبة التحوط للتحوطات المتأثرة خلال فترة عدم التيقن السابقة يتم تعديل بنود التحوط أو أدوات التحوط كنتيجة لإصلاح معيار معدل الفائدة.
طبقت المجموعة في السنة الحالية تعديلات المرحلة الثانية لإصلاح معيار سعر الفائدة (تعديلات على المعايير الدولية للتقارير المالية (9) ومعيار المحاسبة الدولي (39) والمعيار الدولي للتقارير المالية (7) والمعيار الدولي للتقارير المالية (4) والمعيار الدولي للتقارير المالية (16). إن تطبيق هذه التعديلات يمكّن المجموعة من عكس آثار الانتقال من سعر الاقتراض بين البنوك (IBOR) لأسعار الفائدة المعيارية البديلة (يشار إليها أيضًا باسم "المعدلات الخالية من المخاطر (RFR) ") دون التسبب في تأثيرات محاسبية لا توفر معلومات مفيدة لمستخدمي القوائم المالية الموحدة.
تقدم التعديلات أيضًا متطلبات إفصاح جديدة على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (7) لعلاقات التحوط التي تخضع للاستثناءات التي أدخلتها التعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (9).
لم يكن هنالك أي أثر جوهري على المبالغ والافصاحات الواردة في القوائم الماليـــة الموحدة لأي من تعديلات المرحلة الأولى والمرحلة الثانية حيث ان الأدوات المالية للمجموعة غير مرتبطة بسعر الاقتراض بين البنوك (IBOR).
امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد 19 لما بعد 30 حزيران 2021 - تعديل على المعيارت الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16
في العام السابق ، اعتمدت المجموعة امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد 19 (تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16) التي قدمت إعفاءً عمليًا للمستأجرين في المحاسبة عن امتيازات الإيجار التي حدثت كنتيجة مباشرة لكوفيد 19 ، من خلال تقديم وسيلة عملية للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية 16. كانت هذه الوسيلة العملية متاحة لامتيازات الإيجار بحيث أن اي أثر تخفيض في مدفوعات الإيجار بشأنها يؤثر المدفوعات المستحقة أصلاً في 30 حزيران 2021 أو قبل ذلك التاريخ.
في آذار 2021 ، أصدر مجلس المعايير امتيازات الإيجار ذات الصلة بكوفيد 19 لما بعد 30 حزيران 2021 (تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16) الذي يوسع الوسيلة العملية لتشمل تطبيق تخفيض مدفوعات الإيجار المستحقة أصلاً في أو قبل 30 حزيران 2022.
تسمح الوسيلة العملية للمستأجر باختيار عدم تقييم ما إذا كان امتياز الإيجار المتعلق بكوفيد 19 يعد تعديلًا لعقد الإيجار. يجب على المستأجر الذي يقوم بهذا الاختيار إحتساب أي تغيير في مدفوعات الإيجار الناتج عن امتياز الإيجار المتعلق بكوفيد 19والذي يطبق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 كما لو أن التغيير لم يكن تعديلًا لعقد الإيجار.
تنطبق الوسيلة العملية فقط على امتيازات الإيجار التي تحدث كنتيجة مباشرة لكوفيد 19وفقط إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:
يؤدي التغيير في مدفوعات الإيجار إلى تعديل المقابل لعقد الإيجار الذي يكون إلى حد كبير نفس أو أقل من مقابل عقد الإيجار الذي يسبق التغيير مباشرة
أي تخفيض في مدفوعات الإيجار يؤثر فقط على المدفوعات المستحقة أصلاً في أو قبل 30 حزيران 2022 (امتياز الإيجار يفي بهذا الشرط إذا أدى إلى تخفيض مدفوعات الإيجار في أو قبل 30 حزيران 2022 وزيادة مدفوعات الإيجار التي تمتد إلى ما بعد 30 حزيران 2022)
لا يوجد تغيير جوهري على شروط وأحكام عقد الإيجار
لم يكن هنالك أي تأثير جوهري على الإفصاحات أو على المبالغ المدرجة في هذه القوائم المالية الموحدة حيث لم يكن لدى المجموعة أي عقود إيجار متأثرة بالتعديل.
ب - معايير التقارير المالية الدولية الجديدة والمعدلة الصادرة وغير سارية المفعول بعد:
كما في تاريخ الموافقة على هذه القوائم المالية الموحدة ، لم تطبق الشركة المعايير الدولية للتقارير المالية التالية الجديدة والمعدلة الصادرة ولكنها غير سارية المفعول بعد:
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
المعيار الدولي للتقارير المالية (17) عقود التأمين (بما في ذلك تعديلات حزيران 2020 على المعيار الدولي للتقارير المالية (17)) يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية (17) مبادئ الاعتراف بعقود التأمين وقياسها وعرضها والإفصاح عنها ويحل محل المعيار الدولي للتقارير المالية (4) عقود التأمين.
يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية (17) نموذجًا عامًا ، يتم تعديله لعقود التأمين مع ميزات المشاركة المباشرة ، الموصوف على أنه نهج الرسوم المتغيرة. يتم تبسيط النموذج العام إذا تم استيفاء معايير معينة عن طريق قياس الالتزام بالتغطية المتبقية باستخدام نهج تخصيص الأقساط.
يستخدم النموذج العام الافتراضات الحالية لتقدير المبلغ والتوقيت وعدم التأكد من التدفقات النقدية المستقبلية ويقيس بشكل صريح تكلفة عدم التأكد. يأخذ في الاعتبار أسعار الفائدة في السوق وتأثير خيارات وضمانات حاملي الوثائق.
في حزيران 2020 ، أصدر المجلس تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (17) لمعالجة المخاوف وتحديات التنفيذ التي تم تحديدها بعد نشر المعيار الدولي للتقارير المالية (17). تؤجل التعديلات تاريخ التطبيق الأولي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم (17) (متضمنًا التعديلات) إلى فترات إعداد التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023. وفي الوقت نفسه ، أصدر المجلس تمديدًا للإعفاء المؤقت من تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9) (تعديلات على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (4)) التي تمدد تاريخ انتهاء الإعفاء الثابت والمؤقت من تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 في المعيار الدولي للتقارير المالية 4 إلى فترات التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023.
لغرض متطلبات الانتقال ، يكون تاريخ التطبيق الأولي هو بداية فترة إعداد التقارير السنوية التي تطبق فيها المنشأة المعيار للمرة الأولى، ويكون تاريخ الانتقال هو بداية الفترة التي تسبق مباشرة تاريخ التطبيق الأولي.
|
يتم تطبيق التعديلات بأثر رجعي للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023 ، ما لم يكن ذلك غير عملي ، وفي هذه الحالة يتم تطبيق نهج الأثر الرجعي المعدل أو نهج القيمة العادلة. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (10) ومعيار المحاسبة الدولي رقم (28) :بيع أو مشاركة الموجودات بين مستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك. إن التعديلات التي أجريت على معيار المحاسبة الدولي رقم (10) وعلى المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (28) تعالج الحالات التي يكون فيها بيع أو المساهمة بأصول بين المستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك. تنص التعديلات تحديداً على أن الأرباح أو الخسائر الناتجة عن فقدان السيطرة على الشركة التابعة التي لا تنطوي على نشاط تجاري في معاملة مع شركة زميلة أو مشروع مشترك والتي يتم معالجتها محاسبياً باستخدام طريقة حقوق الملكية، يتم الإعتراف بها ضمن ربح أو خسارة الشركة الأم فقط في حدود حصص المستثمرين من غير ذوي العلاقة في تلك الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. وبالمثل، فإن الأرباح والخسائر الناتجة عن إعادة قياس الإستثمارات المحتفظ بها في أي شركة تابعة سابقة (والتي أصبحت شركة زميلة أو مشروع مشترك يتم المحاسبة عنها باستخدام طريقة حقوق الملكية) يتم الإعتراف بها ضمن ربح أو خسارة الشركة الأم السابقة فقط في حدود حصص المستثمرين من غير ذوي العلاقة في الشركة الزميلة الجديدة أو المشروع المشترك الجديد.
|
لم يُحدد تاريخ السريان بعد. يُسمح بالتطبيق المبكر. |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) - تصنيف الالتزامات كمتداولة أو غير متداولة إن التعديلات التي أجريت على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) تؤثر فقط على عرض الالتزامات في قائمة المركز المالي كمتداولة أو غير متداولة وليس على قيمة أو توقيت الاعتراف بأي أصل أو التزام أو إيرادات أو مصاريف، أو المعلومات التي تم الإفصاح عنها حول تلك البنود.
توضح التعديلات أن تصنيف الالتزامات كمتداولة أو غير متداولة يستند إلى الحقوق القائمة في نهاية فترة التقرير، وتحدد أن التصنيف لا يتأثر بالتوقعات حول ما إذا كانت المنشأة ستمارس حقها في تأجيل تسوية الالتزام ، كما توضح أن الحقوق تعد قائمة إذا تم الالتزام بالتعهدات في نهاية فترة التقرير، وتقدم تعريفًا لـ "التسوية" لتوضح أنها تشير إلى تحويل النقد أو أدوات حقوق الملكية أو الأصول الأخرى أو الخدمات إلى الطرف المقابل .
|
تُطبق التعديلات بأثر رجعي على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) – مرجع لإطار المفاهيم تُحدِّث التعديلات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) بحيث يشير إلى الإطار المفاهيمي لسنة 2018 بدلاً من إطار سنة 1989 . كما أنها تضيف إلى المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) متطلبًا يتعلق بالالتزامات المحددة ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم (37) ، وهو أن تطبق المنشأة المستحوذة معيار المحاسبة الدولي رقم (37) لتحديد ما إذا كان هناك التزام قائم في تاريخ الاستحواذ نتيجة لأحداث سابقة. بالنسبة للضريبة التي ستندرج ضمن نطاق تفسير لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية رقم (21) : الرسوم، تُطبق المنشأة المستحوذة تفسير لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية رقم (21) لتحديد ما إذا كان الحدث الملزم الذي نتج عنه التزام بسداد الضريبة قد وقع بحلول تاريخ الاستحواذ .
وأخيراً، تضيف التعديلات بيانًا صريحًا بأن المنشأة المستحوذة لا تعترف بالموجودات المحتملة المستحوذ عليها في اندماج الأعمال. |
تسري التعديلات التي أُجريت على عمليات اندماج الأعمال التي يكون لها تاريخ استحواذ في أو بعد بداية الفترة السنوية الأولى التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2022. يُسمح بالتطبيق المبكر إذا طبقت المنشأة كافة المراجع الأخرى المحدثة. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (16) - الممتلكات والآلات والمعدات – المتحصلات قبل الاستخدام المقصود. لا تسمح التعديلات بخصم أي عائدات ناتجة من بيع الأصناف التي تم إنتاجها قبل أن يصبح هذا الأصل متاحًا للاستخدام من تكلفة أي بند من بنود الممتلكات والآلات والمعدات، أي العائدات المحققة أثناء إحضار الأصل إلى الموقع والحالة التشغيلية اللازمة له لإنجاز الأعمال بالطريقة التي تستهدفها الإدارة. وبالتالي ، تعترف المنشأة بعائدات تلك المبيعات إلى جانب التكاليف ذات الصلة ضمن الربح أو الخسارة. وتقيس المنشأة تكلفة هذه البنود وفقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (2) "المخزون".
توضح التعديلات أيضا معنى "اختبار ما إذا كان الأصل يعمل بشكل سليم". ويحدد معيار المحاسبة الدولي (16) ذلك على أنه تقييم لما إذا كان الأداء الفني والمادي للأصل يمكن استخدامه في إنتاج أو توريد السلع أو الخدمات أو تأجيرها للآخرين أو لأغراض إدارية .
وإذا لم يتم عرضها بشكل منفصل في قائمة الدخل الشامل ، ينبغي أن تفصح القوائم المالية عن قيمة العائدات والتكلفة المدرجة في الربح أو الخسارة والتي تتعلق ببنود منتجة وليست إحدى مخرجات الأنشطة الاعتيادية للمنشأة، وأي بند (بنود) يتضمن تلك العائدات والتكلفة في قائمة الدخل الشامل .
تطبق التعديلات بأثر رجعي، ولكن فقط على بنود الممتلكات والآلات والمعدات التي تم إحضارها إلى الموقع والحالة التشغيلية اللازمة لها لإنجاز الأعمال بالطريقة التي تستهدفها الإدارة في أو بعد بداية الفترة الأولى المعروضة في القوائم المالية التي تطبق فيها المنشأة التعديلات للمرة الأولى
ينبغي على المنشأة الاعتراف بالأثر التراكمي للتطبيق الأولي للتعديلات كتعديل على الرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة (أو أي بند آخر من بنود حقوق الملكية، كما هو ملائم) في بداية تلك الفترة الأولى المعروضة.
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم 37 - العقود المثقلة - تكلفة الوفاء بالعقد تنص التعديلات أن "تكلفة الوفاء" بالعقد تشمل "التكاليف التي تتعلق مباشرة بالعقد". تتكون التكاليف المتعلقة مباشرة بالعقد من التكاليف الإضافية للوفاء بهذا العقد (على سبيل المثال العمالة المباشرة أو المواد المباشرة) وتوزيع التكاليف الأخرى التي تتعلق مباشرة بتنفيذ العقد (على سبيل المثال توزيع مصاريف الاستهلاك لأحد بنود الممتلكات والآلات والمعدات المستخدمة في الوفاء العقد).
تطبق التعديلات على العقود التي لم تفِ المنشأة فيها بكافة التزاماتها كما في بداية فترة التقرير السنوي التي تطبق فيها المنشأة التعديلات للمرة الأولى. لا يتم تعديل أرقام المقارنة. وبدلاً من ذلك ، يتعين على المنشأة الاعتراف بالأثر التراكمي لتطبيق التعديلات مبدئيًا كتعديل للرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة أو أي بند آخر من بنود حقوق الملكية، كما هو ملائم، في تاريخ التطبيق الأولي.
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
التحسينات السنوية للمعايير الدولية للتقارير المالية 2018-2020 |
|
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (1) - تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية لأول مرة يقدم التعديل إعفاءً إضافيًا للشركة التابعة التي تصبح أول شركة تطبق التعديل بعد شركتها الأم فيما يتعلق بالمحاسبة عن فروق الترجمة المتراكمة. نتيجة لهذا التعديل، يمكن الآن للشركة التابعة التي تستخدم الإعفاء المنصوص عليه في الفقرة (د. 16 أ) ضمن المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (1) أن تختار أيضًا قياس فروق الترجمة التراكمية لجميع العمليات الأجنبية بالقيمة الدفترية التي سيتم إدراجها في القوائم المالية للشركة الأم ، بناءً على تاريخ انتقال الشركة الأم إلى تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية ، إذا لم يتم إجراء تعديلات على إجراءات التوحيد والآثار المترتبة على اندماج الأعمال التي استحوذت الشركة الأم من خلالها على الشركة التابعة. يُتاح للشركة الزميلة أو المشروع المشترك خيار مماثل بالاستفادة من الإعفاء المنصوص عليه في الفقرة (د. 16 أ) .
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (9): الأدوات المالية يوضح التعديل أنه عند تطبيق اختبار "10 في المئة" لتحديد ما إذا كان ينبغي عدم الاعتراف بالالتزام المالي، تقوم المنشأة بتضمين الرسوم المدفوعة أو المستلمة فقط بين المنشأة )المقترض) والمقرض ، بما في ذلك الرسوم المدفوعة أو المستلمة سواء من المنشأة أو المقرض نيابةً عن الغير. يُطبق التعديل بأثر مستقبلي على التعديلات والمبادلات التي تحدث في أو بعد التاريخ الذي تطبق فيه المنشأة التعديل للمرة الأولى.
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 16 : عقود الإيجار يستبعد التعديل التوضيح المتعلق بالتعويض عن التحسينات على أرض مستأجرة .
|
لا يوجد تاريخ سريان محدد |
معيار المحاسبة الدولي رقم 41 - الزراعة يلغي التعديل متطلب معيار المحاسبة الدولي رقم (41) للمنشآت لاستبعاد التدفقات النقدية للضرائب عند قياس القيمة العادلة. يعمل هذا على مواءمة قياس القيمة العادلة في معيار المحاسبة الدولي (41) مع متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (13)، قياس القيمة العادلة، لاستخدام التدفقات النقدية المتسقة داخليًا ومعدلات الخصم وتمكين المُعدِّين من تحديد ما إذا كانوا سيستخدمون التدفقات النقدية ومعدلات الخصم قبل خصم الضرائب أو بعد الضريبة ومعدلات الخصم لأفضل سعر عادل لقياس القيمة.
يتم تطبيق التعديل بأثر مستقبلي ، أي لقياس القيمة العادلة في أو بعد التاريخ الذي تقوم فيه المنشأة بتطبيق التعديل .
|
أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (1) عرض القوائم المالية وبيان الممارسة للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (2) إصدار الأحكام النسبية - الإفصاح عن السياسات المحاسبية تُغير التعديلات متطلبات معيار المحاسبة الدولي (1) فيما يتعلق بالإفصاح عن السياسات المحاسبية. تستبدل التعديلات مصطلح "معلومات السياسة المحاسبية الجوهرية" بمصطلح "السياسات المحاسبية الهامة". تعتبر معلومات السياسة المحاسبية مهمة إذا كان، عند النظر إليها جنبًا إلى جنب مع المعلومات الأخرى المدرجة في القوائم المالية للمنشأة ، من المتوقع بشكل معقول أن تؤثر على القرارات التي يتخذها المستخدمون الأساسيون للقوائم المالية للأغراض العامة على أساس تلك القوائم المالية.
كما تم تعديل الفقرات الداعمة في معيار المحاسبة الدولي رقم (1) لتوضيح أن معلومات السياسة المحاسبية التي تتعلق بالمعاملات غير المادية أو الأحداث أو الظروف الأخرى غير مهمة ولا يلزم الإفصاح عنها. قد تكون معلومات السياسة المحاسبية جوهرية بسبب طبيعة المعاملات ذات الصلة أو الأحداث أو الظروف الأخرى ، حتى لو كانت المبالغ غير جوهرية. ومع ذلك ، ليست كل معلومات السياسة المحاسبية المتعلقة بالمعاملات المادية أو الأحداث أو الظروف الأخرى هي جوهرية بحد ذاتها.
وضع مجلس المعايير أيضًا إرشادات وأمثلة لشرح وإثبات تطبيق "عملية الأهمية النسبية المكونة من أربع خطوات" الموضحة في بيان الممارسة (2) الخاص بالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
|
أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر ويتم تطبيقه بأثر رجعي.
لا تحتوي تعديلات بيان الممارسة (2) على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على تاريخ سريان أو متطلبات انتقالية. |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (8) – السياسات المحاسبية، والتغييرات في التقديرات المحاسبية والأخطاء - تعريف التقديرات المحاسبية تستبدل التعديلات تعريف التقديرات المحاسبية بتعريف التغيير في التقديرات المحاسبية. بموجب التعريف الجديد ، فإن التقديرات المحاسبية هي "المبالغ النقدية في القوائم المالية التي تخضع لعدم التأكد من القياس".
تم حذف تعريف التغيير في التقديرات المحاسبية. ومع ذلك ، احتفظ المجلس بمفهوم التغييرات في التقديرات المحاسبية في المعيار مع التوضيحات التالية:
أضاف المجلس مثالين (4و5) إلى الإرشادات الخاصة بتنفيذ معيار المحاسبة الدولي (8) ، المصاحب للمعيار. حذف المجلس مثالاً واحداً (مثال 3) لأنه قد يسبب ارتباكاً في ضوء التعديلات.
|
أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة |
تاريخ السريان |
تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (12) الضرائب - الضرائب المؤجلة المتعلقة بالأصول والالتزامات الناشئة عن معاملة واحدة تقدم التعديلات استثناءً آخر من الإعفاء من الاعتراف الأولي. بموجب التعديلات ، لا تطبق المنشأة إعفاء الاعتراف الأولي للمعاملات التي تؤدي إلى فروق مؤقتة ومتساوية خاضعة للضريبة وقابلة للخصم.
اعتمادًا على قانون الضرائب المعمول به ، قد تنشأ الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة والمقتطعة عند الاعتراف الأولي بأصل وإلتزام في معاملة لا تمثل اندماج أعمال ولا تؤثر على الربح المحاسبي أو الربح الخاضع للضريبة. على سبيل المثال ، قد ينشأ هذا عند الاعتراف بالتزام عقد الإيجار وما يقابله من حق استخدام الأصل بتطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 في تاريخ بدء عقد الإيجار.
بعد التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (12) ، يتعين على المنشأة الاعتراف بالموجودات والمطلوبات الضريبة المؤجلة ذات الصلة ، مع إدراج أي أصل ضريبي مؤجل يخضع لمعايير الاسترداد الواردة في معيار المحاسبة الدولي رقم (12).
يضيف المجلس أيضًا مثالاً توضيحيًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (12) الذي يوضح كيفية تطبيق التعديلات.
تنطبق التعديلات على المعاملات التي تحدث في أو بعد بداية أول فترة مقارنة معروضة. بالإضافة إلى ذلك، في بداية أقرب فترة مقارنة ، تعترف المنشأة بما يلي:
- حق استخدام الموجودات والتزامات الإيجار - إيقاف التشغيل والاستعادة والمطلوبات المماثلة والمبالغ المقابلة المعترف بها كجزء من تكلفة الأصل ذي الصلة
|
أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر. |
تتوقع الإدارة تطبيق هذه المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة في القوائم المالية الموحدة للشركة عندما تكون قابلة للتطبيق واعتماد هذه المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة قد لايكون لها أي تأثير جوهري على القوائم المالية الموحدة للشركة في فترة التطبيق الأولي، باستثناء المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 والمتعلق بعقود التأمين حيث تقوم الشركة حاليا بدراسة اثر هذا المعيار على القوائم المالية الموحدة للشركة وتقوم الشركة حاليا بتحديث الانظمة والاجراءات المالية المطلوبة لتتمكن من تطبيق هذا المعيار وعرض التسوية المطلوبة في القوائم المالية الموحدة لنهاية العام 2022 والتطبيق الفعلي في بداية العام 2023.
بلغت الودائع المرهونة لأمر مديـر عام إدارة التأمين بالإضافة إلى وظيفته بمبلغ 325.000 دينار كما في 31 كانون الأول 2021 (325.000 دينار كما في 31 كانون الأول (2020 لدى البنك الاستثماري.
بلغت الودائع المرهونة لأمر مديـر عام إدارة التأمين بالإضافة إلى وظيفته بمبلغ 325.000 دينار كما في 31 كانون الأول 2021 (325.000 دينار كما في 31 كانون الأول (2020 لدى البنك الاستثماري.
الخسائر الائتمانية المتوقعة
استدعت حالة عدم اليقين الناجمة عن فايروس كورونا ("كوفيد - 19") قيام الشركة بتحديث المدخلات والافتراضات المستخدمة لتحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 كانون الاول 2020 . وقد تم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة بناء على نطاق من الظروف الاقتصادية المتوقعة في ذلك التاريخ ، وبالنظر الى التطورات السريعة التي يشهدها الوضع ، فقد اخذت الادارة بعين الاعتبار تأثير التقلبات العالية على عوامل الاقتصاد الكلي المستقبلية عند تحديد شدة واحتمالية السيناريوهات الاقتصادية الخاصة بتحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة .
الخسائر الائتمانية المتوقعة
استدعت حالة عدم اليقين الناجمة عن فايروس كورونا ("كوفيد - 19") قيام الشركة بتحديث المدخلات والافتراضات المستخدمة لتحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 كانون الاول 2020 . وقد تم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة بناء على نطاق من الظروف الاقتصادية المتوقعة في ذلك التاريخ ، وبالنظر الى التطورات السريعة التي يشهدها الوضع ، فقد اخذت الادارة بعين الاعتبار تأثير التقلبات العالية على عوامل الاقتصاد الكلي المستقبلية عند تحديد شدة واحتمالية السيناريوهات الاقتصادية الخاصة بتحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة .
.
.
مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة ومقدار أي أتعاب أو خدمات أخرى مستحقه له
بلغت أتعاب التدقيق للشركة عام 2021 مبلغ 19,000 دينار، كما بلغت أتعاب التدقيق لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 5500 دينار وبلغت أتعاب التدقيق لشركة إبداع للاستثمارات المالية ( شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 4,500 دينار. و مدقـق الحسـابات لا يقدم للشـركة سـوى أعمـال التدقيـق الاعتياديه
مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة ومقدار أي أتعاب أو خدمات أخرى مستحقه له
بلغت أتعاب التدقيق للشركة عام 2021 مبلغ 19,000 دينار، كما بلغت أتعاب التدقيق لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 5500 دينار وبلغت أتعاب التدقيق لشركة إبداع للاستثمارات المالية ( شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 4,500 دينار. و مدقـق الحسـابات لا يقدم للشـركة سـوى أعمـال التدقيـق الاعتياديه
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
26 - حقوق غير المسيطرين
يمثل هذا البند الجزء غير المملوك من قبل الشركة في حقوق الملكية في الشركة التابعة (شركة الأردن الدولية للاستثمار)
|
نسبة المساهمة |
راس المال المدفوع |
احتياطي اجباري |
احتياطي خاص |
(خسائر) متراكمة |
الخساره للسنة |
حقوق غير المسيطرين |
حصة حقوق غير المسيطرين من الربح (الخسارة) للسنة |
العام |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
2021 |
90.97 |
10.000.000 |
48.676 |
2.225 |
(730.572) |
(2.471) |
852.280 |
(222) |
2020 |
90.95 |
10.000.000 |
48.676 |
2.225 |
(728.101) |
(89.682) |
853.318 |
(8.114) |
26 - حقوق غير المسيطرين
يمثل هذا البند الجزء غير المملوك من قبل الشركة في حقوق الملكية في الشركة التابعة (شركة الأردن الدولية للاستثمار)
|
نسبة المساهمة |
راس المال المدفوع |
احتياطي اجباري |
احتياطي خاص |
(خسائر) متراكمة |
الخساره للسنة |
حقوق غير المسيطرين |
حصة حقوق غير المسيطرين من الربح (الخسارة) للسنة |
العام |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
2021 |
90.97 |
10.000.000 |
48.676 |
2.225 |
(730.572) |
(2.471) |
852.280 |
(222) |
2020 |
90.95 |
10.000.000 |
48.676 |
2.225 |
(728.101) |
(89.682) |
853.318 |
(8.114) |
إعادة التصنيف
إذا تغير نموذج الأعمال الذي تحتفظ بموجبه الشركة بموجودات مالية ، يعاد تصنيف الموجودات المالية التي تعرضت للتأثر . تسري متطلبات التصنيف والقياس المتعلقة بالفئة الجديدة بأثر مستقبلي اعتبارًا من اليوم الأول من فترة التقرير الأولى بعد التغيير في نموذج الأعمال والذي ينتج عنه إعادة تصنيف الموجودات المالية للشركة . يتم النظر في التغيرات في التدفقات النقدية التعاقدية في اطار السياسة المحاسبية المتعلقة بتعديل واستبعاد الموجودات المالية المبينة ادناة.
التدني
تقوم الشركة بالإعتراف بمخصصات خسائر الائتمان المتوقعة على الأدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر :
الأرصدة والودائع لدى بنوك ومؤسسات مصرفية .
ذمم مدينة و ذمم معيدي التأمين المدينة .
موجودات مالية بالتكلفة المطفأة (اوراق ادوات الدين) .
شيكات برسم التحصيل
لا يتم إثبات خسارة تدني في ادوات حقوق الملكية .
تقوم الشركة باحتساب أثر التدني على القوائم المالية الموحدة باستخدام الطريقة المبسطة.
تعريف التخلف في السداد
يُعتبر تعريف التخلف عن السداد أمراً في غاية الأهمية عند تحديد الخسارة الإئتمانية المتوقعة. يستخدم تعريف التخلف عن السداد في قياس قيمة الخسارة الإئتمانية ، لأن التخلف عن السداد هو أحد مكونات احتمالية التخلف عن السداد (Probability of Default) ؛ التي تؤثر على كل من قياس الخسائر الإئتمانية.
التدني قيمة الموجودات المالية
تقوم الشركة بإثبات مخصص خسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة على الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تحديث قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة في كل تاريخ تقرير بحيث يعكس التغيرات في الملاءة الائتمانية منذ الاعتراف المبدئي للأداة المالية ذات الصلة.
وتقوم الشركة باستمرار بقيد الخسائر الائتمانية على مدار أعمارها الزمنية للذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة لتلك الموجودات المالية باستخدام مصفوفة للمخصص تستند إلى خبرة الخسارة الائتمانية السابقة للشركة ويتم تعديلها بما يتوافق مع العوامل المتعلقة بالمدينين والأوضاع الاقتصادية العامة وتقييم كل من الاتجاه الأوضاع الحالية والمستقبلية في تاريخ التقرير، بما في ذلك القيمة الزمنية للنقد حسب الاقتضاء.
وفيما يتعلق بجميع الموجودات المالية الأخرى، فتقوم الشركة بقيد الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية إن طرأت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف المبدئي وتمثل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية الخسائر الائتمانية المتوقعة التي ستنشأ من جميع حالات التعثر في السداد المحتملة على مدار العمر المتوقع للأداة المالية.
إعادة التصنيف
إذا تغير نموذج الأعمال الذي تحتفظ بموجبه الشركة بموجودات مالية ، يعاد تصنيف الموجودات المالية التي تعرضت للتأثر . تسري متطلبات التصنيف والقياس المتعلقة بالفئة الجديدة بأثر مستقبلي اعتبارًا من اليوم الأول من فترة التقرير الأولى بعد التغيير في نموذج الأعمال والذي ينتج عنه إعادة تصنيف الموجودات المالية للشركة . يتم النظر في التغيرات في التدفقات النقدية التعاقدية في اطار السياسة المحاسبية المتعلقة بتعديل واستبعاد الموجودات المالية المبينة ادناة.
التدني
تقوم الشركة بالإعتراف بمخصصات خسائر الائتمان المتوقعة على الأدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر :
الأرصدة والودائع لدى بنوك ومؤسسات مصرفية .
ذمم مدينة و ذمم معيدي التأمين المدينة .
موجودات مالية بالتكلفة المطفأة (اوراق ادوات الدين) .
شيكات برسم التحصيل
لا يتم إثبات خسارة تدني في ادوات حقوق الملكية .
تقوم الشركة باحتساب أثر التدني على القوائم المالية الموحدة باستخدام الطريقة المبسطة.
تعريف التخلف في السداد
يُعتبر تعريف التخلف عن السداد أمراً في غاية الأهمية عند تحديد الخسارة الإئتمانية المتوقعة. يستخدم تعريف التخلف عن السداد في قياس قيمة الخسارة الإئتمانية ، لأن التخلف عن السداد هو أحد مكونات احتمالية التخلف عن السداد (Probability of Default) ؛ التي تؤثر على كل من قياس الخسائر الإئتمانية.
التدني قيمة الموجودات المالية
تقوم الشركة بإثبات مخصص خسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة على الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تحديث قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة في كل تاريخ تقرير بحيث يعكس التغيرات في الملاءة الائتمانية منذ الاعتراف المبدئي للأداة المالية ذات الصلة.
وتقوم الشركة باستمرار بقيد الخسائر الائتمانية على مدار أعمارها الزمنية للذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة لتلك الموجودات المالية باستخدام مصفوفة للمخصص تستند إلى خبرة الخسارة الائتمانية السابقة للشركة ويتم تعديلها بما يتوافق مع العوامل المتعلقة بالمدينين والأوضاع الاقتصادية العامة وتقييم كل من الاتجاه الأوضاع الحالية والمستقبلية في تاريخ التقرير، بما في ذلك القيمة الزمنية للنقد حسب الاقتضاء.
وفيما يتعلق بجميع الموجودات المالية الأخرى، فتقوم الشركة بقيد الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية إن طرأت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف المبدئي وتمثل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية الخسائر الائتمانية المتوقعة التي ستنشأ من جميع حالات التعثر في السداد المحتملة على مدار العمر المتوقع للأداة المالية.
.
.
.
.
.
.
.
.
تمتلك الشركة كما في 31 كانون الاول 2021 الشركات التابعة التالية بطريقة مباشرة أو غير مباشرة:
إســـــــــــــم الشركـــــــــــــــــة |
طبيعة عمل الشركة |
نسبة التملك |
رأس المال |
سنة التأسيس |
|
|
|
|
|
شركة إبداع للاستثمارات المالية |
وساطة مالية |
100٪ |
2.500.000 |
2005 |
شركة الأردن الدولية للاستثمار |
استثمارات عقارية |
90.97٪ |
10.000.000 |
2006 |
شركة تلال سالم العقارية |
استثمارات عقارية |
100٪ |
150.000 |
2012 |
ان أهم المعلومات المالية للشركات التابعة للفترة المنتهية كما في 31 كانون الاول 2021هي كما يلي :
إسم الشركة |
اجمالي الموجودات |
اجمالي المطلوبات |
|
اجمالي الايرادات |
اجمالي المصاريف |
|
دينــار |
دينــار |
|
دينــار |
دينــار |
شركة إبداع للاستثمارات المالية |
2.806.705 |
151.590 |
|
167.862 |
127.124 |
شركة الأردن الدولية للاستثمار |
9.007.315 |
12.171 |
|
110.481 |
113.751 |
شركة تلال سالم العقارية |
300.690 |
62.537 |
|
2.250 |
1.436 |
تمتلك الشركة كما في 31 كانون الاول 2021 الشركات التابعة التالية بطريقة مباشرة أو غير مباشرة:
إســـــــــــــم الشركـــــــــــــــــة |
طبيعة عمل الشركة |
نسبة التملك |
رأس المال |
سنة التأسيس |
|
|
|
|
|
شركة إبداع للاستثمارات المالية |
وساطة مالية |
100٪ |
2.500.000 |
2005 |
شركة الأردن الدولية للاستثمار |
استثمارات عقارية |
90.97٪ |
10.000.000 |
2006 |
شركة تلال سالم العقارية |
استثمارات عقارية |
100٪ |
150.000 |
2012 |
ان أهم المعلومات المالية للشركات التابعة للفترة المنتهية كما في 31 كانون الاول 2021هي كما يلي :
إسم الشركة |
اجمالي الموجودات |
اجمالي المطلوبات |
|
اجمالي الايرادات |
اجمالي المصاريف |
|
دينــار |
دينــار |
|
دينــار |
دينــار |
شركة إبداع للاستثمارات المالية |
2.806.705 |
151.590 |
|
167.862 |
127.124 |
شركة الأردن الدولية للاستثمار |
9.007.315 |
12.171 |
|
110.481 |
113.751 |
شركة تلال سالم العقارية |
300.690 |
62.537 |
|
2.250 |
1.436 |
.
.
.
.
ب - معلومات التوزيع الجغرافي
يمثل هذا الإيضاح التوزيع الجغرافي لأعمال الشركة ، تمارس الشركة نشاطاتها بشكل رئيسي في المملكة التي تمثل الأعمال المحلية .
فيما يلي توزيع إيرادات وموجودات الشركة ومصاريفها الرأسمالية حسب القطاع الجغرافي :
|
داخــــــــل المملكــــــة |
خارج المملكة |
اجمالـــــــــــــــــــي |
|
للسنة المنتهيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــة في 31 كانون الأول |
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
|
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينـــار |
دينـــار |
إجمالي الإيرادات |
11.055.910 |
5.441.605 |
933.434 |
755.584 |
11.989.344 |
6.197.189 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينـــار |
دينـــار |
مجموع الموجودات |
35.455.186 |
32.708.051 |
1.929.881 |
1.103.928 |
37.385.067 |
33.811.979 |
ب - معلومات التوزيع الجغرافي
يمثل هذا الإيضاح التوزيع الجغرافي لأعمال الشركة ، تمارس الشركة نشاطاتها بشكل رئيسي في المملكة التي تمثل الأعمال المحلية .
فيما يلي توزيع إيرادات وموجودات الشركة ومصاريفها الرأسمالية حسب القطاع الجغرافي :
|
داخــــــــل المملكــــــة |
خارج المملكة |
اجمالـــــــــــــــــــي |
|
للسنة المنتهيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــة في 31 كانون الأول |
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
|
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينـــار |
دينـــار |
إجمالي الإيرادات |
11.055.910 |
5.441.605 |
933.434 |
755.584 |
11.989.344 |
6.197.189 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول |
|
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــار |
دينــــــــــار |
دينــــــار |
دينــــــار |
دينـــار |
دينـــار |
مجموع الموجودات |
35.455.186 |
32.708.051 |
1.929.881 |
1.103.928 |
37.385.067 |
33.811.979 |
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
||||||||||
|
31/12/2021 JOD | ||||
---|---|---|---|---|
|
|
|
||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
31/12/2020 JOD | ||||
---|---|---|---|---|
|
|
|
||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
31/12/2021 JOD | ||||
---|---|---|---|---|
|
|
|
||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
31/12/2020 JOD | ||||
---|---|---|---|---|
|
|
|
||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | |||||
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | |||||
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | |||||
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | |||||
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
||
|
||||||
|
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
||
|
||||||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
31/12/2021 JOD | |||||
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
31/12/2020 JOD | |||||
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
31/12/2019 JOD | |||||
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
31/12/2021 JOD | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
||
|
||||||
|
31/12/2020 JOD | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
||
|
||||||
|
31/12/2019 JOD | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
||
|
||||||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD | |||
---|---|---|---|
|
|
||
|
|||
|
نص 1 | نص 2 | |
|
نص 3 | نص 4 |
تمثل ضريبة الدخل الظاهرة في قائمة الارباح أو الخسائر ما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
موجودات ضريبية مؤجلة |
426.143 |
359.629 |
إطفاء موجودات ضريبية مؤجلة |
(348.827) |
(3.354) |
مصروف ضريبية الدخل |
(9.801) |
(354) |
|
67.515 |
355.921 |
ج- ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الضريبي خلال السنة كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
(الخسارة) المعلنة للسنة |
(200.895) |
(612.502) |
مصاريف غير مقبولة ضريبيا |
2.153.990 |
762.547 |
ارباح غير خاضعة للضريبة |
(1.917.834) |
(417.686) |
الربح/الخسارة الضريبية |
35.261 |
(267.641) |
تمثل ضريبة الدخل الظاهرة في قائمة الارباح أو الخسائر ما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينـــــــــــــــــار |
دينــــــــــــــــار |
موجودات ضريبية مؤجلة |
426.143 |
359.629 |
إطفاء موجودات ضريبية مؤجلة |
(348.827) |
(3.354) |
مصروف ضريبية الدخل |
(9.801) |
(354) |
|
67.515 |
355.921 |
ج- ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الضريبي خلال السنة كما يلي :
|
2021 |
2020 |
|
دينــــــــــار |
دينــــــــــار |
(الخسارة) المعلنة للسنة |
(200.895) |
(612.502) |
مصاريف غير مقبولة ضريبيا |
2.153.990 |
762.547 |
ارباح غير خاضعة للضريبة |
(1.917.834) |
(417.686) |
الربح/الخسارة الضريبية |
35.261 |
(267.641) |
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018، كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعامين 2020,2019 لشركة الأردن الدولية للتأمين (الشركة المالكة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2020، باستثناء السنة المالية 2019 حيث تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2019 لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشانها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018 كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات لشركة تلال سالم (شركة تابعة) حتى نهاية العام 2020.
برأي الادارة والمستشار الضريبي للشركة ، إن المخصصات المأخوذة في القوائم المالية الموحدة كافية لأغراض الالتزامات الضريبية .
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018، كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعامين 2020,2019 لشركة الأردن الدولية للتأمين (الشركة المالكة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2020، باستثناء السنة المالية 2019 حيث تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2019 لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشانها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018 كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.
تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات لشركة تلال سالم (شركة تابعة) حتى نهاية العام 2020.
برأي الادارة والمستشار الضريبي للشركة ، إن المخصصات المأخوذة في القوائم المالية الموحدة كافية لأغراض الالتزامات الضريبية .