المعلومات التي يجب تعبئتها (معلومات عامة)

01/01/2021 - 31/12/2021
معلومات عامة
رقم التسجيل
10028
إسم الشركة مقدمة التقرير (الانجليزية)
JORDAN INTERNATIONAL INSURANCE
إسم الشركة مقدمة التقرير (العربية)
الاردن الدولية للتأمين
شركة أو صندوق استثمار مشترك
شركة
الصفة القانونية
شركة مساهمة عامة
القطاع الرئيسي
قطاع مالي
القطاع الفرعي
التأمين التقليدي
نوع التقرير
السنوي
فيما إذا كانت الشركة ( الصندوق) يَعُد البيانات المالية لأول مرة منذ التأسيس
لا
تاريخ بداية الفترة للتقرير
01/01/2021
تاريخ نهاية الفترة للتقرير
31/12/2021
طبيعة البيانات المالية - موحدة/ مستقلة
موحدة
حالة التقرير - مدقق / مراجع / مسودة
مُدقق
هل هناك عملية تعديل لبعض أرقام المقارنات
لا
هل هناك عملية إعادة تصنيف لبعض أرقام المقارنات
لا
العملة المستخدمة في التقرير
JOD
مستوى التقريب المستخدم في التقرير
فعلي
المعايير المحاسبية المطبقة
IFRS
معايير التدقيق المطبقة
IAS
هل موافقة الجهة الرقابية مطلوبة؟
نعم
اذا كانت مطلوبة، هل تم الحصول عليها؟
تم الحصول عليها

الإفصاح - كلمة رئيس مجلس الادارة

01/01/2021 - 31/12/2021
لغة
الانجليزية
العربية
كلمة رئيس مجلس الإدارة
كلمة رئيس مجلس الإدارة
نص 1 نص 2

نص

1    

كلمة رئيس مجلس الإدارة

 

كلمة رئيس مجلس الإدارة

حضرات المساهمين الكرام،

تحيه طيبة وبعد،

 

يسرني وزملائي أعضاء مجلس الإدارة أن نرحب بكم في إجتماع الهيئة العامة السادس والعشرين ونقدم لكم التقرير السنوي للشركة الذي يبين نتائج أعمالها خلال السنه المنتهية في 31/12/2021.

 

يؤسفنا إبلاغكم أن الشركة في عام 2021 كانت نتائجها سلبية حيث بلغت الخسائر (133) ألف دينار لعدة أسباب اهمها :

1- الخسائر الكبيرة المتأتية من دائرة تأمين المركبات والتي تقدر بحوالي 795 الف دينار نتيجة زياده الحوادث بشكل كبير خلال النصف الثاني من العام 2021 مع ثبات اسعار الاقساط وعليه قامت ادارة الشركة باتخاذ قرار باغلاق فرع تأمين المركبات اعتبارا من تاريخ 31/12/2021 للحد من الخسارة والتركيز على فروع التامين الاخرى ذات الربحية.

2- المنافسة الشديدة بين الشركات التأمين والتي أدت الى تخفيض الأسعار بشكل كبير وغير صحي للقطاع نظراً للأوضاع الإقتصادية الصعبة بشكل عام.

3-قامت الشركه خلال العام 2021 برصد مخصصات اضافيه تتعلق بالذمم المدينه والاعمال الفنيه ومخصصات الادعاءات الغير مبلغة ومخصص العجز بالاقساط.

4- أما فيما يخص جانب الاستثمار ، فقد تكبدت الشركه خسائر نتيجه عدم توزيع ارباح نقديه من أكاديمية الطيران الملكية خلال العام 2021 وايضا انخفاض اسعار الاسهم في سوق عمان المالي خلال العام 2021 .

 

 

 

انخفض هامش الملاءة المالية لشركتكم من 265% ليصبح 212% نتيجه المخصصات المرصوده خلال العام ومع ذلك تعتبر هذه النسبة من النسب الجيدة في قطاع التامين وهذا يؤكد قدرة الشركة على تلبية وتسديد إلتزاماتها وتقديم أفضل خدماتها للافراد والشركات.

 

الامور الايجابيه خلال العام 2021

-ارتفاع اجمالي موجودات الشركة الى 37.4 مليون دينار اردني للعام 2021 مقارنة بقيمه 33.8 مليون دينار اردني للعام 2020 نتيجه زياده النقد المتأتي من تأمين المركبات والتأمين الطبي.

-حافظت الشركه بشكل كبير على الفوائد المتأتيه من ربط الودائع بالرغم من انخفاض اسعار الفائده بشكل كبير في البنوك الاردنية وذلك نتيجه زيادة قيمه ودائع الشركه بالبنوك .

-استمرت إدارة الشركة في الحفاظ على النهج المتبع في تطبيق المعايير العالمية للتأمين وإعادة التأمين بإختيار أفضل شركات الإعادة العالمية ووضع سياسات إكتتابية مستندة إلى ما يلي:

 

  1. تحليل كافة المخاطر التي يتعرض لها المؤمن لهم وتقديم الخدمات التأمينية الأفضل والتي تعود بالفائدة على المحفظة التأمينية للشركة وللمؤمن لهم.

  2. التقييم المتحفظ لاحتمالية حدوث أية مخاطر قد تؤدي الى خسائر.

  3. تقديم أسعار مناسبة للمؤمن لهم والتي تحقق الحماية الكاملة وبأقساط تتناسب مع طبيعة الخطر المؤمن عليه وضبط النفقات التشغيلية للشركة.

  4. الإكتتاب بوثائق التأمين التي تمكننا من تقديم أفضل التغطيات والحماية التأمينية للشركات والأفراد والتي تحقق المردود الإيجابي لشركتكم.

الخطة المسقبلية لشركتكُم لعام 2022 ستركز على ما يلي:

سوف تعمل ادارة الشركة على تنفيذ خطة العام 2022 وذلك بالتركيز على فروع التامين التي تمتاز بالربحية والعمل على تحسين الاداء والتطوير الداخلي للشركة وذلك ضمن المحاور الرئيسية التالية :

 

المحور المالي

1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022

1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .

1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة

1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.

محور العملاء والسوق

2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.

2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.

2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل

2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.

 

 

 

محور العمليات

3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.

3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.

محور الموارد البشرية

4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.

4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).

4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.

4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.

 

 

 

 

 

 

 

 ختاماً

كلنا ثقة بأن إدارة الشركة ستعمل بكل بجهد وتفان لتحقيق الأهداف الاستراتيجية المرجوة لتقديم أفضل الخدمات التأمينية وتحقيق النتائج التي نصبو إليها لخدمة المتعاملين معها ولمصلحة مساهميها وفريقها الفني والإداري.

ونرجو الله العلي القدير أن يوفقنا جميعاً في خدمة الوطن والمواطن في ظل ورعاية صاحب الجلالة الملك عبدالله الثاني إبن الحسين المُعظم حفظه الله.

والله ولي التوفيق ،،

سامي قموه

رئيس مجلس الإدارة

2    

كلمة رئيس مجلس الإدارة

 

كلمة رئيس مجلس الإدارة

حضرات المساهمين الكرام،

تحيه طيبة وبعد،

 

يسرني وزملائي أعضاء مجلس الإدارة أن نرحب بكم في إجتماع الهيئة العامة السادس والعشرين ونقدم لكم التقرير السنوي للشركة الذي يبين نتائج أعمالها خلال السنه المنتهية في 31/12/2021.

 

يؤسفنا إبلاغكم أن الشركة في عام 2021 كانت نتائجها سلبية حيث بلغت الخسائر (133) ألف دينار لعدة أسباب اهمها :

1- الخسائر الكبيرة المتأتية من دائرة تأمين المركبات والتي تقدر بحوالي 795 الف دينار نتيجة زياده الحوادث بشكل كبير خلال النصف الثاني من العام 2021 مع ثبات اسعار الاقساط وعليه قامت ادارة الشركة باتخاذ قرار باغلاق فرع تأمين المركبات اعتبارا من تاريخ 31/12/2021 للحد من الخسارة والتركيز على فروع التامين الاخرى ذات الربحية.

2- المنافسة الشديدة بين الشركات التأمين والتي أدت الى تخفيض الأسعار بشكل كبير وغير صحي للقطاع نظراً للأوضاع الإقتصادية الصعبة بشكل عام.

3-قامت الشركه خلال العام 2021 برصد مخصصات اضافيه تتعلق بالذمم المدينه والاعمال الفنيه ومخصصات الادعاءات الغير مبلغة ومخصص العجز بالاقساط.

4- أما فيما يخص جانب الاستثمار ، فقد تكبدت الشركه خسائر نتيجه عدم توزيع ارباح نقديه من أكاديمية الطيران الملكية خلال العام 2021 وايضا انخفاض اسعار الاسهم في سوق عمان المالي خلال العام 2021 .

 

 

 

انخفض هامش الملاءة المالية لشركتكم من 265% ليصبح 212% نتيجه المخصصات المرصوده خلال العام ومع ذلك تعتبر هذه النسبة من النسب الجيدة في قطاع التامين وهذا يؤكد قدرة الشركة على تلبية وتسديد إلتزاماتها وتقديم أفضل خدماتها للافراد والشركات.

 

الامور الايجابيه خلال العام 2021

-ارتفاع اجمالي موجودات الشركة الى 37.4 مليون دينار اردني للعام 2021 مقارنة بقيمه 33.8 مليون دينار اردني للعام 2020 نتيجه زياده النقد المتأتي من تأمين المركبات والتأمين الطبي.

-حافظت الشركه بشكل كبير على الفوائد المتأتيه من ربط الودائع بالرغم من انخفاض اسعار الفائده بشكل كبير في البنوك الاردنية وذلك نتيجه زيادة قيمه ودائع الشركه بالبنوك .

-استمرت إدارة الشركة في الحفاظ على النهج المتبع في تطبيق المعايير العالمية للتأمين وإعادة التأمين بإختيار أفضل شركات الإعادة العالمية ووضع سياسات إكتتابية مستندة إلى ما يلي:

 

  1. تحليل كافة المخاطر التي يتعرض لها المؤمن لهم وتقديم الخدمات التأمينية الأفضل والتي تعود بالفائدة على المحفظة التأمينية للشركة وللمؤمن لهم.

  2. التقييم المتحفظ لاحتمالية حدوث أية مخاطر قد تؤدي الى خسائر.

  3. تقديم أسعار مناسبة للمؤمن لهم والتي تحقق الحماية الكاملة وبأقساط تتناسب مع طبيعة الخطر المؤمن عليه وضبط النفقات التشغيلية للشركة.

  4. الإكتتاب بوثائق التأمين التي تمكننا من تقديم أفضل التغطيات والحماية التأمينية للشركات والأفراد والتي تحقق المردود الإيجابي لشركتكم.

الخطة المسقبلية لشركتكُم لعام 2022 ستركز على ما يلي:

سوف تعمل ادارة الشركة على تنفيذ خطة العام 2022 وذلك بالتركيز على فروع التامين التي تمتاز بالربحية والعمل على تحسين الاداء والتطوير الداخلي للشركة وذلك ضمن المحاور الرئيسية التالية :

 

المحور المالي

1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022

1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .

1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة

1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.

محور العملاء والسوق

2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.

2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.

2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل

2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.

 

 

 

محور العمليات

3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.

3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.

محور الموارد البشرية

4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.

4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).

4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.

4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.

 

 

 

 

 

 

 

 ختاماً

كلنا ثقة بأن إدارة الشركة ستعمل بكل بجهد وتفان لتحقيق الأهداف الاستراتيجية المرجوة لتقديم أفضل الخدمات التأمينية وتحقيق النتائج التي نصبو إليها لخدمة المتعاملين معها ولمصلحة مساهميها وفريقها الفني والإداري.

ونرجو الله العلي القدير أن يوفقنا جميعاً في خدمة الوطن والمواطن في ظل ورعاية صاحب الجلالة الملك عبدالله الثاني إبن الحسين المُعظم حفظه الله.

والله ولي التوفيق ،،

سامي قموه

رئيس مجلس الإدارة


الإفصاح - تقرير مجلس الإدارة

01/01/2021 - 31/12/2021
لغة
الانجليزية
العربية
إفصاح تقرير مجلس الإدارة
إفصاح تقرير مجلس الإدارة
نص 1 نص 2
وصف للأنشطة الرئيسية للشركة وأماكنها الجغرافية الخاصة بهذه الأنشطة، وحجم الاستثمار الرأسمالي وعدد الموظفين في كل منها.
نص 3 نص 4
وصف للشركات التابعة وطبيعة أعمالها ومجالات نشاطها؛
نص 5 نص 6
أسماء أعضاء مجلس الإدارة وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية ونبذة تعريفـية عن كل منهم؛
نص 7 نص 8
أسماء كبار مالكي الأسهم المصدرة من قبل الشركة وعدد الأسهم المملوكة لكل منهم إذا كانت هذه الملكية تشكل ما نسبته 5% فاكثر مقارنة مع السنة السابقة؛
نص 9 نص 10
الوضع التنافسي للشركة ضمن قطاع نشاطها وأسواقها الرئيسية وحصتها من السوق المحلي، وكذلك حصتها من الأسواق الخارجية إن أمكن؛
نص 11 نص 12
درجة الاعتماد على موردين محددين و/أو عملاء رئيسيين (محلياً وخارجياً) فـي حال كون ذلك يشكل (10%) فاكثر من إجمالي المشتريات و/ أو المبيعات أو الإيرادات على التوالي؛
نص 13 نص 14
وصف لأي حماية حكومية أو امتيازات تتمتع بها الشركة أو أي من منتجاتها بموجب القوانين والأنظمة أو غيرها مع الإشارة إلى الفترة التي يسرى عليها ذلك ، ووصف لأي براءات اختراع أو حقوق امتياز تم الحصول عليها من قبل الشركة
نص 15 نص 16
وصف لأي قرارات صادرة عن الحكومة أو المنظمات الدولية أو غيرها لها اثر مادي على عمل الشركة أو منتجاتها أو قدرتها التنافسية، والإفصاح عن تطبيق الشركة لمعايير الجودة الدولية
نص 17 نص 18
الهيكل التنظيمي للشركة المصدرة وعدد موظفـيها وفئات مؤهلاتهم وبرامج التأهيل والتدريب لموظفـي الشركة
نص 19 نص 20
وصف للمخاطر التي تتعرض الشركة لها
نص 21 نص 22
الإنجازات التي حققتها الشركة مدعمة بالأرقام ، ووصفٌ للأحداث الهامة التي مرت على الشركة خلال السنة المالية
نص 23 نص 24
الأثر المالي لعمليات ذات طبيعة غير متكررة حدثت خلال السنة المالية ولا تدخل ضمن النشاط الرئيسي للشركة
نص 25 نص 26
السلسلة الزمنية للأرباح أو الخسائر المحققة والأرباح الموزعة وصافـي حقوق المساهمين وأسعار الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة، وذلك لمدة لا تقل عن خمس سنوات أو منذ تأسيس الشركة أيهما أقل وتمثيلها بيانياً ما أمكن ذلك
نص 27 نص 28
تحليل للمركز المالي للشركة ونتائج أعمالها خلال السنة المالية
نص 29 نص 30
التطورات المستقبلية الهامة بما فـي ذلك أي توسعات أو مشروعات جديدة، والخطة المستقبلية للشركة لسنة قادمة على الأقل وتوقعات مجلس الإدارة لنتائج أعمال الشركة
نص 31 نص 32
مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة، ومقدار أي أتعاب عن خدمات أخرى تلقاها المدقق و/ أو مستحقة له
نص 33 نص 34
بيان بعدد الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة والمملوكة من قبل أي من أعضاء مجلس الإدارة وأشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية وأقاربهم، والشركات المسيطر عليها من قبل أي منهم ، كل ذلك مقارنة مع السنة السابقة
نص 35 نص 36
المزايا والمكافآت التي يتمتع بها كل من رئيس وأعضاء مجلس الإدارة وأشخاص الإدارة العليا ذوو السلطة التنفـيذية خلال السنة المالية بما فـي ذلك جميع المبالغ التي حصل عليها كل منهم كأجور وأتعاب ورواتب ومكافآت وغيرها، والمبالغ التي دفعت لكل منهم كنفقات سفر وانتقال داخل المملكة وخارجها
نص 37 نص 38
بيان بالتبرعات والمنح التي دفعتها الشركة خلال السنة المالية
نص 39 نص 40
بيان بالعقود والمشاريع والارتباطات التي عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف فـي الشركة أو أقاربهم
نص 41 نص 42
مساهمة الشركة فـي حماية البيئة و خدمة المجتمع المحلي
نص 43 نص 44

نص

1    

إفصاح تقرير مجلس الإدارة

 

كلمة رئيس مجلس الإدارة

حضرات المساهمين الكرام،

تحيه طيبة وبعد،

 

يسرني وزملائي أعضاء مجلس الإدارة أن نرحب بكم في إجتماع الهيئة العامة السادس والعشرين ونقدم لكم التقرير السنوي للشركة الذي يبين نتائج أعمالها خلال السنه المنتهية في 31/12/2021.

 

يؤسفنا إبلاغكم أن الشركة في عام 2021 كانت نتائجها سلبية حيث بلغت الخسائر (133) ألف دينار لعدة أسباب اهمها :

1- الخسائر الكبيرة المتأتية من دائرة تأمين المركبات والتي تقدر بحوالي 795 الف دينار نتيجة زياده الحوادث بشكل كبير خلال النصف الثاني من العام 2021 مع ثبات اسعار الاقساط وعليه قامت ادارة الشركة باتخاذ قرار باغلاق فرع تأمين المركبات اعتبارا من تاريخ 31/12/2021 للحد من الخسارة والتركيز على فروع التامين الاخرى ذات الربحية.

2- المنافسة الشديدة بين الشركات التأمين والتي أدت الى تخفيض الأسعار بشكل كبير وغير صحي للقطاع نظراً للأوضاع الإقتصادية الصعبة بشكل عام.

3-قامت الشركه خلال العام 2021 برصد مخصصات اضافيه تتعلق بالذمم المدينه والاعمال الفنيه ومخصصات الادعاءات الغير مبلغة ومخصص العجز بالاقساط.

4- أما فيما يخص جانب الاستثمار ، فقد تكبدت الشركه خسائر نتيجه عدم توزيع ارباح نقديه من أكاديمية الطيران الملكية خلال العام 2021 وايضا انخفاض اسعار الاسهم في سوق عمان المالي خلال العام 2021 .

 

 

 

انخفض هامش الملاءة المالية لشركتكم من 265% ليصبح 212% نتيجه المخصصات المرصوده خلال العام ومع ذلك تعتبر هذه النسبة من النسب الجيدة في قطاع التامين وهذا يؤكد قدرة الشركة على تلبية وتسديد إلتزاماتها وتقديم أفضل خدماتها للافراد والشركات.

 

الامور الايجابيه خلال العام 2021

-ارتفاع اجمالي موجودات الشركة الى 37.4 مليون دينار اردني للعام 2021 مقارنة بقيمه 33.8 مليون دينار اردني للعام 2020 نتيجه زياده النقد المتأتي من تأمين المركبات والتأمين الطبي.

-حافظت الشركه بشكل كبير على الفوائد المتأتيه من ربط الودائع بالرغم من انخفاض اسعار الفائده بشكل كبير في البنوك الاردنية وذلك نتيجه زيادة قيمه ودائع الشركه بالبنوك .

-استمرت إدارة الشركة في الحفاظ على النهج المتبع في تطبيق المعايير العالمية للتأمين وإعادة التأمين بإختيار أفضل شركات الإعادة العالمية ووضع سياسات إكتتابية مستندة إلى ما يلي:

 

  1. تحليل كافة المخاطر التي يتعرض لها المؤمن لهم وتقديم الخدمات التأمينية الأفضل والتي تعود بالفائدة على المحفظة التأمينية للشركة وللمؤمن لهم.

  2. التقييم المتحفظ لاحتمالية حدوث أية مخاطر قد تؤدي الى خسائر.

  3. تقديم أسعار مناسبة للمؤمن لهم والتي تحقق الحماية الكاملة وبأقساط تتناسب مع طبيعة الخطر المؤمن عليه وضبط النفقات التشغيلية للشركة.

  4. الإكتتاب بوثائق التأمين التي تمكننا من تقديم أفضل التغطيات والحماية التأمينية للشركات والأفراد والتي تحقق المردود الإيجابي لشركتكم.

الخطة المسقبلية لشركتكُم لعام 2022 ستركز على ما يلي:

سوف تعمل ادارة الشركة على تنفيذ خطة العام 2022 وذلك بالتركيز على فروع التامين التي تمتاز بالربحية والعمل على تحسين الاداء والتطوير الداخلي للشركة وذلك ضمن المحاور الرئيسية التالية :

 

المحور المالي

1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022

1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .

1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة

1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.

محور العملاء والسوق

2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.

2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.

2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل

2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.

 

 

 

محور العمليات

3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.

3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.

محور الموارد البشرية

4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.

4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).

4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.

4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.

 

 

 

 

 

 

 

 ختاماً

كلنا ثقة بأن إدارة الشركة ستعمل بكل بجهد وتفان لتحقيق الأهداف الاستراتيجية المرجوة لتقديم أفضل الخدمات التأمينية وتحقيق النتائج التي نصبو إليها لخدمة المتعاملين معها ولمصلحة مساهميها وفريقها الفني والإداري.

ونرجو الله العلي القدير أن يوفقنا جميعاً في خدمة الوطن والمواطن في ظل ورعاية صاحب الجلالة الملك عبدالله الثاني إبن الحسين المُعظم حفظه الله.

والله ولي التوفيق ،،

سامي قموه

رئيس مجلس الإدارة

2    

إفصاح تقرير مجلس الإدارة

 

كلمة رئيس مجلس الإدارة

حضرات المساهمين الكرام،

تحيه طيبة وبعد،

 

يسرني وزملائي أعضاء مجلس الإدارة أن نرحب بكم في إجتماع الهيئة العامة السادس والعشرين ونقدم لكم التقرير السنوي للشركة الذي يبين نتائج أعمالها خلال السنه المنتهية في 31/12/2021.

 

يؤسفنا إبلاغكم أن الشركة في عام 2021 كانت نتائجها سلبية حيث بلغت الخسائر (133) ألف دينار لعدة أسباب اهمها :

1- الخسائر الكبيرة المتأتية من دائرة تأمين المركبات والتي تقدر بحوالي 795 الف دينار نتيجة زياده الحوادث بشكل كبير خلال النصف الثاني من العام 2021 مع ثبات اسعار الاقساط وعليه قامت ادارة الشركة باتخاذ قرار باغلاق فرع تأمين المركبات اعتبارا من تاريخ 31/12/2021 للحد من الخسارة والتركيز على فروع التامين الاخرى ذات الربحية.

2- المنافسة الشديدة بين الشركات التأمين والتي أدت الى تخفيض الأسعار بشكل كبير وغير صحي للقطاع نظراً للأوضاع الإقتصادية الصعبة بشكل عام.

3-قامت الشركه خلال العام 2021 برصد مخصصات اضافيه تتعلق بالذمم المدينه والاعمال الفنيه ومخصصات الادعاءات الغير مبلغة ومخصص العجز بالاقساط.

4- أما فيما يخص جانب الاستثمار ، فقد تكبدت الشركه خسائر نتيجه عدم توزيع ارباح نقديه من أكاديمية الطيران الملكية خلال العام 2021 وايضا انخفاض اسعار الاسهم في سوق عمان المالي خلال العام 2021 .

 

 

 

انخفض هامش الملاءة المالية لشركتكم من 265% ليصبح 212% نتيجه المخصصات المرصوده خلال العام ومع ذلك تعتبر هذه النسبة من النسب الجيدة في قطاع التامين وهذا يؤكد قدرة الشركة على تلبية وتسديد إلتزاماتها وتقديم أفضل خدماتها للافراد والشركات.

 

الامور الايجابيه خلال العام 2021

-ارتفاع اجمالي موجودات الشركة الى 37.4 مليون دينار اردني للعام 2021 مقارنة بقيمه 33.8 مليون دينار اردني للعام 2020 نتيجه زياده النقد المتأتي من تأمين المركبات والتأمين الطبي.

-حافظت الشركه بشكل كبير على الفوائد المتأتيه من ربط الودائع بالرغم من انخفاض اسعار الفائده بشكل كبير في البنوك الاردنية وذلك نتيجه زيادة قيمه ودائع الشركه بالبنوك .

-استمرت إدارة الشركة في الحفاظ على النهج المتبع في تطبيق المعايير العالمية للتأمين وإعادة التأمين بإختيار أفضل شركات الإعادة العالمية ووضع سياسات إكتتابية مستندة إلى ما يلي:

 

  1. تحليل كافة المخاطر التي يتعرض لها المؤمن لهم وتقديم الخدمات التأمينية الأفضل والتي تعود بالفائدة على المحفظة التأمينية للشركة وللمؤمن لهم.

  2. التقييم المتحفظ لاحتمالية حدوث أية مخاطر قد تؤدي الى خسائر.

  3. تقديم أسعار مناسبة للمؤمن لهم والتي تحقق الحماية الكاملة وبأقساط تتناسب مع طبيعة الخطر المؤمن عليه وضبط النفقات التشغيلية للشركة.

  4. الإكتتاب بوثائق التأمين التي تمكننا من تقديم أفضل التغطيات والحماية التأمينية للشركات والأفراد والتي تحقق المردود الإيجابي لشركتكم.

الخطة المسقبلية لشركتكُم لعام 2022 ستركز على ما يلي:

سوف تعمل ادارة الشركة على تنفيذ خطة العام 2022 وذلك بالتركيز على فروع التامين التي تمتاز بالربحية والعمل على تحسين الاداء والتطوير الداخلي للشركة وذلك ضمن المحاور الرئيسية التالية :

 

المحور المالي

1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022

1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .

1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة

1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.

محور العملاء والسوق

2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.

2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.

2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل

2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.

 

 

 

محور العمليات

3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.

3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.

محور الموارد البشرية

4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.

4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).

4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.

4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.

 

 

 

 

 

 

 

 ختاماً

كلنا ثقة بأن إدارة الشركة ستعمل بكل بجهد وتفان لتحقيق الأهداف الاستراتيجية المرجوة لتقديم أفضل الخدمات التأمينية وتحقيق النتائج التي نصبو إليها لخدمة المتعاملين معها ولمصلحة مساهميها وفريقها الفني والإداري.

ونرجو الله العلي القدير أن يوفقنا جميعاً في خدمة الوطن والمواطن في ظل ورعاية صاحب الجلالة الملك عبدالله الثاني إبن الحسين المُعظم حفظه الله.

والله ولي التوفيق ،،

سامي قموه

رئيس مجلس الإدارة

3    

وصف للأنشطة الرئيسية للشركة وأماكنها الجغرافية الخاصة بهذه الأنشطة، وحجم الاستثمار الرأسمالي وعدد الموظفين في كل منها.

 

إن النشــاط الرئيســي للشــركة هــو ممارســة أعمــال التأميــن بتقديــم أفضــل الخدمــات التأمينيــة

لجميــع عملاء الشــركة

ب- أماكن الشركة الجغرافية وعدد الموظفين في كل منها

المركز الرئيسي

الدوار السادس - شارع زهران

تليفون : 5901150 - 06 / 5928206 - 06

فاكس: 5928232 - 06

www.newtoninsurance.com

عدد الموظفين : 103 موظف

ج- حجم االستثمار الرأسمالي للشركة 20485876

4    

وصف للأنشطة الرئيسية للشركة وأماكنها الجغرافية الخاصة بهذه الأنشطة، وحجم الاستثمار الرأسمالي وعدد الموظفين في كل منها.

 

إن النشــاط الرئيســي للشــركة هــو ممارســة أعمــال التأميــن بتقديــم أفضــل الخدمــات التأمينيــة

لجميــع عملاء الشــركة

ب- أماكن الشركة الجغرافية وعدد الموظفين في كل منها

المركز الرئيسي

الدوار السادس - شارع زهران

تليفون : 5901150 - 06 / 5928206 - 06

فاكس: 5928232 - 06

www.newtoninsurance.com

عدد الموظفين : 103 موظف

ج- حجم االستثمار الرأسمالي للشركة 20485876

5    

وصف للشركات التابعة وطبيعة أعمالها ومجالات نشاطها؛

الشركات التابعه

 

شركة الاردن الدولية للاستثمار

الدوار السادس - شارع زهران

تليفون : 5669955 - 06

فاكس : 5667419 - 06

عدد الموظفين : 6 موظفين

إن النشــاط الرئيســي للشــركة هــو شــراء الاراضي وإقامــة المشــاريع الصناعيــة والمــدن الحرفيــة

بالاضافه لاقامه الفنـادق السـياحية والعمـارات السـكنية ذات الطوابـق والشـقق أو األبنيـة السـكنية

والفلــل والمحــال التجاريــة.

 

شركة إبداع للاستثمارات المالية

الدوار السادس - شارع زهران

تليفون: 5925304 - 06 / 5925301 - 06

فاكس : 5817107 - 06

عدد الموظفين 5 موظفين

إن النشاط الرئيسي للشركة هو القيام بأعمال الوساطة الماليه

6    

وصف للشركات التابعة وطبيعة أعمالها ومجالات نشاطها؛

الشركات التابعه

 

شركة الاردن الدولية للاستثمار

الدوار السادس - شارع زهران

تليفون : 5669955 - 06

فاكس : 5667419 - 06

عدد الموظفين : 6 موظفين

إن النشــاط الرئيســي للشــركة هــو شــراء الاراضي وإقامــة المشــاريع الصناعيــة والمــدن الحرفيــة

بالاضافه لاقامه الفنـادق السـياحية والعمـارات السـكنية ذات الطوابـق والشـقق أو األبنيـة السـكنية

والفلــل والمحــال التجاريــة.

 

شركة إبداع للاستثمارات المالية

الدوار السادس - شارع زهران

تليفون: 5925304 - 06 / 5925301 - 06

فاكس : 5817107 - 06

عدد الموظفين 5 موظفين

إن النشاط الرئيسي للشركة هو القيام بأعمال الوساطة الماليه

7    

أسماء أعضاء مجلس الإدارة وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية ونبذة تعريفـية عن كل منهم؛

أسماء أعضاء مجلس الإدارة وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية ونبذة تعريفـية عن كل منهم؛

 

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس الاداره

سعادة السيد محمد نايف البطاينه- نائب رئيس مجلس الاداره

سعادة السيد محمد نايف البطاينه- عضو

سعادة السيد فارس سامي قموه- عضو

المؤسسة العامة لضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل-عضو

سعادة السيد رمزي جورج خوري-عضو

سعادة الدكتور محمد صالح جابر-عضو

السيد "محمد عزمي" الزوربا-عضو

السيد محمود كايد مطارنة-عضو

 

وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية

السيد / فارس سامي قموه- الرئيس التنفيذي حتى تاريخ 31-08-2021

السيد محمود كايد مطارنه- المدير العام حتى تاريخ 31-08-2021

السيد مهند شحاده خليل خليل- المدير العام من 01-09-2021

محمد اسماعيل الناشف- المدير المالي

خالد عقل عمر -مدير دائره التأمين الصحي والحياه حتى تاريخ 23-11-2021

اسامه خلقي علي سماره الزعبي- مدير دائره التأمين العامه البحري والهندسي والحريق

8    

أسماء أعضاء مجلس الإدارة وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية ونبذة تعريفـية عن كل منهم؛

أسماء أعضاء مجلس الإدارة وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية ونبذة تعريفـية عن كل منهم؛

 

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس الاداره

سعادة السيد محمد نايف البطاينه- نائب رئيس مجلس الاداره

سعادة السيد محمد نايف البطاينه- عضو

سعادة السيد فارس سامي قموه- عضو

المؤسسة العامة لضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل-عضو

سعادة السيد رمزي جورج خوري-عضو

سعادة الدكتور محمد صالح جابر-عضو

السيد "محمد عزمي" الزوربا-عضو

السيد محمود كايد مطارنة-عضو

 

وأسماء ورتب أشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية

السيد / فارس سامي قموه- الرئيس التنفيذي حتى تاريخ 31-08-2021

السيد محمود كايد مطارنه- المدير العام حتى تاريخ 31-08-2021

السيد مهند شحاده خليل خليل- المدير العام من 01-09-2021

محمد اسماعيل الناشف- المدير المالي

خالد عقل عمر -مدير دائره التأمين الصحي والحياه حتى تاريخ 23-11-2021

اسامه خلقي علي سماره الزعبي- مدير دائره التأمين العامه البحري والهندسي والحريق

9    

أسماء كبار مالكي الأسهم المصدرة من قبل الشركة وعدد الأسهم المملوكة لكل منهم إذا كانت هذه الملكية تشكل ما نسبته 5% فاكثر مقارنة مع السنة السابقة؛

الاسم

عدد الأسهم كما في 31/12/2021

نسبة المشاركة برأس المال %

الاسم

عدد الأسهم كما في 31/12/2020

نسبة المشاركة برأس المال

 

شركة المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات

2,831,396

15,600%

شركة المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات

2,824,268

15.561%

 

السيد كيم فؤاد سعد ابو جابر

1,241,705

6.841%

السيد كيم فؤاد سعد ابو جابر

1,241,705

6.841%

 

معالي السيد سامي قموه

1,200,000

6,612%

معالي السيد سامي قموه

1,200,000

6,612%

 

المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي

1,164,703

6,417%

المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي

1,164,703

6,417%

 

السيد قيس فؤاد سعد أبو جابر

1,164,231

6,414%

السيد قيس فؤاد سعد أبو جابر

1,164,231

6,414%

 

السيد مازن سميح دروزه

1,066,740

5.877%

السيد مازن سميح دروزه

1,058,408

5.831%

 

اسماء كبار مالكي األسهم وعدد األسهم المملوكة لكل منهم مقارنه مع السنة السابقة

10    

أسماء كبار مالكي الأسهم المصدرة من قبل الشركة وعدد الأسهم المملوكة لكل منهم إذا كانت هذه الملكية تشكل ما نسبته 5% فاكثر مقارنة مع السنة السابقة؛

الاسم

عدد الأسهم كما في 31/12/2021

نسبة المشاركة برأس المال %

الاسم

عدد الأسهم كما في 31/12/2020

نسبة المشاركة برأس المال

 

شركة المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات

2,831,396

15,600%

شركة المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات

2,824,268

15.561%

 

السيد كيم فؤاد سعد ابو جابر

1,241,705

6.841%

السيد كيم فؤاد سعد ابو جابر

1,241,705

6.841%

 

معالي السيد سامي قموه

1,200,000

6,612%

معالي السيد سامي قموه

1,200,000

6,612%

 

المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي

1,164,703

6,417%

المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي

1,164,703

6,417%

 

السيد قيس فؤاد سعد أبو جابر

1,164,231

6,414%

السيد قيس فؤاد سعد أبو جابر

1,164,231

6,414%

 

السيد مازن سميح دروزه

1,066,740

5.877%

السيد مازن سميح دروزه

1,058,408

5.831%

 

اسماء كبار مالكي األسهم وعدد األسهم المملوكة لكل منهم مقارنه مع السنة السابقة

11    

الوضع التنافسي للشركة ضمن قطاع نشاطها وأسواقها الرئيسية وحصتها من السوق المحلي، وكذلك حصتها من الأسواق الخارجية إن أمكن؛

 

الوضع التنافسي للشركة ضمن قطاع نشاطها وأسواقها الرئيسية وحصتها من السوق المحلي، وكذلك حصتها من الأسواق الخارجية إن أمكن؛

 

الوضع التنافسي

- تمثـل الشـركة مكانـة مرموقـة ضمـن قطـاع نشـاطها التأمينـي مـن حيـث الانجازات والسـمعة الجيـدة وتتمتـع

بمصداقيـة عاليـة جعلتهـا موضـع ثقـة لعمالئهـا ومسـاعيها.

- تمتلك الشركة هامش ملاءه بنسبة 212 %وهي من النسب الجيدة بين شركات التأمين.

ان اسواق الشركة الرئيسية في داخل الاردن

- بلغـت حصـة الشركه 3.45 %مـن اجمالـي السـوق المحلـي حسـب احصائيـة الاتحاد الاردني لشـركات التأميـن

لعـام 2021

12    

الوضع التنافسي للشركة ضمن قطاع نشاطها وأسواقها الرئيسية وحصتها من السوق المحلي، وكذلك حصتها من الأسواق الخارجية إن أمكن؛

 

الوضع التنافسي للشركة ضمن قطاع نشاطها وأسواقها الرئيسية وحصتها من السوق المحلي، وكذلك حصتها من الأسواق الخارجية إن أمكن؛

 

الوضع التنافسي

- تمثـل الشـركة مكانـة مرموقـة ضمـن قطـاع نشـاطها التأمينـي مـن حيـث الانجازات والسـمعة الجيـدة وتتمتـع

بمصداقيـة عاليـة جعلتهـا موضـع ثقـة لعمالئهـا ومسـاعيها.

- تمتلك الشركة هامش ملاءه بنسبة 212 %وهي من النسب الجيدة بين شركات التأمين.

ان اسواق الشركة الرئيسية في داخل الاردن

- بلغـت حصـة الشركه 3.45 %مـن اجمالـي السـوق المحلـي حسـب احصائيـة الاتحاد الاردني لشـركات التأميـن

لعـام 2021

13    

درجة الاعتماد على موردين محددين و/أو عملاء رئيسيين (محلياً وخارجياً) فـي حال كون ذلك يشكل (10%) فاكثر من إجمالي المشتريات و/ أو المبيعات أو الإيرادات على التوالي؛

درجة الاعتماد على موردين محددين و/أو عملاء رئيسيين (محلياً وخارجياً) فـي حال كون ذلك يشكل (10%) فاكثر من إجمالي المشتريات و/ أو المبيعات أو الإيرادات على التوالي؛

 

لا يوجــد اعتمــاد علــى مورديــن محدديــن أو عمــا ً ء رئيســيين محليــا ً وخارجيــا يشــكلون %10 فأكثــر مــن اجمالــي المشــتريات و/أو المبيعــات

14    

درجة الاعتماد على موردين محددين و/أو عملاء رئيسيين (محلياً وخارجياً) فـي حال كون ذلك يشكل (10%) فاكثر من إجمالي المشتريات و/ أو المبيعات أو الإيرادات على التوالي؛

درجة الاعتماد على موردين محددين و/أو عملاء رئيسيين (محلياً وخارجياً) فـي حال كون ذلك يشكل (10%) فاكثر من إجمالي المشتريات و/ أو المبيعات أو الإيرادات على التوالي؛

 

لا يوجــد اعتمــاد علــى مورديــن محدديــن أو عمــا ً ء رئيســيين محليــا ً وخارجيــا يشــكلون %10 فأكثــر مــن اجمالــي المشــتريات و/أو المبيعــات

15    

وصف لأي حماية حكومية أو امتيازات تتمتع بها الشركة أو أي من منتجاتها بموجب القوانين والأنظمة أو غيرها مع الإشارة إلى الفترة التي يسرى عليها ذلك ، ووصف لأي براءات اختراع أو حقوق امتياز تم الحصول عليها من قبل الشركة

 

 

وصف لأي حماية حكومية أو امتيازات تتمتع بها الشركة أو أي من منتجاتها بموجب القوانين والأنظمة أو غيرها مع الإشارة إلى الفترة التي يسرى عليها ذلك ، ووصف لأي براءات اختراع أو حقوق امتياز تم الحصول عليها من قبل الشركة

لا يوجـد أي حمايـة حكوميـة أو امتيـازات تتمتـع بهـا الشـركة أو أي مـن منتجاتهـا بموجـب القوانيـن واألنظمـة أو غيرهـا.

لا يوجد أي براءات اختراع أو حقوق امتياز حصلت الشركة عليها .

16    

وصف لأي حماية حكومية أو امتيازات تتمتع بها الشركة أو أي من منتجاتها بموجب القوانين والأنظمة أو غيرها مع الإشارة إلى الفترة التي يسرى عليها ذلك ، ووصف لأي براءات اختراع أو حقوق امتياز تم الحصول عليها من قبل الشركة

 

 

وصف لأي حماية حكومية أو امتيازات تتمتع بها الشركة أو أي من منتجاتها بموجب القوانين والأنظمة أو غيرها مع الإشارة إلى الفترة التي يسرى عليها ذلك ، ووصف لأي براءات اختراع أو حقوق امتياز تم الحصول عليها من قبل الشركة

لا يوجـد أي حمايـة حكوميـة أو امتيـازات تتمتـع بهـا الشـركة أو أي مـن منتجاتهـا بموجـب القوانيـن واألنظمـة أو غيرهـا.

لا يوجد أي براءات اختراع أو حقوق امتياز حصلت الشركة عليها .

17    

وصف لأي قرارات صادرة عن الحكومة أو المنظمات الدولية أو غيرها لها اثر مادي على عمل الشركة أو منتجاتها أو قدرتها التنافسية، والإفصاح عن تطبيق الشركة لمعايير الجودة الدولية

 

 

وصف لأي قرارات صادرة عن الحكومة أو المنظمات الدولية أو غيرها لها اثر مادي على عمل الشركة أو منتجاتها أو قدرتها التنافسية، والإفصاح عن تطبيق الشركة لمعايير الجودة الدولية

 

لا يوجـد أي قـرارات صـادرة عـن الحكومـة أو المنظمـات الدوليـة أو غيرهـا لهـا أثـر مـادي علـى عمـل الشـركة أو منتجاتهـا أو قدرتهـا التنافسسـية.

تقــوم الشــركة بتطبيــق معاييــر الجــودة الدوليــة مــن خــال السياســات واإلجــراءات التــي تتبعهــا فــي كافــة إعمالهــا فــي 2021/12/3

18    

وصف لأي قرارات صادرة عن الحكومة أو المنظمات الدولية أو غيرها لها اثر مادي على عمل الشركة أو منتجاتها أو قدرتها التنافسية، والإفصاح عن تطبيق الشركة لمعايير الجودة الدولية

 

 

وصف لأي قرارات صادرة عن الحكومة أو المنظمات الدولية أو غيرها لها اثر مادي على عمل الشركة أو منتجاتها أو قدرتها التنافسية، والإفصاح عن تطبيق الشركة لمعايير الجودة الدولية

 

لا يوجـد أي قـرارات صـادرة عـن الحكومـة أو المنظمـات الدوليـة أو غيرهـا لهـا أثـر مـادي علـى عمـل الشـركة أو منتجاتهـا أو قدرتهـا التنافسسـية.

تقــوم الشــركة بتطبيــق معاييــر الجــودة الدوليــة مــن خــال السياســات واإلجــراءات التــي تتبعهــا فــي كافــة إعمالهــا فــي 2021/12/3

19    

الهيكل التنظيمي للشركة المصدرة وعدد موظفـيها وفئات مؤهلاتهم وبرامج التأهيل والتدريب لموظفـي الشركة

مجلس الادارة

لجان مجلس الادارة

الحاكمية

ترشيحات

تنفيذية

تكنولوجيا المعلومات

لجنة التدقيق

دائرة التدقيق

المدير العام التنفيذي

مدير دائرة التامينات العامة

مدير دائرة خدمة العملاء

مدير دائرة الاعادة

مدير دائرة المبيعات

مدير دائرة التامين الطبي و الحياة

مدير دائرة الحوادث و السيارات

مدير دائرة اصدار تامين السيارات

مدير دائرة القانونية

مدير الشؤون المالية

مدير تكنولوجيا المعلومات

20    

الهيكل التنظيمي للشركة المصدرة وعدد موظفـيها وفئات مؤهلاتهم وبرامج التأهيل والتدريب لموظفـي الشركة

مجلس الادارة

لجان مجلس الادارة

الحاكمية

ترشيحات

تنفيذية

تكنولوجيا المعلومات

لجنة التدقيق

دائرة التدقيق

المدير العام التنفيذي

مدير دائرة التامينات العامة

مدير دائرة خدمة العملاء

مدير دائرة الاعادة

مدير دائرة المبيعات

مدير دائرة التامين الطبي و الحياة

مدير دائرة الحوادث و السيارات

مدير دائرة اصدار تامين السيارات

مدير دائرة القانونية

مدير الشؤون المالية

مدير تكنولوجيا المعلومات

21    

وصف للمخاطر التي تتعرض الشركة لها

 

وصف للمخاطر التي تتعرض الشركة لها

 

لا يوجد مخاطر من الممكن أن تتعرض الشركة لها خلال السنة المالية اللاحقة ولها تأثير مادي عليها.

22    

وصف للمخاطر التي تتعرض الشركة لها

 

وصف للمخاطر التي تتعرض الشركة لها

 

لا يوجد مخاطر من الممكن أن تتعرض الشركة لها خلال السنة المالية اللاحقة ولها تأثير مادي عليها.

23    

الإنجازات التي حققتها الشركة مدعمة بالأرقام ، ووصفٌ للأحداث الهامة التي مرت على الشركة خلال السنة المالية

الانجازات التي حققتها الشركة خلال السنة المالية:

 

  • حصلت شركة الأردن الدولية للتأمين (نيوتن للتأمين) على جائزة أفضل شركة تأمين في الاردن من مجلة MENA Insurance Review للاعوام 2015, 2016, ,20192018 وذلك من خلال لجنة تحكيم متخصصة في أعمال التأمين واعادة التأمين .

  • ان التصنيـف االئتمانـي للشـركة مـن خلال وكالـة التصنيـف العالميـة AM Best للعـام 2020 بدرجـة +BB للاعمال الفنيـة

  • و Bعـادل للملاءه الماليـة للشـركة

-تمتلك الشركة هامش ملاءه مالية بما نسبته 212 % للعام 2021

24    

الإنجازات التي حققتها الشركة مدعمة بالأرقام ، ووصفٌ للأحداث الهامة التي مرت على الشركة خلال السنة المالية

الانجازات التي حققتها الشركة خلال السنة المالية:

 

  • حصلت شركة الأردن الدولية للتأمين (نيوتن للتأمين) على جائزة أفضل شركة تأمين في الاردن من مجلة MENA Insurance Review للاعوام 2015, 2016, ,20192018 وذلك من خلال لجنة تحكيم متخصصة في أعمال التأمين واعادة التأمين .

  • ان التصنيـف االئتمانـي للشـركة مـن خلال وكالـة التصنيـف العالميـة AM Best للعـام 2020 بدرجـة +BB للاعمال الفنيـة

  • و Bعـادل للملاءه الماليـة للشـركة

-تمتلك الشركة هامش ملاءه مالية بما نسبته 212 % للعام 2021

25    

الأثر المالي لعمليات ذات طبيعة غير متكررة حدثت خلال السنة المالية ولا تدخل ضمن النشاط الرئيسي للشركة

الأثر المالي لعمليات ذات طبيعة غير متكررة حدثت خلال السنة المالية ولا تدخل ضمن النشاط الرئيسي للشركة

 

لايوجد أي أثــر مالــي لعمليــات ذات طبيعــة غيــر متكــررة حدثــت خــال الســنة الماليــة وال تدخــل ضمــن نشــاط الشــركة الطبيعــي

26    

الأثر المالي لعمليات ذات طبيعة غير متكررة حدثت خلال السنة المالية ولا تدخل ضمن النشاط الرئيسي للشركة

الأثر المالي لعمليات ذات طبيعة غير متكررة حدثت خلال السنة المالية ولا تدخل ضمن النشاط الرئيسي للشركة

 

لايوجد أي أثــر مالــي لعمليــات ذات طبيعــة غيــر متكــررة حدثــت خــال الســنة الماليــة وال تدخــل ضمــن نشــاط الشــركة الطبيعــي

27    

السلسلة الزمنية للأرباح أو الخسائر المحققة والأرباح الموزعة وصافـي حقوق المساهمين وأسعار الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة، وذلك لمدة لا تقل عن خمس سنوات أو منذ تأسيس الشركة أيهما أقل وتمثيلها بيانياً ما أمكن ذلك

السلسلة الزمنية للأرباح والخسائر المحققة والأرباح الموزعة وصافي حقوق المساهمين وأسعار الأوراق المالية وذلك عن مدة لا تقل عن خمس سنوات أو منذ تأسيس الشركة أيهما أقل.

 

 

البيان

2017

2018

2019

2020

2021

الأرباح ( الخسائر) بعد الضرائب

(551.284)

99.602

430.914

(256.581)

(133.380)

الأرباح الموزعة

-

-

-

-

-

نسبة الأرباح الموزعة

-

-

-

-

-

صافي حقوق المساهمين

23.889.270

23.126.637

22.312.654

21.433.056

20.485.876

القيمة السوقية للسهم

0.52

0.37

0.41

0.47

0.37

القيمة الدفترية للسهم

1.32

1.27

1.23

1.18

1.13

28    

السلسلة الزمنية للأرباح أو الخسائر المحققة والأرباح الموزعة وصافـي حقوق المساهمين وأسعار الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة، وذلك لمدة لا تقل عن خمس سنوات أو منذ تأسيس الشركة أيهما أقل وتمثيلها بيانياً ما أمكن ذلك

السلسلة الزمنية للأرباح والخسائر المحققة والأرباح الموزعة وصافي حقوق المساهمين وأسعار الأوراق المالية وذلك عن مدة لا تقل عن خمس سنوات أو منذ تأسيس الشركة أيهما أقل.

 

 

البيان

2017

2018

2019

2020

2021

الأرباح ( الخسائر) بعد الضرائب

(551.284)

99.602

430.914

(256.581)

(133.380)

الأرباح الموزعة

-

-

-

-

-

نسبة الأرباح الموزعة

-

-

-

-

-

صافي حقوق المساهمين

23.889.270

23.126.637

22.312.654

21.433.056

20.485.876

القيمة السوقية للسهم

0.52

0.37

0.41

0.47

0.37

القيمة الدفترية للسهم

1.32

1.27

1.23

1.18

1.13

29    

تحليل للمركز المالي للشركة ونتائج أعمالها خلال السنة المالية

تحليل المركز المالي للشركة ونتائج أعمالها خلال السنة المالية .

البيان

2021

2020

العائد على السهم

(0.7) %

(1.4) %

صافي حقوق المساهمين إلى إجمالي المطلوبات

121 %

173 %

العائد على حقوق المساهمين

(0.7) %

(1.2) %

العائد على الموجودات

(0.4) %

(0.8) %

نسبة هامش الملاءة

212 %

265 %

30    

تحليل للمركز المالي للشركة ونتائج أعمالها خلال السنة المالية

تحليل المركز المالي للشركة ونتائج أعمالها خلال السنة المالية .

البيان

2021

2020

العائد على السهم

(0.7) %

(1.4) %

صافي حقوق المساهمين إلى إجمالي المطلوبات

121 %

173 %

العائد على حقوق المساهمين

(0.7) %

(1.2) %

العائد على الموجودات

(0.4) %

(0.8) %

نسبة هامش الملاءة

212 %

265 %

31    

التطورات المستقبلية الهامة بما فـي ذلك أي توسعات أو مشروعات جديدة، والخطة المستقبلية للشركة لسنة قادمة على الأقل وتوقعات مجلس الإدارة لنتائج أعمال الشركة

 

التطورات المستقبلية الهامة بما فـي ذلك أي توسعات أو مشروعات جديدة، والخطة المستقبلية للشركة لسنة قادمة على الأقل وتوقعات مجلس الإدارة لنتائج أعمال الشركة

 

 

بــدأت إدارة الشــركة بإعــداد الخطــة المســتقبلية للعــام القــادم والتــي تركــزت علــى تحقيــق مجموعــة مــن األهــداف اإلسـتراتيجية للشـركة وذلـك لتحقيـق رؤيـة الشـركة المسـتقبلية والتـي تعكـس التغيـرات فـي السـوق المحلـي واإلقليمـي ونتائــج تطبيــق االســتراتيجيات الســابقة والدراســات التــي قامــت بهــا الشــركة علــى أســواق التأميــن المحليــة والخارجيــة، وتتضمــن هــذه الخطــة تحقيــق األهــداف الهامــة التاليــة وضمــن اربعــة محــاور رئيســية )Objectives Strategic :

 

المحور المالي

1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022

1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .

1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة

1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.

محور العملاء والسوق

2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.

2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.

2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل

2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.

 

 

 

محور العمليات

3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.

3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.

محور الموارد البشرية

4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.

4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).

4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.

4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.

 

 

32    

التطورات المستقبلية الهامة بما فـي ذلك أي توسعات أو مشروعات جديدة، والخطة المستقبلية للشركة لسنة قادمة على الأقل وتوقعات مجلس الإدارة لنتائج أعمال الشركة

 

التطورات المستقبلية الهامة بما فـي ذلك أي توسعات أو مشروعات جديدة، والخطة المستقبلية للشركة لسنة قادمة على الأقل وتوقعات مجلس الإدارة لنتائج أعمال الشركة

 

 

بــدأت إدارة الشــركة بإعــداد الخطــة المســتقبلية للعــام القــادم والتــي تركــزت علــى تحقيــق مجموعــة مــن األهــداف اإلسـتراتيجية للشـركة وذلـك لتحقيـق رؤيـة الشـركة المسـتقبلية والتـي تعكـس التغيـرات فـي السـوق المحلـي واإلقليمـي ونتائــج تطبيــق االســتراتيجيات الســابقة والدراســات التــي قامــت بهــا الشــركة علــى أســواق التأميــن المحليــة والخارجيــة، وتتضمــن هــذه الخطــة تحقيــق األهــداف الهامــة التاليــة وضمــن اربعــة محــاور رئيســية )Objectives Strategic :

 

المحور المالي

1.1 تحقيق نمو في الارباح وتعزيز حقوق المالكين بتحقيق عائد سنوي جيد من رأس مال الشركة للعام 2022

1.2 تحقيق نمو في الأقساط المكتتبة بنسبة 11% لتصبح 16,800,000 دينار أردني مقارنه بالعام 2019 حيث قامت الشركه بالغاء رخصه فرع المركبات بتاريخ 31-12-2021 .

1.3 ضبط النفقات بشكل عام وزيادة الايرادات المتحققة للشركة

1.4 معالجة الخسائر المتأتية من الاستثمار والعمل على خلق فرص استثمارية جديده ذات ربحية جيدة.

محور العملاء والسوق

2.1 التوسع في تسويق منتجات التأمين على الحياة والتأمينات العامة من خلال وسطاء التأمين (Direct Brokers) ووكلاء التأمين (Agents) بالإضافة إلى كادر المبيعات المباشر.

2.2 تشجيع العملاء على استخدام التطبيق الإلكتروني لخدمات التأمين الطبي.

2.3 التركيز على البيع من خلال التطبيق الإلكتروني للشركه فيما يتعلق بتأمين السفر والمنازل

2.4 التركيز على التعريف جميع منتجات الشركه من خلال وسائل التواصل الاجتماعي وذلك لجذب عملاء اكثر للشركة.

 

 

 

محور العمليات

3.1 الاستمرار في تطوير البنية التكنولوجية وأتمتة الدائرة المالية ودائرة التأمين الطبي.

3.2 تخفيض التكاليف وربطها بالفائدة المرجوة.

محور الموارد البشرية

4.1 حصر التعيينات الجديدة بموظفي دائره المبيعات فقط وذلك لتحقيق الأهداف المرجوه للشركه.

4.2 توفير الفرص التدريبية اللازمة بحسب ما تتطلبه طبيعة العمل ومؤشر الأداء الرئيسي (KPI).

4.3 تطبيق مشروع الاحلال الوظيفي.

4.4 اجراء عمليات تنقلات بين الموظفين بما يضمن تنويع خبرات الموظف.

 

 

33    

مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة، ومقدار أي أتعاب عن خدمات أخرى تلقاها المدقق و/ أو مستحقة له

مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة ومقدار أي أتعاب أو خدمات أخرى مستحقه له

بلغت أتعاب التدقيق للشركة عام 2021 مبلغ 19,000 دينار، كما بلغت أتعاب التدقيق لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 5500 دينار وبلغت أتعاب التدقيق لشركة إبداع للاستثمارات المالية ( شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 4,500 دينار. و مدقـق الحسـابات لا يقدم للشـركة سـوى أعمـال التدقيـق الاعتياديه

34    

مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة، ومقدار أي أتعاب عن خدمات أخرى تلقاها المدقق و/ أو مستحقة له

مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة ومقدار أي أتعاب أو خدمات أخرى مستحقه له

بلغت أتعاب التدقيق للشركة عام 2021 مبلغ 19,000 دينار، كما بلغت أتعاب التدقيق لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 5500 دينار وبلغت أتعاب التدقيق لشركة إبداع للاستثمارات المالية ( شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 4,500 دينار. و مدقـق الحسـابات لا يقدم للشـركة سـوى أعمـال التدقيـق الاعتياديه

35    

بيان بعدد الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة والمملوكة من قبل أي من أعضاء مجلس الإدارة وأشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية وأقاربهم، والشركات المسيطر عليها من قبل أي منهم ، كل ذلك مقارنة مع السنة السابقة

الاسم

عدد الأسهم

2021

نسبة المساهمة في رأس المال

عدد أسهم الأقارب

نسبة المساهمة في رأس المال

عدد الأسهم

2020

 

نسبة المساهمة في رأس المال

عدد أسهم الأقارب

نسبة المساهمة في رأس المال

معالي السيد سامي ابراهيم قموه

1,200,000

6.612%

-

-

1,200,000

6.612%

-

-

المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات ويمثلها معالي

السيد محمد نايف البطاينه

2,831,396

15.600%

-

-

2,824,268

15.561%

-

-

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

120,000

0.661%

-

-

91.712

0.505%

-

-

المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل

1,164,703

%6.417

-

-

1,164,703

%6.417

-

-

سعادة السيد فارس سامي قموه

592,000

3.262%

-

-

610,000

3.361%

-

 

سعاد السيد محمود كايد مطارنه

13,000

0.072%

 

 

13,000

0.072%

 

-

سعادة السيد نعيم سابا خوري

10,000

%0.055

-

-

10,000

%0.055

-

-

سعادة السيد "محمد عزمي" زوربا

17,900

0.099%

-

-

17,900

0.099%

-

-

رمزي جورج خوري

10,000

0.055%

-

-

10,000

0.055%

-

-

بيان بعدد الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة والمملوكة من قبل أي من أعضاء مجلس الإدارة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

عدد الأوراق المملوكة من قبل أشخاص الإدارة العليا التنفيذية

 

 

الاسم

الوظيفة

الأسهم الشخصية

أسهم الأقارب

 

 

2021

2020

2021

2020

السيد / فارس سامي قموه

الرئيس التفيذي حتى تاريح 1/9/2021

592,000

610,000

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي سهم

محمود كايد محمود مطارنه

المدير العام  حتى 31/08/2021

13,000

13,000

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي سهم

مهند شحاده خليل خليل

المدير العام التنفيذي من تاريخ 1/9/2021 حتى 12.01.2022

لا يمتلك أي أسهم

لا يمتلك أي أسهم

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي اسهم

محمد اسماعيل الناشف

المدير المالي

لا يمتلك أي أسهم

لا يمتلك أي أسهم

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي اسهم

خالد عقل عمر

نائب الرئيس الاول للتأمين الصحي والحياة حتى 23.11.2021

6,000

8,000

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي سهم

اسامة خلقي خالد سماره

نائب الرئيس للتامينات العامة، الهندسي و الحريق

1,000

1,000

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي سهم

 

 

- الشركات المسيطر عليها من قبل اعضاء مجلس االدارة

اسم العضو معالي سامي قموه رئيس مجلس الاداره – المجموعه المتحده للاداره والاستشارات 2831396 15.6 % 2824268 15.561 %

36    

بيان بعدد الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة والمملوكة من قبل أي من أعضاء مجلس الإدارة وأشخاص الإدارة العليا ذوي السلطة التنفـيذية وأقاربهم، والشركات المسيطر عليها من قبل أي منهم ، كل ذلك مقارنة مع السنة السابقة

الاسم

عدد الأسهم

2021

نسبة المساهمة في رأس المال

عدد أسهم الأقارب

نسبة المساهمة في رأس المال

عدد الأسهم

2020

 

نسبة المساهمة في رأس المال

عدد أسهم الأقارب

نسبة المساهمة في رأس المال

معالي السيد سامي ابراهيم قموه

1,200,000

6.612%

-

-

1,200,000

6.612%

-

-

المجموعة المتحدة للإدارة والاستشارات ويمثلها معالي

السيد محمد نايف البطاينه

2,831,396

15.600%

-

-

2,824,268

15.561%

-

-

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

120,000

0.661%

-

-

91.712

0.505%

-

-

المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل

1,164,703

%6.417

-

-

1,164,703

%6.417

-

-

سعادة السيد فارس سامي قموه

592,000

3.262%

-

-

610,000

3.361%

-

 

سعاد السيد محمود كايد مطارنه

13,000

0.072%

 

 

13,000

0.072%

 

-

سعادة السيد نعيم سابا خوري

10,000

%0.055

-

-

10,000

%0.055

-

-

سعادة السيد "محمد عزمي" زوربا

17,900

0.099%

-

-

17,900

0.099%

-

-

رمزي جورج خوري

10,000

0.055%

-

-

10,000

0.055%

-

-

بيان بعدد الأوراق المالية المصدرة من قبل الشركة والمملوكة من قبل أي من أعضاء مجلس الإدارة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

عدد الأوراق المملوكة من قبل أشخاص الإدارة العليا التنفيذية

 

 

الاسم

الوظيفة

الأسهم الشخصية

أسهم الأقارب

 

 

2021

2020

2021

2020

السيد / فارس سامي قموه

الرئيس التفيذي حتى تاريح 1/9/2021

592,000

610,000

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي سهم

محمود كايد محمود مطارنه

المدير العام  حتى 31/08/2021

13,000

13,000

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي سهم

مهند شحاده خليل خليل

المدير العام التنفيذي من تاريخ 1/9/2021 حتى 12.01.2022

لا يمتلك أي أسهم

لا يمتلك أي أسهم

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي اسهم

محمد اسماعيل الناشف

المدير المالي

لا يمتلك أي أسهم

لا يمتلك أي أسهم

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي اسهم

خالد عقل عمر

نائب الرئيس الاول للتأمين الصحي والحياة حتى 23.11.2021

6,000

8,000

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي سهم

اسامة خلقي خالد سماره

نائب الرئيس للتامينات العامة، الهندسي و الحريق

1,000

1,000

لا يمتلك أي اسهم

لا يمتلك أي سهم

 

 

- الشركات المسيطر عليها من قبل اعضاء مجلس االدارة

اسم العضو معالي سامي قموه رئيس مجلس الاداره – المجموعه المتحده للاداره والاستشارات 2831396 15.6 % 2824268 15.561 %

37    

المزايا والمكافآت التي يتمتع بها كل من رئيس وأعضاء مجلس الإدارة وأشخاص الإدارة العليا ذوو السلطة التنفـيذية خلال السنة المالية بما فـي ذلك جميع المبالغ التي حصل عليها كل منهم كأجور وأتعاب ورواتب ومكافآت وغيرها، والمبالغ التي دفعت لكل منهم كنفقات سفر وانتقال داخل المملكة وخارجها

المزايا والمكافات التي يتمتع بها كل من رئيس واعضاء مجلس الادارة

 

الرقم

الاسم

المنصب

الرواتب السنوية الإجمالية

بدل التنقلات السنوية

المكافآت السنوية

نفقات السفر السنوية

إجمالي المزايا السنوية

1

معالي السيد سامي ابراهيم قموه

رئيس مجلس الادارة

-

6,000

-

-

6,000

2

سعادة السيد محمد نايف البطاينه

نائب رئيس المجلس

-

6,000

-

-

6,000

3

سعادة السيد نعيم سابا خوري

عضو

-

6,000

-

-

6,000

4

سعادة المهندس فارس سامي قموه

عضو

-

6,000

-

-

6,000

5

سعادة السيد " محمد عزمي " الزربا

عضو

-

6,000

-

-

6,000

6

سعادةالسيد رمزي جورج خوري

عضو

-

6,000

-

-

6,000

7

سعادة السيد محمود كايد مطارنه

عضو

-

6,000

-

-

6,000

8

السادة مؤسسة الضمان الاجتماعي

عضو

-

6,000

-

-

6,000

9

سعادة السيد محمد صالح جابر

عضو

-

6,000

 

 

6,000

 

 

 

 

المزايا والمكافآت التي يتمتع بها أشخاص الإدارة العليا التنفيذية :

 

الاسم

المنصب

الرواتب السنوية الإجمالية

بدل التنقلات السنوية

المكافآت السنوية

نفقات السفر السنوية

إجمالي المزايا السنوية

السيد / فارس سامي قموه

الرئيس التفيذي حتى تاريح 1/9/2021

92271

 

 

 

92271

محمود كايد محمود مطارنه

المدير العام  حتى 31/08/2021

46740

 

 

 

46740

مهند شحاده خليل خليل

المدير العام التنفيذي من تاريخ 1/9/2021 حتى 12.01.2022

48000

 

 

 

48000

محمد اسماعيل الناشف

المدير المالي

30000

 

 

 

30000

خالد عقل عمر

نائب الرئيس الاول للتأمين الصحي والحياة حتى 23.11.2021

28087

 

 

 

28087

اسامة خلقي خالد سماره

نائب الرئيس للتامينات العامة، الهندسي و الحريق

26550

 

 

 

26550

 

 

 

 

 

 

38    

المزايا والمكافآت التي يتمتع بها كل من رئيس وأعضاء مجلس الإدارة وأشخاص الإدارة العليا ذوو السلطة التنفـيذية خلال السنة المالية بما فـي ذلك جميع المبالغ التي حصل عليها كل منهم كأجور وأتعاب ورواتب ومكافآت وغيرها، والمبالغ التي دفعت لكل منهم كنفقات سفر وانتقال داخل المملكة وخارجها

المزايا والمكافات التي يتمتع بها كل من رئيس واعضاء مجلس الادارة

 

الرقم

الاسم

المنصب

الرواتب السنوية الإجمالية

بدل التنقلات السنوية

المكافآت السنوية

نفقات السفر السنوية

إجمالي المزايا السنوية

1

معالي السيد سامي ابراهيم قموه

رئيس مجلس الادارة

-

6,000

-

-

6,000

2

سعادة السيد محمد نايف البطاينه

نائب رئيس المجلس

-

6,000

-

-

6,000

3

سعادة السيد نعيم سابا خوري

عضو

-

6,000

-

-

6,000

4

سعادة المهندس فارس سامي قموه

عضو

-

6,000

-

-

6,000

5

سعادة السيد " محمد عزمي " الزربا

عضو

-

6,000

-

-

6,000

6

سعادةالسيد رمزي جورج خوري

عضو

-

6,000

-

-

6,000

7

سعادة السيد محمود كايد مطارنه

عضو

-

6,000

-

-

6,000

8

السادة مؤسسة الضمان الاجتماعي

عضو

-

6,000

-

-

6,000

9

سعادة السيد محمد صالح جابر

عضو

-

6,000

 

 

6,000

 

 

 

 

المزايا والمكافآت التي يتمتع بها أشخاص الإدارة العليا التنفيذية :

 

الاسم

المنصب

الرواتب السنوية الإجمالية

بدل التنقلات السنوية

المكافآت السنوية

نفقات السفر السنوية

إجمالي المزايا السنوية

السيد / فارس سامي قموه

الرئيس التفيذي حتى تاريح 1/9/2021

92271

 

 

 

92271

محمود كايد محمود مطارنه

المدير العام  حتى 31/08/2021

46740

 

 

 

46740

مهند شحاده خليل خليل

المدير العام التنفيذي من تاريخ 1/9/2021 حتى 12.01.2022

48000

 

 

 

48000

محمد اسماعيل الناشف

المدير المالي

30000

 

 

 

30000

خالد عقل عمر

نائب الرئيس الاول للتأمين الصحي والحياة حتى 23.11.2021

28087

 

 

 

28087

اسامة خلقي خالد سماره

نائب الرئيس للتامينات العامة، الهندسي و الحريق

26550

 

 

 

26550

 

 

 

 

 

 

39    

بيان بالتبرعات والمنح التي دفعتها الشركة خلال السنة المالية

 

 

بيان بالتبرعات والمنح التي دفعتها الشركة خلال السنة المالية

انطلاقا مــن التــزام شــركة األردن الدوليــة للتأميــن لمســؤوليتها االجتماعيــة تجــاه المجتمــع المحلــي عامــة وفئــة الشــباب الواعـد خاصـة، والتـي تأتـي منسـجمة مـع رؤيـة الشـركة ورسـالتها بـان الشـركة والمجتمـع كيـان واحـد، لـم تتوانـي الشـركة بتقديــم الدعــم لــكل المشــاريع الرياديــة التــي مــن شــأنها زيــادة الوعــي الثقافــي والعلمــي والــذي ينعكــس علــى نهضــة المجتمــع وارتقائــه، وفيمــا يلــي ايجــاز عــن مســاهمات الشــركة ودعمهــا لعــدد مــن المشــاريع

 

750 جمعية اصدقاء بلدية السلط للثقافة

تبرع مؤسسة اعمار السلط600

40    

بيان بالتبرعات والمنح التي دفعتها الشركة خلال السنة المالية

 

 

بيان بالتبرعات والمنح التي دفعتها الشركة خلال السنة المالية

انطلاقا مــن التــزام شــركة األردن الدوليــة للتأميــن لمســؤوليتها االجتماعيــة تجــاه المجتمــع المحلــي عامــة وفئــة الشــباب الواعـد خاصـة، والتـي تأتـي منسـجمة مـع رؤيـة الشـركة ورسـالتها بـان الشـركة والمجتمـع كيـان واحـد، لـم تتوانـي الشـركة بتقديــم الدعــم لــكل المشــاريع الرياديــة التــي مــن شــأنها زيــادة الوعــي الثقافــي والعلمــي والــذي ينعكــس علــى نهضــة المجتمــع وارتقائــه، وفيمــا يلــي ايجــاز عــن مســاهمات الشــركة ودعمهــا لعــدد مــن المشــاريع

 

750 جمعية اصدقاء بلدية السلط للثقافة

تبرع مؤسسة اعمار السلط600

41    

بيان بالعقود والمشاريع والارتباطات التي عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف فـي الشركة أو أقاربهم

بيان بالعقود والمشاريع والارتباطات التي عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف فـي الشركة أو أقاربهم

 

 

لا يوجد أية عقود أو مشاريع أو ارتباطات عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف في الشركة أو أقاربهم .

42    

بيان بالعقود والمشاريع والارتباطات التي عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف فـي الشركة أو أقاربهم

بيان بالعقود والمشاريع والارتباطات التي عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف فـي الشركة أو أقاربهم

 

 

لا يوجد أية عقود أو مشاريع أو ارتباطات عقدتها الشركة المصدرة مع الشركات التابعة أو الشقيقة أو الحليفة أو رئيس مجلس الإدارة أو أعضاء المجلس أو المدير العام أو أي موظف في الشركة أو أقاربهم .

43    

مساهمة الشركة فـي حماية البيئة و خدمة المجتمع المحلي

 

 

مساهمة الشركة فـي حماية البيئة و خدمة المجتمع المحلي

 

مساهمة للشركة في خدمة البيئة والمجتمع المحلي / تساهم الشركة ومن خلال عملها في قطاع التأمين على تقديم الخدمة التأمينية المميزة لكافة الفروع التي تزاولها.

44    

مساهمة الشركة فـي حماية البيئة و خدمة المجتمع المحلي

 

 

مساهمة الشركة فـي حماية البيئة و خدمة المجتمع المحلي

 

مساهمة للشركة في خدمة البيئة والمجتمع المحلي / تساهم الشركة ومن خلال عملها في قطاع التأمين على تقديم الخدمة التأمينية المميزة لكافة الفروع التي تزاولها.


الإفصاح - تقرير مدقق الحسابات

01/01/2021 - 31/12/2021
لغة
الانجليزية
العربية
الافصاح عن تقرير المدقق
الافصاح عن تقرير المدقق
نص 1 نص 2
تفاصيل مدققي الحسابات
اسم المدقق المخول بالتوقيع
SHAFEEQ KAMEEL BATSHOUN شفيق كميل بطشون
رقم الاجازة للمدقق
740
اسم شركة التدقيق
DELOITTE ديلويت اند توش
تاريخ توقيع تقرير المدقق
28/02/2022
محتوى تقرير مدققي الحسابات
تقرير المدقق عن البيانات المالية
نص 3 نص 4
الرأي (الرأي هو اما غير متحفظ، متحفظ أو معاكس، أو الامتناع عن الراي)
غير متحفظ
الاساس للرأي (الرأي هو اما غير متحفظ، متحفظ أو معاكس، أو الامتناع عن الراي)
نص 5 نص 6
فقرة تأكيدية
نص 7 نص 8
امور التدقيق الهامة
نص 9 نص 10
امور اخرى
نص 11 نص 12
معلومات أخرى ضمن التقرير السنوي للشركة
نص 13 نص 14
مسؤوليات الإدارة وأولئك المكلفين بالحوكمة عن إعداد القوائم المالية الموحدة
نص 15 نص 16
مسؤوليات المدقق عن تدقيق البيانات المالية
نص 17 نص 18
تقرير عن المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى
نص 19 نص 20

نص

1    

الافصاح عن تقرير المدقق

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

2    

الافصاح عن تقرير المدقق

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

3    

تقرير المدقق عن البيانات المالية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

4    

تقرير المدقق عن البيانات المالية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

5    

الاساس للرأي (الرأي هو اما غير متحفظ، متحفظ أو معاكس، أو الامتناع عن الراي)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

6    

الاساس للرأي (الرأي هو اما غير متحفظ، متحفظ أو معاكس، أو الامتناع عن الراي)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

7    

فقرة تأكيدية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

8    

فقرة تأكيدية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

9    

امور التدقيق الهامة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

10    

امور التدقيق الهامة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

11    

امور اخرى

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

12    

امور اخرى

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

13    

معلومات أخرى ضمن التقرير السنوي للشركة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

14    

معلومات أخرى ضمن التقرير السنوي للشركة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

15    

مسؤوليات الإدارة وأولئك المكلفين بالحوكمة عن إعداد القوائم المالية الموحدة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

16    

مسؤوليات الإدارة وأولئك المكلفين بالحوكمة عن إعداد القوائم المالية الموحدة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

17    

مسؤوليات المدقق عن تدقيق البيانات المالية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

18    

مسؤوليات المدقق عن تدقيق البيانات المالية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

19    

تقرير عن المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)

20    

تقرير عن المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تقرير مدقق الحسابات المستقل

 

ع م / 7609

 

السادة المساهمين المحترمين

شركة الأردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – المملكة الاردنية الهاشمية

تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

 

الـــرأي

قمنا بتدقيق القوائم المالية الموحدة لشركة الاردن الدولية للتأمين "الشركة " وشركاتها التابعة ("المجموعة") والتي تتكون من قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 كانون الاول 2021 ، وكل من قوائم الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر والتغيرات في حقوق المساهمين والتدفقات النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وايضاحات حول القوائم المالية الموحدة والتي تتضمن ملخص للسياسات المحاسبية الهامة.

 

فــي رأينا ، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تظهر بصورة عادلة ، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالـــي للشركة كمــا فــي 31 كانون الاول 2021 وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية .

 

اساس الـــــرأي

لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق . إن مسؤولياتنا بموجب تلك المعايير موضحه في فقرة "مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا . أننا مستقلون عن الشركة وفق ميثاق قواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين القانونيين بالإضافة الى متطلبات السلوك المهني الاخرى في الاردن المتعلقة بتدقيقنا للقوائم المالية للشركة ، وقد أوفينا بمسؤوليتنا المتعلقة بمتطلبات السلوك المهني الأخرى. ونعتقد بأن بّينات التدقيق الثبوتية التي حصلنا عليها كافيه ومناسبة لتوفر أساسا لرأينا .

امور تدقيق رئيسية

تعتبر أمور التدقيق الرئيسية ، وفقاً لاجتهادنا المهني ، الأكثر أهمية في تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة للسنة الحالية. وتم تناول هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوائم المالية الموحدة ككل ، وفي تكوين رأينا حولها ، ولا نبدي رأيا منفصلا حول تلك الامور :

 

أمور التدقيق الرئيسية

كيف تجاوب تدقيقنا مع امور التدقيق الرئيسية

المخصصات الفنية

كما في 31 كانون الأول 2021 كان لدى الشركة مخصصات فنية بقيمة حوالي 9.5 مليون دينار تشمل ادعاءات غير مبلغة ومخصصات فنية أخرى .

 

تستخدم المجموعة عدة من المناهج الاكتوارية لتقدير هذه الادعاءات . وهذا يتطلب تطبيق أحكام هامة و تقديرات معينة على سبيل المثال لا الحصر معدلات التضخم وأنماط تطور الادعاءات وتفسير المتطلبات القانونية.

 

يعد قياس المخصصات الفنية من الامور الهامة للإدارة والتي تتطلب احكاما مهنية نظرا لمستوى الموضوعية المتأصلة في تقدير اثر حدوث الادعاءات والذي لا يزال ذو مخرجات نهائية غير مؤكدة.

 

لقد قمنا بتحديد هذا الامر كأمر تدقيق رئيسي نظرا لأهمية المبالغ المتعلقة بها ومستوى التقديرات الهامة التي تم تطبيقها من قبل الإدارة في عملية تحديد اجمالي مخصص الإدعاءات.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

 

 

 

 

 

تضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ وفعالية أهم اجراءات الادارة الرقابية المتعلقة بعملية الادعاءات والتي تتضمن اجراءات الرقابة على اكتمال ودقة تقديرات الادعاءات المتبعة.

 

قمنا باجراء اختبارات تفصيلية على عينة من مبالغ الادعاءات المقيدة والمبلغ عنها والتي تم دفعها، ومقارنة مبلغ الادعاءات الموقوفة ببيانات الثبوتية ملائمة لتقييم الادعاءات الموقوفة والمخصصات الفنية.

 

قمنا بمراجعة كفاءة ، مهاراة ، واستقلالية وموضوعية الخبير الاكتواري المعين من قبل المجموعة ومراجعة بنود الاتفاقية بين الخبير الاكتواري والمجموعة لتحديد كفاءة نطاق عمله لأغراض التدقيق.

 

قمنا بتقييم اجراءات حول اكتمال ودقة المعطيات المستخدمة في احتساب المخصصات الفنية .

 

قمنا بمقارنة تقرير الخبير الاكتوراي للسنة الحالية مع السنة السابقة لتقييم عدم وجود فروقات مادية في التقديرات والفرضيات المستخدمة ، حيث قمنا بمراجعة الفروقات الملحوظة (إن وجدت) في التقديرات والفرضيات لتحديد فيما اذا كانت هذه الفروقات معقولة.

 

قمنا بمراجعة التعرضات للتحقق من اكتمال ودقة احتساب المخصصات الفنية التي تم وضعها من قبل الخبير الاكتواري للمجموعة من خلال خبراء فريقنا الاكتواريين.

 

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية

تقييم الاستثمارات العقارية

يتم قياس العقارات الاستثمارية للمجموعة بالتكلفة ناقصًا التدني المتراكم في القيمة حيث بلغت قيمتها الدفترية في قائمة المركز المالي الموحدة بحوالي 7.4 مليون دينار.

 

بغرض تحديد ما إذا كانت هذه البنود قد انخفضت قيمتها أم لا ، يتم إجراء تقييم للقيمة العادلة للعقارات الإستثمارية في تاريخ كل تقرير مالي من قبل شركات تقدير خارجية. لقد ركزنا على هذا الأمر حيث تتطلب عملية التقييم تطبيق أحكام هامة في تحديد منهجية التقييم المناسبة التي سيتم استخدامها ، والتقديرات الهامة التي يتعين القيام بها. تعتبر نتائج التقييمات حساسة للتقديرات التي تم إجراؤها ، على سبيل المثال معدل الخصم وسعر قطع الأراضي المماثلة.

 

تشير التقييمات التي اعدها المقدرين الخارجين إلى أن تقييم العقارات الاستثمارية كما في 31 كانون الأول 2021 كان أعلى من تكلفتها. وفي تحديد التقييم ، استخدم المقدر نهج المقارنة في السوق لقطع الأراضي المماثلة.

 

إن تحديد القيمة العادلة يتطلب استخدام تقديرات هامة وبالتالي تم اعتباره من أمور التدقيق الرئيسية.

 

إن الإيضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الأمر

 

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الاجراءات الرقابية حول تقييم الاستثمارات العقارية و

  • تقييم كفاءة واستقلالية ومهارة وقدرات المقيّمين الخارجيين.

  • وكذلك قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقدر الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافيا لأغراض تدقيق الحسابات؛

  • قمنا بمقارنة المدخلات في التقديرات العقارية، حيثما ينطبق ذلك ، مع المستندات الثبوتية بناءا على عينة مختارة؛

  • قمنا باعادة اجراء الدقة الحسابية للتقييمات ؛

  • قمنا بمطابقة المبالغ الواردة في التقديرات بالمبالغ التي تم الإفصاح عنها في القوائم المالية الموحدة؛ و

قمنا بمراجعة الإفصاحات الواردة في القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا الامر لتحديد فيما اذا كانت متوافقة مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

تقييم الاستثمارات غير المدرجة في اسواق مالية

لدى المجموعة استثمارات في أسهم شركات غير مدرجة في أسواق مالية بقيمة حوالي 2.6 مليون دينار كما في 31 كانون الاول 2021. تصنف هذه الاستثمارات كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل.

 

كما يرد في ايضاح رقم (5) فان تقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية يتطلب استخدام مدخلات عدا عن بيانات السوق الملحوظة في تقييم هذه الاستثمارات وبالتالي فهي متاصلة موضوعيا بطبيعتها. كما انها تتطلب تطبيق اجتهادات جوهرية من الادارة في تحديد منهجية التقييم المناسبة و استخدام افتراضات مثل التدفقات النقدية المستقبلية واسعار الخصم وتعديلات مخاطر السوق وافتراضيات اخرى ، تم اجراء هذه التقيمات من قبل مقيم خارجي.

 

باخذ الموضوعية المتاصلة والاجتهادات المطلوبة لتقييم الاستثمارات غير المدرجة في الاسواق المالية والتي تصنف تحت مدخلات من المستوى الثالث ضمن مستويات القيمة العادلة فقد قمنا بتحديدها كـأمر تدقيق رئيسي.

 

ان الايضاحات حول القوائم المالية الموحدة تبين المزيد من التفاصيل المتعلقة بهذا الامر.

تضمنت إجراءات التدقيق التي قمنا بها ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي :

 

  • قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط على عملية تقييم الاستثمارات غير المدرجة.

 

  • تقيم كفائة وإستقلالية ومهارة وقدرة المقيم الخارجي.

 

  • قمنا بمراجعة خطاب التكليف مع المقيم الخارجي لتحديد ما إذا كان النطاق كافياً لأغراض التدقيق.

 

  • قمنا بمطابقة التقييمات التي تم اجرائها من قبل المقيم الخارجي مع القيم التي تم اقرارها في القوائم المالية للمجموعة.

 

  • قمنا بتقييم منهجية التقييم والتقديرات المستخدمة في التقييمات من خلال المختصين لدينا.

 

  • قمنا بمطابقة مدخلات التقييم مع بينات التدقيق الثبوتية على أساس العينة حيثما ينطبق ذلك.

 

  • قمنا بالتحقق من الدقة الحسابية للتقييمات.

 

قمنا ايضا بتقييم إفصاحات القوائم المالية الموحدة المتعلقة بهذا المجال مع متطلبات المعايير الدولية للتقارير المالية.

 

 

 


معلومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى . تتكون المعلومات الأخرى من المعلومات الواردة في التقرير السنوي غير القوائم المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات حولها. إننا نتوقع أن يتم تزويدنا بالتقرير السنوي بتاريخ لاحق لتقريرنا . لا يشمل راينا حول القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى وإننا لا نبدي اي نوع من التأكيد او الاستنتاج حولها .

 

فيما يتعلق بتدقيق القوائم المالية الموحدة ، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المذكورة أعلاه عندما تصبح متاحة لنا ، حيث نقيّم فيما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متوافقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة او المعلومات التي تم التوصل إليها من خلال تدقيقنا أو أن المعلومات الأخرى تتضمن أخطاء جوهرية .

 

مسؤوليات الادارة والقائمين على الحوكمة في اعداد القوائم المالية الموحدة

إن الادارة مسؤولة عن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية . وتشمل هذه المسؤولية الاحتفاظ بالرقابة الداخلية التي تجدها الادارة مناسبة لتمكنها من اعداد القوائم المالية الموحدة بصورة عادلة خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن الاحتيال او عن الخطأ.

 

عند إعداد القوائم المالية الموحدة ، ان الادارة مسؤولة عن تقييم قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة، والافصاح ، حسبما يقتضيه الحال ، عن المسائل المتعلقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا قررت الادارة تصفية الشركة أو ايقاف عملياتها ، أو أنه لا يوجد لديها بديل واقعي الا القيام بذلك .

 

ويعتبر القائمين على الحوكمة مسؤولين عن الإشراف على طريقة إعداد التقارير المالية للشركة .

 

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية الموحدة

إن اهدافنا تتمثل بالحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من أخطاء جوهرية ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، وإصدار تقرير التدقيق الذي يشمل رأينا . ان التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد ، ولا يشكل ضمانة بان تكشف دائماً عملية التدقيق التي تمّت وفقا للمعايير الدولية للتدقيق أي خطأ جوهري في حال وجوده . من الممكن ان تنشأ الاخطاء عن الاحتيال أو عن الخطأ ، وتعتبر جوهرية بشكل فردي أو مجتمعة فيما إذا كان من المتوقع تأثيرها على القرارات الاقتصادية المتخذة من المستخدمين بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.

 

كجزء من عملية التدقيق وفقا لمعايير التدقيق الدولية ، فإننا نمارس الاجتهاد المهني ونحافظ على الشك المهني طيلة فترة التدقيق . كما نقوم أيضا :

 

  • بتحديد وتقييم مخاطر الاخطاء الجوهرية في القوائم المالية الموحدة ، سواء كانت ناشئة عن احتيال أو عن خطأ ، والتخطيط والقيام بإجراءات التدقيق بما يستجيب مع تلك المخاطر والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا لرأينا . ان مخاطر عدم اكتشاف خطأ جوهري ناتج عن الاحتيال تفوق تلك الناتجة عن الخطأ ، حيث يشمل الاحتيال على التواطؤ والتزوير والحذف المتعمد والتحريفات أو تجاوز نظام الرقابة الداخلي .

 

  • بفهم لنظام الرقابة الداخلي ذو الصلة بالتدقيق من أجل تخطيط إجراءات تدقيق مناسبة حسب الظروف ، ولكن ليس من أجل إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للشركة.

  • بتقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية والايضاحات المتعلقة بها المعدة من قبل الإدارة .

 

  • باستنتاج حول مدى ملاءمة استخدام الادارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي ، وبناء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ، في حال وجود حالة جوهرية من عدم التيقن متعلقة بأحداث أو ظـــروف قد تثير شكًّ جوهرياً حول قدرة الشركة على الاستمرار . وفي حال الاستنتاج بوجود حالة جوهرية من عدم التيقن ، يتوجب علينا لفت الانتباه في تقريرنا إلى الافصاحات ذات الصلة الواردة في القوائم المالية الموحدة ، أو في حال كانت هذه الافصاحات غير كافية يتوجب علينا تعديل رأينا . هذا ونعتمد في استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا ، ومع ذلك قد تؤدي الاحداث أو الظروف المستقبلية بالشركة إلى التوقف عن القدرة على الاستمرار.

 

  • بتقييم العرض الإجمالي ، لهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة ، بما في ذلك الإفصاحات ، وفيما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تظهر العمليات والاحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق العرض العادل.

 

  • الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة حول المعلومات المالية للشركات وأنشطة العمل ضمن المجموعة "الشركة وشركاته التابعة" لابداء رأي حول القوائم المالية الموحدة . إننا مسؤولون عن التوجيه والاشراف والأداء حول تدقيق المجموعة . نبقى المسؤولين بشكل وحيد حول رأي تدقيقنا.

 

نقوم بالتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق على سبيل المثال لا الحصر بنطاق وتوقيت التدقيق ونتائج التدقيق الهامة ، بما في ذلك أي خلل جوهري في نظام الرقابة الداخلي يتبين لنا من خلال تدقيقنا .

 

كما نقوم بتزويد القائمين على الحوكمة بما يفيد امتثالنا لقواعد السلوك المهني المتعلقة بالاستقلالية، والتواصل معهم بخصوص جميع العلاقات وغيرها من المسائل التي من الممكن الاعتقاد بانها تؤثر على استقلاليتنا وحيثما ينطبق إجراءات الحماية ذات العلاقة .

 

من الامور التي تم التواصل بشأنها مع القائمين على الحوكمة ، نقوم بتحديد أكثر هذه الامور أهمية في تدقيق القوائم المالية الموحدة للسنة الحالية ، والتي تعد أمور تدقيق رئيسية . نقوم بشرح هذه الامور في تقريرنا حول التدقيق إلا إذا حال القانون أو الأنظمة دون الافصاح العلني عنها ، أو عندما نقرر في حالات نادرة للغاية ، ان لا يتم ذكر امر معين في تقريرنا في حال كان للافصاح تأثيرات سلبية يتوقع منها ان تفوق منفعتها المصلحة العامة بشكل معقول .

 

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

تحتفظ الشركة بقيود وسجلات محاسبية منظمة بصورة أصولية تتفق من كافة النواحي الجوهرية مع القوائم المالية الموحدة ونوصي الهيئة العامة للمساهمين بالمصادقة عليها .

 

عمان – الأردن ديلويت آند توش (الشرق الأوسط) – الأردن

28 شباط 2022

شفيق كميل بطشون

إجازة رقم (740)


تقرير الحوكمة

01/01/2021 - 31/12/2021
لغة
الانجليزية
العربية
تقرير الحوكمة
المعلومات والتفاصيل المتعلقة بتطبيق أحكام تعليمات وقواعد حوكمة الشركات في الشركة
نص 1 نص 2
الإفصاح عن أسماء أعضاء مجلس الادارة الحاليين والمستقيلين خلال السنة وتحديد فيما إذا كان العضو تنفيذي، غير تنفيذي، مستقل أو غير مستقل.
نص 3 نص 4
أسماء ممثلي اعضاء مجلس الادارة الاعتباريين وتحديد فيما إذا كان الممثل تنفيذي، غير تنفذي، مستقل أو غير مستقل.
نص 5 نص 6
المناصب التنفيذية في الشركة وأسماء الأشخاص الذين يشغلونها
نص 7 نص 8
جميع العضويات من مجالس الإدارة التي يشغلها عضو مجلس الإدارة في الشركات المساهمة العامة، ان وجدت
نص 9 نص 10
اسم ضابط الامتثال في الشركة
نص 11 نص 12
أسماء اللجان المنبثقة عن مجلس الإدارة
نص 13 نص 14
اسم رئيس وأعضاء لجنة التدقيق ونبذة عن مؤهلاتهم وخبراتهم في الامور المالية أو المحاسبة
نص 15 نص 16
اسم رئيس وأعضاء كل من  لجنة الترشيحات والمكافآت، لجنة حوكمة الشركات ولجنة إدارة المخاطر
نص 17 نص 18
عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة  مع بيان الأعضاء الحاضرين
نص 19 نص 20
عدد اجتماعات لجنة التدقيق مع مدقق الحسابات الخارجي خلال السنة
نص 21 نص 22
عدد اجتماعات مجلس الادارة خلال السنة مع بيان الاعضاء الحاضرين
نص 23 نص 24

نص

1    

المعلومات والتفاصيل المتعلقة بتطبيق أحكام تعليمات وقواعد حوكمة الشركات في الشركة

المعلومات والتفاصيل المتعلقة بتطبيق أحكام تعليمات وقواعد حوكمة الشركات في الشركة

 

تقرير الحوكمة

أدركــت شــركة االردن الدوليــة للتأميــن ومنــذ تأسيســها أهميــة تطبيــق أفضــل معاييــر حوكمــة

الشـركات باعتبارهـا عنصـرا اساسـيا فـي ارسـاء سـمعة تجاريـة طيبـة لشـركة مـن القطـاع الخـاص

تطمــح أن تكــون لهــا الريــادة فــي قطــاع التأميــن ســواء علــى المســتوى المحلــي وحتــى علــى

المســتوى الاقليمي.

أن ســعي مجلــس ادارة شــركة االردن الدوليــة للتأميــن لتحقيــق قيمــة متناميــة لالســتثمارات

المسـاهمين ونمـو مسـتدام للشـركة علـى المـدى الطويـل يرتكـز علـى دور محوري لنظـام حوكمة

فعـال يـؤدي الـى صياغـة اسـتراتيجية طموحـة للشـركة وترجمتهـا الـى خطـط ومشـروعات ناجحـة

علـى ارض الواقـع ويلتـزم مجلـس االدارة واالدارة التنفيذيـه باتبـاع ضوابـط الحوكمـة كاداة فعالـة

لتحقيـق الشـفافية والنزاهـة واالداء المهنـي السـليم لتمويـل خطط الشـركة الى انجازات ملموسـة

تخــدم مصالــح المســاهمين والعامليــن وكذلــك المجتمــع والشــركات والعمــا ً ء محليــا ً واقليميــا

ودوليـا وتكمـن اهميـة ممارسـة افضـل قواعـد الحوكمـة لـدى شـركة فهـي مـن اولويـات مجلـس

االدارة واالدارة التنفيذيـة وذلـك مـن خـال المراجعـة والتحسـين فـي مسـتويات االشـراف وااللتـزام

بالقوانيــن والتعليمــات دات الصلــة واالفصــاح، الشــفافي بمــا يتضمــن حمايــة حقــوق المســامين

والعمـاء علـى كل االصعـدة .

وقـد طبقـت الشـركة قواعـد الحوكمـة للشـركات المدرجـة فـي السـوق المالـي مـن خـال مجلـس

ادارة مـن ذوي االختصـاص فـي المجـال االقتصـادي والمالـي فـي المملكـة مـن خـال تشـكيلة

مجلــس الاداره ومــن خــال الالتزام بمبــادئ حوكمــة الشــركة باالســتناد الــى اللوائــح والقوانيــن

المبينـة ادنـاه.

1-قانون الشركات

-2 تعليمات الحوكمة واالمتثال

-3 تعليمات حوكمة الشركات المساهمة المدرجة

-4 تعليمات االفصاح

باالضافــة الــى انهــا طبقــت مــاورد فــي قانــون تنظيــم اعمــال التاميــن لعــام 2021 بخصــوص

الحوكمــة واالمتثــال.

أمــا فيمــا يتعلــق بالافصاح عــن التطبيــق اعلاه فــان ذلــك قــد تــم مــن خــال نشــره فــي التقريــر

الســنوي للشــركة بحيــث يمكــن المســاهم مــن تقييــم تطبيــق الشــركة لتلــك المبــادئ.

وفـي هـذا السـياق فقد اجتمـع مجلـس إدارة الشـركة ثمانيـة اجتماعـات خـال العـام 2021 حيـث

يكــون للمجلــس فــي كل جلســة جــدول أعمــال محــدد ،يتــم توثيــق المناقشــات والقــرارات التــي

يتخذهــا مجلــس الاداره ضمــن محاضــر رســمية، يتولــى أميــن ســر المجلــس توثيقهــا

2    

المعلومات والتفاصيل المتعلقة بتطبيق أحكام تعليمات وقواعد حوكمة الشركات في الشركة

المعلومات والتفاصيل المتعلقة بتطبيق أحكام تعليمات وقواعد حوكمة الشركات في الشركة

 

تقرير الحوكمة

أدركــت شــركة االردن الدوليــة للتأميــن ومنــذ تأسيســها أهميــة تطبيــق أفضــل معاييــر حوكمــة

الشـركات باعتبارهـا عنصـرا اساسـيا فـي ارسـاء سـمعة تجاريـة طيبـة لشـركة مـن القطـاع الخـاص

تطمــح أن تكــون لهــا الريــادة فــي قطــاع التأميــن ســواء علــى المســتوى المحلــي وحتــى علــى

المســتوى الاقليمي.

أن ســعي مجلــس ادارة شــركة االردن الدوليــة للتأميــن لتحقيــق قيمــة متناميــة لالســتثمارات

المسـاهمين ونمـو مسـتدام للشـركة علـى المـدى الطويـل يرتكـز علـى دور محوري لنظـام حوكمة

فعـال يـؤدي الـى صياغـة اسـتراتيجية طموحـة للشـركة وترجمتهـا الـى خطـط ومشـروعات ناجحـة

علـى ارض الواقـع ويلتـزم مجلـس االدارة واالدارة التنفيذيـه باتبـاع ضوابـط الحوكمـة كاداة فعالـة

لتحقيـق الشـفافية والنزاهـة واالداء المهنـي السـليم لتمويـل خطط الشـركة الى انجازات ملموسـة

تخــدم مصالــح المســاهمين والعامليــن وكذلــك المجتمــع والشــركات والعمــا ً ء محليــا ً واقليميــا

ودوليـا وتكمـن اهميـة ممارسـة افضـل قواعـد الحوكمـة لـدى شـركة فهـي مـن اولويـات مجلـس

االدارة واالدارة التنفيذيـة وذلـك مـن خـال المراجعـة والتحسـين فـي مسـتويات االشـراف وااللتـزام

بالقوانيــن والتعليمــات دات الصلــة واالفصــاح، الشــفافي بمــا يتضمــن حمايــة حقــوق المســامين

والعمـاء علـى كل االصعـدة .

وقـد طبقـت الشـركة قواعـد الحوكمـة للشـركات المدرجـة فـي السـوق المالـي مـن خـال مجلـس

ادارة مـن ذوي االختصـاص فـي المجـال االقتصـادي والمالـي فـي المملكـة مـن خـال تشـكيلة

مجلــس الاداره ومــن خــال الالتزام بمبــادئ حوكمــة الشــركة باالســتناد الــى اللوائــح والقوانيــن

المبينـة ادنـاه.

1-قانون الشركات

-2 تعليمات الحوكمة واالمتثال

-3 تعليمات حوكمة الشركات المساهمة المدرجة

-4 تعليمات االفصاح

باالضافــة الــى انهــا طبقــت مــاورد فــي قانــون تنظيــم اعمــال التاميــن لعــام 2021 بخصــوص

الحوكمــة واالمتثــال.

أمــا فيمــا يتعلــق بالافصاح عــن التطبيــق اعلاه فــان ذلــك قــد تــم مــن خــال نشــره فــي التقريــر

الســنوي للشــركة بحيــث يمكــن المســاهم مــن تقييــم تطبيــق الشــركة لتلــك المبــادئ.

وفـي هـذا السـياق فقد اجتمـع مجلـس إدارة الشـركة ثمانيـة اجتماعـات خـال العـام 2021 حيـث

يكــون للمجلــس فــي كل جلســة جــدول أعمــال محــدد ،يتــم توثيــق المناقشــات والقــرارات التــي

يتخذهــا مجلــس الاداره ضمــن محاضــر رســمية، يتولــى أميــن ســر المجلــس توثيقهــا

3    

الإفصاح عن أسماء أعضاء مجلس الادارة الحاليين والمستقيلين خلال السنة وتحديد فيما إذا كان العضو تنفيذي، غير تنفيذي، مستقل أو غير مستقل.

العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى

 

عدد مرات الحضور

 

مستقل / غير مستقل

 

تنفيذي / غير تنفيذي

 

 

أسماء اعضاء مجلس االدارة

شركة االردن الدولية

لالستثمار

8

 

غير مستقل

 

غير تنفيذي

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

6

غير مستقل

غير تنفيذي

سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة

لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد نعيم سابا خوري

شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج

العقارية

5

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد رمزي جورج خوري

اليوجد عضويات اخرى

7

غير مستقل

غير تنفيذي

المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد :

صالح محمد صالح خليل

اليوجد عضويات اخرى

7

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد محمد عزمي الزوربا

اليوجد عضويات اخرى

8

غير مستقل

تنفيذي

سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة -

الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/

4    

الإفصاح عن أسماء أعضاء مجلس الادارة الحاليين والمستقيلين خلال السنة وتحديد فيما إذا كان العضو تنفيذي، غير تنفيذي، مستقل أو غير مستقل.

العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى

 

عدد مرات الحضور

 

مستقل / غير مستقل

 

تنفيذي / غير تنفيذي

 

 

أسماء اعضاء مجلس االدارة

شركة االردن الدولية

لالستثمار

8

 

غير مستقل

 

غير تنفيذي

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

6

غير مستقل

غير تنفيذي

سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة

لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد نعيم سابا خوري

شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج

العقارية

5

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد رمزي جورج خوري

اليوجد عضويات اخرى

7

غير مستقل

غير تنفيذي

المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد :

صالح محمد صالح خليل

اليوجد عضويات اخرى

7

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد محمد عزمي الزوربا

اليوجد عضويات اخرى

8

غير مستقل

تنفيذي

سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة -

الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/

5    

أسماء ممثلي اعضاء مجلس الادارة الاعتباريين وتحديد فيما إذا كان الممثل تنفيذي، غير تنفذي، مستقل أو غير مستقل.

العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى

 

عدد مرات الحضور

 

مستقل / غير مستقل

 

تنفيذي / غير تنفيذي

 

 

أسماء اعضاء مجلس االدارة

شركة االردن الدولية

لالستثمار

8

 

غير مستقل

 

غير تنفيذي

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

6

غير مستقل

غير تنفيذي

سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة

لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد نعيم سابا خوري

شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج

العقارية

5

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد رمزي جورج خوري

اليوجد عضويات اخرى

7

غير مستقل

غير تنفيذي

المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد :

صالح محمد صالح خليل

اليوجد عضويات اخرى

7

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد محمد عزمي الزوربا

اليوجد عضويات اخرى

8

غير مستقل

تنفيذي

سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة -

الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/

6    

أسماء ممثلي اعضاء مجلس الادارة الاعتباريين وتحديد فيما إذا كان الممثل تنفيذي، غير تنفذي، مستقل أو غير مستقل.

العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى

 

عدد مرات الحضور

 

مستقل / غير مستقل

 

تنفيذي / غير تنفيذي

 

 

أسماء اعضاء مجلس االدارة

شركة االردن الدولية

لالستثمار

8

 

غير مستقل

 

غير تنفيذي

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

6

غير مستقل

غير تنفيذي

سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة

لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد نعيم سابا خوري

شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج

العقارية

5

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد رمزي جورج خوري

اليوجد عضويات اخرى

7

غير مستقل

غير تنفيذي

المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد :

صالح محمد صالح خليل

اليوجد عضويات اخرى

7

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد محمد عزمي الزوربا

اليوجد عضويات اخرى

8

غير مستقل

تنفيذي

سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة -

الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/

7    

المناصب التنفيذية في الشركة وأسماء الأشخاص الذين يشغلونها

 

 

الاشخاص الذين يشغلون المناصب التنفيذية في الشركة

أسماء االدارة التنفيذية الوظيفة

السيد / فارس سامي قموه حتى تاريخ 31/8/2021 الرئيس التفيذي

محمود كايد محمود مطارنه حتى تاريخ 31/8/2021 المدير العام

مهند شحادة خليل خليل من تاريخ 1/9/2021 المدير العام

محمد اسماعيل الناشف المدير المالي

اسامة خلقي علي سماره الزعبي مدير دائرة التامينات العامة والحريق والهندسي والبحري

خالد عقل عمر حتى تاريخ 23/11/2021 مدير دائرة التامينات التأمين الصحي والحياة

8    

المناصب التنفيذية في الشركة وأسماء الأشخاص الذين يشغلونها

 

 

الاشخاص الذين يشغلون المناصب التنفيذية في الشركة

أسماء االدارة التنفيذية الوظيفة

السيد / فارس سامي قموه حتى تاريخ 31/8/2021 الرئيس التفيذي

محمود كايد محمود مطارنه حتى تاريخ 31/8/2021 المدير العام

مهند شحادة خليل خليل من تاريخ 1/9/2021 المدير العام

محمد اسماعيل الناشف المدير المالي

اسامة خلقي علي سماره الزعبي مدير دائرة التامينات العامة والحريق والهندسي والبحري

خالد عقل عمر حتى تاريخ 23/11/2021 مدير دائرة التامينات التأمين الصحي والحياة

9    

جميع العضويات من مجالس الإدارة التي يشغلها عضو مجلس الإدارة في الشركات المساهمة العامة، ان وجدت

العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى

 

عدد مرات الحضور

 

مستقل / غير مستقل

 

تنفيذي / غير تنفيذي

 

 

أسماء اعضاء مجلس االدارة

شركة االردن الدولية

لالستثمار

8

 

غير مستقل

 

غير تنفيذي

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس االدارة

لايوجد عضويات اخرى

6

غير مستقل

غير تنفيذي

سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة

لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة

لايوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد نعيم سابا خوري

شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج

العقارية

5

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد رمزي جورج خوري

لايوجد عضويات اخرى

7

غير مستقل

غير تنفيذي

المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد :

صالح محمد صالح خليل

لايوجد عضويات اخرى

7

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد محمد عزمي الزوربا

لايوجد عضويات اخرى

8

غير مستقل

تنفيذي

سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة -

الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/

لايوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

لايوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/

10    

جميع العضويات من مجالس الإدارة التي يشغلها عضو مجلس الإدارة في الشركات المساهمة العامة، ان وجدت

العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى

 

عدد مرات الحضور

 

مستقل / غير مستقل

 

تنفيذي / غير تنفيذي

 

 

أسماء اعضاء مجلس االدارة

شركة االردن الدولية

لالستثمار

8

 

غير مستقل

 

غير تنفيذي

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس االدارة

لايوجد عضويات اخرى

6

غير مستقل

غير تنفيذي

سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة

لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة

لايوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد نعيم سابا خوري

شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج

العقارية

5

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد رمزي جورج خوري

لايوجد عضويات اخرى

7

غير مستقل

غير تنفيذي

المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد :

صالح محمد صالح خليل

لايوجد عضويات اخرى

7

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد محمد عزمي الزوربا

لايوجد عضويات اخرى

8

غير مستقل

تنفيذي

سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة -

الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/

لايوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

لايوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/

11    

اسم ضابط الامتثال في الشركة

 

 

اسم ضابط الامتثال في الشركة

 

 

 

- ضابط ارتباط الحوكمة االنسة اية الصعبي .

12    

اسم ضابط الامتثال في الشركة

 

 

اسم ضابط الامتثال في الشركة

 

 

 

- ضابط ارتباط الحوكمة االنسة اية الصعبي .

13    

أسماء اللجان المنبثقة عن مجلس الإدارة

أسماء اللجان المنبثقة عن مجلس الإدارة

 

 

ينبثق عن مجلــس الاداره فــي الشــركة بموجــب دليــل الحاكميــة المؤسســية خمــس لجــان مــن أجــل تسـهيل قيامـه بمسـؤولياته، وهـي لجنـة التدقيـق، لجنة الحاكميـة والاسـتراتيجيات المؤسسـية - اللجنة التنفيذيـة المخاطـر و رأس المـال- ولجنـة الترشـيحات والمكافـآت -ولجنـة تكنولوجيـا المعلومـات.

14    

أسماء اللجان المنبثقة عن مجلس الإدارة

أسماء اللجان المنبثقة عن مجلس الإدارة

 

 

ينبثق عن مجلــس الاداره فــي الشــركة بموجــب دليــل الحاكميــة المؤسســية خمــس لجــان مــن أجــل تسـهيل قيامـه بمسـؤولياته، وهـي لجنـة التدقيـق، لجنة الحاكميـة والاسـتراتيجيات المؤسسـية - اللجنة التنفيذيـة المخاطـر و رأس المـال- ولجنـة الترشـيحات والمكافـآت -ولجنـة تكنولوجيـا المعلومـات.

15    

اسم رئيس وأعضاء لجنة التدقيق ونبذة عن مؤهلاتهم وخبراتهم في الامور المالية أو المحاسبة

 

لجنة التدقيق

تتكـون لجنـة التدقيـق مـن ثلاثه أعضـاء مـن المجلـس اثنـان مسـتقلين بمـا فيهـم رئيـس اللجنـة وعضـو

غيـر مسـتقل ، و جميـع أعضـاء اللجنـة حاصليـن علـى مؤهـات علميـة ويتمتعـون بخبـرة عمليـة مناسـبة

فـي مجـاالت المحاسـبة و الماليـة أو أي مـن التخصصـات أو المجـاالت المشـابهة ذات العالقـة بأعمـال

الشـركة. وفـي هـذا السـياق فقد اجتمعـت اللجنـة خلال عـام 2021( 7 ) ً مـرات ، اربعـا منهـم مـع المدقـق

الخارجـي.

أسماء أعضاء لجنة التدقيق عدد مرات الحضور نبذه عن كل عضو

نعيم سابا خوري- 7 مرات حضور- محاسب قانوني- شريك في ديلويت اند توش سابقا

المؤوسسه العامه للضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل- 7 مرات حضور- بكالورويوس محاسبه

محمد عزمي الزوربا-6 مرات حضور -بكالوريوس هندسه مدنيه

16    

اسم رئيس وأعضاء لجنة التدقيق ونبذة عن مؤهلاتهم وخبراتهم في الامور المالية أو المحاسبة

 

لجنة التدقيق

تتكـون لجنـة التدقيـق مـن ثلاثه أعضـاء مـن المجلـس اثنـان مسـتقلين بمـا فيهـم رئيـس اللجنـة وعضـو

غيـر مسـتقل ، و جميـع أعضـاء اللجنـة حاصليـن علـى مؤهـات علميـة ويتمتعـون بخبـرة عمليـة مناسـبة

فـي مجـاالت المحاسـبة و الماليـة أو أي مـن التخصصـات أو المجـاالت المشـابهة ذات العالقـة بأعمـال

الشـركة. وفـي هـذا السـياق فقد اجتمعـت اللجنـة خلال عـام 2021( 7 ) ً مـرات ، اربعـا منهـم مـع المدقـق

الخارجـي.

أسماء أعضاء لجنة التدقيق عدد مرات الحضور نبذه عن كل عضو

نعيم سابا خوري- 7 مرات حضور- محاسب قانوني- شريك في ديلويت اند توش سابقا

المؤوسسه العامه للضمان الاجتماعي ويمثلها السيد صالح محمد صالح خليل- 7 مرات حضور- بكالورويوس محاسبه

محمد عزمي الزوربا-6 مرات حضور -بكالوريوس هندسه مدنيه

17    

اسم رئيس وأعضاء كل من  لجنة الترشيحات والمكافآت، لجنة حوكمة الشركات ولجنة إدارة المخاطر

 

 

عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة  مع بيان الأعضاء الحاضرين

 

 

لجنة الحوكمه والامتثال

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه

 

2

2

2-

المهندس محمد البطاينه

2

3-

السيد رمزي خوري

2

 

اللجنة التنفيذية المخاطر وراس المال والاستثمار

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه

 

2

 

2

2-

المهندس محمد البطاينه

1

3-

المهندس فارس قموه

2

4-

السيد محمود مطارنه

2

 

لجنة الترشيحات والمكافأت

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

السيد رمزي خوري- رئيس اللجنه

 

3

 

3

2-

الدكتور محمد جابر

3

3-

المهندس فارس قموه

3

 

لجنة تكنولوجيا المعلومات

م

الاسم

عدد الاجتماعات

1-

المهندس فارس قموه- رئيس اللجنه

 

لم تجتمع

 

السيد محمود مطارنه

2-

المهندس محمد البطاينه

18    

اسم رئيس وأعضاء كل من  لجنة الترشيحات والمكافآت، لجنة حوكمة الشركات ولجنة إدارة المخاطر

 

 

عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة  مع بيان الأعضاء الحاضرين

 

 

لجنة الحوكمه والامتثال

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه

 

2

2

2-

المهندس محمد البطاينه

2

3-

السيد رمزي خوري

2

 

اللجنة التنفيذية المخاطر وراس المال والاستثمار

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه

 

2

 

2

2-

المهندس محمد البطاينه

1

3-

المهندس فارس قموه

2

4-

السيد محمود مطارنه

2

 

لجنة الترشيحات والمكافأت

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

السيد رمزي خوري- رئيس اللجنه

 

3

 

3

2-

الدكتور محمد جابر

3

3-

المهندس فارس قموه

3

 

لجنة تكنولوجيا المعلومات

م

الاسم

عدد الاجتماعات

1-

المهندس فارس قموه- رئيس اللجنه

 

لم تجتمع

 

السيد محمود مطارنه

2-

المهندس محمد البطاينه

19    

عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة  مع بيان الأعضاء الحاضرين

 

 

عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة  مع بيان الأعضاء الحاضرين

 

 

لجنة الحوكمه والامتثال

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه

 

2

2

2-

المهندس محمد البطاينه

2

3-

السيد رمزي خوري

2

 

اللجنة التنفيذية المخاطر وراس المال والاستثمار

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه

 

2

 

2

2-

المهندس محمد البطاينه

1

3-

المهندس فارس قموه

2

4-

السيد محمود مطارنه

2

 

لجنة الترشيحات والمكافأت

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

السيد رمزي خوري- رئيس اللجنه

 

3

 

3

2-

الدكتور محمد جابر

3

3-

المهندس فارس قموه

3

 

لجنة تكنولوجيا المعلومات

م

الاسم

عدد الاجتماعات

1-

المهندس فارس قموه- رئيس اللجنه

 

لم تجتمع

 

السيد محمود مطارنه

2-

المهندس محمد البطاينه

20    

عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة  مع بيان الأعضاء الحاضرين

 

 

عدد اجتماعات كل من اللجان خلال السنة  مع بيان الأعضاء الحاضرين

 

 

لجنة الحوكمه والامتثال

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه

 

2

2

2-

المهندس محمد البطاينه

2

3-

السيد رمزي خوري

2

 

اللجنة التنفيذية المخاطر وراس المال والاستثمار

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

الدكتور محمد جابر- رئيس اللجنه

 

2

 

2

2-

المهندس محمد البطاينه

1

3-

المهندس فارس قموه

2

4-

السيد محمود مطارنه

2

 

لجنة الترشيحات والمكافأت

م

الاسم

عدد الاجتماعات

الحضور

1-

السيد رمزي خوري- رئيس اللجنه

 

3

 

3

2-

الدكتور محمد جابر

3

3-

المهندس فارس قموه

3

 

لجنة تكنولوجيا المعلومات

م

الاسم

عدد الاجتماعات

1-

المهندس فارس قموه- رئيس اللجنه

 

لم تجتمع

 

السيد محمود مطارنه

2-

المهندس محمد البطاينه

21    

عدد اجتماعات لجنة التدقيق مع مدقق الحسابات الخارجي خلال السنة

 

لجنة التدقيق

اجتمعـت اللجنـة خلال عـام 2021 ، اربعه مرات مـع المدقـق الخارجـي ديلويت اند توش.

 

22    

عدد اجتماعات لجنة التدقيق مع مدقق الحسابات الخارجي خلال السنة

 

لجنة التدقيق

اجتمعـت اللجنـة خلال عـام 2021 ، اربعه مرات مـع المدقـق الخارجـي ديلويت اند توش.

 

23    

عدد اجتماعات مجلس الادارة خلال السنة مع بيان الاعضاء الحاضرين

العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى

 

عدد مرات الحضور

 

مستقل / غير مستقل

 

تنفيذي / غير تنفيذي

 

 

أسماء اعضاء مجلس االدارة

شركة االردن الدولية

لالستثمار

8

 

غير مستقل

 

غير تنفيذي

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

6

غير مستقل

غير تنفيذي

سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة

لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد نعيم سابا خوري

شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج

العقارية

5

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد رمزي جورج خوري

اليوجد عضويات اخرى

7

غير مستقل

غير تنفيذي

المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد :

صالح محمد صالح خليل

اليوجد عضويات اخرى

7

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد محمد عزمي الزوربا

اليوجد عضويات اخرى

8

غير مستقل

تنفيذي

سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة -

الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

اليوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/

24    

عدد اجتماعات مجلس الادارة خلال السنة مع بيان الاعضاء الحاضرين

العضويات في مجالس ادارة شركات مساهمة عامه أخرى

 

عدد مرات الحضور

 

مستقل / غير مستقل

 

تنفيذي / غير تنفيذي

 

 

أسماء اعضاء مجلس االدارة

شركة االردن الدولية

لالستثمار

8

 

غير مستقل

 

غير تنفيذي

 

معالي السيد سامي ابراهيم قموه رئيس مجلس االدارة

لايوجد عضويات اخرى

6

غير مستقل

غير تنفيذي

سعادة المهندس محمد نايف البطاينه ممثال عن المجموعة المتحدة

لالدارة و االستشارات ونائب رئيس مجلس االدارة

لايوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد نعيم سابا خوري

شركة االردن الدولية لالستثمار/شركة امراج

العقارية

5

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد رمزي جورج خوري

لايوجد عضويات اخرى

7

غير مستقل

غير تنفيذي

المؤسسة العامة لضمان االجتماعي ويمثلها السيد :

صالح محمد صالح خليل

لايوجد عضويات اخرى

7

مستقل

غير تنفيذي

سعادة السيد محمد عزمي الزوربا

لايوجد عضويات اخرى

8

غير مستقل

تنفيذي

سعادة المهندس فارس سامي قموه / عضو مجلس ادارة -

الرئيس التنفيذي حتى تاريخ8/31 2021/

لايوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

سعادة الدكتور محمد صالح جابر

لايوجد عضويات اخرى

8

مستقل

غير تنفيذي

السيد محمود كايد مطارنة / المدير العام حتى تاريخ 8/31 2021/


الإقرارات

01/01/2021 - 31/12/2021
لغة
الانجليزية
العربية
الإقرارات
اقرار من مجلس الادارة بعدم وجود امور جوهرية قد تؤثر على استمرارية الشركة خلال السنة المالية التالية
نص 1 نص 2
اقرار من مجلس الادارة بمسؤوليته عن اعداد البيانات المالية وعن توفر نظام رقابة داخلية فعال في الشركة
نص 3 نص 4
اقرار بصحة ودقة واكتمال المعلومات والبيانات المالية في التقرير السنوي  موقعا من رئيس مجلس الادارة والمدير العام والمدير المالي للشركة
نص 5 نص 6
الإفصاح عن الإقرارت الأخرى
نص 7 نص 8

نص

1    

اقرار من مجلس الادارة بعدم وجود امور جوهرية قد تؤثر على استمرارية الشركة خلال السنة المالية التالية

 

الاقرارات المطلوبه

 

1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.

 

2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.

2    

اقرار من مجلس الادارة بعدم وجود امور جوهرية قد تؤثر على استمرارية الشركة خلال السنة المالية التالية

 

الاقرارات المطلوبه

 

1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.

 

2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.

3    

اقرار من مجلس الادارة بمسؤوليته عن اعداد البيانات المالية وعن توفر نظام رقابة داخلية فعال في الشركة

 

الاقرارات المطلوبه

 

1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.

 

2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.

4    

اقرار من مجلس الادارة بمسؤوليته عن اعداد البيانات المالية وعن توفر نظام رقابة داخلية فعال في الشركة

 

الاقرارات المطلوبه

 

1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.

 

2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.

5    

اقرار بصحة ودقة واكتمال المعلومات والبيانات المالية في التقرير السنوي  موقعا من رئيس مجلس الادارة والمدير العام والمدير المالي للشركة

 

الاقرارات المطلوبه

 

1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.

 

2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.

6    

اقرار بصحة ودقة واكتمال المعلومات والبيانات المالية في التقرير السنوي  موقعا من رئيس مجلس الادارة والمدير العام والمدير المالي للشركة

 

الاقرارات المطلوبه

 

1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.

 

2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.

7    

الإفصاح عن الإقرارت الأخرى

 

الاقرارات المطلوبه

 

1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.

 

2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.

8    

الإفصاح عن الإقرارت الأخرى

 

الاقرارات المطلوبه

 

1- يقر مجلس اداره الشركة بعدم وجود اي امور جوهريه قد تؤثر على استمراريه الشركه خلال السنه الماليه التاليه.

 

2- يقر مجلس الاداره بمسؤوليته عن اعداد البيانات الماليه وتوفير نظام رقابه فعال في الشركه.


قائمة المركز المالي

31/12/2021 JOD 31/12/2020 JOD
بيان المركز المالي
الموجودات
الاستثمارات
الودائع لدى البنوك
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر
الاستثمارات العقارية
مجموع الاستثمارات
النقد في الصندوق ولدى البنوك
أوراق القبض وشيكات برسم التحصيل
مدينون - بالصافي
ذمم اطراف ذات علاقة مدينة
ذمم معيدي التأمين المدينة - بالصافي
ممتلكات ومعدات - بالصافي
موجودات غير ملموسة - بالصافي
مشاريع تحت التنفيذ
الموجودات الضريبية المؤجلة
موجودات أخرى
مجموع الموجودات
حقوق الملكية والمطلوبات
المطلوبات
مطلوبات عقود التأمين
مخصص الاقساط غير المكتسبة
مخصص الادعاءات
المخصص الحسابي
مخصص العجز بالاقساط
مجموع مطلوبات عقود التأمين
ذمم دائنة
ذمم معيدي التأمين الدائنة
مصاريف مستحقة الدفع
مخصصات أخرى
مخصص ضريبة الدخل
مطلوبات ضريبية مؤجلة
مطلوبات أخرى
مجموع المطلوبات
حقوق الملكية
رأس المال المكتتب به (المدفوع)
احتياطي اجباري
إحتياطي خاص
التغير المتراكم في القيمة العادلة - بالصافي
أرباح (خسائر) مدورة
حصص ملكية أخرى
إجمالي حقوق الملكية المنسوبة إلى مالكي الشركة الأم
حقوق غير المسيطرين
مجموع حقوق الملكية
مجموع المطلوبات وحقوق الملكية

قائمة الدخل

01/01/2021 - 31/12/2021 JOD 01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
الإيرادات
صافي الأقساط المكتتبة
إجمالي الأقساط المكتتبة
اجمالي الأقساط المكتتبة - تأمين على الحياة
اجمالي الأقساط المكتتبة - التأمينات العامة
حصة معيدي التأمين
حصة معيدي التأمين - التأمين على الحياة
حصة معيدي التأمين - التأمينات العامة
صافي الأقساط المكتتبة
صافي إيرادات الأقساط المتحققة
صافي التغير في مخصص الاقساط غير المتحققة
صافي التغير في المخصص الحسابي
صافي التغير في مخصص العجر بالاقساط
صافي إيرادات الأقساط المتحققة
ايرادات العمولات المقبوضة
رسوم اصدار وثائق تأمين
ايرادات الفوائد
صافي أرباح (خسائر) الموجودات المالية والاستثمارات العقارية
ايرادات أخرى خاصة بحسابات الاكتتاب
مجموع الإيرادات
التعويضات والخسائر والمصاريف
صافي التعويضات المدفوعة
التعويضات المدفوعة
التعويضات المدفوعة - التأمين على الحياة
التعويضات المدفوعة - التأمينات العامة
مستردات
حصة معيدي التأمين
صافي التعويضات المدفوعة
صافي عبء التعويضات
صافي التغير في مخصص الادعاءات
نفقات الموظفين الموزعة
مصاريف إدارية وعمومية موزعة
أقساط فائض الخسارة
تكاليف اقتناء الوثائق - عمولات مدفوعة
مصاريف أخرى خاصة بالاكتتابات
صافي عبء التعويضات
نفقات الموظفين غير موزعة
مصروف الاستهلاك والإطفاء
مصاريف ادارية وعمومية غير موزعة
مصاريف أخرى
إجمالي المصاريف
الربح (الخسارة) قبل الضريبة من العمليات المستمرة
مصروف ضريبة الدخل
الربح (الخسارة) من العمليات المستمرة
الربح (الخسارة) من العمليات المتوقفة
الربح (الخسارة ) للسنة
الربح (الخسارة)، المنسوب إلى
الربح (الخسارة)، المنسوب إلى مالكي الشركة الأم
الربح (الخسارة)، المنسوب إلى حقوق غير المسيطرين
حصة السهم من الأرباح
الحصة الاساسية للسهم من الأرباح

قائمة الدخل الشامل، يتم عرض بنود الدخل الشامل الاخر صافي من الضريبة

01/01/2021 - 31/12/2021 JOD 01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
بيان الدخل الشامل
الربح (الخسارة)
دخل شامل آخر
مكونات الدخل الشامل الآخر التي لن يعاد تصنيفها إلى الربح أو الخسارة، صافي من الضريبة
الأرباح (الخسائر) من بيع الإستثمارات في الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، صافي من الضريبة،
إجمالي الدخل الشامل الآخر الذي لن يعاد تصنيفه إلى الربح أو الخسارة، مطروحا منه الضريبة
مكونات الدخل الشامل الآخر التي سيعاد تصنيفها إلى الربح أو الخسارة، صافي من الضريبة
فرق ترجمة عملات أجنبية
تحوطات التدفق النقدي
تحوطات صافي الاستثمار في عمليات أجنبية
التغير في القيمة الزمنية للخيارات
التغير في قيمة العناصر الآجلة من العقود الآجلة
التغير في قيمة فروقات أسعار العملة الأجنبية
الموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال دخل شامل آخر
إجمالي الدخل الشامل الآخر
إجمالي الدخل الشامل
الدخل الشامل المنسوب إلى
الدخل الشامل المنسوب إلى مالكي الشركة الأم
الدخل الشامل المنسوب إلى حقوق غير المسيطرين

قائمة التدفقات النقدية، الطريقة غير المباشرة

01/01/2021 - 31/12/2021 JOD 01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
التدفقات النقدية من ( المستخدمه في) الأنشطة التشغيلية
الربح (الخسارة ) للسنة
تعديلات لمطابقة الربح (الخسارة)
صافي التغير في مخصص الاشتراكات غير المكتسبة
صافي التغير في مخصص الادعاءات
صافي التغير في المخصص الحسابي
صافي التغير في مخصص العجز بالاقساط
مصروف الاستهلاك والإطفاء
خسائر تدني القيمة
خسائر (ارباح) تقييم موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
خسائر (أرباح) بيع موجودات مالية من خلال قائمة الدخل
خسائر (أرباح) بيع استثمارات عقارية
(ارباح ) بيع ممتلكات ومعدات
اخرى
إجمالي التعديلات لمطابقة الربح (الخسارة)
التدفقات النقدية من عمليات التشغيل قبل التغير في بنود رأس المال العامل
النقص ( الزيادة ) في موجودات راسمال العامل
أوراق القبض وشيكات برسم التحصيل
ذمم مدينة - بالصافي
ذمم معيدي التأمين
موجودات أخرى
ذمم دائنة
ذمم معيدي التأمين الدائنة
مصاريف مستحقة الدفع
مطلوبات أخرى
صافي التدفقات النقدية من (المستخدمة في) الأنشطة التشغيلية قبل الضريبة والمخصصات المدفوعة
ضرائب الدخل (المستردة) المدفوعة
المدفوع من المخصصات الاخرى
صافي النقد من (المستخدم في) عمليات التشغيل
التدفقات النقدية من (المستخدمة في) الأنشطة الاستثمارية
الودائع لدى البنوك
المتحصلات من مبيعات الاستثمارات العقارية
شراء موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر
المتحصلات من بيع موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر
المتحصل من مبيعات الممتلكات والمعدات
شراء الممتلكات والمعدات
بيع موجودات غير ملموسة
صافي التدفق النقدي من (المستخدم في) الانشطة الإستثمارية
التدفقات النقدية من (المستخدمة) في الأنشطة التمويلية
المقبوض من البنوك
اخرى
صافي التدفق النقدي من (المستخدم في) الانشطة التمويلية
صافي الزيادة (النقص) في النقد أو النقد المعادل قبل الاثر الناتج عن تغيرات اسعار الصرف
اثر تغيرات أسعار الصرف على النقد والنقد المعادل
صافي الزيادة (النقص) في النقد والنقد المعادل
النقد وما في حكمه في بداية الفترة
النقد وما في حكمه في نهاية الفترة

قائمة التغيرات في حقوق الملكية

01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
حقوق الملكية المنسوبة إلى مالكي الشركة الأم
رأس المال المكتتب به (المدفوع)
علاوة إصدار
خصم اصدار
أسهم الخزينة
احتياطي اجباري
إحتياطي اختياري
إحتياطي عام
إحتياطي خاص
إحتياطي القيمة العادلة
إحتياطي ترجمة عُملات أجنبية
حصص ملكية أخرى
احتياطيات أخرى
أرباح (خسائر) مدورة
حقوق غير المسيطرين
حقوق الملكية
تفاصيل
بيان التغيرات في حقوق الملكية
حقوق الملكية في بداية الفترة
بيان التغيرات في حقوق الملكية
الدخل الشامل
الربح (الخسارة)
دخل شامل آخر
إجمالي الدخل الشامل
المحول إلى/من الإحتياطيات
اخرى
إجمالي الزيادة (النقص) في حقوق الملكية
حقوق الملكية في نهاية الفترة
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
حقوق الملكية المنسوبة إلى مالكي الشركة الأم
رأس المال المكتتب به (المدفوع)
علاوة إصدار
خصم اصدار
أسهم الخزينة
احتياطي اجباري
إحتياطي اختياري
إحتياطي عام
إحتياطي خاص
إحتياطي القيمة العادلة
إحتياطي ترجمة عُملات أجنبية
حصص ملكية أخرى
احتياطيات أخرى
أرباح (خسائر) مدورة
حقوق غير المسيطرين
حقوق الملكية
تفاصيل
بيان التغيرات في حقوق الملكية
حقوق الملكية في بداية الفترة
بيان التغيرات في حقوق الملكية
الدخل الشامل
الربح (الخسارة)
دخل شامل آخر
إجمالي الدخل الشامل
التعديلات خلال الفترة
إجمالي الزيادة (النقص) في حقوق الملكية
حقوق الملكية في نهاية الفترة

قائمة إيرادات الاكتتاب لاعمال التأمين على الحياة

قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
الاقساط المكتتبة
الاعمال المباشرة
إجمالي الأقساط المكتتبة
حصة معيدي التأمين المحليين
حصة معيدي التأمين الخارجيين
صافي الأقساط المكتتبة
التغير في المخصص الحسابي
رصيد بداية الفترة
المخصص الحسابي في بداية الفترة
حصة معيدي التأمين في بداية الفترة
صافي المخصص الحسابي في بداية الفترة
رصيد بداية الفترة
المخصص الحسابي في نهاية الفترة
حصة معيدي التأمين في نهاية الفترة
صافي المخصص الحسابي في نهاية الفترة
الزيادة (النقص) في المخصص الحسابي
صافي الايرادات المتحققة من الأقساط المكتتبة

قائمة تكلفة التعويضات لاعمال التأمين على الحياة

قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
صافي عبء التعويضات
التعويضات المدفوعة
يطرح:
حصة معيدي التأمين الخارجيين
صافي التعويضات المدفوعة
التغير في مخصص الادعاءات
مخصص الادعاءات في نهاية الفترة
الادعاءات المبلغة في نهاية الفترة
الادعاءات غير المبلغة في نهاية الفترة
حصة معيدي التأمين في نهاية الفترة
صافي مخصص الادعاءات في نهاية الفترة
مخصص الادعاءات في بداية الفترة
الادعاءات المبلغة في بداية الفترة
الادعاءات غير المبلغة في بداية الفترة
حصة معيدي التأمين في بداية الفترة
صافي مخصص الادعاءات في بداية الفترة
صافي التغير في مخصص الادعاءات
صافي عبء التعويضات

قائمة أرباح وخسائر الاكتتاب لاعمال التأمين على الحياة

قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
حساب الأرباح (الخسائر) من الاكتتاب
صافي الايرادات المتحققة من الأقساط المكتتبة
صافي عبء التعويضات
يضاف:
ايرادات اخرى
رسوم اصدار وثائق تأمين
الإيرادات الأخرى
مجموع الايرادات الأخرى
مجموع الايرادات
يطرح:
مصارف اخرى
عمولات مدفوعة
مصاريف إدارية خاصة لحسابات الإكتتاب
مصاريف أخرى
إجمالي المصاريف
ربح (خسارة) الاكتتاب

قائمة المركز المالي لفرع التأمين على الحياة

قيمة (31/12/2021) JOD
قيمة (31/12/2020) JOD
تفاصيل
قائمة المركز المالي للتامين على الحياة
الموجودات
الاستثمارات
الودائع لدى البنوك
مجموع الاستثمارات
مدينون - بالصافي
صافي الذمم المدينة لمعيدي التأمين
موجودات أخرى
مجموع الموجودات
حقوق الملكية والمطلوبات
المطلوبات
مطلوبات عقود التأمين
المخصص الحسابي
المخصصات الفنية الاخرى
مجموع مطلوبات عقود التأمين
ذمم دائنة
ذمم معيدي التأمين الدائنة
مطلوبات أخرى
مجموع المطلوبات
حقوق الملكية
جاري المركز الرئيسي
ربح (خسارة) السنة
إجمالي حقوق الملكية
إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية

قائمة إيرادات الاكتتاب لاعمال التأمينات العامة

01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
المركبات
البحري والنقل
الطيران
الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات
المسؤولية
الطبي
اخرى
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
تفاصيل
الاقساط المكتتبة
الاعمال المباشرة
اعادة التأمين الوارد
اجمالي الأقساط
يطرح:
حصة معيدي التأمين المحليين
حصة معيدي التأمين الخارجيين
صافي الأقساط المكتتبة
صافي التغير في مخصص الاقساط غير المتحققة
مخصص الاقساط غير المتحققة في بداية الفترة
مخصص الأقساط غير المكتسبة في بداية الفترة
يطرح: حصة معيدي التأمين في بداية الفترة
صافي مخصص الأقساط غير المكتسبة في بداية الفترة
مخصص الاقساط غير المكتسبة في نهاية الفترة
مخصص الأقساط غير المكتسبة في نهاية الفترة
يطرح : حصة معيدي التأمين في نهاية الفترة
صافي الأقساط غير المكتسبة في نهاية الفترة
صافي التغير في مخصص الاقساط غير المكتسبة
صافي الايرادات المكتسبة من الأقساط المكتتبة
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
المركبات
البحري والنقل
الطيران
الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات
المسؤولية
الطبي
اخرى
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
تفاصيل
الاقساط المكتتبة
الاعمال المباشرة
اعادة التأمين الوارد
اجمالي الأقساط
يطرح:
حصة معيدي التأمين المحليين
حصة معيدي التأمين الخارجيين
صافي الأقساط المكتتبة
صافي التغير في مخصص الاقساط غير المتحققة
مخصص الاقساط غير المتحققة في بداية الفترة
مخصص الأقساط غير المكتسبة في بداية الفترة
يطرح: حصة معيدي التأمين في بداية الفترة
صافي مخصص الأقساط غير المكتسبة في بداية الفترة
مخصص الاقساط غير المكتسبة في نهاية الفترة
مخصص الأقساط غير المكتسبة في نهاية الفترة
يطرح : حصة معيدي التأمين في نهاية الفترة
صافي الأقساط غير المكتسبة في نهاية الفترة
صافي التغير في مخصص الاقساط غير المكتسبة
صافي الايرادات المكتسبة من الأقساط المكتتبة

قائمة تكلفة التعويضات لاعمال التأمينات العامة

01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
المركبات
البحري والنقل
الطيران
الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات
المسؤولية
الطبي
اخرى
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
تفاصيل
صافي عبء التعويضات
التعويضات المدفوعة
استحقاق وتصفيات الوثائق
مستردات
حصة معيدي التأمين المحليين
حصة معيدي التأمين الخارجيين
صافي التعويضات المدفوعة
التغير في مخصص الادعاءات
مخصص الادعاءات في نهاية الفترة
الادعاءات المبلغة
الادعاءات غير المبلغة
حصة معيدي التأمين
مستردات
صافي مخصص الادعاءات
مخصص الادعاءات في بداية الفترة
الادعاءات المبلغة
الادعاءات غير المبلغة
حصة معيدي التأمين
مستردات
صافي مخصص الادعاءات
صافي التغير في مخصص الادعاءات
صافي عبء التعويضات
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
المركبات
البحري والنقل
الطيران
الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات
المسؤولية
الطبي
اخرى
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
تفاصيل
صافي عبء التعويضات
التعويضات المدفوعة
استحقاق وتصفيات الوثائق
مستردات
حصة معيدي التأمين المحليين
حصة معيدي التأمين الخارجيين
صافي التعويضات المدفوعة
التغير في مخصص الادعاءات
مخصص الادعاءات في نهاية الفترة
الادعاءات المبلغة
الادعاءات غير المبلغة
حصة معيدي التأمين
مستردات
صافي مخصص الادعاءات
مخصص الادعاءات في بداية الفترة
الادعاءات المبلغة
الادعاءات غير المبلغة
حصة معيدي التأمين
مستردات
صافي مخصص الادعاءات
صافي التغير في مخصص الادعاءات
صافي عبء التعويضات

قائمة أرباح وخسائر الاكتتاب لاعمال التأمينات العامة

01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
المركبات
البحري والنقل
الطيران
الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات
المسؤولية
الطبي
اخرى
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
تفاصيل
حساب الأرباح (الخسائر) من الاكتتاب
صافي الايرادات المكتسبة من الأقساط المكتتبة
يطرح: صافي تكلفة التعويضات
ايرادات اخرى
ايرادات العمولات
رسوم اصدار وثائق تأمين
الإيرادات الأخرى
مجموع الايرادات الأخرى
مجموع الايرادات
مصارف اخرى
أقساط فائض الخسارة
عمولات مدفوعة
مصاريف إدارية خاصة لحسابات الإكتتاب
مصاريف أخرى
إجمالي المصاريف
ربح (خسارة) الاكتتاب
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
المركبات
البحري والنقل
الطيران
الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات
المسؤولية
الطبي
اخرى
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
داخل الأردن
خارج الاردن
المجموع
تفاصيل
حساب الأرباح (الخسائر) من الاكتتاب
صافي الايرادات المكتسبة من الأقساط المكتتبة
يطرح: صافي تكلفة التعويضات
ايرادات اخرى
ايرادات العمولات
رسوم اصدار وثائق تأمين
الإيرادات الأخرى
مجموع الايرادات الأخرى
مجموع الايرادات
مصارف اخرى
أقساط فائض الخسارة
عمولات مدفوعة
مصاريف موظفين موزعة
مصاريف إدارية خاصة لحسابات الإكتتاب
مصاريف أخرى
إجمالي المصاريف
ربح (خسارة) الاكتتاب

إيضاحات - التصنيفات الفرعية للموجودات

31/12/2021 JOD
داخل الأردن
خارج الأردن
المجموع
تفاصيل
الودائع لدى البنوك
ودائع تستحق خلال فترة شهر
ودائع تستحق لأكثر من ثلاثة شهور ولغاية سنة
مجموع الودائع لدى البنوك
31/12/2020 JOD
داخل الأردن
خارج الأردن
المجموع
تفاصيل
الودائع لدى البنوك
ودائع تستحق خلال فترة شهر
ودائع تستحق لأكثر من ثلاثة شهور ولغاية سنة
مجموع الودائع لدى البنوك
قيمة (undefined) JOD
تفاصيل
الاستثمارات في الشركات التابعة والحليفة و المشاريع المشتركة
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
الاستثمارات العقارية الجاهزة
الاستثمارات العقارية قيد الإنشاء أو التطوير
المجموع
اراضي
المباني
المباني
تفاصيل
الاستثمارات العقارية
الكلفة
الرصيد في بداية الفترة
الاضافات
الاستبعادات
المحول من الممتلكات والآلات والمعدات
العقارات المعاد تصنيفها كمحتفظ بها للبيع
اخرى
الرصيد في نهاية الفترة
الاستهلاك المتراكم
الرصيد في بداية الفترة
الاضافات
خسائر تدني القيمة
الرصيد في نهاية الفترة
صافي القيمة الدفترية في نهاية الفترة
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
الاستثمارات العقارية الجاهزة
الاستثمارات العقارية قيد الإنشاء أو التطوير
المجموع
اراضي
المباني
المباني
تفاصيل
الاستثمارات العقارية
الكلفة
الرصيد في بداية الفترة
الاضافات
الاستبعادات
المحول من الممتلكات والآلات والمعدات
العقارات المعاد تصنيفها كمحتفظ بها للبيع
اخرى
الرصيد في نهاية الفترة
الاستهلاك المتراكم
الرصيد في بداية الفترة
الاضافات
الاستبعادات
المحول من الممتلكات والآلات والمعدات
العقارات المعاد تصنيفها كمحتفظ بها للبيع
خسائر تدني القيمة
اخرى
الرصيد في نهاية الفترة
صافي القيمة الدفترية في نهاية الفترة
قيمة (31/12/2021) JOD
قيمة (31/12/2020) JOD
تفاصيل
النقد في الصندوق ولدى البنوك
النقد في الصندوق
الأرصدة لدى البنوك
مجموع النقد في الصندوق ولدى البنوك
أوراق القبض وشيكات برسم التحصيل
شيكات برسم التحصيل
ينزل: مخصص شيكات برسم التحصيل
مجموع أوراق القبض والشيكات برسم التحصيل
مدينون - بالصافي
ذمم حملة الوثائق
ذمم الوكلاء
ذمم الوسطاء
ذمم الموظفين
ذمم الموردين
ذمم مدينة أخرى
مدينون - بالاجمالي
مخصص (وفر) التدني في المدينين
مدينون - بالصافي
الحركة على مخصص تدني مدينون
الرصيد في نهاية الفترة
قيمة (31/12/2021) JOD
قيمة (31/12/2020) JOD
تفاصيل
اجمالي الذمم المدينة لمعيدي التأمين
ذمم معيدي التأمين المحليين
ذمم معيدي التأمين الخارجيين
إجمالي الذمم المدينة لمعيدي التأمين
ينزل: مخصص تدني ذمم معيدي التأمين
الذمم المدينة لمعيدي التأمين ,بالصافي
الحركة على مخصص تدني ذمم معيدي التأمين
الرصيد في نهاية الفترة
قيمة (31/12/2021) JOD
قيمة (31/12/2020) JOD
تفاصيل
التغير في مشاريع تحت التنفيذ
رصيد نهاية الفترة
قيمة (31/12/2021) JOD
قيمة (31/12/2020) JOD
تفاصيل
الموجودات الأخرى
مستردات ادعاءات، بالصافي
ايرادات مستحقة غير مقبوضة
مصاريف مدفوعة مقدما
فوائد بنكية مستحقة القبض
اخرى
مجموع موجودات أخرى

إيضاحات - التصنيفات الفرعية للمطلوبات وحقوق الملكية

31/12/2021 JOD 31/12/2020 JOD
تصنيفات فرعية للمطلوبات وحقوق الملكية
ذمم دائنة
ذمم حملة الوثائق
ذمم الوكلاء
ذمم الوسطاء
ذمم الموظفين
ذمم دائنة اخرى
مجموع الذمم الدائنة
ذمم معيدي التأمين الدائنة
ذمم معيدي التأمين دائنة - محلية
ذمم معيدي التأمين دائنة - خارجية
مجموع ذمم معيدي التأمين الدائنة
الاقتراضات
مخصصات أخرى
مخصص (وفر) تعويض نهاية الخدمة
مخصص مكافأة أعضاء مجلس الادارة
مخصص الإجراءات القانونية
إجمالي المخصصات الأخرى
المطلوبات الأخرى ( ملخص)
مطلوبات اخرى متفرقة
مجموع المطلوبات الأخرى
احتياطيات أخرى

إيضاحات - تحليل الدخل والمصاريف

قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
تحليل الدخل والمصاريف
دخل الفائدة
فوائد بنكية دائنة
المجموع
قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
ايرادات الاستثمارات العقارية و الموجودات المالية
ايرادات الايجارات
ايرادات موجودات مالية واستثمارات أخرى
المجموع
قيمة (undefined)
قيمة (undefined) JOD
الإيرادات الأخرى
قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
مصاريف منافع الموظفين
مصاريف منافع الموظفين قصيرة الاجل
الأجور والرواتب
مساهمات الضمان الاجتماعي
مصاريف منافع الموظفين قصيرة الاجل
مصروف تدريب وتطوير الموظفين
مصاريف الموظفين الاخرى
التأمين الصحي
إجمالي مصاريف منافع الموظفين
مصاريف الموظفين الموزعة
مصاريف الموظفين غير موزعة
إجمالي مصاريف منافع الموظفين
قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
المصاريف الادارية والعمومية
مصروف ايجار
رسوم عمولات تأمين
قرطاسية ومطبوعات
رسوم واشتراكات
فوائد بنكية
الرسوم الحكومية ورسوم أخرى
مصاريف النقل والشحن
مصاريف الدعاية والاعلان
مصاريف التبرعات والهبات
مصاريف الهاتف والبريد
مصاريف التأمين
مصاريف كهرباء ومياه ومحروقات
مصاريف الضيافة
المصاريف القانونية
مصاريف اجتماعات مجلس الإدارة
مصاريف الإصلاح والصيانة
مصاريف التنظيف
مصاريف عمولات التأمين
مصاريف ادارية وعمومية أخرى
مجموع المصاريف الادارية والعمومية
مصاريف ادارية وعمومية موزعة
مصاريف ادارية وعمومية غير موزعة
مجموع المصاريف الادارية والعمومية

إيضاحات - قائمة الإيضاحات

01/01/2021 - 31/12/2021
لغة
الانجليزية
العربية
قائمة الايضاحات
افصاح عام
نص 1 نص 2
الإفصاح عن اهم السياسات المحاسبية
نص 3 نص 4
الافصاح عن استخدام التقديرات
نص 5 نص 6
الافصاح عن الودائع لدى البنوك
نص 7 نص 8
الافصاح عن موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
نص 9 نص 10
الافصاح عن موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر
نص 11 نص 12
الافصاح عن موجودات مالية بالتكلفة المطفأة
نص 13 نص 14
الافصاح عن الاستثمار في الشركات الحليفة
نص 15 نص 16
الافصاح عن الاستثمارات العقارية
نص 17 نص 18
الافصاح عن القروض والتسهيلات في دائرة التأمين على الحياة
نص 19 نص 20
الافصاح عن النقد في الصندوق وارصدة لدى البنوك
نص 21 نص 22
الافصاح عن الشيكات برسم التحصيل وأوراق القبض
نص 23 نص 24
الافصاح عن الذمم المدينة بالصافي
نص 25 نص 26
الافصاح عن ذمم معيدي التأمين بالصافي
نص 27 نص 28
الإفصاح عن ضريبة الدخل
نص 29 نص 30
الافصاح عن الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة
نص 31 نص 32
الافصاح عن الممتلكات والمعدات
نص 33 نص 34
الافصاح عن المشاريع تحت التنفيذ
نص 35 نص 36
الافصاح عن الموجودات غير الملموسة
نص 37 نص 38
الافصاح عن موجودات اخرى
نص 39 نص 40
الافصاح عن الاحتياطي الحسابي المتراكم
نص 41 نص 42
الإفصاح عن البنوك الدائنة
نص 43 نص 44
الافصاح عن الذمم الدائنة
نص 45 نص 46
الافصاح عن الذمم الدائنة لمعيدي التأمين بالصافي
نص 47 نص 48
الافصاح عن الذمم الدائنة لمعيدي التأمين
نص 49 نص 50
الإفصاح عن المخصصات الأخرى
نص 51 نص 52
الافصاح عن مطلوبات اخرى
نص 53 نص 54
الافصاح عن راس المال المدفوع
نص 55 نص 56
الافصاح عن الاحتياطي الاجباري
نص 57 نص 58
الافصاح عن احتياطي خاص
نص 59 نص 60
الافصاح عن إحتياطي القيمة العادلة
نص 61 نص 62
الافصاح عن الاحتياطات الأخرى
نص 63 نص 64
الافصاح عن الارباح ( الخسائر ) المدورة
نص 65 نص 66
الافصاح عن الارباح الموزعة
نص 67 نص 68
الافصاح عن ايراد الفوائد
نص 69 نص 70
الافصاح عن صافي الربح من الموجودات المالية والاستثمارات
نص 71 نص 72
الافصاح عن خسائر الموجودات المالية والاستثمارات
نص 73 نص 74
الافصاح عن الإيرادات الأخرى
نص 75 نص 76
الافصاح عن نفقات الموظفين
نص 77 نص 78
الافصاح عن المصاريف الادارية والعمومية
نص 79 نص 80
الافصاح عن المصاريف التشغيلية الأخرى
نص 81 نص 82
الافصاح عن حصة السهم من ربح السنة
نص 83 نص 84
الافصاح عن النقد والنقد المعادل
نص 85 نص 86
الافصاح عن المعاملات مع الجهات ذات العلاقة
نص 87 نص 88
الإفصاح عن القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية التي لا يتم إدراجها بالقيمة العادلة من خلال القوائم المالية
نص 89 نص 90
الافصاح عن مستويات القيمة العادلة
نص 91 نص 92
الافصاح عن إدارة المخاطر
نص 93 نص 94
الافصاح عن المخاطر المالية
نص 95 نص 96
الافصاح عن مخاطر السوق
نص 97 نص 98
الافصاح عن مخاطر اسعار الفائدة
نص 99 نص 100
الافصاح عن مخاطر العملات الأجنبية
نص 101 نص 102
الافصاح عن مخاطر السيولة
نص 103 نص 104
الافصاح عن مخاطر سعر السهم
نص 105 نص 106
الإفصاح عن مخاطر التأمين
نص 107 نص 108
الافصاح عن مخاطر إعادة التأمين
نص 109 نص 110
الافصاح عن المخاطر التشغيلية
نص 111 نص 112
الافصاح عن المخاطر القانونية
نص 113 نص 114
الافصاح عن تحليل استحقاقات الموجودات والمطلوبات
نص 115 نص 116
الافصاح عن تحليل القطاعات الرئيسية
نص 117 نص 118
الافصاح عن ادارة راس المال
نص 119 نص 120
الافصاح عن القضايا
نص 121 نص 122
الإفصاح عن المطلوبات المحتملة
نص 123 نص 124
الافصاح عن تسلسل القيمة العادلة
نص 125 نص 126
الإفصاح عن المعايير والتفسيرات الصادرة لهذه المعايير والتي لم تدخل حيز التنفيذ بعد
نص 127 نص 128
الافصاح عن قائمة المركز المالي للتأمين على الحياة
نص 129 نص 130
الافصاح عن القروض المقدمة لحملة وثائق التأمين على الحياة وللأخرين
نص 131 نص 132
الافصاح عن الارباح المقترح توزيعها والارباح الموزعة
نص 133 نص 134
الإفصاح عن مخاطر التأمين (حالة الادعاءات، حساسية مخاطر التأمين وتركز المخاطر).
نص 135 نص 136
لإفصاح عن تأثير المعايير الصادرة حديثًا أو التعديلات والتي أصبحت سارية أو ستصبح سارية في الفترات اللاحقة
نص 137 نص 138
الإفصاح عن الأرصدة المقيدة التي تمثل الودائع المرهونة لصالح المدير العام لهيئة تنظيم قطاع التأمين
نص 139 نص 140
الافصاح عن مخصص خسائر الائتمان
نص 141 نص 142
الافصاح عن الشركات الحليفة
نص 143 نص 144
الافصاح عن أجور المدققين
نص 145 نص 146
الإفصاح عن بيان التدفق النقدي
نص 147 نص 148
الافصاح عن الضمانات
نص 149 نص 150
الافصاح عن تكاليف الاستملاك المؤجلة الناتجة عن عقود التأمين
نص 151 نص 152
الافصاح عن الايراد المؤجل
نص 153 نص 154
الافصاح عن مصروف الاستهلاك والإطفاء
نص 155 نص 156
الافصاح عن أدوات المشتقات المالية
نص 157 نص 158
الافصاح عن العمليات المتوقفة
نص 159 نص 160
الافصاح عن أرباح الأسهم
نص 161 نص 162
الإفصاح عن أثر التغيرات في أسعار الصرف الأجنبي
نص 163 نص 164
الإفصاح عن الأحداث بعد فترة إعداد التقارير
نص 165 نص 166
الافصاح عن القيمة العادلة للادوات المالية
نص 167 نص 168
الافصاح عن تبني المعايير للمرة الأولى
نص 169 نص 170
الافصاح عن قدرة الشركة على الاستمرار
نص 171 نص 172
الإفصاح عن تدني قيمة الموجودات
نص 173 نص 174
الافصاح عن إيراد أقساط التأمين
نص 175 نص 176
الافصاح عن مطلوبات عقود الاستثمار
نص 177 نص 178
الافصاح عن الاستثمارات عدا عن الاستثمارات التي يتم محاسبتها باستخدام طريقة حقوق الملكية
نص 179 نص 180
الافصاح عن المشاريع المشتركة
نص 181 نص 182
الافصاح عن الدفعات المسبقة للإيجار
نص 183 نص 184
الإفصاح عن عقود الإيجار
نص 185 نص 186
الافصاح عن حقوق غير المسيطرين
نص 187 نص 188
الافصاح عن إعادة تصنيف الأدوات المالية
نص 189 نص 190
الافصاح عن الإيرادات المعترف بها من العقود الانشائية
نص 191 نص 192
الافصاح عن اتفاقيات إعادة الشراء وإعادة الشراء العكسي
نص 193 نص 194
الإفصاح عن مصاريف البحث والتطوير
نص 195 نص 196
الافصاح عن المطلوبات المسانده او الثانوية
نص 197 نص 198
الافصاح عن الشركات التابعة
نص 199 نص 200
الإفصاح عن أسهم الخزينة
نص 201 نص 202
الافصاح عن الموجودات غير المتداولة أو مجموعات التصرف المصنفة بانها محتفظ بها برسم البيع
نص 203 نص 204
الافصاع عن معلومات التوزيع الجغرافي
نص 205 نص 206

نص

1    

افصاح عام

1 - عــــــــــــــام

أ - تأسست شركة الاردن الدولية للتأمين عام 1996 بموجب قانون الشركات الأردني وتعديلاته تحت رقم (301) كشركة مساهمة عامة محدودة مركزها الرئيسي عمان الدوار السادس ص.ب 3253 عمان 11181-الاردن براسمال مصرح به يبلغ 18/150 مليون دينار موزع على 18/150 مليون سهم بقيمة اسمية دينار للسهم الواحد والذي يمثل راس المال المدفوع كما في 31 كانون الاول 2021.

 

إن عنوان الشركـــة هو عمان الدوار السادس ، صندوق بريد 3253 ، عمان 11181 ، الأردن .

 

إن غايات الشركة تتمثل في :

  • تملك الاموال المنقولة وغير المنقولة لقيام الشركة بأعمالها .

  • تقوم الشركة بكافة أعمال التأمين .

  • استثمار اموال الشركة الفائضة بالطريقة التي تراها مناسبة .

  • اقتراض الاموال اللازمة لها من البنوك .

 

ب - تم الموافقة على القوائم الماليـة الموحدة المرفقة من قبل مجلس الادارة في جلستــه المنعـقــدة بتاريــخ 28-02-2022 ، وهي خاضعة لموافقة الهيئة العامة للمساهمين .

2    

افصاح عام

1 - عــــــــــــــام

أ - تأسست شركة الاردن الدولية للتأمين عام 1996 بموجب قانون الشركات الأردني وتعديلاته تحت رقم (301) كشركة مساهمة عامة محدودة مركزها الرئيسي عمان الدوار السادس ص.ب 3253 عمان 11181-الاردن براسمال مصرح به يبلغ 18/150 مليون دينار موزع على 18/150 مليون سهم بقيمة اسمية دينار للسهم الواحد والذي يمثل راس المال المدفوع كما في 31 كانون الاول 2021.

 

إن عنوان الشركـــة هو عمان الدوار السادس ، صندوق بريد 3253 ، عمان 11181 ، الأردن .

 

إن غايات الشركة تتمثل في :

  • تملك الاموال المنقولة وغير المنقولة لقيام الشركة بأعمالها .

  • تقوم الشركة بكافة أعمال التأمين .

  • استثمار اموال الشركة الفائضة بالطريقة التي تراها مناسبة .

  • اقتراض الاموال اللازمة لها من البنوك .

 

ب - تم الموافقة على القوائم الماليـة الموحدة المرفقة من قبل مجلس الادارة في جلستــه المنعـقــدة بتاريــخ 28-02-2022 ، وهي خاضعة لموافقة الهيئة العامة للمساهمين .

3    

الإفصاح عن اهم السياسات المحاسبية

2 - أهم السياسات المُحاسبية

أُسس إعداد القوائم المالية الموحدة

- تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية والتفسيرات الصادرة عن لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية المنبثقة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ووفقاً للقوانين المحلية النافذة وبموجب التعليمات من إدارة التأمين .

 

- تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية بإستثناء الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر والموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل والمطلوبات المالية، التي تظهر بالقيمة العادلة بتاريخ القوائم المالية .

 

- إنَّ الدينار الأُردني هو عملة إظهار القوائم المالية الموحدة والذي يُمثل العملة الرئيسية للشركة .

 

- إن السياسات المحاسبية المتبعة في القوائم المالية متماثلة مع السياسات المحاسبية التي تم اتباعها للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2020 بإستثناء ما هو وارد في إيضاح (42).

 

أسس توحيد القوائم المالية الموحدة

  • تتضمن المعلومات المالية الموحدة القوائم المالية للشركة والشركات التابعة لها والخاضعة لسيطرتها وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة القدرة على التحكم في السياسات المالية والتشغيلية للشركات التابعة وذلك للحصول على منافع من أنشطتها، ويتم استبعاد أهم المعاملات والأرصدة والإيرادات والمصروفات فيما بين الشركة والشركات التابعة .

 

  • يتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة الموجزة من تاريخ تملكها وهو التاريخ الذي يجري فيه فعلياً انتقال سيطرة الشركة على الشركات التابعة، ويتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة التي تم التخلص منها في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة الموجزة حتى تاريخ التخلص منها وهو التاريخ الذي تفقد الشركة فيه السيطرة على الشركات التابعة .

 

  • وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة :

 

  • القدرة على السيـطرة على المنشأة المستثمَر بها.

  • تتعرض للعوائد المتغيرة ، أو لها الحق في العوائد المتغيرة ، الناتجة من ارتباطاتها مع المنشأة المستثمَر بها.

  • لها القدرة على استعمال سلطتها للتأثير على عوائد المنشأة المستثمَر بها.

 

وتعيد الشركة تقديرها بشأن ما إذا كانت تسيطر على الشركات المستثمر بها أم لا ، إن أشارت الحقائق والظروف أن هناك تغيرات على واحد أو أكثر من النقاط التي تحقق السيطرة المشار إليها أعلاه.

 

وفي حال انخفضت حقوق تصويت الشركة عن أغلبية حقوق التصويت في أي من الشركات المستثمر بها، فيكون لها القدرة عى السيطرة عندما تكفي حقوق التصويت لمنح الشركة القدرة على توجيه أنشطة الشركة التابعة ذات الصلة من جانب واحد. وتأخذ الشركة في الاعتبار جميع الحقائق والظروف عند تقدير ما إذا كان للشركة حقوق تصويت في المنشأة المستثمر بها تكفي لمنحه القدرة على السيطرة من عدمها. ومن بين تلك الحقائق والظروف :

 

  • حجم حقوق تصويت التي تملكها الشركة بالنسبة لحجم وتوزيع حقوق التصويت الأخرى.

  • حقوق التصويت المحتملة التي تحوز عليها الشركة وأي حائزي حقوق تصويت آخرين أو أطراف أخرى.

  • الحقوق الناشئة من الترتيبات التعاقدية الأخرى.

  • أية حقائق وظروف إضافية تشير إلى أنه يترتب للشركة ، أو لا يترتب عليه ، مسؤولية حالية لتوجيه الأنشطة ذات الصلة وقت اتخاذ القرارات المطلوبة، بما في ذلك كيفية التصويت في اجتماعات الهيئات العامة السابقة.

 

عندما تفقد الشركة السيطرة على أي من الشركات التابعة ، تقوم الشركة بــ:

 

  • إلغاء الاعتراف بموجودات الشركة التابعة (بما فيها الشهرة) ومطلوباتها .

  • إلغاء الاعتراف بالقيمة الدفترية لأي حصة غير مسيطر عليها .

  • إلغاء الاعتراف بفرق التحويل المتراكم المقيد في حقوق الملكية الموحدة .

  • إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة للمقابل المستلم .

  • إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة لأي استثمار محتفظ به .

  • إلغاء الاعتراف بأي فائض أو عجز في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة المرحلية الموجزة.

  • إعادة تصنيف بحقوق ملكية الشركة المقيدة سابقاً في الدخل الشامل الآخر إلى قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة المرحلية الموجزة أو الأرباح المدورة كما هو ملائم .

 

  • يتم إعداد المعلومات المالية للشركات التابعة لنفس الفترة المالية للمجموعة بإستخدام نفس السياسات المحاسبية المتبعة في المجموعة، وإذا كانت الشركات التابعة تتبع سياسات محاسبية تختلف عن تلك المتبعة في المجموعة ، فيتم إجراء التعديلات اللازمة على القوائم المالية للشركات التابعة لتتطابق مع السياسات المحاسبية المتبعة في المجموعة .

 

  • تمثل حقوق غير المسيطرين الجزء غير المملوك من قبل الشركة من حقوق ملكية الشركات التابعة.

 

4    

الإفصاح عن اهم السياسات المحاسبية

2 - أهم السياسات المُحاسبية

أُسس إعداد القوائم المالية الموحدة

- تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية والتفسيرات الصادرة عن لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية المنبثقة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ووفقاً للقوانين المحلية النافذة وبموجب التعليمات من إدارة التأمين .

 

- تم إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية بإستثناء الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر والموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل والمطلوبات المالية، التي تظهر بالقيمة العادلة بتاريخ القوائم المالية .

 

- إنَّ الدينار الأُردني هو عملة إظهار القوائم المالية الموحدة والذي يُمثل العملة الرئيسية للشركة .

 

- إن السياسات المحاسبية المتبعة في القوائم المالية متماثلة مع السياسات المحاسبية التي تم اتباعها للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2020 بإستثناء ما هو وارد في إيضاح (42).

 

أسس توحيد القوائم المالية الموحدة

  • تتضمن المعلومات المالية الموحدة القوائم المالية للشركة والشركات التابعة لها والخاضعة لسيطرتها وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة القدرة على التحكم في السياسات المالية والتشغيلية للشركات التابعة وذلك للحصول على منافع من أنشطتها، ويتم استبعاد أهم المعاملات والأرصدة والإيرادات والمصروفات فيما بين الشركة والشركات التابعة .

 

  • يتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة الموجزة من تاريخ تملكها وهو التاريخ الذي يجري فيه فعلياً انتقال سيطرة الشركة على الشركات التابعة، ويتم توحيد نتائج عمليات الشركات التابعة التي تم التخلص منها في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة الموجزة حتى تاريخ التخلص منها وهو التاريخ الذي تفقد الشركة فيه السيطرة على الشركات التابعة .

 

  • وتتحقق السيطرة عندما يكون للشركة :

 

  • القدرة على السيـطرة على المنشأة المستثمَر بها.

  • تتعرض للعوائد المتغيرة ، أو لها الحق في العوائد المتغيرة ، الناتجة من ارتباطاتها مع المنشأة المستثمَر بها.

  • لها القدرة على استعمال سلطتها للتأثير على عوائد المنشأة المستثمَر بها.

 

وتعيد الشركة تقديرها بشأن ما إذا كانت تسيطر على الشركات المستثمر بها أم لا ، إن أشارت الحقائق والظروف أن هناك تغيرات على واحد أو أكثر من النقاط التي تحقق السيطرة المشار إليها أعلاه.

 

وفي حال انخفضت حقوق تصويت الشركة عن أغلبية حقوق التصويت في أي من الشركات المستثمر بها، فيكون لها القدرة عى السيطرة عندما تكفي حقوق التصويت لمنح الشركة القدرة على توجيه أنشطة الشركة التابعة ذات الصلة من جانب واحد. وتأخذ الشركة في الاعتبار جميع الحقائق والظروف عند تقدير ما إذا كان للشركة حقوق تصويت في المنشأة المستثمر بها تكفي لمنحه القدرة على السيطرة من عدمها. ومن بين تلك الحقائق والظروف :

 

  • حجم حقوق تصويت التي تملكها الشركة بالنسبة لحجم وتوزيع حقوق التصويت الأخرى.

  • حقوق التصويت المحتملة التي تحوز عليها الشركة وأي حائزي حقوق تصويت آخرين أو أطراف أخرى.

  • الحقوق الناشئة من الترتيبات التعاقدية الأخرى.

  • أية حقائق وظروف إضافية تشير إلى أنه يترتب للشركة ، أو لا يترتب عليه ، مسؤولية حالية لتوجيه الأنشطة ذات الصلة وقت اتخاذ القرارات المطلوبة، بما في ذلك كيفية التصويت في اجتماعات الهيئات العامة السابقة.

 

عندما تفقد الشركة السيطرة على أي من الشركات التابعة ، تقوم الشركة بــ:

 

  • إلغاء الاعتراف بموجودات الشركة التابعة (بما فيها الشهرة) ومطلوباتها .

  • إلغاء الاعتراف بالقيمة الدفترية لأي حصة غير مسيطر عليها .

  • إلغاء الاعتراف بفرق التحويل المتراكم المقيد في حقوق الملكية الموحدة .

  • إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة للمقابل المستلم .

  • إلغاء الاعتراف بالقيمة العادلة لأي استثمار محتفظ به .

  • إلغاء الاعتراف بأي فائض أو عجز في قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة المرحلية الموجزة.

  • إعادة تصنيف بحقوق ملكية الشركة المقيدة سابقاً في الدخل الشامل الآخر إلى قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة المرحلية الموجزة أو الأرباح المدورة كما هو ملائم .

 

  • يتم إعداد المعلومات المالية للشركات التابعة لنفس الفترة المالية للمجموعة بإستخدام نفس السياسات المحاسبية المتبعة في المجموعة، وإذا كانت الشركات التابعة تتبع سياسات محاسبية تختلف عن تلك المتبعة في المجموعة ، فيتم إجراء التعديلات اللازمة على القوائم المالية للشركات التابعة لتتطابق مع السياسات المحاسبية المتبعة في المجموعة .

 

  • تمثل حقوق غير المسيطرين الجزء غير المملوك من قبل الشركة من حقوق ملكية الشركات التابعة.

 

5    

الافصاح عن استخدام التقديرات

معلومات القطاعات

قطاع الاعمال يمثل مجموعة من الموجودات والعمليات التي تشترك معا في تقديم منتجات أو خدمات خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف عن تلك المتعلقة بقطاعات أعمال أخرى والتي يتم قياسها وفقا للتقارير التي تم استعمالها من قبل المدير التنفيذي وصانع القرار الرئيسي لدى الشركة.

 

القطاع الجغرافي يرتبط في تقديم منتجات أو خدمات في بيئة اقتصادية محددة خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف عن تلك المتعلقة بقطاعات تعمل في بيئات اقتصادية أخرى .

 

  • وفيما يلي اهم السياسات المحاسبية المتبعة :

 

الأدوات الماليـة

الاعتـراف المبدئـي والقياس:

يُعترف بالموجودات والمطلوبات المالية في قائمة المركز المالي للشركة عندما تصبح الشركة طرفًا في الأحكام التعاقدية.

 

تُقاس الموجودات والمطلوبات المالية مبدئياً بالقيمة العـادلة ، وتضاف تكاليف المعاملات التـي تعود مباشرة إلى الاستحـواذ أو إصـدار موجودات ومطلوبات مالية إلى القيمة العادلة للموجوات المالية أو المطلوبات الماليـة ، أو خصمها منها ، حسب الضرورة ، عند الاعتـراف المبدئـي ، كما تُثبت تكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة باقتناء موجودات مالية أو مطلوبات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة .

 

إذا كان سعر المعاملة يختلف عن القيمة العادلة عند الإعتراف الأولي ، فإن الشركة تعالج هذا الفرق على النحو التالي:

  • إذا تم إثبات القيمة العادلة بسعر محدد في سوق نشط لموجودات أو مطلوبات متماثلة أو بناءً على أسلوب تقييم يستخدم فقط مدخلات يمكن ملاحظتها في السوق ، فإنه يُعترف بالفرق في الربح أو الخسارة عند الإعتراف الأولي (أي ربح أو خسارة اليوم الأول) ؛

  • في جميع الحالات الأخرى ، تُعدل القيمة العادلة لتتماشى مع سعر المعاملة (أي أنه سيتم تأجيل ربح أو خسارة اليوم الأول من خلال تضمينه / تضمينها في القيمة الدفترية الأولية للأصل أو الإلتزام).

 

بعد الإعتراف الأولي ، سيتم اخذ الربح أو الخسارة المؤجلة إلى قائمة الربح أو الخسارة على أساس منطقي، فقط إلى الحد الذي ينشأ فيه عن تغيير في عامل (بما في ذلك الوقت) يأخذه المشاركون في السوق بعين الاعتبار عند تسعير الأصل أو الإلتزام او عند الغاء الاعتراف من تلك الاداه .

 

الموجودات المالية

الإعتراف المبدئي

يتم الإعتراف بكافة الموجودات المالية بتاريخ المتاجرة عندما يكون شراء أو بيع أصل مالي بموجب عقد تتطلب شروطه تسليم الأصل المالي ضمن اطار زمني محدد من قبل السوق المعني ، ويتم قياسه مبدئياً بالقيمة العادلة بالإضافة إلى تكاليف المعاملة باستثناء تلك الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة في قائمة الارباح أو الخسائر . يتم الاعتراف بتكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة بإستحواذ الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الدخل في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

القياس اللاحق

يتطلب قياس جميع الموجودات المالية المعترف بها والتي تقع ضمن نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (9) لاحقاً بالتكلفة المطفأة أو القيمة العادلة على أساس نموذج أعمال المنشأة لإدارة الموجودات المالية وخصائص التدفقات النقدية التعاقدية للموجودات المالية .

 

وعلى وجه التحديد:

  • ادوات التمويل المحتفظ بها في نموذج الأعمال الذي يهدف إلى تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، والتي يكون لها تدفقات نقدية تعاقدية تكون فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، ويتم قياسها لاحقا بالتكلفة المطفأة ؛

  • أدوات التمويل المحتفظ بها ضمن نموذج الأعمال الذي يهدف إلى كلاً من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع أدوات الدين ، والتي يكون لها تدفقات نقدية تعاقدية تكون هي فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، ويتم قياسها لاحقاً بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر؛

  • يتم قياس جميع أدوات التمويل الأخرى (مثل أدوات الدين المدارة على أساس القيمة العادلة ، أو المحتفظ بها للبيع) والإستثمارات في حقوق الملكية لاحقاً بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر.

ومع ذلك ، يمكن للشركة أن يقوم باختيار/ تحديد غير القابل للإلغاء بعد الاعتراف الأولي بالأصل المالي على أساس كل أصل على حدى كما يلي :

  • يمكن للشركة القيام بالاختيار بشكل غير قابل للإلغاء إدراج التغييرات اللاحقة في القيمة العادلة للاستثمار في حقوق الملكية غير المحتفظ بها للتداول أو الاستبدال المحتمل المعترف به من قبل المشتري ضمن إندماج الأعمال التي ينطبق عليها المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) ، في الدخل الشامل الآخر؛ و

 

يمكن للشركة تحديد بشكل غير قابل للالغاء أدوات التمويل التي تستوفي معايير التكلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر كما تم قياسها بالقيمة العادلة من قائمة الارباح أو الخسائر إذا كان ذلك يقوم بإلغاء أو يخفض بشكل كبير عدم التطابق في المحاسبة (المشار إليها بخيار القيمة العادلة).

 

أدوات الدين بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل

تقوم الشركة بتقييم تصنيف وقياس الأصل المالي وفق خصائص التدفقات النقدية التعاقدية ونموذج أعمال الشركة لإدارة الأصل .

 

بالنسبة للأصل الذي يتم تصنيفه وقياسه بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل ، فإن شروطه التعاقدية ينبغي أن تؤدي إلى التدفقات النقدية التي هي فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم .

 

 

لغايات اختبار مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، فإن الأصل هو القيمة العادلة للأصل المالي عند الاعتراف الأولي . قد يتغير هذا المبلغ الأساسي على مدى عمر الأصل المالي (على سبيل المثال ؛ إذا كان هناك تسديد لأصل الدين) . تتكون الفائدة من البدل للقيمة الزمنية للنقود ، ولمخاطر الائتمان المرتبطة بالمبلغ الأصلي القائم خلال فترة معينة من الوقت وخيارات ومخاطر الإقراض الأساسية الأخرى ، بالإضافة إلى هامش الربح . يتم إجراء تقييم لمدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم بالعملة المقوم بها الأصل المالي .

 

إن التدفقات النقدية التعاقدية التي تمثل مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم والتي تتوافق مع ترتيب التمويل الأساسي . إن الشروط التعاقدية التي تنطوي على التعرض للمخاطر أو التقلبات في التدفقات النقدية التعاقدية غير المرتبطة بترتيب التمويل الأساسي ، مثل التعرض للتغيرات في أسعار الأسهم أو أسعار السلع ، لا تؤدي إلى تدفقات نقدية تعاقدية والتي تكون فقط من مدفوعات أصل الدين والفائدة. كما يمكن أن يكون الأصل المالي الممنوح أو المستحوذ عليه عبارة عن ترتيب التمويل الأساسي بغض النظر عما إذا كان قرضًا في شكله القانوني.

 

تقييم نموذج الأعمال

يعتبر تقييم نماذج الأعمال لإدارة الموجودات المالية أمرًا أساسيًا لتصنيف الأصل المالي. تحدد الشركة نماذج الأعمال على مستوى يعكس كيفية إدارة مجموعات الموجودات المالية معًا لتحقيق هدف أعمال معين. ولا يعتمد نموذج الأعمال الخاص بالشركة على نوايا الإدارة فيما يتعلق بأداة فردية ، وبالتالي يتم تقييم نموذج الأعمال عند مستوى جماعي وليس على أساس كل أداة على حدى .

 

تتبنى الشركة أكثر من نموذج أعمال واحد لإدارة أدواته المالية التي تعكس كيفية إدارة الشركة لموجوداته المالية من أجل توليد التدفقات النقدية . تحدد نماذج أعمال الشركة ما إذا كانت التدفقات النقدية سوف تنتج عن تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية أو بيع الموجودات المالية أو كليهما.

 

تأخذ الشركة في الاعتبار جميع المعلومات ذات العلاقة المتاحة عند إجراء تقييم نموذج العمل. ومع ذلك، لا يتم إجراء هذا التقييم على أساس السيناريوهات التي لا تتوقع الشركة حدوثها بشكل معقول ، مثل ما يسمى بسيناريوهات "الحالة الأسوأ" أو "حالة الإجهاد". كما تأخذ الشركة بعين الاعتبار جميع الأدلة ذات العلاقة المتاحة مثل :

 

  • السياسات والأهداف المعلنة للمحفظة وتطبيق تلك السياسات ما إذا كانت إستراتيجية الإدارة تركز على الحصول على الإيرادات التعاقدية ، والحفاظ على معدل ربح محدد، ومطابقة فترة الموجودات المالية مع فترة المطلوبات المالية التي تمول تلك الموجودات أو تحقيق التدفقات النقدية من خلال بيع الموجودات.

 

  • كيفية تقييم أداء نموذج الأعمال والأصول المالية المحتفظ بها في نموذج الأعمال هذا وإبلاغ موظفي الإدارة الرئيسيين بذلك ؛ و

 

  • المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج الأعمال (والموجودات المالية الموجودة في ذلك النموذج)، وعلى وجه الخصوص الطريقة التي تدار بها تلك المخاطر ؛ و

 

  • كيفية تعويض مديري الأعمال (على سبيل المثال ما إذا كان التعويض يستند إلى القيمة العادلة للأصول المدارة أو على التدفقات النقدية التعاقدية المحصلة ).

 

عند الإعتراف المبدئي بالأصل المالي ، تقوم الشركة بتحديد ما إذا كانت الموجودات المالية المعترف بها مؤخرًا هي جزء من نموذج أعمال قائم أو فيما إذا كانت تعكس بداية نموذج أعمال جديد . تقوم الشركة بإعادة تقييم نماذج أعماله في كل فترة تقرير لتحديد فيما إذا كانت نماذج الأعمال قد تغيرت منذ الفترة السابقة .

 

عندما يتم إلغاء الإعتراف بأداة الدين التي تم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل ، يتم إعادة تصنيف الربح / الخسارة المتراكمة المعترف بها سابقاً في الدخل الشامل ضمن حقوق الملكية إلى قائمة الارباح أو الخسائر . في المقابل ، بالنسبة للاستثمار في حقوق الملكية الذي تم قياسه بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل، فإن الربح / الخسارة المتراكمة المعترف بها سابقاً في الدخل الشامل لا يتم إعادة تصنيفها لاحقاً إلى قائمة الارباح أو الخسائر بل يتم تحويلها مباشرة ضمن حقوق الملكية .

 

تخضع أدوات الدين التي يتم قياسها لاحقاً بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل لاختبار التدني .

إعادة التصنيف

إذا تغير نموذج الأعمال الذي تحتفظ بموجبه الشركة بموجودات مالية ، يعاد تصنيف الموجودات المالية التي تعرضت للتأثر . تسري متطلبات التصنيف والقياس المتعلقة بالفئة الجديدة بأثر مستقبلي اعتبارًا من اليوم الأول من فترة التقرير الأولى بعد التغيير في نموذج الأعمال والذي ينتج عنه إعادة تصنيف الموجودات المالية للشركة . يتم النظر في التغيرات في التدفقات النقدية التعاقدية في اطار السياسة المحاسبية المتعلقة بتعديل واستبعاد الموجودات المالية المبينة ادناة.

 

التدني

تقوم الشركة بالإعتراف بمخصصات خسائر الائتمان المتوقعة على الأدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر :

  • الأرصدة والودائع لدى بنوك ومؤسسات مصرفية .

  • ذمم مدينة و ذمم معيدي التأمين المدينة .

  • موجودات مالية بالتكلفة المطفأة (اوراق ادوات الدين) .

  • شيكات برسم التحصيل

 

لا يتم إثبات خسارة تدني في ادوات حقوق الملكية .

 

تقوم الشركة باحتساب أثر التدني على القوائم المالية الموحدة باستخدام الطريقة المبسطة.

 

تعريف التخلف في السداد

يُعتبر تعريف التخلف عن السداد أمراً في غاية الأهمية عند تحديد الخسارة الإئتمانية المتوقعة. يستخدم تعريف التخلف عن السداد في قياس قيمة الخسارة الإئتمانية ، لأن التخلف عن السداد هو أحد مكونات احتمالية التخلف عن السداد (Probability of Default) ؛ التي تؤثر على كل من قياس الخسائر الإئتمانية.

 

التدني قيمة الموجودات المالية

تقوم الشركة بإثبات مخصص خسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة على الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تحديث قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة في كل تاريخ تقرير بحيث يعكس التغيرات في الملاءة الائتمانية منذ الاعتراف المبدئي للأداة المالية ذات الصلة.

 

وتقوم الشركة باستمرار بقيد الخسائر الائتمانية على مدار أعمارها الزمنية للذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة لتلك الموجودات المالية باستخدام مصفوفة للمخصص تستند إلى خبرة الخسارة الائتمانية السابقة للشركة ويتم تعديلها بما يتوافق مع العوامل المتعلقة بالمدينين والأوضاع الاقتصادية العامة وتقييم كل من الاتجاه الأوضاع الحالية والمستقبلية في تاريخ التقرير، بما في ذلك القيمة الزمنية للنقد حسب الاقتضاء.

 

وفيما يتعلق بجميع الموجودات المالية الأخرى، فتقوم الشركة بقيد الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية إن طرأت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف المبدئي وتمثل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية الخسائر الائتمانية المتوقعة التي ستنشأ من جميع حالات التعثر في السداد المحتملة على مدار العمر المتوقع للأداة المالية.

 

مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة

قامت الشركة بتطبيق النهج المبسط للاعتراف بالخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية لذممها المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم معيدي التأمين وفقًا لما يسمح به المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9). وبناءً عليه ، تم تصنيف الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين غير منخفضة القيمة الائتمانية والتي لا تحتوي على أحد مكونات التمويل الجوهرية ضمن المرحلة الثانية مع الاعتراف بالخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية.

 

يتوجب قيد مخصص للخسارة الإئتمانية المتوقعة على مدى الحياة للأداة المالية إذا زادت مخاطر الائتمان على تلك الأداة المالية بشكل كبير منذ الاعتراف الأولي ، وتعتبر الخسائر الائتمانية المتوقعة تقديرًا مرجحًا محتملًا للقيمة الحالية لخسائر الائتمان . يتم قياس هذه القيمة على أنها القيمة الحالية للفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للشركة بموجب العقد والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة استلامها والتي تنشأ من ترجيح عدة سيناريوهات اقتصادية مستقبلية ، مخصومة وفقا لسعر الفائدة الفعال لأصل .

 

تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان هناك دليل موضوعي على وجود انخفاض في القيمة على أساس فردي لكل أصل ذي قيمة فردية وبشكل جماعي بالنسبة للموجودات الأخرى التي ليس لها أهمية فردية.

 

ويتم عرض مخصصات الخسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة كتخفيض من إجمالي القيمة الدفترية للموجودات المالية بالتكلفة المطفأة.

 

تعديل وإلغاء الإعتراف بالموجودات المالية

يتم التعديل على الأصل المالي عندما يتم إعادة التفاوض على الشروط التعاقدية التي تنظم التدفقات النقدية لأصل مالي أو يتم تعديلها بطريقة أخرى بين الاعتراف الأولي واستحقاق الأصل المالي . يؤثر التعديل على مبلغ و/ أو توقيت التدفقات النقدية التعاقدية إما فوراً أو في تاريخ مستقبلي.

 

عندما يتم تعديل أصل مالي ، تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان هذا التعديل يؤدي إلى إلغاء الإعتراف . وفقًا لسياسة الشركة ، فإن التعديل يؤدي إلى إلغاء الاعتراف عندما يؤدي إلى اختلاف كبير في الشروط .

 

في حالة إلغاء الإعتراف بالأصل المالي ، يتم إعادة قياس مخصص لخسائر الائتمان المتوقعة في تاريخ إلغاء الإعتراف لتحديد صافي القيمة المدرجة للأصل في ذلك التاريخ . إن الفرق بين هذه القيمة المدرجة المعدلة والقيمة العادلة للموجودات المالية الجديدة مع الشروط الجديدة سوف يؤدي إلى ربح أو خسارة عند إلغاء الإعتراف .

 

عند تعديل الشروط التعاقدية لأصل مالي ولا يؤدي التعديل إلى الغاء الإعتراف ، تحدد الشركة ما إذا كانت مخاطر ائتمان الموجودات المالية قد زادت زيادة كبيرة منذ الاعتراف الأولي من خلال مقارنة :

  • إحتمالية عدم السداد للفترة المتبقية مقدرة على أساس البيانات عند الاعتراف الأولي والشروط التعاقدية الأصلية ؛ مع

  • إحتمالية عدم السداد للفترة المتبقية في تاريخ التقرير استنادا إلى الشروط المعدلة.

 

عندما لا يسفر التعديل عن إلغاء الاعتراف ، تقوم الشركة باحتساب ربح / خسارة التعديل لمقارنة إجمالي القيمة الدفترية قبل التعديل وبعده (باستثناء مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة) . وتقوم الشركة بعد ذلك بقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة للأصل المُعدل حيث تُدرج التدفقات النقدية المتوقعة الناشئة من الأصل المالي المعدل في حساب العجز النقدي المتوقع من الأصل الأصلي .

 

إلغاء الاعتراف بالموجودات المالية

تقوم الشركة بإلغاء الاعتراف بأصل مالي عند إنتهاء الحقوق التعاقدية المتعلقة باستلام التدفقات النقدية من الأصل أو عندما تحول الشركة الأصل المالي، مع كافة مخاطر ومنافع الملكية الجوهرية ، إلى منشأة أخرى. أما في حالة عدم قيام الشركة بتحويل أو الاحتفاظ بشكل جوهري بمخاطر ومنافع الملكية واستمرارها بالسيطرة على الأصل المحول ، تعترف الشركة بحصتها المتبقية في الأصل المحول والمطلوبات المتعلقة به التي قد يجب على الشركة دفعها. أما في حالة احتفاظ الشركة بشكل جوهري بكافة مخاطر ومنافع الملكية للأصل المحول، فتستمر الشركة بالاعتراف بالأصل المالي.

 

وعند إلغاء الاعتراف بأي من الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة، يقيد الفارق بين القيمة الدفترية للأصل ومبلغ المقابل المستلم أو مستحق الاستلام في قائمة الارباح أو الخسائر.

 

الشطب

تقوم الشركة بشطب الموجودات المالية عندما تكون هناك معلومات تشير إلى أن المدين يعاني من صعوبات مالية وليس هناك احتمال واقعي للتعافي ، على سبيل المثال. عندما يكون المدين قد تم وضعه تحت التصفية أو دخل في إجراءات الإفلاس ، أو عندما تتجاوز المبالغ الذمم المدينة التجارية سنتان ، أيهما أقرب. قد تستمر الشركة بإخضاع الموجودات المالية المشطوبة لإجراءات لمحاولة استرداد الذمم المدينة ، مع الأخذ بالاعتبار المشورة القانونية عند الاقتضاء ويتم إثبات أية مبالغ مستردة في قائمة الارباح أو الخسائر.

 

المطلوبات المالية وأدوات الملكية الصادرة عن الشركة

التصنيف كدين أو أدوات ملكية

يتم تصنيف أدوات الدين والملكـية إما كمطلوبات مالية أو كحقـوق ملكية وفقاً لمضمون الترتيبات التعاقدية وتعريفات المطلوبات المالية وأداة حقوق الملكية.

 

أدوات الملكية

تُعرف أداة الملكية بالعقد الذي يثبت ملكية الحصص المتبقية من موجودات المنشأة بعد خصم جميع المطلوبات. يتم تسجيل أدوات الملكية المصدرة بالمتحصلات المستلمة بعد خصم تكلفة الإصدار المباشرة.

 

المطلوبات المالية

تُقاس جميع المطلوبات المالية لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي أو بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. إن المطلوبات المالية التي ليست (1) مقابل محتمل للمنشأة المستحوذة ضمن عملية اندماج أعمال، أو (2) محتفظ بها للتداول ، أو (3) مُحددة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، يتم قياسها لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي .

 

وتقاس الذمم والحسابات الدائنة الأخرى المصنفة كـ "مطلوبات مالية " مبدئيًا بالقيمة العادلة بعد خصم تكاليف المعاملة، بينما يتم قياسها يتم لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي ويتم الاعتراف بمصاريف الفوائد على أساس العائد الفعلي باستثناء ما يتعلق بالمطلوبات قصيرة الأجل إن كان من غير الجوهري الاعتراف بالعائد.

 

إن طريقة العائد الفعلي هي طريقة احتساب التكلفة المطفأة للمطلوبات المالية وتوزيع مصاريف العوائد على مدى الفترة المعنية. إن معدل الفائدة الفعلي هو المعدل الذي يخصم بالضبط الدفعات النقدية المستقبلية المتوقعة في إطار العمر الزمني المتوقع للالتزام المالي أو عبر فترة أقصر حسب الاقتضاء.

 

إلغاء الاعتراف بالمطلوبات المالية

تلغي الشركة الاعتراف بالمطلوبات المالية عندما تعفى من التزاماتها أو عند إلغاء هذه الالتزامات أو انتهاء صلاحيتها. ويتم إثبات الفارق بين القيمة الدفترية للمطلوب المالي الملغى الاعتراف به والمقابل المدفوع أو مستحق الدفع في الربح أو الخسارة.


أرباح وخسائر صرف العملات الأجنبية

ﺗﺣدد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺳﺟﻟﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻟﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وﺗﺗرﺟم ﺑﺎﻟﺳﻌر اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﮐل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر. وعلى وجه التحديد:

 

  • فيما يتعلق بالموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة والتي ليست جزءًا من علاقة تحوطية محددة ، قإنه يعترف بفروقات العملة في قائمة الارباح أو الخسائر ؛ و

  • فيما يتعلق بأدوات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل والتي هي ليست جزءًا من علاقة تحوطية محددة ، فإنه يُعترف بفروقات الصرف على التكلفة المطفأة لأداة الدين في قائمة الارباح أو الخسائر. كما يُعترف بفروقات الصرف الأخرى في الدخل الشامل في احتياطي إعادة تقييم الإستثمارات ؛ و

  • إن كانت المطلوبات المالية تمثل جزءً من محفظة تُدار على أساس القيمة العادلة ، وفقًا لاستراتيجية موثقة لإدارة المخاطر أو الاستثمار؛ أو

  • إن كان هناك مشتق يتضمنه العقد المالي أو غير المالي الأساسي ولا يرتبط المشتق ارتباطًا وثيقًا بالعقد الأساسي .

 

القيمة العادلة

ان أسعار الإغلاق (شراء موجودات / بيع مطلوبات) بتاريخ القوائم المالية الموحدة في اسواق نشطة تمثل القيمة العادلة للأدوات والمشتقات المالية التي لها اسعار سوقية .

 

في حال عدم توفر أسعار معلنة او عدم وجود تداول نشط لبعض الأدوات والمشتقات المالية او عدم نشاط السوق يتم تقدير قيمتها العادلة بعدة طرق منها :

 

- مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها إلى حد كبير.

- تحليل التدفقات النقدية المستقبلية وخصم التدفقات النقدية المتوقعة بنسبة مستخدمة في أداة مالية مشابهة لها .

- نماذج تسعير الخيارات .

 

تهدف طرق التقييم الى الحصول على قيمة عادلة تعكس توقعات السوق وتأخذ بالإعتبار العوامل السوقية وأية مخاطر أو منافع متوقعه عند تقدير قيمة الأدوات المالية، وفي حال وجود أدوات مالية يتعذر قياس قيمتها العادلة بشكل يعتمد عليه يتم إظهارها بالتكلفة بعد تنزيل أي تدني في قيمتها .

 

الاستثمارات العقارية

تظهر الاستثمارات العقارية بالتكلفة بعد طرح الاستهلاك المتراكم (باستثناء الأراضي) ، ويتم استهلاك هذه الاستثمارات على مدى عمرها الإنتاجي بنسبة 2% سنوياً . يتم قيد أي تدني في قيمتها في قائمة الربح أو الخسارة ، كما يتم قيد الايرادات أو المصاريف التشغيلية لهذه الاستثمارات في قائمة الربح أو الخسارة .

 

يتم الحصول على تقييم للاستثمارات العقارية بما يتفق مع القرارات الصادرة عن وزارة الصناعة والتجارة والتموين وإدارة التأمين ويتم الافصاح عن قيمتها العادلة .

 

النقد وما في حكمه

يمثل النقد وما في حكمه نقد في الصندوق والأرصدة لدى البنوك والودائع لدى البنوك وبإستحقاقات لا تتجاوز ثلاثة أشهر بعد تنزيل حسابات البنوك الدائنة والأرصدة مقيدة السحب .


اعادة التأمين وذمم معيدي التأمين

تقوم الشركة ضمن نشاطها العادي بعمليات إعادة التامين الواردة والصادرة مع شركات التامين وإعادة التامين الاخرى وتتعرض لمستويات معينة من المخاطر في مناطق عديدة مع شركات التامين وإعادة التامين. تتضمن عمليات إعادة التامين الحصة النسبية واتفاقيات تجاوز الخسائر وإعادة التامين الإختياري وأشكال إعادة التامين الاخرى بصورة تغطي بشكل أساسي جميع أنواع التامين. لا تعفي عقود إعادة التامين الشركة من إلتزاماتها لحاملي الوثائق، حيث أن فشل معيدي التامين في الوفاء بإلتزاماتهم قد يؤدي إلى خسائر للشركة وبالتالي يتم تكوين مخصصات للمبالغ غير القابلة للتحصيل. تقدر المبالغ الممكن استردادها من معيد التامين بطريقة تتناسب مع إلتزام الشركة لكل مطالبة.

 

تحتسب حصص معيدي التأمين من أقساط و اشتراكات التأمين والتعويضات المدفوعة والمخصصات الفنية وكافة الحقوق والالتزامات المترتبة عن إعادة التأمين بناء على العقود المبرمة بين الشركة ومعيدي التأمين ووفقاً لاساس الاستحقاق .

 

التدني في قيمة موجودات اعادة التأمين

إذا كان هناك أي مؤشر يدل على انخفاض في قيمة موجودات اعادة التأمين الخاصة بالشركة صاحبة العقود المعاد تأمينها ، يتم تخفيض القيمة الحالية لتلك العقود وقيد خسارة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر ، هذا ويتم الاعتراف بالتدني في الحالات التالية فقط :

 

1 - وجود دليل موضوعي نتيجة حدث حصل بعد اثبات موجودات اعادة التأمين يؤكد على عدم قدرة الشركة على تحصيل كل المبالغ المستحقة تحت شروط العقود .

 

2 - يوجد لذلك الحدث أثر يمكن قياسه بشكل واضح وموثوق على المبالغ التي ستقوم الشركة بتحصيلها من معيد التأمين .

تكاليف اقتناء بوالص التأمين

تمثل تكاليف الاقتناء التكاليف التي تتكبدها الشركة مقابل بيع أو اكتتاب أو بدء عقود تأمين جديدة ، ويتم قيد تكاليف الاقتناء في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

الممتلكات والمعدات

تظهــر الممتلكات والمعدات بالتكلفة بعد تنزيل الاستهلاك المتراكم وأية خسائر تدني متراكمة ، ويتم استهلاك الممتلكات والمعدات (باستثناء الأراضي) عندما تكون جاهزة للاستخدام بطريقة القسط الثابت على مدى العمر الانتاجي المتوقع لها ويتم قيد مصروف الاستهلاك في قائمة الارباح أو الخسائر وفقا للنسب المئوية السنوية التالية :

 

 

%

مباني

2

معدات واجهزه واثاث

10-25

وسائط نقل

15

 

تظهر الممتلكات والمعدات قيد الانشاء ، لاستعمال الشركة أو للتأجير أو لأغراض لم يتم تحديدها بعد، بالتكلفة بعد تنزيل أية خسائر تدني في قيمتها .

 

عندما يقل المبلغ الممكن استرداده من أي من الممتلكات والمعدات عن صافي قيمتها الدفترية فانه يتم تخفيض قيمتها الى القيمة الممكن استردادها ويتم قيد قيمة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

يتم مراجعة العمر الانتاجي للممتلكات والمعدات في نهاية كل عام ، فاذا كانت توقعات العمر الانتاجي تختلف عن التقديرات المعدة سابقا يتم قيد التغير في التقدير للسنوات اللاحقة باعتباره تغير في التقديرات .

 

تظهر الأرباح أو الخسائر الناتجة عن استبعاد أو حذف أي من الممتلكات والمعدات ، والتي تمثل الفرق بين المبلغ المتحصل من البيع والقيمة الدفترية للأصل في قائمة الارباح أو الخسائر .


يتم استبعاد الممتلكات والمعدات عند التخلص منها او عندما لا يعود أي منافع مستقبلية متوقعة من استخدامها او من التخلص منها .

 

الموجودات غير الملموسة

- الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها من خلال الاندماج تقيد بالقيمة العادلة في تاريخ الحصول عليها. أما الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها من خلال طريقة أخرى غير الاندماج فيتم تسجيلها بالتكلفة .

 

- تشمل الموجودات غير الملموسة على برامج أنظمة حاسب آلي يتم اثباتها بالكلفة في بند منفصل في القوائم المالية الموحدة.

 

- يتم تصنيف الموجودات غير الملموسة على أساس تقدير عمرها الزمني لفترة محددة ويتم إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر زمني محدد بنسبة 20% خلال هذا العمر ويتم قيد الإطفاء في قائمة الارباح أو الخسائر . أما الموجودات غير الملموسة التي عمرها الزمني غير محدد فيتم مراجعة التدني في قيمتها في تاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم أخذ أي تدني في قيمتها في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

- يتم إجراء إختبار التدني لقيمة الموجودات غير الملموسة بتاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم تخفيضها إذا كان هنالك دلالة على أن قيمة الموجودات غير الملموسة قد تدنت وذلك في حال كانت القيمة القابلة للإسترداد المقدرة لوحدة / لوحدات توليد النقد التي تعود لها الموجودات غير الملموسة أقل من القيمة المثبتة في الدفاتر لوحدة / وحدات توليد النقد ويتم قيد قيمة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

- لا يتم رسملة الموجودات غير الملموسة الناتجة داخليا في الشركة ويتم تسجيلها في قائمة الارباح أو الخسائر في نفس السنة الحالية .

 

- يتم مراجعة تقدير العمر الزمني لتلك الموجودات ويتم إجراء أية تعديلات على الفترات اللاحقة .

 

- يتم مراجعة أية مؤشرات على تدني قيمة الموجودات غير الملموسة في تاريخ القوائم المالية الموحدة.

 

المخصصات

يتم الاعتراف بالمخصصات عندما يكون على الشركة إلتزامات في تاريخ قائمة المركز المالي ناشئة عن أحداث سابقة ، وان تسديد الالتزامات محتمل ويمكن قياس قيمتها بشكل يعتمد عليه.

 

تمثل المبالغ المعترف بها كمخصصات أفضل تقدير للمبالغ المطلوبة لتسوية الالتزام كما في تاريخ القوائم المالية الموحدة ، مع الأخذ بعين الاعتبار المخاطر وعدم التيقن المرتبط بالالتزام . عندما يتم تحديد قيمة المخصص على أساس التدفقات النقدية المقدّرة لتسوية الالتزام الحالي ، فان قيمته الدفترية تمثل القيمة الحالية لهذه التدفقات النقدية .

 

عندما يكون من المتوقع أن يتم استرداد بعض أو كافة المنافع الإقتصادية المطلوبة من أطراف أخرى لتسوية المخصص ، يتم الاعتراف بالذمة المدينة ضمن الموجودات اذا كان استلام التعويضات فعليا مؤكد ويمكن قياس قيمتها بشكل يعتمد عليه .


المخصصات الفنية

يتم رصد المخصصات الفنية والاحتفاظ بها وفقاً لتعليمات هيئة التأمين وذلك كما يلي :

1 - يحسب مخصص الأقساط غير المكتسبة لاعمال التأمينات العامة على أساس عدد الأيام المتبقية لانتهاء مدة وثيقة التأمين وعلى اعتبار إن عدد أيام السنة ويستثنى من ذلك إجازة التأمين البحري والنقل حيث يحسب على أساس الأقساط المكتتبة للوثائق السارية بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً لأحكام القانون والأنظمة والتعليمات الصادرة بمقتضاة .

2 - يحسب مخصص الادعاءات (المبلغة) بتحديد الحد الأقصى لقيمة التكاليف الإجمالية المتوقعة لكل ادعاء على حدة .

3 - تؤخذ مخصصات لقاء ادعاءات غير مبلغ عنها بناء على خبرة الشركة وتقديراتها وبالتعاون مع المستشار الإكتواري .

4 - يتم دراسة الادعاءات الكبيرة نسبياً كل على حدى ، ويتم قيد المخصص المتعلق بهم بناءً على تقرير مسوي الخسائر المعتمد وبناءً على تقديرات الادارة والخبير الاكتواري .

5 - يحسب مخصص الأقساط غير المكتسبة لأعمال التأمين بناء على خبرة الشركة وتقديراتها .

6 - يحسب المخصص الحسابي لبوالص التأمين على الحياة وفقاً لمعادلات اكتوارية تجري مراجعتها دورياً من قبل خبير إكتواري مستقل يعين من قبل الشركة.

 

مخصص تعويض نهاية الخدمة

يتم إحتساب مخصص تعويض نهاية الخدمة للموظفين وفقاً لسياسة الشركة التي تتوافق مع قانون العمل الأردني.

 

يتم تسجيل التعويضات السنوية المدفوعة للموظفين الذين يتركون الخدمة على حساب مخصص تعويض نهاية الخدمة عند دفعها ، ويتم أخذ مخصص للإلتزامات المترتبة على الشركة عن تعويض نهاية الخدمة للموظفين في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

ضريبة الدخل

- يمثل مصاريف الضرائب مبالغ الضرائب المستحقة والضرائب المؤجلة .

 

أ - الضرائب المستحقة

- وتحسب مصاريف الضرائب المستحقة على أساس الأرباح الخاضعة للضريبة، وتختلف الأرباح الخاضعة للضريبة عن الأرباح المعلنة في قائمة الارباح أو الخسائر لأن الأرباح المعلنة تشمل ايرادات غير خاضعة للضريبة أو مصاريف غير قابلة للتنزيل في السنة المالية وانما في سنوات لاحقة أو الخسائر المتراكمة المقبولة ضريبيا أو بنود ليست خاضعة أو مقبولة التنزيل لاغراض ضريبية .

 

- تحسب الضرائب بموجب النسب الضرائبية المقررة بموجب القوانين والأنظمة والتعليمات في الأردن.

 

ب - الضرائب المؤجلة

- إن الضرائب المؤجلة هي الضرائب المتوقع دفعها أو استردادها نتيجة الفروقات الزمنية المؤقتة بين قيمة الموجودات أو المطلوبات في القوائم المالية الموحدة والقيمة التي يتم احتساب الربح الضريبي على أساسها.

 

- يتم إحتساب الضرائب باستخدام طريقة الإلتزام بقائمة المركز المالي وتحتسب الضرائب المؤجلة وفقا للنسب الضريبية التي يتوقع تطبيقها عند تسوية الالتزام الضريبي أو تحقيق الموجودات الضريبية المؤجلــة .

 

- يتم مراجعة رصيد الموجودات الضريبية المؤجلة في تاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم تخفيضها في حالة توقع عدم إمكانية الإستفادة من تلك الموجودات الضريبية جزئياً أو كلياً أو بتسديد الإلتزام الضريبي أو انتفاء الحاجة لــه .


تكاليف اصدار أو شراء أسهم

يتم قيد أي تكاليف ناتجة عن اصدار أو شراء أسهم الشركة على الأرباح المدورة (بالصافي بعد أخذ الأثر الضريبي لهذه التكاليف إن وجد) . واذا لم تستكمل عملية الإصدار أو الشراء فيتم قيد هذه التكاليف كمصاريف في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

إختبار كفاية الإلتزام

تم إجراء إحتساب كفاية الإلتزام وذلك عن طريق إحتساب القيم الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية الخاصة بعقود التأمين العامة وكفايتها وملاءمتها لمطلوبات التأمين .

 

إذا أظهر التقييم أن القيمة الحالية لمطلوبات التأمين (نفقات شراء مختلفة أقل ملاءمة وأصول غير ملموسة ذات علاقة) ، غير كافية بالمقارنة مع التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة عندها يتم إدراج كامل قيمة النقص في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

التقــاص

يتم اجراء تقاص بين الموجودات المالية والمطلوبات المالية واظهار المبلغ الصافي في قائمة المركز المالي فقط عندما تتوفر الحقوق القانونية الملزمة وكذلك عندما يتم تسويتها على أساس التقاص او يكون تحقق الموجودات وتسوية المطلوبات في نفس الوقت.

 

تحقق الايرادات

1 - عقود التأمين

يتم أخذ أقساط التأمين الناتجة عن عقود التأمين كإيرادات للسنة (أقساط تأمين مكتسبة) على أساس الفترات الزمنية المستحقة وبما يتناسب مع فترة التغطية التأمينية ، ويتم قيد أقساط التأمين غير المكتسبة من خلال عقود تأمين كما بتاريخ قائمة المركز المالي ضمن المطلوبات كأقساط تأمين غير مكتسبة .

 

يتم قيد الإدعاءات ومصاريف تسويات الخسائر المتكبدة في قائمة الارباح أو الخسائر على أساس قيمة الإلتزام المتوقع للتعويض العائد إلى حملة عقد التأمين أوالى أطراف أخرى متضررة .

 

2 - إيرادات التوزيعات والفوائد

يتم تحقق إيرادات التوزيعات من الإستثمارات عندما ينشأ حق للمساهمين بإستلام دفعات عن توزيعات الأرباح وذلك عند اقراراها من الهيئة العامة للمساهمين للشركة المستثمر بها .

 

يتم إحتساب إيرادات الفوائد وفقا لأساس الاستحقاق ، على أساس الفترات الزمنية المسـتحقة والمبالغ الأصلية ومعدل الفائدة المكتسب .

 

3 - إيرادات الإيجارات

يتم الاعتراف بإيرادات الإيجارات من الإستثمارات العقارية بعقود إيجار تشغيلية بطريقة القسط الثابت على مدة تلك العقود ، ويتم الإعتراف بالمصاريف الأخرى بناءً على أساس الإستحقاق .

 

الاعتراف بالمصاريف

يتم اطفاء كافة العمولات والتكاليف الأخرى للحصول على وثائق التأمين الجديدة أو المجددة في قائمة الارباح أو الخسائر في سنة حدوثها ، ويتم الإعتراف بالمصاريف الأخرى وفقاً لأساس الإستحقاق .


تعويضات التأمين

تمثل تعويضات التأمين الادعاءات المدفوعة خلال السنة والتغير في مخصص الادعاءات .

 

تشمل تعويضات التأمين كامل المبالغ المدفوعة خلال السنة ، سواء كانت تخص الفترة الحالية أو الفترات السابقة. تمثل الادعاءات تحت التسوية أعلى قيمة مقدرة لتسوية كافة الادعاءات الناتجة عن أحداث حصلت قبل تاريخ القوائم المالية الموحدة ولكن لم يتم تسويتها حتى تاريخه. يتم احتساب الادعاءات تحت التسوية على اساس افضل معلومات متوفرة بتاريخ القوائم المالية الموحدة وتشمل مخصص للادعاءات غير المبلغة .

 

تعويضات الحطام والتنازل

يتم الأخذ في الإعتبار العائد المتوقع من الحطام وتعويضات التنازل عند قياس الإلتزام لمقابلة الإدعاءات .

 

المصاريف الإدارية والعمومية

يتم توزيع كافة المصاريف الإدارية والعمومية القابلة للتوزيع لكل فرع تأمين على حدى ، كما يتم توزيع (80%) من المصاريف الإدارية والعمومية على دوائر التأمين المختلفة على أساس الأقساط المتحققة لكل دائرة منسوباً إلى إجمالي الأقساط .

 

نفقات الموظفين

يتم توزيع كافة نفقات الموظفين القابلة للتوزيع لكل فرع تأمين على حدى ، كما يتم توزيع (80%) من نفقات الموظفين غير القابلة للتوزيع على دوائر التأمين المختلفة على أساس الأقساط المتحققة لكل دائرة منسوباً إلى إجمالي الأقساط .

 

الأحكام المحاسبية الهامة والمصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة

ان اعداد القوائم المالية الموحدة وتطبيق السياسات المحاسبية يتطلب من ادارة الشركة القيام باجتهادات وتقديرات وافتراضات تؤثر في مبالغ الموجودات المالية والمطلوبات المالية وكذلك الافصاح عن الالتزامات المحتملة . كما ان هذه التقديرات والاجتهادات تؤثر في الايرادات والمصاريف والمخصصات بشكل عام والخسائر الإئتمانية المتوقعة وكذلك في التغيرات في القيمة العادلة التي تظهر في قائمة الدخل الشامل وضمن حقوق المساهمين . وبشكل خاص يتطلب من إدارة الشركة اصدار احكام واجتهادات هامة لتقدير مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية وأوقاتها. ان التقديرات المذكورة مبنية بالضرورة على فرضيات وعوامل متعددة لها درجات متفاوتة من التقدير وعدم التيقن وان النتائج الفعلية قد تختلف عن التقديرات وذلك نتيجة التغيرات الناجمة عن أوضاع وظروف تلك التقديرات في المستقبل .

 

يتم مراجعة الاجتهادات والتقديرات والافتراضات بشكل دوري ، ويتم قيد أثر التغير في التقديرات في الفترة المالية التي حدث فيها هذه التغير في حال كان التغير يؤثر على هذه الفترة المالية فقط ويتم قيد أثر التغير في التقديرات في الفترة المالية التي حدث فيها هذا التغير وفي الفترات المالية المستقبلية في حال كان التغير يؤثر على الفترة المالية والفترات المالية المستقبلية.

 


إننا نعتقد بأن تقديرات الواردة ضمن القوائم المالية الموحدة معقولة وهي مفصلة على النحو التالي :

 

تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات النظرة المستقبلية لكل نوع من أنواع المنتجات / السوق وتحديد المعلومات المستقبلية ذات الصلة بكل سيناريو : عند قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة ، تستخدم الشركة معلومات مستقبلية معقولة ومدعومة تستند إلى افتراضات المتغيرات المستقبلية لمختلف المتغيرات الاقتصادية وكيف تؤثر هذه المتغيرات على بعضها البعض.

 

- يتم تحميل السنة المالية بما يخصها من نفقة ضريبة الدخل وفقاً للأنظمة والقوانين في الأردن.

 

- تقوم الإدارة بإعادة تقدير الأعمار الإنتاجية للأصول الملموسة وغير الملموسة بشكل دوري لغايات احتساب الاستهلاكات والاطفاءات السنوية اعتماداً على الحالة العامة لتلك الأصول وتقديرات الأعمار الإنتاجية المتوقعة في المستقبل ، ويتم اخذ خسارة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

- يتم تقدير مخصص الادعاءات والمخصصات الفنية اعتماداً على دراسات فنية معتمدة من قبل الخبير الإكتواري المعتمد من قبل الشركة ووفقاً لتعليمات إدارة التأمين كما يتم احتساب المخصص الحسابي وفقاً لدراسات اكتوارية .

 

- يتم تكوين مخصص لقاء القضايا المقامة ضد الشركة اعتمادا على دراسة قانونية معدة من قبل محامي الشركة والتي بموجبها يتم تحديد المخاطر المحتمـل حدوثها في المستقبل، ويعاد النظر في تلك الدراسات بشكـل دوري .

 

- تقوم الإدارة بمراجعة دورية للموجودات المالية والتي تظهر بالكلفة لتقدير أي تدني في قيمتها ويتم أخذ هذا التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

- يتم تقييم الإستثمارات العقارية من قبل خبراء عقاريين مستقلين ومعتمدين وبما يتفق مع القرارات الصادرة عن ادارة التأمين لغايات إحتساب التدني ويتم الإفصاح عن قيمتها العادلة في القوائم المالية الموحدة.

 

- مستويات القيمة العادلة : يتطلب المعيار تحديد والإفصاح عن المستوى في تسلسل القيمة العادلة الذي تصنف بموجبه مقاييس القيمة العادلة كاملة وفصل قياسات القيمة العادلة وفقاً للمستويات المحددة في المعايير الدولية للتقارير المالية. الفرق بين المستوى (2) والمستوى (3) لمقاييس القيمة العادلة يعني تقييم ما إذا كانت المعلومات أو المدخلات يمكن ملاحظتها ومدى أهمية المعلومات التي لا يمكن ملاحظتها مما يتطلب وضع أحكام وتحليل دقيق للمدخلات المستخدمة لقياس القيمة العادلة بما في ذلك الأخذ بالاعتبار كافة العوامل التي تخص الأصل أو الالتزام ، وعند تقييم القيمة العادلة للموجودات او المطلوبات المالية تقوم الشركة باستخدام معلومات السوق عند توفرها، وفي حال عدم وجود مدخلات المستوى الاول تقوم الشركة بالتعامل مع اطراف مستقلة ومؤهلة لاعداد دراسات التقييم ، حيث يتم مراجعة طرق التقييم الملائمة والمدخلات المستخدمة لاعداد التقييم من قبل الادارة.

 

- تقييم نموذج الأعمال :

يستند تصنيف وقياس المطلوبات المالية على نتائج سداد المبلغ الأصلي والفائدة عليه واختبار نموذج الأعمال . وتُحدد الشركة نموذج الأعمال بمستوى يعكس الطريقة التي تدير بها الشركة الموجودات المالية معًا بغية تحقيق هدف أعمال معين. يتضمن هذا التقييم الحكم الذي يعكس جميع الأدلة ذات الصلة بما في ذلك كيفية تقييم أداء الموجودات وقياس أدائها، والمخاطر التي تؤثر على أداء الموجودات وكيف تتم إدارتها وكيف يتم تعويض مديري الموجودات. تراقب الشركة الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة والتي تم استبعادها قبل استحقاقها لفهم سبب التخلص منها وما إذا كانت الأسباب متفقة مع الهدف من الأعمال التي تم الاحتفاظ بها للأصل. يعتبر الرصيد جزءًا من التقييم المتواصل للشركة حول ما إذا كان نموذج الأعمال الذي يتم الأحتفاظ به بالموجودات المالية يظل مناسبًا، وإذا لم يكن من المناسب ما إذا كان هناك تغيير في نموذج الأعمال وبالتالي تغييرًا مستقبليًا لتصنيف تلك الموجودات. لم يكن من المطلوب إجراء مثل هذه التغييرات خلال الفترات المعروضة.

 

- الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان:

تُقاس الخسائر الائتمانية المتوقعة، كما تم مناقشته في الإيضاح رقم (2)، كمخصص يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة لفترة (12) شهرًا للموجودات من المرحلة الأولى، أو بما يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار العمر الزمني للموجودات من المرحلة الثانية او المرحلة الثالثة. وينتقل الأصل إلى المرحلة الثانية إذا كانت مخاطر الائتمان قد شهدت زيادة جوهرية منذ الاعتراف المبدئي. ولا يُحدد المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9) ما الذي يمثل زيادة كبيرة في مخاطر الائتمان. وتأخذ الشركة بالاعتبار، عند تقييم ما إذا كانت المخاطر الائتمانية للأصل قد زادت زيادة جوهرية، المعلومات الكمية والنوعية التي يمكن الحصول عليها.

 

إحتساب مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة

يتطلب من إدارة الشركة استخدام إجتهادات وتقديرات هامة لتقدير مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية وأوقاتها وتقدير مخاطر الزيادة الهامة في مخاطر الإئتمان للموجودات المالية بعد الإعتراف الأولي بها ومعلومات القياس المستقبلية لخسائر الإئتمان المتوقعة.

 

يتم قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة كمخصص يعادل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى العمر الزمني للموجودات.

 

  • تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات النظرة المستقبلية لكل نوع من أنواع المنتجات / السوق وتحديد المعلومات المستقبلية ذات الصلة بكل سيناريو

 

عند قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة ، تستخدم الشركة معلومات مستقبلية معقولة ومدعومة تستند إلى افتراضات الحركة المستقبلية للمتغيرات الاقتصادية المهمة وكيف تؤثر تلك المتغيرات على احتساب الخسارة الائتمانية المتوقعة .

 

- احتمالية التعثر

تشكل احتمالية التعثر مدخلًا رئيسيًا في قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة. وتعتبر احتمالية التعثر ﺗﻘدﯾرًا لاحتمالية التعثر عن السداد على مدى فتره زمنية معينة ، والتي تشمل إحتساب البيانات التاريخية والافتراضات والتوقعات المتعلقة بالظروف المستقبلية.

 

- الخسارة بإفتراض التعثر

تعتبر الخسارة بافتراض التعثر هي تقدير للخسارة الناتجة ﻋن التعثر في اﻟﺳداد. وهو يستند إلى الفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة وتلك التي يتوقع الممول تحصيلها ، مع الأخذ في الإعتبار التدفقات النقدية من الضمانات الإضافية والتعديلات الائتمانية المتكاملة.

 

- الإعتراف بالإيراد

تقوم إدارة الشركة باستخدام تقديرات وافتراضات هامة لتحديد مبلغ وتوقيت الإعتراف بالإيرادات بموجب متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (15) "الإيرادات من العقود مع العملاء".

6    

الافصاح عن استخدام التقديرات

معلومات القطاعات

قطاع الاعمال يمثل مجموعة من الموجودات والعمليات التي تشترك معا في تقديم منتجات أو خدمات خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف عن تلك المتعلقة بقطاعات أعمال أخرى والتي يتم قياسها وفقا للتقارير التي تم استعمالها من قبل المدير التنفيذي وصانع القرار الرئيسي لدى الشركة.

 

القطاع الجغرافي يرتبط في تقديم منتجات أو خدمات في بيئة اقتصادية محددة خاضعة لمخاطر وعوائد تختلف عن تلك المتعلقة بقطاعات تعمل في بيئات اقتصادية أخرى .

 

  • وفيما يلي اهم السياسات المحاسبية المتبعة :

 

الأدوات الماليـة

الاعتـراف المبدئـي والقياس:

يُعترف بالموجودات والمطلوبات المالية في قائمة المركز المالي للشركة عندما تصبح الشركة طرفًا في الأحكام التعاقدية.

 

تُقاس الموجودات والمطلوبات المالية مبدئياً بالقيمة العـادلة ، وتضاف تكاليف المعاملات التـي تعود مباشرة إلى الاستحـواذ أو إصـدار موجودات ومطلوبات مالية إلى القيمة العادلة للموجوات المالية أو المطلوبات الماليـة ، أو خصمها منها ، حسب الضرورة ، عند الاعتـراف المبدئـي ، كما تُثبت تكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة باقتناء موجودات مالية أو مطلوبات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة .

 

إذا كان سعر المعاملة يختلف عن القيمة العادلة عند الإعتراف الأولي ، فإن الشركة تعالج هذا الفرق على النحو التالي:

  • إذا تم إثبات القيمة العادلة بسعر محدد في سوق نشط لموجودات أو مطلوبات متماثلة أو بناءً على أسلوب تقييم يستخدم فقط مدخلات يمكن ملاحظتها في السوق ، فإنه يُعترف بالفرق في الربح أو الخسارة عند الإعتراف الأولي (أي ربح أو خسارة اليوم الأول) ؛

  • في جميع الحالات الأخرى ، تُعدل القيمة العادلة لتتماشى مع سعر المعاملة (أي أنه سيتم تأجيل ربح أو خسارة اليوم الأول من خلال تضمينه / تضمينها في القيمة الدفترية الأولية للأصل أو الإلتزام).

 

بعد الإعتراف الأولي ، سيتم اخذ الربح أو الخسارة المؤجلة إلى قائمة الربح أو الخسارة على أساس منطقي، فقط إلى الحد الذي ينشأ فيه عن تغيير في عامل (بما في ذلك الوقت) يأخذه المشاركون في السوق بعين الاعتبار عند تسعير الأصل أو الإلتزام او عند الغاء الاعتراف من تلك الاداه .

 

الموجودات المالية

الإعتراف المبدئي

يتم الإعتراف بكافة الموجودات المالية بتاريخ المتاجرة عندما يكون شراء أو بيع أصل مالي بموجب عقد تتطلب شروطه تسليم الأصل المالي ضمن اطار زمني محدد من قبل السوق المعني ، ويتم قياسه مبدئياً بالقيمة العادلة بالإضافة إلى تكاليف المعاملة باستثناء تلك الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة في قائمة الارباح أو الخسائر . يتم الاعتراف بتكاليف المعاملة المتعلقة مباشرة بإستحواذ الموجودات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الدخل في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

القياس اللاحق

يتطلب قياس جميع الموجودات المالية المعترف بها والتي تقع ضمن نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (9) لاحقاً بالتكلفة المطفأة أو القيمة العادلة على أساس نموذج أعمال المنشأة لإدارة الموجودات المالية وخصائص التدفقات النقدية التعاقدية للموجودات المالية .

 

وعلى وجه التحديد:

  • ادوات التمويل المحتفظ بها في نموذج الأعمال الذي يهدف إلى تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، والتي يكون لها تدفقات نقدية تعاقدية تكون فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، ويتم قياسها لاحقا بالتكلفة المطفأة ؛

  • أدوات التمويل المحتفظ بها ضمن نموذج الأعمال الذي يهدف إلى كلاً من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع أدوات الدين ، والتي يكون لها تدفقات نقدية تعاقدية تكون هي فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، ويتم قياسها لاحقاً بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر؛

  • يتم قياس جميع أدوات التمويل الأخرى (مثل أدوات الدين المدارة على أساس القيمة العادلة ، أو المحتفظ بها للبيع) والإستثمارات في حقوق الملكية لاحقاً بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر.

ومع ذلك ، يمكن للشركة أن يقوم باختيار/ تحديد غير القابل للإلغاء بعد الاعتراف الأولي بالأصل المالي على أساس كل أصل على حدى كما يلي :

  • يمكن للشركة القيام بالاختيار بشكل غير قابل للإلغاء إدراج التغييرات اللاحقة في القيمة العادلة للاستثمار في حقوق الملكية غير المحتفظ بها للتداول أو الاستبدال المحتمل المعترف به من قبل المشتري ضمن إندماج الأعمال التي ينطبق عليها المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) ، في الدخل الشامل الآخر؛ و

 

يمكن للشركة تحديد بشكل غير قابل للالغاء أدوات التمويل التي تستوفي معايير التكلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر كما تم قياسها بالقيمة العادلة من قائمة الارباح أو الخسائر إذا كان ذلك يقوم بإلغاء أو يخفض بشكل كبير عدم التطابق في المحاسبة (المشار إليها بخيار القيمة العادلة).

 

أدوات الدين بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل

تقوم الشركة بتقييم تصنيف وقياس الأصل المالي وفق خصائص التدفقات النقدية التعاقدية ونموذج أعمال الشركة لإدارة الأصل .

 

بالنسبة للأصل الذي يتم تصنيفه وقياسه بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل ، فإن شروطه التعاقدية ينبغي أن تؤدي إلى التدفقات النقدية التي هي فقط مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم .

 

 

لغايات اختبار مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم ، فإن الأصل هو القيمة العادلة للأصل المالي عند الاعتراف الأولي . قد يتغير هذا المبلغ الأساسي على مدى عمر الأصل المالي (على سبيل المثال ؛ إذا كان هناك تسديد لأصل الدين) . تتكون الفائدة من البدل للقيمة الزمنية للنقود ، ولمخاطر الائتمان المرتبطة بالمبلغ الأصلي القائم خلال فترة معينة من الوقت وخيارات ومخاطر الإقراض الأساسية الأخرى ، بالإضافة إلى هامش الربح . يتم إجراء تقييم لمدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم بالعملة المقوم بها الأصل المالي .

 

إن التدفقات النقدية التعاقدية التي تمثل مدفوعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الأصلي القائم والتي تتوافق مع ترتيب التمويل الأساسي . إن الشروط التعاقدية التي تنطوي على التعرض للمخاطر أو التقلبات في التدفقات النقدية التعاقدية غير المرتبطة بترتيب التمويل الأساسي ، مثل التعرض للتغيرات في أسعار الأسهم أو أسعار السلع ، لا تؤدي إلى تدفقات نقدية تعاقدية والتي تكون فقط من مدفوعات أصل الدين والفائدة. كما يمكن أن يكون الأصل المالي الممنوح أو المستحوذ عليه عبارة عن ترتيب التمويل الأساسي بغض النظر عما إذا كان قرضًا في شكله القانوني.

 

تقييم نموذج الأعمال

يعتبر تقييم نماذج الأعمال لإدارة الموجودات المالية أمرًا أساسيًا لتصنيف الأصل المالي. تحدد الشركة نماذج الأعمال على مستوى يعكس كيفية إدارة مجموعات الموجودات المالية معًا لتحقيق هدف أعمال معين. ولا يعتمد نموذج الأعمال الخاص بالشركة على نوايا الإدارة فيما يتعلق بأداة فردية ، وبالتالي يتم تقييم نموذج الأعمال عند مستوى جماعي وليس على أساس كل أداة على حدى .

 

تتبنى الشركة أكثر من نموذج أعمال واحد لإدارة أدواته المالية التي تعكس كيفية إدارة الشركة لموجوداته المالية من أجل توليد التدفقات النقدية . تحدد نماذج أعمال الشركة ما إذا كانت التدفقات النقدية سوف تنتج عن تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية أو بيع الموجودات المالية أو كليهما.

 

تأخذ الشركة في الاعتبار جميع المعلومات ذات العلاقة المتاحة عند إجراء تقييم نموذج العمل. ومع ذلك، لا يتم إجراء هذا التقييم على أساس السيناريوهات التي لا تتوقع الشركة حدوثها بشكل معقول ، مثل ما يسمى بسيناريوهات "الحالة الأسوأ" أو "حالة الإجهاد". كما تأخذ الشركة بعين الاعتبار جميع الأدلة ذات العلاقة المتاحة مثل :

 

  • السياسات والأهداف المعلنة للمحفظة وتطبيق تلك السياسات ما إذا كانت إستراتيجية الإدارة تركز على الحصول على الإيرادات التعاقدية ، والحفاظ على معدل ربح محدد، ومطابقة فترة الموجودات المالية مع فترة المطلوبات المالية التي تمول تلك الموجودات أو تحقيق التدفقات النقدية من خلال بيع الموجودات.

 

  • كيفية تقييم أداء نموذج الأعمال والأصول المالية المحتفظ بها في نموذج الأعمال هذا وإبلاغ موظفي الإدارة الرئيسيين بذلك ؛ و

 

  • المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج الأعمال (والموجودات المالية الموجودة في ذلك النموذج)، وعلى وجه الخصوص الطريقة التي تدار بها تلك المخاطر ؛ و

 

  • كيفية تعويض مديري الأعمال (على سبيل المثال ما إذا كان التعويض يستند إلى القيمة العادلة للأصول المدارة أو على التدفقات النقدية التعاقدية المحصلة ).

 

عند الإعتراف المبدئي بالأصل المالي ، تقوم الشركة بتحديد ما إذا كانت الموجودات المالية المعترف بها مؤخرًا هي جزء من نموذج أعمال قائم أو فيما إذا كانت تعكس بداية نموذج أعمال جديد . تقوم الشركة بإعادة تقييم نماذج أعماله في كل فترة تقرير لتحديد فيما إذا كانت نماذج الأعمال قد تغيرت منذ الفترة السابقة .

 

عندما يتم إلغاء الإعتراف بأداة الدين التي تم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل ، يتم إعادة تصنيف الربح / الخسارة المتراكمة المعترف بها سابقاً في الدخل الشامل ضمن حقوق الملكية إلى قائمة الارباح أو الخسائر . في المقابل ، بالنسبة للاستثمار في حقوق الملكية الذي تم قياسه بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل، فإن الربح / الخسارة المتراكمة المعترف بها سابقاً في الدخل الشامل لا يتم إعادة تصنيفها لاحقاً إلى قائمة الارباح أو الخسائر بل يتم تحويلها مباشرة ضمن حقوق الملكية .

 

تخضع أدوات الدين التي يتم قياسها لاحقاً بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل لاختبار التدني .

إعادة التصنيف

إذا تغير نموذج الأعمال الذي تحتفظ بموجبه الشركة بموجودات مالية ، يعاد تصنيف الموجودات المالية التي تعرضت للتأثر . تسري متطلبات التصنيف والقياس المتعلقة بالفئة الجديدة بأثر مستقبلي اعتبارًا من اليوم الأول من فترة التقرير الأولى بعد التغيير في نموذج الأعمال والذي ينتج عنه إعادة تصنيف الموجودات المالية للشركة . يتم النظر في التغيرات في التدفقات النقدية التعاقدية في اطار السياسة المحاسبية المتعلقة بتعديل واستبعاد الموجودات المالية المبينة ادناة.

 

التدني

تقوم الشركة بالإعتراف بمخصصات خسائر الائتمان المتوقعة على الأدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر :

  • الأرصدة والودائع لدى بنوك ومؤسسات مصرفية .

  • ذمم مدينة و ذمم معيدي التأمين المدينة .

  • موجودات مالية بالتكلفة المطفأة (اوراق ادوات الدين) .

  • شيكات برسم التحصيل

 

لا يتم إثبات خسارة تدني في ادوات حقوق الملكية .

 

تقوم الشركة باحتساب أثر التدني على القوائم المالية الموحدة باستخدام الطريقة المبسطة.

 

تعريف التخلف في السداد

يُعتبر تعريف التخلف عن السداد أمراً في غاية الأهمية عند تحديد الخسارة الإئتمانية المتوقعة. يستخدم تعريف التخلف عن السداد في قياس قيمة الخسارة الإئتمانية ، لأن التخلف عن السداد هو أحد مكونات احتمالية التخلف عن السداد (Probability of Default) ؛ التي تؤثر على كل من قياس الخسائر الإئتمانية.

 

التدني قيمة الموجودات المالية

تقوم الشركة بإثبات مخصص خسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة على الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تحديث قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة في كل تاريخ تقرير بحيث يعكس التغيرات في الملاءة الائتمانية منذ الاعتراف المبدئي للأداة المالية ذات الصلة.

 

وتقوم الشركة باستمرار بقيد الخسائر الائتمانية على مدار أعمارها الزمنية للذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة لتلك الموجودات المالية باستخدام مصفوفة للمخصص تستند إلى خبرة الخسارة الائتمانية السابقة للشركة ويتم تعديلها بما يتوافق مع العوامل المتعلقة بالمدينين والأوضاع الاقتصادية العامة وتقييم كل من الاتجاه الأوضاع الحالية والمستقبلية في تاريخ التقرير، بما في ذلك القيمة الزمنية للنقد حسب الاقتضاء.

 

وفيما يتعلق بجميع الموجودات المالية الأخرى، فتقوم الشركة بقيد الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية إن طرأت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف المبدئي وتمثل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية الخسائر الائتمانية المتوقعة التي ستنشأ من جميع حالات التعثر في السداد المحتملة على مدار العمر المتوقع للأداة المالية.

 

مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة

قامت الشركة بتطبيق النهج المبسط للاعتراف بالخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية لذممها المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم معيدي التأمين وفقًا لما يسمح به المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9). وبناءً عليه ، تم تصنيف الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين غير منخفضة القيمة الائتمانية والتي لا تحتوي على أحد مكونات التمويل الجوهرية ضمن المرحلة الثانية مع الاعتراف بالخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية.

 

يتوجب قيد مخصص للخسارة الإئتمانية المتوقعة على مدى الحياة للأداة المالية إذا زادت مخاطر الائتمان على تلك الأداة المالية بشكل كبير منذ الاعتراف الأولي ، وتعتبر الخسائر الائتمانية المتوقعة تقديرًا مرجحًا محتملًا للقيمة الحالية لخسائر الائتمان . يتم قياس هذه القيمة على أنها القيمة الحالية للفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للشركة بموجب العقد والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة استلامها والتي تنشأ من ترجيح عدة سيناريوهات اقتصادية مستقبلية ، مخصومة وفقا لسعر الفائدة الفعال لأصل .

 

تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان هناك دليل موضوعي على وجود انخفاض في القيمة على أساس فردي لكل أصل ذي قيمة فردية وبشكل جماعي بالنسبة للموجودات الأخرى التي ليس لها أهمية فردية.

 

ويتم عرض مخصصات الخسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة كتخفيض من إجمالي القيمة الدفترية للموجودات المالية بالتكلفة المطفأة.

 

تعديل وإلغاء الإعتراف بالموجودات المالية

يتم التعديل على الأصل المالي عندما يتم إعادة التفاوض على الشروط التعاقدية التي تنظم التدفقات النقدية لأصل مالي أو يتم تعديلها بطريقة أخرى بين الاعتراف الأولي واستحقاق الأصل المالي . يؤثر التعديل على مبلغ و/ أو توقيت التدفقات النقدية التعاقدية إما فوراً أو في تاريخ مستقبلي.

 

عندما يتم تعديل أصل مالي ، تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان هذا التعديل يؤدي إلى إلغاء الإعتراف . وفقًا لسياسة الشركة ، فإن التعديل يؤدي إلى إلغاء الاعتراف عندما يؤدي إلى اختلاف كبير في الشروط .

 

في حالة إلغاء الإعتراف بالأصل المالي ، يتم إعادة قياس مخصص لخسائر الائتمان المتوقعة في تاريخ إلغاء الإعتراف لتحديد صافي القيمة المدرجة للأصل في ذلك التاريخ . إن الفرق بين هذه القيمة المدرجة المعدلة والقيمة العادلة للموجودات المالية الجديدة مع الشروط الجديدة سوف يؤدي إلى ربح أو خسارة عند إلغاء الإعتراف .

 

عند تعديل الشروط التعاقدية لأصل مالي ولا يؤدي التعديل إلى الغاء الإعتراف ، تحدد الشركة ما إذا كانت مخاطر ائتمان الموجودات المالية قد زادت زيادة كبيرة منذ الاعتراف الأولي من خلال مقارنة :

  • إحتمالية عدم السداد للفترة المتبقية مقدرة على أساس البيانات عند الاعتراف الأولي والشروط التعاقدية الأصلية ؛ مع

  • إحتمالية عدم السداد للفترة المتبقية في تاريخ التقرير استنادا إلى الشروط المعدلة.

 

عندما لا يسفر التعديل عن إلغاء الاعتراف ، تقوم الشركة باحتساب ربح / خسارة التعديل لمقارنة إجمالي القيمة الدفترية قبل التعديل وبعده (باستثناء مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة) . وتقوم الشركة بعد ذلك بقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة للأصل المُعدل حيث تُدرج التدفقات النقدية المتوقعة الناشئة من الأصل المالي المعدل في حساب العجز النقدي المتوقع من الأصل الأصلي .

 

إلغاء الاعتراف بالموجودات المالية

تقوم الشركة بإلغاء الاعتراف بأصل مالي عند إنتهاء الحقوق التعاقدية المتعلقة باستلام التدفقات النقدية من الأصل أو عندما تحول الشركة الأصل المالي، مع كافة مخاطر ومنافع الملكية الجوهرية ، إلى منشأة أخرى. أما في حالة عدم قيام الشركة بتحويل أو الاحتفاظ بشكل جوهري بمخاطر ومنافع الملكية واستمرارها بالسيطرة على الأصل المحول ، تعترف الشركة بحصتها المتبقية في الأصل المحول والمطلوبات المتعلقة به التي قد يجب على الشركة دفعها. أما في حالة احتفاظ الشركة بشكل جوهري بكافة مخاطر ومنافع الملكية للأصل المحول، فتستمر الشركة بالاعتراف بالأصل المالي.

 

وعند إلغاء الاعتراف بأي من الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة، يقيد الفارق بين القيمة الدفترية للأصل ومبلغ المقابل المستلم أو مستحق الاستلام في قائمة الارباح أو الخسائر.

 

الشطب

تقوم الشركة بشطب الموجودات المالية عندما تكون هناك معلومات تشير إلى أن المدين يعاني من صعوبات مالية وليس هناك احتمال واقعي للتعافي ، على سبيل المثال. عندما يكون المدين قد تم وضعه تحت التصفية أو دخل في إجراءات الإفلاس ، أو عندما تتجاوز المبالغ الذمم المدينة التجارية سنتان ، أيهما أقرب. قد تستمر الشركة بإخضاع الموجودات المالية المشطوبة لإجراءات لمحاولة استرداد الذمم المدينة ، مع الأخذ بالاعتبار المشورة القانونية عند الاقتضاء ويتم إثبات أية مبالغ مستردة في قائمة الارباح أو الخسائر.

 

المطلوبات المالية وأدوات الملكية الصادرة عن الشركة

التصنيف كدين أو أدوات ملكية

يتم تصنيف أدوات الدين والملكـية إما كمطلوبات مالية أو كحقـوق ملكية وفقاً لمضمون الترتيبات التعاقدية وتعريفات المطلوبات المالية وأداة حقوق الملكية.

 

أدوات الملكية

تُعرف أداة الملكية بالعقد الذي يثبت ملكية الحصص المتبقية من موجودات المنشأة بعد خصم جميع المطلوبات. يتم تسجيل أدوات الملكية المصدرة بالمتحصلات المستلمة بعد خصم تكلفة الإصدار المباشرة.

 

المطلوبات المالية

تُقاس جميع المطلوبات المالية لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي أو بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. إن المطلوبات المالية التي ليست (1) مقابل محتمل للمنشأة المستحوذة ضمن عملية اندماج أعمال، أو (2) محتفظ بها للتداول ، أو (3) مُحددة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، يتم قياسها لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي .

 

وتقاس الذمم والحسابات الدائنة الأخرى المصنفة كـ "مطلوبات مالية " مبدئيًا بالقيمة العادلة بعد خصم تكاليف المعاملة، بينما يتم قياسها يتم لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي ويتم الاعتراف بمصاريف الفوائد على أساس العائد الفعلي باستثناء ما يتعلق بالمطلوبات قصيرة الأجل إن كان من غير الجوهري الاعتراف بالعائد.

 

إن طريقة العائد الفعلي هي طريقة احتساب التكلفة المطفأة للمطلوبات المالية وتوزيع مصاريف العوائد على مدى الفترة المعنية. إن معدل الفائدة الفعلي هو المعدل الذي يخصم بالضبط الدفعات النقدية المستقبلية المتوقعة في إطار العمر الزمني المتوقع للالتزام المالي أو عبر فترة أقصر حسب الاقتضاء.

 

إلغاء الاعتراف بالمطلوبات المالية

تلغي الشركة الاعتراف بالمطلوبات المالية عندما تعفى من التزاماتها أو عند إلغاء هذه الالتزامات أو انتهاء صلاحيتها. ويتم إثبات الفارق بين القيمة الدفترية للمطلوب المالي الملغى الاعتراف به والمقابل المدفوع أو مستحق الدفع في الربح أو الخسارة.


أرباح وخسائر صرف العملات الأجنبية

ﺗﺣدد اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟدﻓﺗرﯾﺔ ﻟﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺳﺟﻟﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻟﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وﺗﺗرﺟم ﺑﺎﻟﺳﻌر اﻟﺳﺎﺋد ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﮐل ﻓﺗرة ﺗﻘرﯾر. وعلى وجه التحديد:

 

  • فيما يتعلق بالموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة والتي ليست جزءًا من علاقة تحوطية محددة ، قإنه يعترف بفروقات العملة في قائمة الارباح أو الخسائر ؛ و

  • فيما يتعلق بأدوات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل والتي هي ليست جزءًا من علاقة تحوطية محددة ، فإنه يُعترف بفروقات الصرف على التكلفة المطفأة لأداة الدين في قائمة الارباح أو الخسائر. كما يُعترف بفروقات الصرف الأخرى في الدخل الشامل في احتياطي إعادة تقييم الإستثمارات ؛ و

  • إن كانت المطلوبات المالية تمثل جزءً من محفظة تُدار على أساس القيمة العادلة ، وفقًا لاستراتيجية موثقة لإدارة المخاطر أو الاستثمار؛ أو

  • إن كان هناك مشتق يتضمنه العقد المالي أو غير المالي الأساسي ولا يرتبط المشتق ارتباطًا وثيقًا بالعقد الأساسي .

 

القيمة العادلة

ان أسعار الإغلاق (شراء موجودات / بيع مطلوبات) بتاريخ القوائم المالية الموحدة في اسواق نشطة تمثل القيمة العادلة للأدوات والمشتقات المالية التي لها اسعار سوقية .

 

في حال عدم توفر أسعار معلنة او عدم وجود تداول نشط لبعض الأدوات والمشتقات المالية او عدم نشاط السوق يتم تقدير قيمتها العادلة بعدة طرق منها :

 

- مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها إلى حد كبير.

- تحليل التدفقات النقدية المستقبلية وخصم التدفقات النقدية المتوقعة بنسبة مستخدمة في أداة مالية مشابهة لها .

- نماذج تسعير الخيارات .

 

تهدف طرق التقييم الى الحصول على قيمة عادلة تعكس توقعات السوق وتأخذ بالإعتبار العوامل السوقية وأية مخاطر أو منافع متوقعه عند تقدير قيمة الأدوات المالية، وفي حال وجود أدوات مالية يتعذر قياس قيمتها العادلة بشكل يعتمد عليه يتم إظهارها بالتكلفة بعد تنزيل أي تدني في قيمتها .

 

الاستثمارات العقارية

تظهر الاستثمارات العقارية بالتكلفة بعد طرح الاستهلاك المتراكم (باستثناء الأراضي) ، ويتم استهلاك هذه الاستثمارات على مدى عمرها الإنتاجي بنسبة 2% سنوياً . يتم قيد أي تدني في قيمتها في قائمة الربح أو الخسارة ، كما يتم قيد الايرادات أو المصاريف التشغيلية لهذه الاستثمارات في قائمة الربح أو الخسارة .

 

يتم الحصول على تقييم للاستثمارات العقارية بما يتفق مع القرارات الصادرة عن وزارة الصناعة والتجارة والتموين وإدارة التأمين ويتم الافصاح عن قيمتها العادلة .

 

النقد وما في حكمه

يمثل النقد وما في حكمه نقد في الصندوق والأرصدة لدى البنوك والودائع لدى البنوك وبإستحقاقات لا تتجاوز ثلاثة أشهر بعد تنزيل حسابات البنوك الدائنة والأرصدة مقيدة السحب .


اعادة التأمين وذمم معيدي التأمين

تقوم الشركة ضمن نشاطها العادي بعمليات إعادة التامين الواردة والصادرة مع شركات التامين وإعادة التامين الاخرى وتتعرض لمستويات معينة من المخاطر في مناطق عديدة مع شركات التامين وإعادة التامين. تتضمن عمليات إعادة التامين الحصة النسبية واتفاقيات تجاوز الخسائر وإعادة التامين الإختياري وأشكال إعادة التامين الاخرى بصورة تغطي بشكل أساسي جميع أنواع التامين. لا تعفي عقود إعادة التامين الشركة من إلتزاماتها لحاملي الوثائق، حيث أن فشل معيدي التامين في الوفاء بإلتزاماتهم قد يؤدي إلى خسائر للشركة وبالتالي يتم تكوين مخصصات للمبالغ غير القابلة للتحصيل. تقدر المبالغ الممكن استردادها من معيد التامين بطريقة تتناسب مع إلتزام الشركة لكل مطالبة.

 

تحتسب حصص معيدي التأمين من أقساط و اشتراكات التأمين والتعويضات المدفوعة والمخصصات الفنية وكافة الحقوق والالتزامات المترتبة عن إعادة التأمين بناء على العقود المبرمة بين الشركة ومعيدي التأمين ووفقاً لاساس الاستحقاق .

 

التدني في قيمة موجودات اعادة التأمين

إذا كان هناك أي مؤشر يدل على انخفاض في قيمة موجودات اعادة التأمين الخاصة بالشركة صاحبة العقود المعاد تأمينها ، يتم تخفيض القيمة الحالية لتلك العقود وقيد خسارة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر ، هذا ويتم الاعتراف بالتدني في الحالات التالية فقط :

 

1 - وجود دليل موضوعي نتيجة حدث حصل بعد اثبات موجودات اعادة التأمين يؤكد على عدم قدرة الشركة على تحصيل كل المبالغ المستحقة تحت شروط العقود .

 

2 - يوجد لذلك الحدث أثر يمكن قياسه بشكل واضح وموثوق على المبالغ التي ستقوم الشركة بتحصيلها من معيد التأمين .

تكاليف اقتناء بوالص التأمين

تمثل تكاليف الاقتناء التكاليف التي تتكبدها الشركة مقابل بيع أو اكتتاب أو بدء عقود تأمين جديدة ، ويتم قيد تكاليف الاقتناء في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

الممتلكات والمعدات

تظهــر الممتلكات والمعدات بالتكلفة بعد تنزيل الاستهلاك المتراكم وأية خسائر تدني متراكمة ، ويتم استهلاك الممتلكات والمعدات (باستثناء الأراضي) عندما تكون جاهزة للاستخدام بطريقة القسط الثابت على مدى العمر الانتاجي المتوقع لها ويتم قيد مصروف الاستهلاك في قائمة الارباح أو الخسائر وفقا للنسب المئوية السنوية التالية :

 

 

%

مباني

2

معدات واجهزه واثاث

10-25

وسائط نقل

15

 

تظهر الممتلكات والمعدات قيد الانشاء ، لاستعمال الشركة أو للتأجير أو لأغراض لم يتم تحديدها بعد، بالتكلفة بعد تنزيل أية خسائر تدني في قيمتها .

 

عندما يقل المبلغ الممكن استرداده من أي من الممتلكات والمعدات عن صافي قيمتها الدفترية فانه يتم تخفيض قيمتها الى القيمة الممكن استردادها ويتم قيد قيمة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

يتم مراجعة العمر الانتاجي للممتلكات والمعدات في نهاية كل عام ، فاذا كانت توقعات العمر الانتاجي تختلف عن التقديرات المعدة سابقا يتم قيد التغير في التقدير للسنوات اللاحقة باعتباره تغير في التقديرات .

 

تظهر الأرباح أو الخسائر الناتجة عن استبعاد أو حذف أي من الممتلكات والمعدات ، والتي تمثل الفرق بين المبلغ المتحصل من البيع والقيمة الدفترية للأصل في قائمة الارباح أو الخسائر .


يتم استبعاد الممتلكات والمعدات عند التخلص منها او عندما لا يعود أي منافع مستقبلية متوقعة من استخدامها او من التخلص منها .

 

الموجودات غير الملموسة

- الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها من خلال الاندماج تقيد بالقيمة العادلة في تاريخ الحصول عليها. أما الموجودات غير الملموسة التي يتم الحصول عليها من خلال طريقة أخرى غير الاندماج فيتم تسجيلها بالتكلفة .

 

- تشمل الموجودات غير الملموسة على برامج أنظمة حاسب آلي يتم اثباتها بالكلفة في بند منفصل في القوائم المالية الموحدة.

 

- يتم تصنيف الموجودات غير الملموسة على أساس تقدير عمرها الزمني لفترة محددة ويتم إطفاء الموجودات غير الملموسة التي لها عمر زمني محدد بنسبة 20% خلال هذا العمر ويتم قيد الإطفاء في قائمة الارباح أو الخسائر . أما الموجودات غير الملموسة التي عمرها الزمني غير محدد فيتم مراجعة التدني في قيمتها في تاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم أخذ أي تدني في قيمتها في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

- يتم إجراء إختبار التدني لقيمة الموجودات غير الملموسة بتاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم تخفيضها إذا كان هنالك دلالة على أن قيمة الموجودات غير الملموسة قد تدنت وذلك في حال كانت القيمة القابلة للإسترداد المقدرة لوحدة / لوحدات توليد النقد التي تعود لها الموجودات غير الملموسة أقل من القيمة المثبتة في الدفاتر لوحدة / وحدات توليد النقد ويتم قيد قيمة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

- لا يتم رسملة الموجودات غير الملموسة الناتجة داخليا في الشركة ويتم تسجيلها في قائمة الارباح أو الخسائر في نفس السنة الحالية .

 

- يتم مراجعة تقدير العمر الزمني لتلك الموجودات ويتم إجراء أية تعديلات على الفترات اللاحقة .

 

- يتم مراجعة أية مؤشرات على تدني قيمة الموجودات غير الملموسة في تاريخ القوائم المالية الموحدة.

 

المخصصات

يتم الاعتراف بالمخصصات عندما يكون على الشركة إلتزامات في تاريخ قائمة المركز المالي ناشئة عن أحداث سابقة ، وان تسديد الالتزامات محتمل ويمكن قياس قيمتها بشكل يعتمد عليه.

 

تمثل المبالغ المعترف بها كمخصصات أفضل تقدير للمبالغ المطلوبة لتسوية الالتزام كما في تاريخ القوائم المالية الموحدة ، مع الأخذ بعين الاعتبار المخاطر وعدم التيقن المرتبط بالالتزام . عندما يتم تحديد قيمة المخصص على أساس التدفقات النقدية المقدّرة لتسوية الالتزام الحالي ، فان قيمته الدفترية تمثل القيمة الحالية لهذه التدفقات النقدية .

 

عندما يكون من المتوقع أن يتم استرداد بعض أو كافة المنافع الإقتصادية المطلوبة من أطراف أخرى لتسوية المخصص ، يتم الاعتراف بالذمة المدينة ضمن الموجودات اذا كان استلام التعويضات فعليا مؤكد ويمكن قياس قيمتها بشكل يعتمد عليه .


المخصصات الفنية

يتم رصد المخصصات الفنية والاحتفاظ بها وفقاً لتعليمات هيئة التأمين وذلك كما يلي :

1 - يحسب مخصص الأقساط غير المكتسبة لاعمال التأمينات العامة على أساس عدد الأيام المتبقية لانتهاء مدة وثيقة التأمين وعلى اعتبار إن عدد أيام السنة ويستثنى من ذلك إجازة التأمين البحري والنقل حيث يحسب على أساس الأقساط المكتتبة للوثائق السارية بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة وفقاً لأحكام القانون والأنظمة والتعليمات الصادرة بمقتضاة .

2 - يحسب مخصص الادعاءات (المبلغة) بتحديد الحد الأقصى لقيمة التكاليف الإجمالية المتوقعة لكل ادعاء على حدة .

3 - تؤخذ مخصصات لقاء ادعاءات غير مبلغ عنها بناء على خبرة الشركة وتقديراتها وبالتعاون مع المستشار الإكتواري .

4 - يتم دراسة الادعاءات الكبيرة نسبياً كل على حدى ، ويتم قيد المخصص المتعلق بهم بناءً على تقرير مسوي الخسائر المعتمد وبناءً على تقديرات الادارة والخبير الاكتواري .

5 - يحسب مخصص الأقساط غير المكتسبة لأعمال التأمين بناء على خبرة الشركة وتقديراتها .

6 - يحسب المخصص الحسابي لبوالص التأمين على الحياة وفقاً لمعادلات اكتوارية تجري مراجعتها دورياً من قبل خبير إكتواري مستقل يعين من قبل الشركة.

 

مخصص تعويض نهاية الخدمة

يتم إحتساب مخصص تعويض نهاية الخدمة للموظفين وفقاً لسياسة الشركة التي تتوافق مع قانون العمل الأردني.

 

يتم تسجيل التعويضات السنوية المدفوعة للموظفين الذين يتركون الخدمة على حساب مخصص تعويض نهاية الخدمة عند دفعها ، ويتم أخذ مخصص للإلتزامات المترتبة على الشركة عن تعويض نهاية الخدمة للموظفين في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

ضريبة الدخل

- يمثل مصاريف الضرائب مبالغ الضرائب المستحقة والضرائب المؤجلة .

 

أ - الضرائب المستحقة

- وتحسب مصاريف الضرائب المستحقة على أساس الأرباح الخاضعة للضريبة، وتختلف الأرباح الخاضعة للضريبة عن الأرباح المعلنة في قائمة الارباح أو الخسائر لأن الأرباح المعلنة تشمل ايرادات غير خاضعة للضريبة أو مصاريف غير قابلة للتنزيل في السنة المالية وانما في سنوات لاحقة أو الخسائر المتراكمة المقبولة ضريبيا أو بنود ليست خاضعة أو مقبولة التنزيل لاغراض ضريبية .

 

- تحسب الضرائب بموجب النسب الضرائبية المقررة بموجب القوانين والأنظمة والتعليمات في الأردن.

 

ب - الضرائب المؤجلة

- إن الضرائب المؤجلة هي الضرائب المتوقع دفعها أو استردادها نتيجة الفروقات الزمنية المؤقتة بين قيمة الموجودات أو المطلوبات في القوائم المالية الموحدة والقيمة التي يتم احتساب الربح الضريبي على أساسها.

 

- يتم إحتساب الضرائب باستخدام طريقة الإلتزام بقائمة المركز المالي وتحتسب الضرائب المؤجلة وفقا للنسب الضريبية التي يتوقع تطبيقها عند تسوية الالتزام الضريبي أو تحقيق الموجودات الضريبية المؤجلــة .

 

- يتم مراجعة رصيد الموجودات الضريبية المؤجلة في تاريخ القوائم المالية الموحدة ويتم تخفيضها في حالة توقع عدم إمكانية الإستفادة من تلك الموجودات الضريبية جزئياً أو كلياً أو بتسديد الإلتزام الضريبي أو انتفاء الحاجة لــه .


تكاليف اصدار أو شراء أسهم

يتم قيد أي تكاليف ناتجة عن اصدار أو شراء أسهم الشركة على الأرباح المدورة (بالصافي بعد أخذ الأثر الضريبي لهذه التكاليف إن وجد) . واذا لم تستكمل عملية الإصدار أو الشراء فيتم قيد هذه التكاليف كمصاريف في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

إختبار كفاية الإلتزام

تم إجراء إحتساب كفاية الإلتزام وذلك عن طريق إحتساب القيم الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية الخاصة بعقود التأمين العامة وكفايتها وملاءمتها لمطلوبات التأمين .

 

إذا أظهر التقييم أن القيمة الحالية لمطلوبات التأمين (نفقات شراء مختلفة أقل ملاءمة وأصول غير ملموسة ذات علاقة) ، غير كافية بالمقارنة مع التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة عندها يتم إدراج كامل قيمة النقص في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

التقــاص

يتم اجراء تقاص بين الموجودات المالية والمطلوبات المالية واظهار المبلغ الصافي في قائمة المركز المالي فقط عندما تتوفر الحقوق القانونية الملزمة وكذلك عندما يتم تسويتها على أساس التقاص او يكون تحقق الموجودات وتسوية المطلوبات في نفس الوقت.

 

تحقق الايرادات

1 - عقود التأمين

يتم أخذ أقساط التأمين الناتجة عن عقود التأمين كإيرادات للسنة (أقساط تأمين مكتسبة) على أساس الفترات الزمنية المستحقة وبما يتناسب مع فترة التغطية التأمينية ، ويتم قيد أقساط التأمين غير المكتسبة من خلال عقود تأمين كما بتاريخ قائمة المركز المالي ضمن المطلوبات كأقساط تأمين غير مكتسبة .

 

يتم قيد الإدعاءات ومصاريف تسويات الخسائر المتكبدة في قائمة الارباح أو الخسائر على أساس قيمة الإلتزام المتوقع للتعويض العائد إلى حملة عقد التأمين أوالى أطراف أخرى متضررة .

 

2 - إيرادات التوزيعات والفوائد

يتم تحقق إيرادات التوزيعات من الإستثمارات عندما ينشأ حق للمساهمين بإستلام دفعات عن توزيعات الأرباح وذلك عند اقراراها من الهيئة العامة للمساهمين للشركة المستثمر بها .

 

يتم إحتساب إيرادات الفوائد وفقا لأساس الاستحقاق ، على أساس الفترات الزمنية المسـتحقة والمبالغ الأصلية ومعدل الفائدة المكتسب .

 

3 - إيرادات الإيجارات

يتم الاعتراف بإيرادات الإيجارات من الإستثمارات العقارية بعقود إيجار تشغيلية بطريقة القسط الثابت على مدة تلك العقود ، ويتم الإعتراف بالمصاريف الأخرى بناءً على أساس الإستحقاق .

 

الاعتراف بالمصاريف

يتم اطفاء كافة العمولات والتكاليف الأخرى للحصول على وثائق التأمين الجديدة أو المجددة في قائمة الارباح أو الخسائر في سنة حدوثها ، ويتم الإعتراف بالمصاريف الأخرى وفقاً لأساس الإستحقاق .


تعويضات التأمين

تمثل تعويضات التأمين الادعاءات المدفوعة خلال السنة والتغير في مخصص الادعاءات .

 

تشمل تعويضات التأمين كامل المبالغ المدفوعة خلال السنة ، سواء كانت تخص الفترة الحالية أو الفترات السابقة. تمثل الادعاءات تحت التسوية أعلى قيمة مقدرة لتسوية كافة الادعاءات الناتجة عن أحداث حصلت قبل تاريخ القوائم المالية الموحدة ولكن لم يتم تسويتها حتى تاريخه. يتم احتساب الادعاءات تحت التسوية على اساس افضل معلومات متوفرة بتاريخ القوائم المالية الموحدة وتشمل مخصص للادعاءات غير المبلغة .

 

تعويضات الحطام والتنازل

يتم الأخذ في الإعتبار العائد المتوقع من الحطام وتعويضات التنازل عند قياس الإلتزام لمقابلة الإدعاءات .

 

المصاريف الإدارية والعمومية

يتم توزيع كافة المصاريف الإدارية والعمومية القابلة للتوزيع لكل فرع تأمين على حدى ، كما يتم توزيع (80%) من المصاريف الإدارية والعمومية على دوائر التأمين المختلفة على أساس الأقساط المتحققة لكل دائرة منسوباً إلى إجمالي الأقساط .

 

نفقات الموظفين

يتم توزيع كافة نفقات الموظفين القابلة للتوزيع لكل فرع تأمين على حدى ، كما يتم توزيع (80%) من نفقات الموظفين غير القابلة للتوزيع على دوائر التأمين المختلفة على أساس الأقساط المتحققة لكل دائرة منسوباً إلى إجمالي الأقساط .

 

الأحكام المحاسبية الهامة والمصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة

ان اعداد القوائم المالية الموحدة وتطبيق السياسات المحاسبية يتطلب من ادارة الشركة القيام باجتهادات وتقديرات وافتراضات تؤثر في مبالغ الموجودات المالية والمطلوبات المالية وكذلك الافصاح عن الالتزامات المحتملة . كما ان هذه التقديرات والاجتهادات تؤثر في الايرادات والمصاريف والمخصصات بشكل عام والخسائر الإئتمانية المتوقعة وكذلك في التغيرات في القيمة العادلة التي تظهر في قائمة الدخل الشامل وضمن حقوق المساهمين . وبشكل خاص يتطلب من إدارة الشركة اصدار احكام واجتهادات هامة لتقدير مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية وأوقاتها. ان التقديرات المذكورة مبنية بالضرورة على فرضيات وعوامل متعددة لها درجات متفاوتة من التقدير وعدم التيقن وان النتائج الفعلية قد تختلف عن التقديرات وذلك نتيجة التغيرات الناجمة عن أوضاع وظروف تلك التقديرات في المستقبل .

 

يتم مراجعة الاجتهادات والتقديرات والافتراضات بشكل دوري ، ويتم قيد أثر التغير في التقديرات في الفترة المالية التي حدث فيها هذه التغير في حال كان التغير يؤثر على هذه الفترة المالية فقط ويتم قيد أثر التغير في التقديرات في الفترة المالية التي حدث فيها هذا التغير وفي الفترات المالية المستقبلية في حال كان التغير يؤثر على الفترة المالية والفترات المالية المستقبلية.

 


إننا نعتقد بأن تقديرات الواردة ضمن القوائم المالية الموحدة معقولة وهي مفصلة على النحو التالي :

 

تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات النظرة المستقبلية لكل نوع من أنواع المنتجات / السوق وتحديد المعلومات المستقبلية ذات الصلة بكل سيناريو : عند قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة ، تستخدم الشركة معلومات مستقبلية معقولة ومدعومة تستند إلى افتراضات المتغيرات المستقبلية لمختلف المتغيرات الاقتصادية وكيف تؤثر هذه المتغيرات على بعضها البعض.

 

- يتم تحميل السنة المالية بما يخصها من نفقة ضريبة الدخل وفقاً للأنظمة والقوانين في الأردن.

 

- تقوم الإدارة بإعادة تقدير الأعمار الإنتاجية للأصول الملموسة وغير الملموسة بشكل دوري لغايات احتساب الاستهلاكات والاطفاءات السنوية اعتماداً على الحالة العامة لتلك الأصول وتقديرات الأعمار الإنتاجية المتوقعة في المستقبل ، ويتم اخذ خسارة التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

- يتم تقدير مخصص الادعاءات والمخصصات الفنية اعتماداً على دراسات فنية معتمدة من قبل الخبير الإكتواري المعتمد من قبل الشركة ووفقاً لتعليمات إدارة التأمين كما يتم احتساب المخصص الحسابي وفقاً لدراسات اكتوارية .

 

- يتم تكوين مخصص لقاء القضايا المقامة ضد الشركة اعتمادا على دراسة قانونية معدة من قبل محامي الشركة والتي بموجبها يتم تحديد المخاطر المحتمـل حدوثها في المستقبل، ويعاد النظر في تلك الدراسات بشكـل دوري .

 

- تقوم الإدارة بمراجعة دورية للموجودات المالية والتي تظهر بالكلفة لتقدير أي تدني في قيمتها ويتم أخذ هذا التدني في قائمة الارباح أو الخسائر .

 

- يتم تقييم الإستثمارات العقارية من قبل خبراء عقاريين مستقلين ومعتمدين وبما يتفق مع القرارات الصادرة عن ادارة التأمين لغايات إحتساب التدني ويتم الإفصاح عن قيمتها العادلة في القوائم المالية الموحدة.

 

- مستويات القيمة العادلة : يتطلب المعيار تحديد والإفصاح عن المستوى في تسلسل القيمة العادلة الذي تصنف بموجبه مقاييس القيمة العادلة كاملة وفصل قياسات القيمة العادلة وفقاً للمستويات المحددة في المعايير الدولية للتقارير المالية. الفرق بين المستوى (2) والمستوى (3) لمقاييس القيمة العادلة يعني تقييم ما إذا كانت المعلومات أو المدخلات يمكن ملاحظتها ومدى أهمية المعلومات التي لا يمكن ملاحظتها مما يتطلب وضع أحكام وتحليل دقيق للمدخلات المستخدمة لقياس القيمة العادلة بما في ذلك الأخذ بالاعتبار كافة العوامل التي تخص الأصل أو الالتزام ، وعند تقييم القيمة العادلة للموجودات او المطلوبات المالية تقوم الشركة باستخدام معلومات السوق عند توفرها، وفي حال عدم وجود مدخلات المستوى الاول تقوم الشركة بالتعامل مع اطراف مستقلة ومؤهلة لاعداد دراسات التقييم ، حيث يتم مراجعة طرق التقييم الملائمة والمدخلات المستخدمة لاعداد التقييم من قبل الادارة.

 

- تقييم نموذج الأعمال :

يستند تصنيف وقياس المطلوبات المالية على نتائج سداد المبلغ الأصلي والفائدة عليه واختبار نموذج الأعمال . وتُحدد الشركة نموذج الأعمال بمستوى يعكس الطريقة التي تدير بها الشركة الموجودات المالية معًا بغية تحقيق هدف أعمال معين. يتضمن هذا التقييم الحكم الذي يعكس جميع الأدلة ذات الصلة بما في ذلك كيفية تقييم أداء الموجودات وقياس أدائها، والمخاطر التي تؤثر على أداء الموجودات وكيف تتم إدارتها وكيف يتم تعويض مديري الموجودات. تراقب الشركة الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة والتي تم استبعادها قبل استحقاقها لفهم سبب التخلص منها وما إذا كانت الأسباب متفقة مع الهدف من الأعمال التي تم الاحتفاظ بها للأصل. يعتبر الرصيد جزءًا من التقييم المتواصل للشركة حول ما إذا كان نموذج الأعمال الذي يتم الأحتفاظ به بالموجودات المالية يظل مناسبًا، وإذا لم يكن من المناسب ما إذا كان هناك تغيير في نموذج الأعمال وبالتالي تغييرًا مستقبليًا لتصنيف تلك الموجودات. لم يكن من المطلوب إجراء مثل هذه التغييرات خلال الفترات المعروضة.

 

- الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان:

تُقاس الخسائر الائتمانية المتوقعة، كما تم مناقشته في الإيضاح رقم (2)، كمخصص يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة لفترة (12) شهرًا للموجودات من المرحلة الأولى، أو بما يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار العمر الزمني للموجودات من المرحلة الثانية او المرحلة الثالثة. وينتقل الأصل إلى المرحلة الثانية إذا كانت مخاطر الائتمان قد شهدت زيادة جوهرية منذ الاعتراف المبدئي. ولا يُحدد المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9) ما الذي يمثل زيادة كبيرة في مخاطر الائتمان. وتأخذ الشركة بالاعتبار، عند تقييم ما إذا كانت المخاطر الائتمانية للأصل قد زادت زيادة جوهرية، المعلومات الكمية والنوعية التي يمكن الحصول عليها.

 

إحتساب مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة

يتطلب من إدارة الشركة استخدام إجتهادات وتقديرات هامة لتقدير مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية وأوقاتها وتقدير مخاطر الزيادة الهامة في مخاطر الإئتمان للموجودات المالية بعد الإعتراف الأولي بها ومعلومات القياس المستقبلية لخسائر الإئتمان المتوقعة.

 

يتم قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة كمخصص يعادل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدى العمر الزمني للموجودات.

 

  • تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات النظرة المستقبلية لكل نوع من أنواع المنتجات / السوق وتحديد المعلومات المستقبلية ذات الصلة بكل سيناريو

 

عند قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة ، تستخدم الشركة معلومات مستقبلية معقولة ومدعومة تستند إلى افتراضات الحركة المستقبلية للمتغيرات الاقتصادية المهمة وكيف تؤثر تلك المتغيرات على احتساب الخسارة الائتمانية المتوقعة .

 

- احتمالية التعثر

تشكل احتمالية التعثر مدخلًا رئيسيًا في قياس الخسارة الائتمانية المتوقعة. وتعتبر احتمالية التعثر ﺗﻘدﯾرًا لاحتمالية التعثر عن السداد على مدى فتره زمنية معينة ، والتي تشمل إحتساب البيانات التاريخية والافتراضات والتوقعات المتعلقة بالظروف المستقبلية.

 

- الخسارة بإفتراض التعثر

تعتبر الخسارة بافتراض التعثر هي تقدير للخسارة الناتجة ﻋن التعثر في اﻟﺳداد. وهو يستند إلى الفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة وتلك التي يتوقع الممول تحصيلها ، مع الأخذ في الإعتبار التدفقات النقدية من الضمانات الإضافية والتعديلات الائتمانية المتكاملة.

 

- الإعتراف بالإيراد

تقوم إدارة الشركة باستخدام تقديرات وافتراضات هامة لتحديد مبلغ وتوقيت الإعتراف بالإيرادات بموجب متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (15) "الإيرادات من العقود مع العملاء".

7    

الافصاح عن الودائع لدى البنوك

- ودائع لدى البنوك

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

 

31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول 2021

31 كانون الأول 2020

 

ودائـع تستحـق خلال شهر

ودائـع تستحـق خلال فترة من شهر الى ثلاثة أشهر

ودائع تستحق بعد أكثر مــن ثلاثــة أشهر وحتى سنـة

المجمـــــــوع

المجمــــــــوع

 

دينـــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــــار

دينــــــــــــــار

بنوك عملية

10.116.379

-

325.000

10.116.379

6.702.747

مخصص خسائر ائتمانية متوقعة *

(6.573)

-

(330)

(6.903)

(6.903)

المجموع

10.109.806

-

324.670

10.109.476

6.695.844

 

 

* لا يوجد حركة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة على ودائع لدى البنوك خلال الاعوام 2021 و2020 .

 

  • يتضمن هذا البند تامينات نقدية بمبلغ 210.000 دينار مقابل كفالات لصالح هيئه الاوراق الماليه ومركز ايداع الاوراق المالية لدى شركة ابداع للوساطة المالية (شركة تابعه)

 

- تراوحت معدلات الفائدة السنوية على أرصدة الودائع لدى البنوك بالدينار من 1% الى 4.50% وعلى أرصدة الودائع بالدولار 2.25٪ خلال عام 2021 .

 

- بلغت الودائع المرهونة لأمر مديـر عام إدارة التأمين بالإضافة إلى وظيفته بمبلغ 325.000 دينار كما في 31 كانون الأول 2021 (325.000 دينار كما في 31 كانون الأول (2020 لدى البنك الاستثماري.

8    

الافصاح عن الودائع لدى البنوك

- ودائع لدى البنوك

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

 

31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول 2021

31 كانون الأول 2020

 

ودائـع تستحـق خلال شهر

ودائـع تستحـق خلال فترة من شهر الى ثلاثة أشهر

ودائع تستحق بعد أكثر مــن ثلاثــة أشهر وحتى سنـة

المجمـــــــوع

المجمــــــــوع

 

دينـــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــــار

دينــــــــــــــار

بنوك عملية

10.116.379

-

325.000

10.116.379

6.702.747

مخصص خسائر ائتمانية متوقعة *

(6.573)

-

(330)

(6.903)

(6.903)

المجموع

10.109.806

-

324.670

10.109.476

6.695.844

 

 

* لا يوجد حركة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة على ودائع لدى البنوك خلال الاعوام 2021 و2020 .

 

  • يتضمن هذا البند تامينات نقدية بمبلغ 210.000 دينار مقابل كفالات لصالح هيئه الاوراق الماليه ومركز ايداع الاوراق المالية لدى شركة ابداع للوساطة المالية (شركة تابعه)

 

- تراوحت معدلات الفائدة السنوية على أرصدة الودائع لدى البنوك بالدينار من 1% الى 4.50% وعلى أرصدة الودائع بالدولار 2.25٪ خلال عام 2021 .

 

- بلغت الودائع المرهونة لأمر مديـر عام إدارة التأمين بالإضافة إلى وظيفته بمبلغ 325.000 دينار كما في 31 كانون الأول 2021 (325.000 دينار كما في 31 كانون الأول (2020 لدى البنك الاستثماري.

9    

الافصاح عن موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل

4 - موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

داخل الاردن

 

31 كانــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

اسهم مدرجة

1.506.120

1.227.745

اسهم غير مدرجة

124.346

30.296

المجموع

1.630.466

1.258.041

 

خارج الاردن

 

اسهم مدرجة

85.618

90.561

المجموع

85.618

90.561

 

المجموع الكلي 1.716.084 1.348.601

 

 

* يتم تقييم هذه الموجودات المالية بناءا على اخر معلومات مالية متوفرة و/أو مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها الى حد كبير .

10    

الافصاح عن موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل

4 - موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

داخل الاردن

 

31 كانــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

اسهم مدرجة

1.506.120

1.227.745

اسهم غير مدرجة

124.346

30.296

المجموع

1.630.466

1.258.041

 

خارج الاردن

 

اسهم مدرجة

85.618

90.561

المجموع

85.618

90.561

 

المجموع الكلي 1.716.084 1.348.601

 

 

* يتم تقييم هذه الموجودات المالية بناءا على اخر معلومات مالية متوفرة و/أو مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها الى حد كبير .

11    

الافصاح عن موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر

5 - موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

داخل الاردن

 

 

31 كانــــــــــــــــــون الأول

اســــــــــم الشركــــــــــــة

2021

2020

 

دينـــــــــــــــار

دينــــــــــــــار

أسهم مدرجة

101.017

83.480

أسهم غير مدرجة

2.674.751

3.798.454

المجموع الكلي

2.775.768

3.881.934

 

 

 

* تم اعادة تقييم هذه الموجودات المالية بناءا على اخر معلومات مالية متوفرة او اخر دراسة متوفرة لتقدير التدفقات النقدية المستقبلية و/أو مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها الى حد كبير .

12    

الافصاح عن موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر

5 - موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل الآخر

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

داخل الاردن

 

 

31 كانــــــــــــــــــون الأول

اســــــــــم الشركــــــــــــة

2021

2020

 

دينـــــــــــــــار

دينــــــــــــــار

أسهم مدرجة

101.017

83.480

أسهم غير مدرجة

2.674.751

3.798.454

المجموع الكلي

2.775.768

3.881.934

 

 

 

* تم اعادة تقييم هذه الموجودات المالية بناءا على اخر معلومات مالية متوفرة او اخر دراسة متوفرة لتقدير التدفقات النقدية المستقبلية و/أو مقارنتها بالقيمة السوقية الحالية لأداة مالية مشابهة لها الى حد كبير .

13    

الافصاح عن موجودات مالية بالتكلفة المطفأة

الافصاح عن موجودات مالية بالتكلفة المطفأة

 

لايوجد

14    

الافصاح عن موجودات مالية بالتكلفة المطفأة

الافصاح عن موجودات مالية بالتكلفة المطفأة

 

لايوجد

15    

الافصاح عن الاستثمار في الشركات الحليفة

الافصاح عن الاستثمار في الشركات الحليفة

 

لا يوجد

16    

الافصاح عن الاستثمار في الشركات الحليفة

الافصاح عن الاستثمار في الشركات الحليفة

 

لا يوجد

17    

الافصاح عن الاستثمارات العقارية

6 - استثمارات عقارية - بالصافي

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

31 كانـــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

أراضى

6.928.753

6.996.796

مباني وعقارات

477.983

477.983

شقق

120.697

120.697

مكتب وادي صقرة

88.433

88.433

 

7.615.866

7.683.909

ينزل : الاستهلاك المتراكم

(187.559)

(173.264)

تدني في قيمة استثمارات عقارية

(6.126)

(6.126)

 

7.422.181

7.504.519

 

- تم إعادة تقدير القيمة العادلة للاستثمارات العقارية من قبل مخمنين اثنين معتمدين وقد بلغ متوسط تقدير القيمة السوقيه لها 8.943.710 دينار بموجب آخر تقييم عقاري متوفر لدى المجموعة خلال 2021، وتم تحديد القيمة العادلة للاستثمارات العقارية بمقارنتها بالقيمة السوقية للاستثمارات العقارية مشابهة لها.

18    

الافصاح عن الاستثمارات العقارية

6 - استثمارات عقارية - بالصافي

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

31 كانـــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

أراضى

6.928.753

6.996.796

مباني وعقارات

477.983

477.983

شقق

120.697

120.697

مكتب وادي صقرة

88.433

88.433

 

7.615.866

7.683.909

ينزل : الاستهلاك المتراكم

(187.559)

(173.264)

تدني في قيمة استثمارات عقارية

(6.126)

(6.126)

 

7.422.181

7.504.519

 

- تم إعادة تقدير القيمة العادلة للاستثمارات العقارية من قبل مخمنين اثنين معتمدين وقد بلغ متوسط تقدير القيمة السوقيه لها 8.943.710 دينار بموجب آخر تقييم عقاري متوفر لدى المجموعة خلال 2021، وتم تحديد القيمة العادلة للاستثمارات العقارية بمقارنتها بالقيمة السوقية للاستثمارات العقارية مشابهة لها.

19    

الافصاح عن القروض والتسهيلات في دائرة التأمين على الحياة

الافصاح عن القروض والتسهيلات في دائرة التأمين على الحياة

 

 

لا يوجد

20    

الافصاح عن القروض والتسهيلات في دائرة التأمين على الحياة

الافصاح عن القروض والتسهيلات في دائرة التأمين على الحياة

 

 

لا يوجد

21    

الافصاح عن النقد في الصندوق وارصدة لدى البنوك

7 - نقد في الصندوق ولدى البنوك

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

نقد في الصندوق

1.497

2.158

حسابات جارية لدى البنوك

535.835

1.312.652

 

537.332

1.314.810

 

8 - شيكات برسم التحصيل

22    

الافصاح عن النقد في الصندوق وارصدة لدى البنوك

7 - نقد في الصندوق ولدى البنوك

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

نقد في الصندوق

1.497

2.158

حسابات جارية لدى البنوك

535.835

1.312.652

 

537.332

1.314.810

 

8 - شيكات برسم التحصيل

23    

الافصاح عن الشيكات برسم التحصيل وأوراق القبض

8 - شيكات برسم التحصيل

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

31 كانـــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــار

دينــــــــــار

شيكات برسم التحصيل لدى البنك – قصيرة الاجل

476.083

344.084

شيكات برسم التحصيل لدى البنك – طويلة الاجل

59.361

43.731

 

535.444

387.815

مخصص خسائر ائتمانية متوقعة – شيكات برسم التحصيل

(6.581)

(6.581)

 

528.863

381.234

 

يمتد استحقاق الشيكات برسم التحصيل لغاية 25 حزيران 2023 .

 

* ان الحركة الحاصلة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة للشيكات برسم التحصيل هي كما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

الرصيد أول السنة

6.581

6.581

(المسترد) خلال العام

-

-

الرصيد نهاية السنة

6.581

6.581

24    

الافصاح عن الشيكات برسم التحصيل وأوراق القبض

8 - شيكات برسم التحصيل

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

31 كانـــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــار

دينــــــــــار

شيكات برسم التحصيل لدى البنك – قصيرة الاجل

476.083

344.084

شيكات برسم التحصيل لدى البنك – طويلة الاجل

59.361

43.731

 

535.444

387.815

مخصص خسائر ائتمانية متوقعة – شيكات برسم التحصيل

(6.581)

(6.581)

 

528.863

381.234

 

يمتد استحقاق الشيكات برسم التحصيل لغاية 25 حزيران 2023 .

 

* ان الحركة الحاصلة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة للشيكات برسم التحصيل هي كما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

الرصيد أول السنة

6.581

6.581

(المسترد) خلال العام

-

-

الرصيد نهاية السنة

6.581

6.581

25    

الافصاح عن الذمم المدينة بالصافي

- مدينون – بالصافي

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــــار

ذمم حملة البوالص

6.965.153

6.240.026

ذمم عملاء وساطة

650.698

618.719

ذمم الوكلاء

33.600

30.021

ذمم الموظفين

49.637

53.618

ذمم تجارية

83.856

92.495

ذمم الوسطاء

166.520

210.299

ذمم اخرى

975.578

1.051.019

 

8.925.042

8.296.197

ينزل : الخسائر الائتمانية المتوقعة *

(1.619.263)

(1.550.763)

صافي مدينون

7.305.779

6.745.434

 

إن تفاصيل أعمار الذمم هي كما يلي :

 

نسبة الخسارة

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

الائتمانية المتوقعة

2021

2020

 

%

دينــــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــــار

ذمم لم تستحق بعد

 

5.487.065

4.583.083

أقل من 60 يوم

 

453.576

814.465

من 61 – 90 يوم

 

95.523

115.813

من 91 – 180 يوم

 

271.679

248.498

من 181 – 360 يوم

 

835.087

378.916

أكثر من 360

 

1.728.181

2.155.422

 

8.925.042

8.296.197

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تتبع الشركة سياسة التعامل مع أطراف مؤهلة ائتمانيا بالإضافة للحصول على ضمانات كافية حيثما كان ذلك مناسبا ، وذلك من أجل تخفيف خطر الخسائر المالية الناجمة عن عدم الوفاء بالالتزامات وبرأي الإدارة فانه لا داعي لقيد أية مخصصات إضافية .

 

* ان الحركة الحاصلة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما يلي :

 

 

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــــار

الرصيد أول السنة

1.550.763

1.353.513

المقيد خلال العام

70.000

200.000

المحرر خلال العام

(1.500)

(2.750)

الرصيد نهاية السنة

1.619.263

1.550.763

26    

الافصاح عن الذمم المدينة بالصافي

- مدينون – بالصافي

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــــار

ذمم حملة البوالص

6.965.153

6.240.026

ذمم عملاء وساطة

650.698

618.719

ذمم الوكلاء

33.600

30.021

ذمم الموظفين

49.637

53.618

ذمم تجارية

83.856

92.495

ذمم الوسطاء

166.520

210.299

ذمم اخرى

975.578

1.051.019

 

8.925.042

8.296.197

ينزل : الخسائر الائتمانية المتوقعة *

(1.619.263)

(1.550.763)

صافي مدينون

7.305.779

6.745.434

 

إن تفاصيل أعمار الذمم هي كما يلي :

 

نسبة الخسارة

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

الائتمانية المتوقعة

2021

2020

 

%

دينــــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــــار

ذمم لم تستحق بعد

 

5.487.065

4.583.083

أقل من 60 يوم

 

453.576

814.465

من 61 – 90 يوم

 

95.523

115.813

من 91 – 180 يوم

 

271.679

248.498

من 181 – 360 يوم

 

835.087

378.916

أكثر من 360

 

1.728.181

2.155.422

 

8.925.042

8.296.197

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تتبع الشركة سياسة التعامل مع أطراف مؤهلة ائتمانيا بالإضافة للحصول على ضمانات كافية حيثما كان ذلك مناسبا ، وذلك من أجل تخفيف خطر الخسائر المالية الناجمة عن عدم الوفاء بالالتزامات وبرأي الإدارة فانه لا داعي لقيد أية مخصصات إضافية .

 

* ان الحركة الحاصلة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما يلي :

 

 

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــــار

الرصيد أول السنة

1.550.763

1.353.513

المقيد خلال العام

70.000

200.000

المحرر خلال العام

(1.500)

(2.750)

الرصيد نهاية السنة

1.619.263

1.550.763

27    

الافصاح عن ذمم معيدي التأمين بالصافي

10 - ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلي المدينة - بالصافي

يتكون هذا البند مما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

شركات التأمين المحلية

309.790

270.015

شركات اعادة التأمين الخارجية

1.844.263

1.013.367

 

2.154.053

1.283.382

ينزل : مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة ذمم معيدي التأمين *

(490.000)

(260.000)

صافي ذمم معيدي التأمين

1.664.053

1.023.382

 

إن تفاصيل أعمار شركات التأمين المحلية هي كما يلي :

 

نسبة الخسارة

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

الائتمانية المتوقعة

2021

2020

 

%

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

أقل من 60 يوم

 

44.795

77.582

من 61 – 90 يوم

 

25.520

-

من 91 – 180 يوم

 

19.421

282

من 181 – 360 يوم

 

41.521

56.806

أكثر من 360

 

178.533

135.345

 

309.790

270.015

 

إن تفاصيل أعمار شركات التأمين الخارجية هي كما يلي :

 

نسبة الخسارة

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

الائتمانية المتوقعة

2021

2020

 

%

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

أقل من 60 يوم

 

684.306

444.474

من 61 – 90 يوم

 

27.847

325.653

من 91 – 180 يوم

 

227.167

121.320

من 181 – 360 يوم

 

802.301

17.526

أكثر من 360

 

102.642

104.394

 

1.844.263

1.013.367

 

 

 

 

 

 

 

* إن الحركة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة هي كما يلي :

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

الرصيد أول السنة

260.000

71.462

مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة للسنة

230.000

88.5381

الرصيد نهاية السنة

490.000

260.000

28    

الافصاح عن ذمم معيدي التأمين بالصافي

10 - ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلي المدينة - بالصافي

يتكون هذا البند مما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

شركات التأمين المحلية

309.790

270.015

شركات اعادة التأمين الخارجية

1.844.263

1.013.367

 

2.154.053

1.283.382

ينزل : مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة ذمم معيدي التأمين *

(490.000)

(260.000)

صافي ذمم معيدي التأمين

1.664.053

1.023.382

 

إن تفاصيل أعمار شركات التأمين المحلية هي كما يلي :

 

نسبة الخسارة

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

الائتمانية المتوقعة

2021

2020

 

%

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

أقل من 60 يوم

 

44.795

77.582

من 61 – 90 يوم

 

25.520

-

من 91 – 180 يوم

 

19.421

282

من 181 – 360 يوم

 

41.521

56.806

أكثر من 360

 

178.533

135.345

 

309.790

270.015

 

إن تفاصيل أعمار شركات التأمين الخارجية هي كما يلي :

 

نسبة الخسارة

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

الائتمانية المتوقعة

2021

2020

 

%

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

أقل من 60 يوم

 

684.306

444.474

من 61 – 90 يوم

 

27.847

325.653

من 91 – 180 يوم

 

227.167

121.320

من 181 – 360 يوم

 

802.301

17.526

أكثر من 360

 

102.642

104.394

 

1.844.263

1.013.367

 

 

 

 

 

 

 

* إن الحركة على مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة هي كما يلي :

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

الرصيد أول السنة

260.000

71.462

مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة للسنة

230.000

88.5381

الرصيد نهاية السنة

490.000

260.000

29    

الإفصاح عن ضريبة الدخل

12 - ضريبة الدخل

أ - مخصص ضريبة الدخل

إن الحركة الحاصلة على مخصص ضريبة الدخل هي كما يلي :

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

الرصيد أول السنة

3.829

5.924

ضريبة الدخل المدفوعة خلال السنه

(51)

(2.449)

ضريبة الدخل للسنة

9.801

354

مستدرك سنوات سابقه

353

-

 

13.932

3.829

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018، كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة الأردن الدولية للتأمين (الشركة المالكة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2020، باستثناء السنة المالية 2019 حيث تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2019 لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشانها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018 كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات لشركة تلال سالم (شركة تابعة) حتى نهاية العام 2020.

 

  • برأي الادارة والمستشار الضريبي للشركة ، إن المخصصات المأخوذة في القوائم المالية كافية لأغراض الالتزامات الضريبية .

 

ب- تمثل ضريبة الدخل الظاهرة في قائمة الارباح أو الخسائر ما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

موجودات ضريبية مؤجلة

426.143

359.629

إطفاء موجودات ضريبية مؤجلة

(348.827)

(3.354)

مصروف ضريبية الدخل

(9.801)

(354)

 

67.515

355.921

 

ج- ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الضريبي خلال السنة كما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينــــــــــار

دينــــــــــار

(الخسارة) المعلنة للسنة

(200.895)

(612.502)

مصاريف غير مقبولة ضريبيا

2.153.990

762.547

ارباح غير خاضعة للضريبة

(1.917.834)

(417.686)

الربح/الخسارة الضريبية

35.261

(267.641)

30    

الإفصاح عن ضريبة الدخل

12 - ضريبة الدخل

أ - مخصص ضريبة الدخل

إن الحركة الحاصلة على مخصص ضريبة الدخل هي كما يلي :

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

الرصيد أول السنة

3.829

5.924

ضريبة الدخل المدفوعة خلال السنه

(51)

(2.449)

ضريبة الدخل للسنة

9.801

354

مستدرك سنوات سابقه

353

-

 

13.932

3.829

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018، كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة الأردن الدولية للتأمين (الشركة المالكة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2020، باستثناء السنة المالية 2019 حيث تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2019 لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشانها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018 كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات لشركة تلال سالم (شركة تابعة) حتى نهاية العام 2020.

 

  • برأي الادارة والمستشار الضريبي للشركة ، إن المخصصات المأخوذة في القوائم المالية كافية لأغراض الالتزامات الضريبية .

 

ب- تمثل ضريبة الدخل الظاهرة في قائمة الارباح أو الخسائر ما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

موجودات ضريبية مؤجلة

426.143

359.629

إطفاء موجودات ضريبية مؤجلة

(348.827)

(3.354)

مصروف ضريبية الدخل

(9.801)

(354)

 

67.515

355.921

 

ج- ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الضريبي خلال السنة كما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينــــــــــار

دينــــــــــار

(الخسارة) المعلنة للسنة

(200.895)

(612.502)

مصاريف غير مقبولة ضريبيا

2.153.990

762.547

ارباح غير خاضعة للضريبة

(1.917.834)

(417.686)

الربح/الخسارة الضريبية

35.261

(267.641)

31    

الافصاح عن الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة

موجودات / مطلوبات ضريبية مؤجلة

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

 

 

 

 

 

كما في 31 كانــــــــــــــــــون الاول

 

 

 

 

 

2021

2020

الحسابات المشمولة

رصيد الإجمالي في بداية السنـــة

المبالغ المحررة

المبالغ المضافة

الرصيد الإجمالي في نهاية السنة

الضريبة المؤجلة

الضريبة المؤجلة

 

دينــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــار

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

مخصص خسائر ائتمانية متوقعة

1.824.247

1.500

300.000

2.122.747

559.428

481.848

مخصص تعويض نهاية الخدمة

38.500

-

-

38.500

10.012

10.012

تدني موجودات مالية من خلال قائمة الربح والخسارة

509.080

-

254.012

763.092

175.563

121.202

مخصص تدني موجودات مالية من خلال قائمة الدخل الشامل الاخر

11.941

-

556.419

568.360

147.177

2.508

مخصص تدني في استثمارات عقارية

6.126

-

-

6.126

1.286

1.286

مخصص مكافأة ادارة

40.000

40.000

-

-

10.368

10.368

مخصص قضايا

5.448

-

-

5.448

1.176

1.176

مخصص التزامات محتملة

68.500

68.500

250.000

250.000

65.000

14.385

مخصص ادعاءات غير مبلغ عنها

392.910

-

462.027

854.937

222.284

102.157

مخصص عجز بالاقساط

-

-

472.000

472.000

122.720

-

خسارة متراكمة مقبولة ضريبيا

2.548.124

1.298.799

-

1.249.325

324.825

662.513

بنود أخرى

8.896

-

1.240

10.136

2.635

2.315

 

5.453.772

1.408.799

2.295.698

6.340.671

1.632.107

1.409.770

مطلوبات ضريبية مؤجلة

 

 

 

 

 

 

صافي أرباح تقييم موجودات مالية من خلال الدخل الشامل الاخر

567.282

567.282

-

-

-

147.494

 

567.282

567.282

-

-

-

147.494


 

- ان الحركة على حساب الموجودات / المطلوبات الضريبية المؤجلة هي كما يلي :

 

 

31 كــانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

موجودات

مطلوبات

موجودات

مطلوبات

 

دينــــــــــار

دينــــــــــار

دينــــــــــار

دينــــــــــار

رصيد بداية السنة

1.409.770

147.494

1.051.534

367.659

المضاف

570.813

-

361.944

-

المستبعد

(348.476)

(147.494)

(3.708)

(220.165)

رصيد نهاية السنة

1.632.107

-

1.409.770

147.494

 

تم خلال نهاية عام 2018 اقرار قانون ضريبة الدخل المعدل رقم (38) لسنه 2018 ، وعليه تم تعديل الموجودات والمطلوبات الضريبية لتتوافق مع النسب الضريبية الجديدة كون المجموعة ستستفيد من هذه الموجودات والمطلوبات في السنوات اللاحقة وفقا لنسبة الضريبة الجديدة .

32    

الافصاح عن الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة

موجودات / مطلوبات ضريبية مؤجلة

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

 

 

 

 

 

كما في 31 كانــــــــــــــــــون الاول

 

 

 

 

 

2021

2020

الحسابات المشمولة

رصيد الإجمالي في بداية السنـــة

المبالغ المحررة

المبالغ المضافة

الرصيد الإجمالي في نهاية السنة

الضريبة المؤجلة

الضريبة المؤجلة

 

دينــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــار

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

مخصص خسائر ائتمانية متوقعة

1.824.247

1.500

300.000

2.122.747

559.428

481.848

مخصص تعويض نهاية الخدمة

38.500

-

-

38.500

10.012

10.012

تدني موجودات مالية من خلال قائمة الربح والخسارة

509.080

-

254.012

763.092

175.563

121.202

مخصص تدني موجودات مالية من خلال قائمة الدخل الشامل الاخر

11.941

-

556.419

568.360

147.177

2.508

مخصص تدني في استثمارات عقارية

6.126

-

-

6.126

1.286

1.286

مخصص مكافأة ادارة

40.000

40.000

-

-

10.368

10.368

مخصص قضايا

5.448

-

-

5.448

1.176

1.176

مخصص التزامات محتملة

68.500

68.500

250.000

250.000

65.000

14.385

مخصص ادعاءات غير مبلغ عنها

392.910

-

462.027

854.937

222.284

102.157

مخصص عجز بالاقساط

-

-

472.000

472.000

122.720

-

خسارة متراكمة مقبولة ضريبيا

2.548.124

1.298.799

-

1.249.325

324.825

662.513

بنود أخرى

8.896

-

1.240

10.136

2.635

2.315

 

5.453.772

1.408.799

2.295.698

6.340.671

1.632.107

1.409.770

مطلوبات ضريبية مؤجلة

 

 

 

 

 

 

صافي أرباح تقييم موجودات مالية من خلال الدخل الشامل الاخر

567.282

567.282

-

-

-

147.494

 

567.282

567.282

-

-

-

147.494


 

- ان الحركة على حساب الموجودات / المطلوبات الضريبية المؤجلة هي كما يلي :

 

 

31 كــانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

موجودات

مطلوبات

موجودات

مطلوبات

 

دينــــــــــار

دينــــــــــار

دينــــــــــار

دينــــــــــار

رصيد بداية السنة

1.409.770

147.494

1.051.534

367.659

المضاف

570.813

-

361.944

-

المستبعد

(348.476)

(147.494)

(3.708)

(220.165)

رصيد نهاية السنة

1.632.107

-

1.409.770

147.494

 

تم خلال نهاية عام 2018 اقرار قانون ضريبة الدخل المعدل رقم (38) لسنه 2018 ، وعليه تم تعديل الموجودات والمطلوبات الضريبية لتتوافق مع النسب الضريبية الجديدة كون المجموعة ستستفيد من هذه الموجودات والمطلوبات في السنوات اللاحقة وفقا لنسبة الضريبة الجديدة .

33    

الافصاح عن الممتلكات والمعدات

13 - ممتلكات ومعدات – بالصافي

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

أراضي

 

مباني

 

معدات وأجهزة وأثاث

 

وسائط نقل

 

المجمــــــوع

العام 2021

دينـــــــــار

 

دينـــــــــار

 

دينــــــــــار

 

دينــــــــــار

 

دينــــــــــار

الكلفة :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الرصيد في بداية السنة

363.038

 

2.164.069

 

802.645

 

59.310

 

3.389.092

اضافات

-

 

-

 

64.220

 

-

 

64.220

استبعادات

-

 

-

 

(1.897)

 

-

 

(1.897)

الرصيد في نهاية السنة

363.038

 

2.164.069

 

864.968

 

59.310

 

3.451.415

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الاستهلاك المتراكم :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الرصيد في بداية السنة

-

 

554.925

 

640.834

 

59.310

 

1.255.069

استهلاك السنة

-

 

42.754

 

75.073

 

-

 

117.827

استبعادات

-

 

-

 

(1.052)

 

-

 

(1.052)

الرصيد في نهاية السنة

363.068

 

597.679

 

714.855

 

59.310

 

1.371.844

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

صافي الممتلكات والمعدات في نهاية السنة

363.068

 

1.566.390

 

150.113

 

-

 

2.079.571

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

العام 2020

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الكلفة :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الرصيد في بداية السنة

363.068

 

2.164.069

 

744.904

 

59.310

 

3.331.351

اضافات

-

 

-

 

59.741

 

-

 

59.741

استبعادات

-

 

-

 

(2.000)

 

-

 

(2.000)

الرصيد في نهاية السنة

363.068

 

2.164.069

 

802.645

 

59.310

 

3.389.092

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الاستهلاك المتراكم :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الرصيد في بداية السنة

-

 

512.051

 

572.194

 

59.300

 

1.143.545

استهلاك السنة

-

 

42.874

 

70.108

 

10

 

112.992

استبعادات

-

 

-

 

(1.468)

 

-

 

(1.468)

الرصيد في نهاية السنة

-

 

554.925

 

640.834

 

59.310

 

1.255.069

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

صافي الممتلكات والمعدات في نهاية السنة

363.068

 

1.609.144

 

161.811

 

-

 

2.134.023

34    

الافصاح عن الممتلكات والمعدات

13 - ممتلكات ومعدات – بالصافي

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ان تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

أراضي

 

مباني

 

معدات وأجهزة وأثاث

 

وسائط نقل

 

المجمــــــوع

العام 2021

دينـــــــــار

 

دينـــــــــار

 

دينــــــــــار

 

دينــــــــــار

 

دينــــــــــار

الكلفة :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الرصيد في بداية السنة

363.038

 

2.164.069

 

802.645

 

59.310

 

3.389.092

اضافات

-

 

-

 

64.220

 

-

 

64.220

استبعادات

-

 

-

 

(1.897)

 

-

 

(1.897)

الرصيد في نهاية السنة

363.038

 

2.164.069

 

864.968

 

59.310

 

3.451.415

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الاستهلاك المتراكم :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الرصيد في بداية السنة

-

 

554.925

 

640.834

 

59.310

 

1.255.069

استهلاك السنة

-

 

42.754

 

75.073

 

-

 

117.827

استبعادات

-

 

-

 

(1.052)

 

-

 

(1.052)

الرصيد في نهاية السنة

363.068

 

597.679

 

714.855

 

59.310

 

1.371.844

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

صافي الممتلكات والمعدات في نهاية السنة

363.068

 

1.566.390

 

150.113

 

-

 

2.079.571

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

العام 2020

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الكلفة :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الرصيد في بداية السنة

363.068

 

2.164.069

 

744.904

 

59.310

 

3.331.351

اضافات

-

 

-

 

59.741

 

-

 

59.741

استبعادات

-

 

-

 

(2.000)

 

-

 

(2.000)

الرصيد في نهاية السنة

363.068

 

2.164.069

 

802.645

 

59.310

 

3.389.092

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الاستهلاك المتراكم :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

الرصيد في بداية السنة

-

 

512.051

 

572.194

 

59.300

 

1.143.545

استهلاك السنة

-

 

42.874

 

70.108

 

10

 

112.992

استبعادات

-

 

-

 

(1.468)

 

-

 

(1.468)

الرصيد في نهاية السنة

-

 

554.925

 

640.834

 

59.310

 

1.255.069

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

صافي الممتلكات والمعدات في نهاية السنة

363.068

 

1.609.144

 

161.811

 

-

 

2.134.023

35    

الافصاح عن المشاريع تحت التنفيذ

الافصاح عن المشاريع تحت التنفيذ

 

لا يوجد

36    

الافصاح عن المشاريع تحت التنفيذ

الافصاح عن المشاريع تحت التنفيذ

 

لا يوجد

37    

الافصاح عن الموجودات غير الملموسة

14 - موجودات غير ملموسة – بالصافي

إن تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

الانظمة الالية

الاسم التجاري

رخصة التداول

المجموع

للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2021

دينــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

الكلفة :

 

 

 

 

الرصيد في الاول من كانون الثاني 2021

319.985

93.936

200.000

613.921

الرصيد كما في 31 كانون الثاني 2021

326.485

93.936

200.000

620.421

 

 

 

 

 

الإطفاء المتراكم :

 

 

 

 

الرصيد في الأول من كانون الثاني 2021

248.377

35.014

-

283.391

اطفاء السنة

59.982

14.090

-

74.072

رصيد كما في 31 كانون الاول 2021

308.359

49.104

-

357.463

صافي القيمة الدفترية في 31 كانون الاول 2021

18.126

44.832

200.000

262.958

 

 

الانظمة الالية

الاسم التجاري

رخصة التداول

المجموع

للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2020

دينــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

الكلفة :

 

 

 

 

الرصيد في الاول من كانون الثاني 2020

319.985

93.936

200.000

613.921

الرصيد كما في 31 كانون الثاني 2020

319.985

93.936

200.000

613.921

 

الإطفاء المتراكم :

 

 

 

 

الرصيد في الأول من كانون الثاني 2020

168.365

20.885

-

189.250

اطفاء السنة

80.012

14.129

-

94.141

الرصيد كما في 31 كانون الاول 2020

248.377

35.014

-

283.391

صافي القيمة الدفترية في 31 كانون الاول 2020

71.608

58.922

200.000

330.530

 

لم تقم شركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) بإطفاء رخصة التداول نظراً لكونها ذات عمر انتاجي غير محدد كما لا يوجد أي مؤشر للتدني في قيمتها .

38    

الافصاح عن الموجودات غير الملموسة

14 - موجودات غير ملموسة – بالصافي

إن تفاصيل هذا البند هي كما يلي :

الانظمة الالية

الاسم التجاري

رخصة التداول

المجموع

للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2021

دينــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

الكلفة :

 

 

 

 

الرصيد في الاول من كانون الثاني 2021

319.985

93.936

200.000

613.921

الرصيد كما في 31 كانون الثاني 2021

326.485

93.936

200.000

620.421

 

 

 

 

 

الإطفاء المتراكم :

 

 

 

 

الرصيد في الأول من كانون الثاني 2021

248.377

35.014

-

283.391

اطفاء السنة

59.982

14.090

-

74.072

رصيد كما في 31 كانون الاول 2021

308.359

49.104

-

357.463

صافي القيمة الدفترية في 31 كانون الاول 2021

18.126

44.832

200.000

262.958

 

 

الانظمة الالية

الاسم التجاري

رخصة التداول

المجموع

للسنة المنتهية في 31 كانون الاول 2020

دينــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

الكلفة :

 

 

 

 

الرصيد في الاول من كانون الثاني 2020

319.985

93.936

200.000

613.921

الرصيد كما في 31 كانون الثاني 2020

319.985

93.936

200.000

613.921

 

الإطفاء المتراكم :

 

 

 

 

الرصيد في الأول من كانون الثاني 2020

168.365

20.885

-

189.250

اطفاء السنة

80.012

14.129

-

94.141

الرصيد كما في 31 كانون الاول 2020

248.377

35.014

-

283.391

صافي القيمة الدفترية في 31 كانون الاول 2020

71.608

58.922

200.000

330.530

 

لم تقم شركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) بإطفاء رخصة التداول نظراً لكونها ذات عمر انتاجي غير محدد كما لا يوجد أي مؤشر للتدني في قيمتها .

39    

الافصاح عن موجودات اخرى

15 - موجودات أخرى

تكون هذا البند مما يلي :

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

تأمينات قابلة للاسترداد

247.235

438.033

مصاريف مدفوعة مقدماً

27.842

37.513

إيرادات مستحقة غير مقبوضة

110.295

26.817

موجودات مودعة لدى بنك الإسكان (SIPC) *

395.313

418.901

امانات ضريبة دخل فوائد مدفوعة مقدماً

89.701

69.828

اخرى

11.216

10.858

 

881.602

1.001.950

40    

الافصاح عن موجودات اخرى

15 - موجودات أخرى

تكون هذا البند مما يلي :

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

تأمينات قابلة للاسترداد

247.235

438.033

مصاريف مدفوعة مقدماً

27.842

37.513

إيرادات مستحقة غير مقبوضة

110.295

26.817

موجودات مودعة لدى بنك الإسكان (SIPC) *

395.313

418.901

امانات ضريبة دخل فوائد مدفوعة مقدماً

89.701

69.828

اخرى

11.216

10.858

 

881.602

1.001.950

41    

الافصاح عن الاحتياطي الحسابي المتراكم

16 - المخصص الحسابي

ان الحركة الحاصلة على حساب المخصص الحسابي كانت كما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

صافي المخصص الحسابي

34.892

41.985

الاحتياطي - حياة

5.374

(7.093)

صافي المخصص الحسابي – آخر السنة

40.266

34.892

42    

الافصاح عن الاحتياطي الحسابي المتراكم

16 - المخصص الحسابي

ان الحركة الحاصلة على حساب المخصص الحسابي كانت كما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

صافي المخصص الحسابي

34.892

41.985

الاحتياطي - حياة

5.374

(7.093)

صافي المخصص الحسابي – آخر السنة

40.266

34.892

43    

الإفصاح عن البنوك الدائنة

الإفصاح عن البنوك الدائنة

 

لا يوجد

44    

الإفصاح عن البنوك الدائنة

الإفصاح عن البنوك الدائنة

 

لا يوجد

45    

الافصاح عن الذمم الدائنة

17 - دائنون

        يتكون هذا البند مما يلي :

       

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــــار

ذمم جهات طبية

1.841.305

2.259.254

حملة بوالص

933.031

712.298

ذمم عملاء وساطة

138.959

-

ذمم شركات خدمات

172.927

185.789

كراجات ومحلات قطع الغيار

30.900

6.248

ذمم الوكلاء

587

381

ذمم الوسطاء

13.292

9.463

ذمم الموظفين

2.240

1.080

شيكات مصدره وغير مسلمه

73.095

190.072

أخرى

33.072

37.354

 

3.239.408

3.401.939

46    

الافصاح عن الذمم الدائنة

17 - دائنون

        يتكون هذا البند مما يلي :

       

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــــار

ذمم جهات طبية

1.841.305

2.259.254

حملة بوالص

933.031

712.298

ذمم عملاء وساطة

138.959

-

ذمم شركات خدمات

172.927

185.789

كراجات ومحلات قطع الغيار

30.900

6.248

ذمم الوكلاء

587

381

ذمم الوسطاء

13.292

9.463

ذمم الموظفين

2.240

1.080

شيكات مصدره وغير مسلمه

73.095

190.072

أخرى

33.072

37.354

 

3.239.408

3.401.939

47    

الافصاح عن الذمم الدائنة لمعيدي التأمين بالصافي

17 - دائنون

        يتكون هذا البند مما يلي :

       

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــــار

ذمم جهات طبية

1.841.305

2.259.254

حملة بوالص

933.031

712.298

ذمم عملاء وساطة

138.959

-

ذمم شركات خدمات

172.927

185.789

كراجات ومحلات قطع الغيار

30.900

6.248

ذمم الوكلاء

587

381

ذمم الوسطاء

13.292

9.463

ذمم الموظفين

2.240

1.080

شيكات مصدره وغير مسلمه

73.095

190.072

أخرى

33.072

37.354

 

3.239.408

3.401.939

48    

الافصاح عن الذمم الدائنة لمعيدي التأمين بالصافي

17 - دائنون

        يتكون هذا البند مما يلي :

       

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــــار

ذمم جهات طبية

1.841.305

2.259.254

حملة بوالص

933.031

712.298

ذمم عملاء وساطة

138.959

-

ذمم شركات خدمات

172.927

185.789

كراجات ومحلات قطع الغيار

30.900

6.248

ذمم الوكلاء

587

381

ذمم الوسطاء

13.292

9.463

ذمم الموظفين

2.240

1.080

شيكات مصدره وغير مسلمه

73.095

190.072

أخرى

33.072

37.354

 

3.239.408

3.401.939

49    

الافصاح عن الذمم الدائنة لمعيدي التأمين

18 - ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلي الدائنة

يتكون هذا البند مما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

شركات التأمين المحلية

86.668

112.596

شركات إعادة التأمين الخارجية

286.977

550.158

 

373.645

662.754

50    

الافصاح عن الذمم الدائنة لمعيدي التأمين

18 - ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلي الدائنة

يتكون هذا البند مما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

شركات التأمين المحلية

86.668

112.596

شركات إعادة التأمين الخارجية

286.977

550.158

 

373.645

662.754

51    

الإفصاح عن المخصصات الأخرى

19 - مخصصات مختلفة

يتكون هذا البند مما يلي :

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

مخصص تعويض نهاية الخدمة

38.500

38.500

مخصص مكافأة الادارة

-

40.000

مخصص قضايا

5.448

5.448

43.948

83.948

52    

الإفصاح عن المخصصات الأخرى

19 - مخصصات مختلفة

يتكون هذا البند مما يلي :

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

مخصص تعويض نهاية الخدمة

38.500

38.500

مخصص مكافأة الادارة

-

40.000

مخصص قضايا

5.448

5.448

43.948

83.948

53    

الافصاح عن مطلوبات اخرى

20 - مطلوبات أخرى

يتكون هذا البند مما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

امانات معيدي التأمين

3.401.070

2.438.609

امانات ادعاءات تحت التسوية

43.011

133.262

امانات مختلفة

76.946

114.085

شيكات غير مقدمة للصرف *

178.098

178.770

 

3.699.125

2.864.726

54    

الافصاح عن مطلوبات اخرى

20 - مطلوبات أخرى

يتكون هذا البند مما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

امانات معيدي التأمين

3.401.070

2.438.609

امانات ادعاءات تحت التسوية

43.011

133.262

امانات مختلفة

76.946

114.085

شيكات غير مقدمة للصرف *

178.098

178.770

 

3.699.125

2.864.726

55    

الافصاح عن راس المال المدفوع

21- رأس المال المصرح به والمدفوع

- رأس مال الشركة في نهاية عام 2021 و2020 يبلغ 18.150.000 دينار مُوزعاً على 18.150.000 سهم ، قيمة السهم الواحد الإسمية دينار .

56    

الافصاح عن راس المال المدفوع

21- رأس المال المصرح به والمدفوع

- رأس مال الشركة في نهاية عام 2021 و2020 يبلغ 18.150.000 دينار مُوزعاً على 18.150.000 سهم ، قيمة السهم الواحد الإسمية دينار .

57    

الافصاح عن الاحتياطي الاجباري

- الاحتياطيات

- الاحتياطي الإجباري

تمثل المبالغ المتجمعة في هذا الحساب ما تم تحويله من الارباح السنوية قبل الضرائب بنسبة 10٪ وفقاً لقانون الشركات وهو غير قابل للتوزيع على المساهمين، على أن لا تتجاوز قيمة المبالغ المجمعة في هذا الحساب 25٪ من رأس مال الشركة .

58    

الافصاح عن الاحتياطي الاجباري

- الاحتياطيات

- الاحتياطي الإجباري

تمثل المبالغ المتجمعة في هذا الحساب ما تم تحويله من الارباح السنوية قبل الضرائب بنسبة 10٪ وفقاً لقانون الشركات وهو غير قابل للتوزيع على المساهمين، على أن لا تتجاوز قيمة المبالغ المجمعة في هذا الحساب 25٪ من رأس مال الشركة .

59    

الافصاح عن احتياطي خاص

الاحتياطي الخاص

يمثل هذا البند الزيادة في قيمة اصول الشركة المدمجة التي شكلت شركة الاردن الدولية للاستثمار(شركة تابعة) عن راس مال الشركة بعد الاندماج وفقا لتقرير الدمج الذي تم اعتماده من قبل عطوفة مراقب عام الشركات.

60    

الافصاح عن احتياطي خاص

الاحتياطي الخاص

يمثل هذا البند الزيادة في قيمة اصول الشركة المدمجة التي شكلت شركة الاردن الدولية للاستثمار(شركة تابعة) عن راس مال الشركة بعد الاندماج وفقا لتقرير الدمج الذي تم اعتماده من قبل عطوفة مراقب عام الشركات.

61    

الافصاح عن إحتياطي القيمة العادلة

23 - احتياطي تقييم استثمارات

يتكون هذا البند مما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

الرصيد في بداية السنة

(966.038)

(340.243)

التغير خلال السنة

(1.106.166)

(845.960)

التغير في مطلوبات ضريبية مؤجلة

147.494

220.165

التغير في موجودات ضريبية مؤجلة

144.669

-

الرصيد في نهاية السنة

(1.780.041)

(966.038)

62    

الافصاح عن إحتياطي القيمة العادلة

23 - احتياطي تقييم استثمارات

يتكون هذا البند مما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

الرصيد في بداية السنة

(966.038)

(340.243)

التغير خلال السنة

(1.106.166)

(845.960)

التغير في مطلوبات ضريبية مؤجلة

147.494

220.165

التغير في موجودات ضريبية مؤجلة

144.669

-

الرصيد في نهاية السنة

(1.780.041)

(966.038)

63    

الافصاح عن الاحتياطات الأخرى

الافصاح عن الاحتياطات الأخرى

 

لا يوجد

64    

الافصاح عن الاحتياطات الأخرى

الافصاح عن الاحتياطات الأخرى

 

لا يوجد

65    

الافصاح عن الارباح ( الخسائر ) المدورة

24 - الأرباح المدورة

إن الحركة على هذا البند هي كما يلي :

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

الرصيد في بداية السنة

290.643

539.110

الخسارة للسنة – قائمة (ب)

(133.158)

(248.467)

المحول الى الاحتياطي الاجباري

(5.074)

-

الرصيد في نهاية السنة

152.411

290.643

66    

الافصاح عن الارباح ( الخسائر ) المدورة

24 - الأرباح المدورة

إن الحركة على هذا البند هي كما يلي :

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

الرصيد في بداية السنة

290.643

539.110

الخسارة للسنة – قائمة (ب)

(133.158)

(248.467)

المحول الى الاحتياطي الاجباري

(5.074)

-

الرصيد في نهاية السنة

152.411

290.643

67    

الافصاح عن الارباح الموزعة

الافصاح عن الارباح الموزعة

 

لا يوجد

68    

الافصاح عن الارباح الموزعة

الافصاح عن الارباح الموزعة

 

لا يوجد

69    

الافصاح عن ايراد الفوائد

27 - فوائد دائنة

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2020

 

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

فوائد بنكية

325.190

326.072

 

325.190

326.072

70    

الافصاح عن ايراد الفوائد

27 - فوائد دائنة

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2020

 

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

فوائد بنكية

325.190

326.072

 

325.190

326.072

71    

الافصاح عن صافي الربح من الموجودات المالية والاستثمارات

- صافي (خسائر) أرباح الموجودات المالية والاستثمارات

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

عوائد التوزيعات النقدية (موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر)

25.672

32.053

ارباح بيع موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الربح او الخسارة

276.061

10.030

صافي التغير في القيمة العادلة لموجودات مالية من خلال قائمة الربح او الخسارة

(244.027)

(70.470)

72    

الافصاح عن صافي الربح من الموجودات المالية والاستثمارات

- صافي (خسائر) أرباح الموجودات المالية والاستثمارات

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

عوائد التوزيعات النقدية (موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر)

25.672

32.053

ارباح بيع موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الربح او الخسارة

276.061

10.030

صافي التغير في القيمة العادلة لموجودات مالية من خلال قائمة الربح او الخسارة

(244.027)

(70.470)

73    

الافصاح عن خسائر الموجودات المالية والاستثمارات

الافصاح عن خسائر الموجودات المالية والاستثمارات

 

لا يوجد

74    

الافصاح عن خسائر الموجودات المالية والاستثمارات

الافصاح عن خسائر الموجودات المالية والاستثمارات

 

لا يوجد

75    

الافصاح عن الإيرادات الأخرى

28 - إيرادات أخرى - بالصافي

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2019

 

دينـــــــــــار

دينـــــــــــــار

إيراد أخرى خاصة بالاكتتاب

783.647

238.244

ارباح بيع استثمارات عقارية

39.955

-

عمولات وساطة مالية

105.208

39.094

أخرى

28.792

45.222

 

957.602

322.560

76    

الافصاح عن الإيرادات الأخرى

28 - إيرادات أخرى - بالصافي

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2019

 

دينـــــــــــار

دينـــــــــــــار

إيراد أخرى خاصة بالاكتتاب

783.647

238.244

ارباح بيع استثمارات عقارية

39.955

-

عمولات وساطة مالية

105.208

39.094

أخرى

28.792

45.222

 

957.602

322.560

77    

الافصاح عن نفقات الموظفين

30 - نفقات الموظفين

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

الرواتب والمكافآت

1.284.567

1.188.717

حصة الشركة من الضمان الاجتماعي

141.433

113.663

تدريب موظفين

2.210

3.058

سفر وتنقلات

65.769

28.825

مصاريف طبية

30.195

1.630

أمن وحماية

12.067

13.197

ملابس موظفين

999

506

 

1.537.240

1.349.596

موزعة

1.149.878

1.008.066

غير موزعة

387.362

341.530

78    

الافصاح عن نفقات الموظفين

30 - نفقات الموظفين

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

الرواتب والمكافآت

1.284.567

1.188.717

حصة الشركة من الضمان الاجتماعي

141.433

113.663

تدريب موظفين

2.210

3.058

سفر وتنقلات

65.769

28.825

مصاريف طبية

30.195

1.630

أمن وحماية

12.067

13.197

ملابس موظفين

999

506

 

1.537.240

1.349.596

موزعة

1.149.878

1.008.066

غير موزعة

387.362

341.530

79    

الافصاح عن المصاريف الادارية والعمومية

- المصاريف الإدارية والعمومية

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

اتعاب مهنية

202.626

144.807

قرطاسية ومطبوعات

81.760

65.410

رسوم حكومية ورسوم اخرى

86.562

161.974

إيجارات

17.801

11.663

دعاية وإعلان

92.346

100.613

مصاريف حاسب آلي

112.475

99.573

بريد واتصالات

46.300

44.674

ضيافة

9.848

10.071

مياه وكهرباء وتدفئة

48.510

27.357

ضريبة مبيعات غير قابله للخصم

35.251

49.909

بدل تنقلات اعضاء مجلس الادارة

59.500

52.194

رسوم بنكية

44.223

53.703

تبرعات

1.986

28.120

اشتراكات

24.044

11.946

صيانة

14.954

17.507

نظافة

2.666

4.400

مصاريف سيارات الشركة

3.471

7.095

تأمين مكاتب

7.286

7.975

مصاريف عطاءات

3.476

4.633

عمولات وساطة

13.892

442

اخرى

49.923

56.209

مخصص التزامات طارئة

250.000

-

 

1.208.900

960.275

الموزعة

878.344

681.416

الغير الموزعة

330.556

278.859

80    

الافصاح عن المصاريف الادارية والعمومية

- المصاريف الإدارية والعمومية

يتكون هذا البند مما يلي :

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

اتعاب مهنية

202.626

144.807

قرطاسية ومطبوعات

81.760

65.410

رسوم حكومية ورسوم اخرى

86.562

161.974

إيجارات

17.801

11.663

دعاية وإعلان

92.346

100.613

مصاريف حاسب آلي

112.475

99.573

بريد واتصالات

46.300

44.674

ضيافة

9.848

10.071

مياه وكهرباء وتدفئة

48.510

27.357

ضريبة مبيعات غير قابله للخصم

35.251

49.909

بدل تنقلات اعضاء مجلس الادارة

59.500

52.194

رسوم بنكية

44.223

53.703

تبرعات

1.986

28.120

اشتراكات

24.044

11.946

صيانة

14.954

17.507

نظافة

2.666

4.400

مصاريف سيارات الشركة

3.471

7.095

تأمين مكاتب

7.286

7.975

مصاريف عطاءات

3.476

4.633

عمولات وساطة

13.892

442

اخرى

49.923

56.209

مخصص التزامات طارئة

250.000

-

 

1.208.900

960.275

الموزعة

878.344

681.416

الغير الموزعة

330.556

278.859

81    

الافصاح عن المصاريف التشغيلية الأخرى

الافصاح عن المصاريف التشغيلية الأخرى

 

لا يوجد

82    

الافصاح عن المصاريف التشغيلية الأخرى

الافصاح عن المصاريف التشغيلية الأخرى

 

لا يوجد

83    

الافصاح عن حصة السهم من ربح السنة

33 - حصة السهم من الربح

يتم احتساب الربح للسهم الواحد بقسمة الربح للسنة على عدد الاسهم خلال السنة وكما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

(الخسارة) الربح للسنة – قائمة (ب)

(133.158)

(248.467)

 

سهــــــــــــم

سهــــــــــــم

عدد الاسهم

18.150.000

18.150.000

 

دينار / سهم

دينار / سهم

حصة السهم من صافي الربح للسنة

(0.007)

(0.014)

84    

الافصاح عن حصة السهم من ربح السنة

33 - حصة السهم من الربح

يتم احتساب الربح للسهم الواحد بقسمة الربح للسنة على عدد الاسهم خلال السنة وكما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينــــــــــــــــار

دينـــــــــــــــار

(الخسارة) الربح للسنة – قائمة (ب)

(133.158)

(248.467)

 

سهــــــــــــم

سهــــــــــــم

عدد الاسهم

18.150.000

18.150.000

 

دينار / سهم

دينار / سهم

حصة السهم من صافي الربح للسنة

(0.007)

(0.014)

85    

الافصاح عن النقد والنقد المعادل

- النقد وما في حكمه

يتكون هذا البند مما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

نقد في الصندوق ولدى البنوك (إيضاح 7)

537.332

1.314.810

يضاف: ودائع لدى البنوك (ايضاح 3)

10.116.559

6.377.747

ينزل: ودائع مقيدة السحب

(325.000)

(325.000)

10.328.891

7.367.557

86    

الافصاح عن النقد والنقد المعادل

- النقد وما في حكمه

يتكون هذا البند مما يلي :

 

31 كانــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــار

دينـــــــــــــار

نقد في الصندوق ولدى البنوك (إيضاح 7)

537.332

1.314.810

يضاف: ودائع لدى البنوك (ايضاح 3)

10.116.559

6.377.747

ينزل: ودائع مقيدة السحب

(325.000)

(325.000)

10.328.891

7.367.557

87    

الافصاح عن المعاملات مع الجهات ذات العلاقة

- الأرصدة والمُعاملات مع أطراف ذات علاقة

كجزء من عمليات الشركة تقوم الشركة والشركات التابعة بمعاملات مع أعضاء مجلس إدارتها والأطراف ذات العلاقة بهم (كشركات وأفراد) ضمن الشروط التي تحكم مثل هذه المعاملات ويتم اعتماد حدودها من قبل مجلس الإدارة. فيما يلي الارصدة والحركات الناتجة عن المعاملات مع الاطراف ذات العلاقة:

 

 

طبيعة

31 كانون الاول

 

التعامل

2021

2020

 

 

دينـــــــار

دينـــــــــار

بنود قائمة المركز المالي الموحده

 

 

 

المجموعة المتحدة للإدارة والإستشارات

تمويل وشراء اسهم

81.944

-

88    

الافصاح عن المعاملات مع الجهات ذات العلاقة

- الأرصدة والمُعاملات مع أطراف ذات علاقة

كجزء من عمليات الشركة تقوم الشركة والشركات التابعة بمعاملات مع أعضاء مجلس إدارتها والأطراف ذات العلاقة بهم (كشركات وأفراد) ضمن الشروط التي تحكم مثل هذه المعاملات ويتم اعتماد حدودها من قبل مجلس الإدارة. فيما يلي الارصدة والحركات الناتجة عن المعاملات مع الاطراف ذات العلاقة:

 

 

طبيعة

31 كانون الاول

 

التعامل

2021

2020

 

 

دينـــــــار

دينـــــــــار

بنود قائمة المركز المالي الموحده

 

 

 

المجموعة المتحدة للإدارة والإستشارات

تمويل وشراء اسهم

81.944

-

89    

الإفصاح عن القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية التي لا يتم إدراجها بالقيمة العادلة من خلال القوائم المالية

,

90    

الإفصاح عن القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية التي لا يتم إدراجها بالقيمة العادلة من خلال القوائم المالية

.

91    

الافصاح عن مستويات القيمة العادلة

41 - مستويات القيمة العادلة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

أ - القيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية للشركة المحددة بالقيمة العادلة بشكل مستمر :

 

 

 

 

 

 

ان بعض الموجودات المالية والمطلوبات المالية للشركة مقيمة بالقيمة العادلة في نهاية كل فترة مالية ، والجدول التالي يوضح معلومات حول كيفية تحديد القيمة العادلة لهذه الموجودات المالية والمطلوبات المالية

(طرق التقييم والمدخلات المستخدمة) .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

القيمــــــــة العادلــــــــــــــــة
31 كانـــــــــــــــــــــــون الاول

 

 

 

 

 

العلاقة بين المدخلات الهامة

الموجودات المالية / المطلوبات المالية

 

 

 

2021

 

2020

 

مستوى القيمة العادلــــــــة

 

طــــــريقة التقييم والمدخلات المستخدمة

 

مدخلات هامة غير ملموسة

 

غير الملموسة والقيمة العادلة

 

 

 

 

دينــــــــــــار

 

دينــــــــــــار

 

 

 

 

 

 

 

 

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

أسهم غير متوفر لها أسعار سوقية *

 

 

 

124.346

 

30.296

 

المستوى الثاني

 

حقوق الملكية

 

لا ينطبق

 

لا ينطبق

أسهم متوفر لها أسعار سوقية

 

 

 

1.591.738

 

1.318.305

 

المستوى الأول

 

الاسعار المعلنة في الاسواق المالية

 

لا ينطبق

 

لا ينطبق

 

 

 

 

1.716.084

 

1.348.601

 

 

 

 

 

 

 

 

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

أسهم غير متوفر لها أسعار سوقية *

 

 

 

2.674.751

 

3.798.454

 

المستوى الثاني والثالث

 

حقوق الملكية

 

لا ينطبق

 

لا ينطبق

اسهم متوفر لها اسعار سوقية

 

 

 

101.017

 

83.480

 

المستوى الاول

 

الاسعار المعلنة في الاسواق المالية

 

لا ينطبق

 

لا ينطبق

 

 

 

 

2.775.768

 

3.881.934

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ب - القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات للشركة غير محددة القيمة العادلة بشكل مستمر:

 

 

 

 

 

 

باستثناء ما يرد في الجدول ادناه اننا نعتقد ان القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات الظاهرة في القوائم المالية الموحدة للشركة تقارب قيمتها العادلة وكون أن القيمة الدفترية للبنود المبينة ادناه تعادل القيمة العادلة لها تقريبا

وذلك يعود اما لاستحقاقها قصير الاجل او ان أسعار الفائدة لها يعاد تسعيرها خلال العام .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31 كانون الأول 2021

 

31 كانون الاول 2020

 

مستوى القيمة

 

 

 

 

 

القيمة الدفترية

 

 

القيمة العادلة

 

القيمة الدفترية

 

القيمة العادلة

 

العادلــــــــة

 

 

 

 

 

دينــــــــــــار

 

 

دينــــــــــــار

 

دينــــــــــــار

 

دينــــــــــــار

 

دينــــــــــــار

 

 

 

 

موجودات مالية غير محددة القيمة العادلة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ودائع لدي البنوك

10.434.656

 

 

10.544.951

 

6.695.844

 

6.722.661

 

المستوى الثاني

 

 

 

 

إستثمارات عقارية

7.422.181

 

 

8.943.710

 

7.504.519

 

9.057.968

 

المستوى الثاني

 

 

 

 

مجموع موجودات مالية غير محددة القيمة العادلة

17.856.837

 

 

19.488.661

 

14.200.363

 

15.780.629

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

للبنود المبينة اعلاه قد تم تحديد القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية للمستوى الثاني والثالث وفقاً لنماذج تسعير متفق عليها والتي تعكس مخاطر الإئتمان لدى الأطراف التي يتم التعامل معها .

92    

الافصاح عن مستويات القيمة العادلة

41 - مستويات القيمة العادلة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

أ - القيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية للشركة المحددة بالقيمة العادلة بشكل مستمر :

 

 

 

 

 

 

ان بعض الموجودات المالية والمطلوبات المالية للشركة مقيمة بالقيمة العادلة في نهاية كل فترة مالية ، والجدول التالي يوضح معلومات حول كيفية تحديد القيمة العادلة لهذه الموجودات المالية والمطلوبات المالية

(طرق التقييم والمدخلات المستخدمة) .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

القيمــــــــة العادلــــــــــــــــة
31 كانـــــــــــــــــــــــون الاول

 

 

 

 

 

العلاقة بين المدخلات الهامة

الموجودات المالية / المطلوبات المالية

 

 

 

2021

 

2020

 

مستوى القيمة العادلــــــــة

 

طــــــريقة التقييم والمدخلات المستخدمة

 

مدخلات هامة غير ملموسة

 

غير الملموسة والقيمة العادلة

 

 

 

 

دينــــــــــــار

 

دينــــــــــــار

 

 

 

 

 

 

 

 

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

أسهم غير متوفر لها أسعار سوقية *

 

 

 

124.346

 

30.296

 

المستوى الثاني

 

حقوق الملكية

 

لا ينطبق

 

لا ينطبق

أسهم متوفر لها أسعار سوقية

 

 

 

1.591.738

 

1.318.305

 

المستوى الأول

 

الاسعار المعلنة في الاسواق المالية

 

لا ينطبق

 

لا ينطبق

 

 

 

 

1.716.084

 

1.348.601

 

 

 

 

 

 

 

 

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

أسهم غير متوفر لها أسعار سوقية *

 

 

 

2.674.751

 

3.798.454

 

المستوى الثاني والثالث

 

حقوق الملكية

 

لا ينطبق

 

لا ينطبق

اسهم متوفر لها اسعار سوقية

 

 

 

101.017

 

83.480

 

المستوى الاول

 

الاسعار المعلنة في الاسواق المالية

 

لا ينطبق

 

لا ينطبق

 

 

 

 

2.775.768

 

3.881.934

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ب - القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات للشركة غير محددة القيمة العادلة بشكل مستمر:

 

 

 

 

 

 

باستثناء ما يرد في الجدول ادناه اننا نعتقد ان القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات الظاهرة في القوائم المالية الموحدة للشركة تقارب قيمتها العادلة وكون أن القيمة الدفترية للبنود المبينة ادناه تعادل القيمة العادلة لها تقريبا

وذلك يعود اما لاستحقاقها قصير الاجل او ان أسعار الفائدة لها يعاد تسعيرها خلال العام .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31 كانون الأول 2021

 

31 كانون الاول 2020

 

مستوى القيمة

 

 

 

 

 

القيمة الدفترية

 

 

القيمة العادلة

 

القيمة الدفترية

 

القيمة العادلة

 

العادلــــــــة

 

 

 

 

 

دينــــــــــــار

 

 

دينــــــــــــار

 

دينــــــــــــار

 

دينــــــــــــار

 

دينــــــــــــار

 

 

 

 

موجودات مالية غير محددة القيمة العادلة

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ودائع لدي البنوك

10.434.656

 

 

10.544.951

 

6.695.844

 

6.722.661

 

المستوى الثاني

 

 

 

 

إستثمارات عقارية

7.422.181

 

 

8.943.710

 

7.504.519

 

9.057.968

 

المستوى الثاني

 

 

 

 

مجموع موجودات مالية غير محددة القيمة العادلة

17.856.837

 

 

19.488.661

 

14.200.363

 

15.780.629

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

للبنود المبينة اعلاه قد تم تحديد القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية للمستوى الثاني والثالث وفقاً لنماذج تسعير متفق عليها والتي تعكس مخاطر الإئتمان لدى الأطراف التي يتم التعامل معها .

93    

الافصاح عن إدارة المخاطر

- إدارة المخاطر

تقوم الشركة بإدارة مخاطرها بوسائل متعددة وذلك من خلال إستراتيجية شاملة للحد من المخاطر وتخفيفها ووضع الضوابط الرقابية المناسبة ومراقبة إستمرارية فعاليتها بما يتلاءم ونظام رقابة المخاطر للوصول إلى التوازن الأمثل بين عاملي المخاطرة والعائد . إن عملية إدارة المخاطر تشمل التعرف ، القياس ، الإدارة والرقابة المستمرة على المخاطر المالية وغير المالية التي ممكن أن تؤثر بشكل سلبي على أداء الشركة وسمعتها إضافة إلى ضمان توزيع فعال لرأس المال لتحقيق المعدل الأمثل للعوائد مقابل المخاطر . تتعرض الشركة للمخاطر التالية : مخاطر التأمين ، والمخاطر الماليـــة والتي تتمثل في : مخاطر السوق ، مخاطر السيولة ، مخاطر أسعار الفائدة والعملات.

94    

الافصاح عن إدارة المخاطر

- إدارة المخاطر

تقوم الشركة بإدارة مخاطرها بوسائل متعددة وذلك من خلال إستراتيجية شاملة للحد من المخاطر وتخفيفها ووضع الضوابط الرقابية المناسبة ومراقبة إستمرارية فعاليتها بما يتلاءم ونظام رقابة المخاطر للوصول إلى التوازن الأمثل بين عاملي المخاطرة والعائد . إن عملية إدارة المخاطر تشمل التعرف ، القياس ، الإدارة والرقابة المستمرة على المخاطر المالية وغير المالية التي ممكن أن تؤثر بشكل سلبي على أداء الشركة وسمعتها إضافة إلى ضمان توزيع فعال لرأس المال لتحقيق المعدل الأمثل للعوائد مقابل المخاطر . تتعرض الشركة للمخاطر التالية : مخاطر التأمين ، والمخاطر الماليـــة والتي تتمثل في : مخاطر السوق ، مخاطر السيولة ، مخاطر أسعار الفائدة والعملات.

95    

الافصاح عن المخاطر المالية

ب - المخاطر المالية

تتبع الشركة سياسات مالية لادارة المخاطر المختلفة ضمن استراتيجية محددة وتتولى إدارة الشركة رقابة وضبط المخاطر وإجراء التوزيع الاستراتيجي الأمثل لكل من الموجودات المالية والمطلوبات المالية ، وتشمل المخاطر أسعار الفائدة ، مخاطر الائتمان، مخاطر اسعار العملات الأجنبية ومخاطر السوق .

 

وتتبع الشركة سياسة التحوط المالي لكل من الموجودات المالية و المطلوبات المالية كلما دعت الحاجة إلى ذلك ، وهو التحوط المتعلق بمخاطر مستقبلية متوقعة .

96    

الافصاح عن المخاطر المالية

ب - المخاطر المالية

تتبع الشركة سياسات مالية لادارة المخاطر المختلفة ضمن استراتيجية محددة وتتولى إدارة الشركة رقابة وضبط المخاطر وإجراء التوزيع الاستراتيجي الأمثل لكل من الموجودات المالية والمطلوبات المالية ، وتشمل المخاطر أسعار الفائدة ، مخاطر الائتمان، مخاطر اسعار العملات الأجنبية ومخاطر السوق .

 

وتتبع الشركة سياسة التحوط المالي لكل من الموجودات المالية و المطلوبات المالية كلما دعت الحاجة إلى ذلك ، وهو التحوط المتعلق بمخاطر مستقبلية متوقعة .

97    

الافصاح عن مخاطر السوق

1 - مخاطر السوق

مخاطر السوق هي مخاطر تذبذب القيمة العادلة او التدفقات النقدية للادوات المالية نتيجة للتغير في اسعار السوق ، وتنشأ مخاطر السوق نتيجة وجود مراكز مفتوحة في اسعار الفائدة والعملات والاستثمار في الاسهم. ويتم مراقبة هذه المخاطر وفقا لسياسات واجراءات محددة ومن خلال لجان متخصصة ومراكز العمل المعنية. وتتضمن مخاطر السوق مخاطر اسعار الفائدة ، مخاطر اسعار الصرف ، مخاطر ادوات الملكية .

 

 

 

الجدول التالي يلخص اثر زيادة (نقصان) في سوق عمان المالي بنسبة 5% على القيمة العادلة للموجودات المالية من خلال بيان الربح أو الخسارة مما ينعكس على بيان التغيرات في حقوق المليكة الموحد كما في تاريخ بيان المركز المالي الموحد. أعد تحليل الحساسية على افتراض ان الاسهم تتحرك بنفس نسبة تغير مؤشر السوق :

 

+ 5%

- 5%

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــار

 

دينــار

دينــــار

 

دينــــار

بيان الربح أو الخسارة الموحد

85.804

 

67.430

(85.804)

 

(67.430)

 

+ 5%

- 5%

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــار

 

دينــار

دينــــار

 

دينــــار

بيان التغيرات في حقوق

المساهمين الموحد

138.788

 

194.097

(138.788)

 

(194.097)

 

لا تتعرض المجموعة لمخاطر تقلبات أسعار صرف العملات الاجنبية حيث ان التسويات المالية مع العملاء او معيد التأمين تتم بالعملة المحلية . اما فيما يتعلق بالتعليمات بالدولار الأمريكي فإن ادارة المجموعة تعتقد بأن خطر العملة الجنبية المتعلقة بالدولار الامريكي غير مادي كون الدينار الاردني (العملة الوظيفية للمجموعة) مربوط بالدولار الامريكي .

98    

الافصاح عن مخاطر السوق

1 - مخاطر السوق

مخاطر السوق هي مخاطر تذبذب القيمة العادلة او التدفقات النقدية للادوات المالية نتيجة للتغير في اسعار السوق ، وتنشأ مخاطر السوق نتيجة وجود مراكز مفتوحة في اسعار الفائدة والعملات والاستثمار في الاسهم. ويتم مراقبة هذه المخاطر وفقا لسياسات واجراءات محددة ومن خلال لجان متخصصة ومراكز العمل المعنية. وتتضمن مخاطر السوق مخاطر اسعار الفائدة ، مخاطر اسعار الصرف ، مخاطر ادوات الملكية .

 

 

 

الجدول التالي يلخص اثر زيادة (نقصان) في سوق عمان المالي بنسبة 5% على القيمة العادلة للموجودات المالية من خلال بيان الربح أو الخسارة مما ينعكس على بيان التغيرات في حقوق المليكة الموحد كما في تاريخ بيان المركز المالي الموحد. أعد تحليل الحساسية على افتراض ان الاسهم تتحرك بنفس نسبة تغير مؤشر السوق :

 

+ 5%

- 5%

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــار

 

دينــار

دينــــار

 

دينــــار

بيان الربح أو الخسارة الموحد

85.804

 

67.430

(85.804)

 

(67.430)

 

+ 5%

- 5%

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــار

 

دينــار

دينــــار

 

دينــــار

بيان التغيرات في حقوق

المساهمين الموحد

138.788

 

194.097

(138.788)

 

(194.097)

 

لا تتعرض المجموعة لمخاطر تقلبات أسعار صرف العملات الاجنبية حيث ان التسويات المالية مع العملاء او معيد التأمين تتم بالعملة المحلية . اما فيما يتعلق بالتعليمات بالدولار الأمريكي فإن ادارة المجموعة تعتقد بأن خطر العملة الجنبية المتعلقة بالدولار الامريكي غير مادي كون الدينار الاردني (العملة الوظيفية للمجموعة) مربوط بالدولار الامريكي .

99    

الافصاح عن مخاطر اسعار الفائدة

4 - مخاطر أسعار الفائدة

هي المخاطر الناجمة عن تغيرات اسعار الفائدة السائدة بالسوق وتقوم الشركة بادارة مخاطر اسعار الفائدة من خلال تطبيق تحليل الحساسية للادوات الخاضعة لاسعار الفائدة بحيث لا ينعكس سلبا على دخل الفائدة الصافي .

 

تقوم الشركة بإدارة تعرضها لمخاطر سعر الفائدة بشكل مستمر ، ويتم تقييم الخيارات المختلفة مثل إعادة التمويل وتجديد المراكز الحالية والتمويل البديل .

 

هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لأسعار الفائدة المتعلقة بالودائع بتاريخ القوائم الماليــة الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ الودائع القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5/0%) والتي تمثل تقيم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول بمعدلات الفائدة .

 

 

+ 5/0%

(5/0%)

 

31 كانــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــــار أردنــي

 

دينــــار أردنــي

دينــــار أردنــي

 

دينــــار أردنــي

قائمة الارباح أو الخسائر

522.078

 

335.137

(522.078)

 

(335.137)

حقوق الملكية الموحدة

522.078

 

335.137

(522.078)

 

(335.137)

100    

الافصاح عن مخاطر اسعار الفائدة

4 - مخاطر أسعار الفائدة

هي المخاطر الناجمة عن تغيرات اسعار الفائدة السائدة بالسوق وتقوم الشركة بادارة مخاطر اسعار الفائدة من خلال تطبيق تحليل الحساسية للادوات الخاضعة لاسعار الفائدة بحيث لا ينعكس سلبا على دخل الفائدة الصافي .

 

تقوم الشركة بإدارة تعرضها لمخاطر سعر الفائدة بشكل مستمر ، ويتم تقييم الخيارات المختلفة مثل إعادة التمويل وتجديد المراكز الحالية والتمويل البديل .

 

هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لأسعار الفائدة المتعلقة بالودائع بتاريخ القوائم الماليــة الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ الودائع القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5/0%) والتي تمثل تقيم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول بمعدلات الفائدة .

 

 

+ 5/0%

(5/0%)

 

31 كانــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــــار أردنــي

 

دينــــار أردنــي

دينــــار أردنــي

 

دينــــار أردنــي

قائمة الارباح أو الخسائر

522.078

 

335.137

(522.078)

 

(335.137)

حقوق الملكية الموحدة

522.078

 

335.137

(522.078)

 

(335.137)

101    

الافصاح عن مخاطر العملات الأجنبية

3 - مخاطر العملات

إن العمليات الرئيسية للشركة هي بالدينار الأردني ويتعلق خطر العملة بالتغييرات في أسعار العملة التي تنطبق على التسديدات بالعملات الأجنبية . اما بما يتعلق بالمعاملات بالدولار الامريكي فان ادارة الشركة تعتقد بان خطر العملة الاجنبية المتعلقة بالدولار الامريكي غير مادي كون الدينار الاردني (العملة الوظيفية) للشركة مربوط بالدولار الامريكي

102    

الافصاح عن مخاطر العملات الأجنبية

3 - مخاطر العملات

إن العمليات الرئيسية للشركة هي بالدينار الأردني ويتعلق خطر العملة بالتغييرات في أسعار العملة التي تنطبق على التسديدات بالعملات الأجنبية . اما بما يتعلق بالمعاملات بالدولار الامريكي فان ادارة الشركة تعتقد بان خطر العملة الاجنبية المتعلقة بالدولار الامريكي غير مادي كون الدينار الاردني (العملة الوظيفية) للشركة مربوط بالدولار الامريكي

103    

الافصاح عن مخاطر السيولة

- مخاطر السيولة

تتمثل مخاطر السيولة في عدم قدرة الشركة على توفير التمويل اللازم لتأدية التزاماتها في تواريخ استحقاقها . تتضمن عملية إدارة المخاطر ما يلي :

- الاحتفاظ بموجودات ذات قابلية عالية للتسويق يمكن تسيلها بسهولة كحماية ضد أي حالة نقص غير منظورة في السيولة .

 

- الرقابة على مؤشرات السيولة وفقا للمتطلبات الداخلية ومتطلبات السلطات الرقابية.

 

- إدارة التركزات وتواريخ استحقاق الديون .

- ويُلخص الجدول أدناه إستحقاقات الإلتزامات المالية (على أساس الفترة المُتبقية للإستحقاق من تاريخ القوائم المالية الموحدة) :

31 كانون الأول 2021

أقل من شهر

أكثر من شهر إلى 3 شهور

أكثر من 3 شهور إلى 6 شهور

أكثر من 6 شهور حتى سنة واحدة

أكثر من سنة حتى 3 سنـــوات

 

اكثر من 3

سنوات

بدون استحقاق

المجمـوع

المطلوبات المالية :

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــــــار

مصاريف مستحقة

-

12.733

-

-

-

-

-

12.733

ذمم معيدي التأمين الدائنة

-

373.645

-

-

-

-

-

373.645

دائنون

-

3.239.408

-

-

-

-

-

3.239.408

مخصصات مختلفة

-

43.948

-

-

-

-

-

43.948

مخصص ضريبة الدخل

-

13.932

-

-

-

-

-

13.932

مطلوبات ضريبية مؤجلة

-

-

-

-

-

-

-

-

مطلوبات اخرى

178.098

-

-

3.478.016

43.011

-

-

3.699.125

المجموع

178.098

3.683.666

-

3.478.016

43.011

-

-

7.382.791

الموجودات

16.530.457

2.640.085

894.088

2.274.465

5.281.262

9.501.752

262.958

37.385.067

 

31 كانون الأول 2020

أقل من شهر

أكثر من شهر إلى 3 شهور

أكثر من 3 شهور إلى 6 شهور

أكثر من 6 شهور حتى سنة واحدة

أكثر من سنة حتى 3 سنـــوات

 

اكثر من 3

سنوات

بدون استحقاق

المجمـوع

المطلوبات المالية :

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــــــار

مصاريف مستحقة

-

23.116

-

-

-

-

-

23.116

ذمم معيدي التأمين الدائنة

-

662.754

-

-

-

-

-

662.754

دائنون

-

3.401.939

-

-

-

-

-

3.401.939

مخصصات مختلفة

-

83.948

-

-

-

-

-

83.948

مخصص ضريبة الدخل

-

3.829

-

-

-

-

-

3.829

مطلوبات ضريبية مؤجلة

-

-

-

-

147.494

-

-

147.494

مطلوبات اخرى

178.770

-

-

2.552.694

133.262

-

-

2.864.726

المجموع

178.770

4.175.586

-

2.552.694

280.756

-

-

7.187.806

الموجودات

13.969.926

1.846.666

831.697

380.829

6.813.789

9.638.542

330.530

33.811.979


104    

الافصاح عن مخاطر السيولة

- مخاطر السيولة

تتمثل مخاطر السيولة في عدم قدرة الشركة على توفير التمويل اللازم لتأدية التزاماتها في تواريخ استحقاقها . تتضمن عملية إدارة المخاطر ما يلي :

- الاحتفاظ بموجودات ذات قابلية عالية للتسويق يمكن تسيلها بسهولة كحماية ضد أي حالة نقص غير منظورة في السيولة .

 

- الرقابة على مؤشرات السيولة وفقا للمتطلبات الداخلية ومتطلبات السلطات الرقابية.

 

- إدارة التركزات وتواريخ استحقاق الديون .

- ويُلخص الجدول أدناه إستحقاقات الإلتزامات المالية (على أساس الفترة المُتبقية للإستحقاق من تاريخ القوائم المالية الموحدة) :

31 كانون الأول 2021

أقل من شهر

أكثر من شهر إلى 3 شهور

أكثر من 3 شهور إلى 6 شهور

أكثر من 6 شهور حتى سنة واحدة

أكثر من سنة حتى 3 سنـــوات

 

اكثر من 3

سنوات

بدون استحقاق

المجمـوع

المطلوبات المالية :

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــــــار

مصاريف مستحقة

-

12.733

-

-

-

-

-

12.733

ذمم معيدي التأمين الدائنة

-

373.645

-

-

-

-

-

373.645

دائنون

-

3.239.408

-

-

-

-

-

3.239.408

مخصصات مختلفة

-

43.948

-

-

-

-

-

43.948

مخصص ضريبة الدخل

-

13.932

-

-

-

-

-

13.932

مطلوبات ضريبية مؤجلة

-

-

-

-

-

-

-

-

مطلوبات اخرى

178.098

-

-

3.478.016

43.011

-

-

3.699.125

المجموع

178.098

3.683.666

-

3.478.016

43.011

-

-

7.382.791

الموجودات

16.530.457

2.640.085

894.088

2.274.465

5.281.262

9.501.752

262.958

37.385.067

 

31 كانون الأول 2020

أقل من شهر

أكثر من شهر إلى 3 شهور

أكثر من 3 شهور إلى 6 شهور

أكثر من 6 شهور حتى سنة واحدة

أكثر من سنة حتى 3 سنـــوات

 

اكثر من 3

سنوات

بدون استحقاق

المجمـوع

المطلوبات المالية :

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينــــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــار

دينـــــــــــــــار

مصاريف مستحقة

-

23.116

-

-

-

-

-

23.116

ذمم معيدي التأمين الدائنة

-

662.754

-

-

-

-

-

662.754

دائنون

-

3.401.939

-

-

-

-

-

3.401.939

مخصصات مختلفة

-

83.948

-

-

-

-

-

83.948

مخصص ضريبة الدخل

-

3.829

-

-

-

-

-

3.829

مطلوبات ضريبية مؤجلة

-

-

-

-

147.494

-

-

147.494

مطلوبات اخرى

178.770

-

-

2.552.694

133.262

-

-

2.864.726

المجموع

178.770

4.175.586

-

2.552.694

280.756

-

-

7.187.806

الموجودات

13.969.926

1.846.666

831.697

380.829

6.813.789

9.638.542

330.530

33.811.979


105    

الافصاح عن مخاطر سعر السهم

.

106    

الافصاح عن مخاطر سعر السهم

.

107    

الإفصاح عن مخاطر التأمين

أ - مخاطر التأمين

1 - مخاطر التأمين

إن مخاطر التأمين هي المخاطر الناتجة عن عدم التأكد من حدوث وتوقيت وقيمة المطالبات التأمينيــة . يمكن إدارة مخاطر التأمين من خلال متابعة حجم ونوع جميع التأمينات الجديدة ومتابعة صحة التسعير والمطالبات الفعلية مقابل المطالبات المتوقعة .

 

إن الخطر بموجب أي عقد تأمين هو إحتمال تحقق حادث مؤمن عليه وما يتبع ذلك من مطالبات ذات قيم غير مؤكدة نظراً إلى طبيعة عقد التأمين ، بحيث يكون تحقق هذا الخطر مفاجئاً وبالتالي لا يمكن توقعه .

 

إن الخطر الأساسي الذي تواجهه شركات التأمين بموجب عقودها التأمينية هو أن تفوق المطالبات الفعلية وتسديدات المنافع القيمة المذكورة تحت بند المطلوبات التأمينية إضافة إلى إحتمال تسعير غير ملاءم للأخطار والإكتتاب بأخطار سيئة أو غير قابلة للتأمين ، وعليه فإن توالي المطالبات والمنافع وحدتها تتعدى المبالغ التي كانت مقدرة الوقوع لحوادث التأمين وتختلف الأرقام الفعلية ومبالغ المطالبات والمنافع من سنة إلى أخرى عن التقديرات المتوقعة .

 

هذا وكلما تنوعت المحفظة التأمينية ، كلما كانت أقل عرضة للتأثر بالتغيرات التي تطرأ على أي من تكويناتها وقد طورت الشركة إستراتيجية الإكتتاب بعقود التأمين لتنويع الأخطار التأمينية التي تقبل بها وضمن كل فئة من تلك الفئات لتوسيع قاعدة الأخطار بغية تخفيض نسبة التغير في النتيجة المتوقعة .

 

قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .

 

إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل من التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة إعادة التأمين بالتزاماتها .

 

تقوم الشركة بإدارة هذه المخاطر من خلال إستراتيجية إكتتاب سليمة ومعاهدات إعادة تأمين ذات فئة ممتازة ومعالجة الحوادث معالجة فعالة وتضع الشركة الأسس الإكتتابية التي توفر المعايير لإختيار الأخطار .

 

هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لمخاطر التأمين المتعلقة بمخصص الأقساط غير المكتسبة بتاريخ القوائم المالية الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ مخصص الأقساط غير المكتسبة القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5%) والتي تمثل تقييم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول لمدى دقة إحتساب مخصص الأقساط غير المكتسبة .

 

+ 5%

- 5%

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــار أردنــي

 

دينــار أردنــي

دينــــار أردنــي

 

دينــــار أردنــي

قائمة الارباح أو الخسائر

(81.928)

 

(99.885)

81.928

 

99.885

حقوق المساهمين

263.136

 

181.208

(263.136)

 

(181.208)

 

108    

الإفصاح عن مخاطر التأمين

أ - مخاطر التأمين

1 - مخاطر التأمين

إن مخاطر التأمين هي المخاطر الناتجة عن عدم التأكد من حدوث وتوقيت وقيمة المطالبات التأمينيــة . يمكن إدارة مخاطر التأمين من خلال متابعة حجم ونوع جميع التأمينات الجديدة ومتابعة صحة التسعير والمطالبات الفعلية مقابل المطالبات المتوقعة .

 

إن الخطر بموجب أي عقد تأمين هو إحتمال تحقق حادث مؤمن عليه وما يتبع ذلك من مطالبات ذات قيم غير مؤكدة نظراً إلى طبيعة عقد التأمين ، بحيث يكون تحقق هذا الخطر مفاجئاً وبالتالي لا يمكن توقعه .

 

إن الخطر الأساسي الذي تواجهه شركات التأمين بموجب عقودها التأمينية هو أن تفوق المطالبات الفعلية وتسديدات المنافع القيمة المذكورة تحت بند المطلوبات التأمينية إضافة إلى إحتمال تسعير غير ملاءم للأخطار والإكتتاب بأخطار سيئة أو غير قابلة للتأمين ، وعليه فإن توالي المطالبات والمنافع وحدتها تتعدى المبالغ التي كانت مقدرة الوقوع لحوادث التأمين وتختلف الأرقام الفعلية ومبالغ المطالبات والمنافع من سنة إلى أخرى عن التقديرات المتوقعة .

 

هذا وكلما تنوعت المحفظة التأمينية ، كلما كانت أقل عرضة للتأثر بالتغيرات التي تطرأ على أي من تكويناتها وقد طورت الشركة إستراتيجية الإكتتاب بعقود التأمين لتنويع الأخطار التأمينية التي تقبل بها وضمن كل فئة من تلك الفئات لتوسيع قاعدة الأخطار بغية تخفيض نسبة التغير في النتيجة المتوقعة .

 

قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .

 

إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل من التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة إعادة التأمين بالتزاماتها .

 

تقوم الشركة بإدارة هذه المخاطر من خلال إستراتيجية إكتتاب سليمة ومعاهدات إعادة تأمين ذات فئة ممتازة ومعالجة الحوادث معالجة فعالة وتضع الشركة الأسس الإكتتابية التي توفر المعايير لإختيار الأخطار .

 

هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لمخاطر التأمين المتعلقة بمخصص الأقساط غير المكتسبة بتاريخ القوائم المالية الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ مخصص الأقساط غير المكتسبة القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5%) والتي تمثل تقييم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول لمدى دقة إحتساب مخصص الأقساط غير المكتسبة .

 

+ 5%

- 5%

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــار أردنــي

 

دينــار أردنــي

دينــــار أردنــي

 

دينــــار أردنــي

قائمة الارباح أو الخسائر

(81.928)

 

(99.885)

81.928

 

99.885

حقوق المساهمين

263.136

 

181.208

(263.136)

 

(181.208)

 

109    

الافصاح عن مخاطر إعادة التأمين

4 - مخاطر إعادة التأمين

قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .

 

تقوم الشركة بتقييم الوضع المالي لشركة إعادة التأمين المتعاقدة معها ويتمحور إهتمامها حول الأخطار الإئتمانية الناجمة عن التوزيع الجغرافي وطبيعة الأنشطة والفعاليات لشركات إعادة التأمين .

 

دخلت الشركة في إتفاقيات إعادة تأمين التي توفر لها القدرة لمواجهة الأخطار بأسعار منافسة وتمكنها من الاحتفاظ بالحد الأمثل من الأخطار ، مع الأخذ بعين الإعتبار الموارد المالية كرأس المال والإحتياطيات وحجم محفظة الأوراق المالية والأصول الجاهزة .

 

وإن حجم المخاطر المحتفظ به يتناسب مع القواعد العملية ومقياس المقارنة العام ، والأكثر أهمية ، هو الإحتفاظ بنسبة سيولة عالية للشركة .

 

إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل محل التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة التأمين بالتزاماتها .

110    

الافصاح عن مخاطر إعادة التأمين

4 - مخاطر إعادة التأمين

قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .

 

تقوم الشركة بتقييم الوضع المالي لشركة إعادة التأمين المتعاقدة معها ويتمحور إهتمامها حول الأخطار الإئتمانية الناجمة عن التوزيع الجغرافي وطبيعة الأنشطة والفعاليات لشركات إعادة التأمين .

 

دخلت الشركة في إتفاقيات إعادة تأمين التي توفر لها القدرة لمواجهة الأخطار بأسعار منافسة وتمكنها من الاحتفاظ بالحد الأمثل من الأخطار ، مع الأخذ بعين الإعتبار الموارد المالية كرأس المال والإحتياطيات وحجم محفظة الأوراق المالية والأصول الجاهزة .

 

وإن حجم المخاطر المحتفظ به يتناسب مع القواعد العملية ومقياس المقارنة العام ، والأكثر أهمية ، هو الإحتفاظ بنسبة سيولة عالية للشركة .

 

إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل محل التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة التأمين بالتزاماتها .

111    

الافصاح عن المخاطر التشغيلية

.

112    

الافصاح عن المخاطر التشغيلية

.

113    

الافصاح عن المخاطر القانونية

.

114    

الافصاح عن المخاطر القانونية

.

115    

الافصاح عن تحليل استحقاقات الموجودات والمطلوبات

38 - تحليل استحقاقات الموجودات والمطلوبات

يبين الجدول التالي تحليل الموجودات والمطلوبات وفقا للفترة المتوقعة لاستردادها او تسويتها :

 

المجموع

اكثر من سنة

لغاية سنة

31 كانون الأول 2021

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

 

10.434.656

325.000

10.109.656

الموجودات:

 

 

 

ودائع لدى البنوك

1.716.084

-

1.716.084

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر

2.775.768

2.775.768

-

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل

7.422.181

7.422.181

-

استثمارات عقارية

537.332

-

537.332

نقد في الصندوق ولدى البنوك

528.863

-

528.863

شيكات برسم التحصيل

7.305.779

153.074

7.152.705

مدينون - بالصافي

1.664.053

-

1.664.053

ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية

المدينة – بالصافي

81.944

-

81.944

اطراف ذات علاقة

62.169

-

62.169

أمانات صندوق ضمان التسوية

1.632.107

1.632.107

-

موجودات ضريبية مؤجلة

2.079.571

2.079.571

-

ممتلكات ومعدات – بالصافي

262.958

262.958

-

موجودات غير ملموسة – بالصافي

881.602

395.313

486.289

موجودات أخرى

37.385.067

15.045.972

22.339.095

مجموع الموجودات

 

 

 

 

 

 

 

المطلوبات :

5.262.716

-

5.262.716

مخصص الأقساط غير المكتسبة - بالصافي

3.741.418

-

3.741.418

مخصص الادعاءات – بالصافي

40.266

-

40.266

المخصص الحسابي – بالصافي

472.000

-

472.000

مخصص العجز بالاقساط

3.239.408

-

3.239.408

دائنون

373.645

-

373.645

ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية الدائنة

12.733

-

12.733

مصاريف مستحقة

43.948

-

43.948

مخصصات مختلفة

12.932

-

12.932

مخصص ضريبة دخل

-

-

-

مطلوبات ضريبية مؤجلة

3.699.125

43.011

3.656.114

مطلوبات أخرى

16.899.191

43.011

16.856.180

مجموع المطلوبات

20.485.876

15.002.961

5.482.915

الصافي

 

 

 

 

 

 

 

المجموع

اكثر من سنة

لغاية سنة

31 كانون الأول 2020

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

 

 

 

 

الموجودات:

6.695.844

325.000

6.370.844

ودائع لدى البنوك

1.348.601

-

1.348.601

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر

3.881.934

3.881.934

-

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل

7.504.519

7.504.519

-

استثمارات عقارية

1.314.810

-

1.314.810

نقد في الصندوق ولدى البنوك

381.234

-

381.234

شيكات برسم التحصيل

6.745.434

739.815

6.005.619

مدينون - بالصافي

1.023.382

38.369

985.013

ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية

المدينة – بالصافي

39.948

-

39.948

أمانات صندوق ضمان التسوية

14.948

-

14.948

تسوية التداول

1.370.770

1.409.770

-

موجودات ضريبية مؤجلة

2.134.023

2.134.023

-

ممتلكات ومعدات – بالصافي

330.530

330.530

-

موجودات غير ملموسة – بالصافي

1.001.950

418.901

583.049

موجودات أخرى

33.811.979

16.782.861

17.029.118

مجموع الموجودات

 

 

 

 

 

 

 

المطلوبات :

3.624.165

-

3.624.165

مخصص الأقساط غير المكتسبة - بالصافي

1.532.060

-

1.532.060

مخصص الادعاءات – بالصافي

34.892

-

34.892

المخصص الحسابي – بالصافي

3.401.939

-

3.401.939

دائنون

662.754

-

662.754

ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية الدائنة

23.116

-

23.116

مصاريف مستحقة

83.948

-

83.948

مخصصات مختلفة

3.829

-

3.829

مخصص ضريبة دخل

147.494

147.494

 

مطلوبات ضريبية مؤجلة

2.864.726

133.262

2.731.464

مطلوبات أخرى

12.378.923

280.756

12.098.167

مجموع المطلوبات

21.433.056

16.502.105

4.930.951

الصافي

116    

الافصاح عن تحليل استحقاقات الموجودات والمطلوبات

38 - تحليل استحقاقات الموجودات والمطلوبات

يبين الجدول التالي تحليل الموجودات والمطلوبات وفقا للفترة المتوقعة لاستردادها او تسويتها :

 

المجموع

اكثر من سنة

لغاية سنة

31 كانون الأول 2021

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

 

10.434.656

325.000

10.109.656

الموجودات:

 

 

 

ودائع لدى البنوك

1.716.084

-

1.716.084

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر

2.775.768

2.775.768

-

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل

7.422.181

7.422.181

-

استثمارات عقارية

537.332

-

537.332

نقد في الصندوق ولدى البنوك

528.863

-

528.863

شيكات برسم التحصيل

7.305.779

153.074

7.152.705

مدينون - بالصافي

1.664.053

-

1.664.053

ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية

المدينة – بالصافي

81.944

-

81.944

اطراف ذات علاقة

62.169

-

62.169

أمانات صندوق ضمان التسوية

1.632.107

1.632.107

-

موجودات ضريبية مؤجلة

2.079.571

2.079.571

-

ممتلكات ومعدات – بالصافي

262.958

262.958

-

موجودات غير ملموسة – بالصافي

881.602

395.313

486.289

موجودات أخرى

37.385.067

15.045.972

22.339.095

مجموع الموجودات

 

 

 

 

 

 

 

المطلوبات :

5.262.716

-

5.262.716

مخصص الأقساط غير المكتسبة - بالصافي

3.741.418

-

3.741.418

مخصص الادعاءات – بالصافي

40.266

-

40.266

المخصص الحسابي – بالصافي

472.000

-

472.000

مخصص العجز بالاقساط

3.239.408

-

3.239.408

دائنون

373.645

-

373.645

ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية الدائنة

12.733

-

12.733

مصاريف مستحقة

43.948

-

43.948

مخصصات مختلفة

12.932

-

12.932

مخصص ضريبة دخل

-

-

-

مطلوبات ضريبية مؤجلة

3.699.125

43.011

3.656.114

مطلوبات أخرى

16.899.191

43.011

16.856.180

مجموع المطلوبات

20.485.876

15.002.961

5.482.915

الصافي

 

 

 

 

 

 

 

المجموع

اكثر من سنة

لغاية سنة

31 كانون الأول 2020

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

دينــــــــــــار

 

 

 

 

الموجودات:

6.695.844

325.000

6.370.844

ودائع لدى البنوك

1.348.601

-

1.348.601

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر

3.881.934

3.881.934

-

موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الشامل

7.504.519

7.504.519

-

استثمارات عقارية

1.314.810

-

1.314.810

نقد في الصندوق ولدى البنوك

381.234

-

381.234

شيكات برسم التحصيل

6.745.434

739.815

6.005.619

مدينون - بالصافي

1.023.382

38.369

985.013

ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية

المدينة – بالصافي

39.948

-

39.948

أمانات صندوق ضمان التسوية

14.948

-

14.948

تسوية التداول

1.370.770

1.409.770

-

موجودات ضريبية مؤجلة

2.134.023

2.134.023

-

ممتلكات ومعدات – بالصافي

330.530

330.530

-

موجودات غير ملموسة – بالصافي

1.001.950

418.901

583.049

موجودات أخرى

33.811.979

16.782.861

17.029.118

مجموع الموجودات

 

 

 

 

 

 

 

المطلوبات :

3.624.165

-

3.624.165

مخصص الأقساط غير المكتسبة - بالصافي

1.532.060

-

1.532.060

مخصص الادعاءات – بالصافي

34.892

-

34.892

المخصص الحسابي – بالصافي

3.401.939

-

3.401.939

دائنون

662.754

-

662.754

ذمم معيدي التأمين وشركات التأمين المحلية الدائنة

23.116

-

23.116

مصاريف مستحقة

83.948

-

83.948

مخصصات مختلفة

3.829

-

3.829

مخصص ضريبة دخل

147.494

147.494

 

مطلوبات ضريبية مؤجلة

2.864.726

133.262

2.731.464

مطلوبات أخرى

12.378.923

280.756

12.098.167

مجموع المطلوبات

21.433.056

16.502.105

4.930.951

الصافي

117    

الافصاح عن تحليل القطاعات الرئيسية

- تحليل القطاعات الرئيسية

أ - معلومات عن قطاعات أعمال الشركة

لأغراض إدارية تم تنظيم الشركة لتشمل قطاعين من الأعمال ، قطاع التأمينات العامة ويشمل المركبات، النقل البحري ، الحريق والأضرار الأخرى ، المسؤولية ، التأمين الصحي وتأمينات الفروع الأخرى وقطاع التأمين على الحياة يشكل هذان القطاعان الأساس الذي تستخدمه الشركة لإظهار المعلومات المتعلقة بالقطاعات الرئيسية . يشتمل القطاعان أعلاه أيضاً على الإستثمارات وإدارة النقد لحساب الشركة الخاص . تتم المعاملات بين قطاعات الأعمال على أساس أسعار السوق التقديرية وبنفس الشروط التي يتم التعامل بها مع الغير.

 

ب - معلومات التوزيع الجغرافي

يمثل هذا الإيضاح التوزيع الجغرافي لأعمال الشركة ، تمارس الشركة نشاطاتها بشكل رئيسي في المملكة التي تمثل الأعمال المحلية .

 

فيما يلي توزيع إيرادات وموجودات الشركة ومصاريفها الرأسمالية حسب القطاع الجغرافي :

 

داخــــــــل المملكــــــة

خارج المملكة

اجمالـــــــــــــــــــي

 

للسنة المنتهيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــة في 31 كانون الأول

 

2021

2020

2021

2020

2021

2020

 

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينـــار

دينـــار

إجمالي الإيرادات

11.055.910

5.441.605

933.434

755.584

11.989.344

6.197.189

 

 

 

 

 

 

 

 

31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

2021

2020

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينـــار

دينـــار

مجموع الموجودات

35.455.186

32.708.051

1.929.881

1.103.928

37.385.067

33.811.979

 


118    

الافصاح عن تحليل القطاعات الرئيسية

- تحليل القطاعات الرئيسية

أ - معلومات عن قطاعات أعمال الشركة

لأغراض إدارية تم تنظيم الشركة لتشمل قطاعين من الأعمال ، قطاع التأمينات العامة ويشمل المركبات، النقل البحري ، الحريق والأضرار الأخرى ، المسؤولية ، التأمين الصحي وتأمينات الفروع الأخرى وقطاع التأمين على الحياة يشكل هذان القطاعان الأساس الذي تستخدمه الشركة لإظهار المعلومات المتعلقة بالقطاعات الرئيسية . يشتمل القطاعان أعلاه أيضاً على الإستثمارات وإدارة النقد لحساب الشركة الخاص . تتم المعاملات بين قطاعات الأعمال على أساس أسعار السوق التقديرية وبنفس الشروط التي يتم التعامل بها مع الغير.

 

ب - معلومات التوزيع الجغرافي

يمثل هذا الإيضاح التوزيع الجغرافي لأعمال الشركة ، تمارس الشركة نشاطاتها بشكل رئيسي في المملكة التي تمثل الأعمال المحلية .

 

فيما يلي توزيع إيرادات وموجودات الشركة ومصاريفها الرأسمالية حسب القطاع الجغرافي :

 

داخــــــــل المملكــــــة

خارج المملكة

اجمالـــــــــــــــــــي

 

للسنة المنتهيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــة في 31 كانون الأول

 

2021

2020

2021

2020

2021

2020

 

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينـــار

دينـــار

إجمالي الإيرادات

11.055.910

5.441.605

933.434

755.584

11.989.344

6.197.189

 

 

 

 

 

 

 

 

31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

2021

2020

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينـــار

دينـــار

مجموع الموجودات

35.455.186

32.708.051

1.929.881

1.103.928

37.385.067

33.811.979

 


119    

الافصاح عن ادارة راس المال

- ادارة رأس المال

- تحقيق أهداف إدارة رأس المال :

تهدف إدارة الشركة إلى تحقيق أهداف إدارة رأس المال من خلال تنمية أعمال الشركة وتحقيق فائض في الأرباح التشغيلية والإيرادات والتشغيل الأمثل لمصادر الأموال المتاحة بما يحقق النمو المستهدف في حقوق المساهمين من خلال النمو في الإحتياطي الإجباري بواقع 10% من الأرباح المتحققة والإحتياطي الإختياري بما لا يزيد عن 20% (إذا دعت الحاجة) والأرباح المدورة .

 

تراعي الشركة تلاؤم حجم رأس المال مع حجم وطبيعة المخاطر التي تتعرض لها الشركة ، وبما لا يتناقض مع التشريعات والتعليمات النافذة وينعكس ذلك في خطط الشركة الإستراتيجية وموازناتهــــــــا التقديرية . يتم أخذ التأثيرات لدى الدخول في الإستثمارات على نسبة كفاية رأس المال ، ويراقب رأس المال وكفايته بشكل دوري .

 

- هامش الملاءة كما هو بتاريخ 31 كانون الأول 2021 و2020 :

 

 

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2020

2019

 

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

أولاً : رأس المال المتوفر للسحب *

21.994.838

22.986.505

 

 

 

ثانياً : رأس المال المطلوب

 

 

رأس المال المطلوب مقابل مخاطر الموجودات

7.076.983

7.228.656

رأس المال المطلوب مقابل الالتزامات الاكتتابية

1.198.090

564.877

رأس المال المطلوب مقابل مخاطر معيدي التأمين

1.927.641

649.548

رأس المال المطلوب مقابل مخاطر تأمين الحياة

161.122

215.771

مجموع رأس المال المطلوب

10.363.397

8.658.852

 

 

 

ثالثاً : نسبة هامش الملاءة (رأس المال المتوفر /

رأس المال المطلوب)

212.24%

265.47%

 

* يتكون رأس المال المتوفر ما يلي :

 

31 كانـــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

رأس المال الأساسي :

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

رأس المال المدفوع

18.150.000

18.150.000

الإحتياطي الاجباري

2.761.194

2.756.120

الإحتياطي الخاص

2.225

2.225

حقوق غير مسيطرين

852.280

853.318

فرق شراء حقوق غير مسيطرين

347.807

346.788

الأرباح المدورة

152.411

290.643

ينزل : استثمارات غير منسجمة مع تعليمات الاستثمار

 

 

الزيادة في قيمة الاستثمارات العقارية

1.508.962

1.553.449

احتياطي تقييم الاستثمارات

(1.780.041)

(966.038)

اجمالي رأس المال المتوفر

21.994.838

22.986.505

120    

الافصاح عن ادارة راس المال

- ادارة رأس المال

- تحقيق أهداف إدارة رأس المال :

تهدف إدارة الشركة إلى تحقيق أهداف إدارة رأس المال من خلال تنمية أعمال الشركة وتحقيق فائض في الأرباح التشغيلية والإيرادات والتشغيل الأمثل لمصادر الأموال المتاحة بما يحقق النمو المستهدف في حقوق المساهمين من خلال النمو في الإحتياطي الإجباري بواقع 10% من الأرباح المتحققة والإحتياطي الإختياري بما لا يزيد عن 20% (إذا دعت الحاجة) والأرباح المدورة .

 

تراعي الشركة تلاؤم حجم رأس المال مع حجم وطبيعة المخاطر التي تتعرض لها الشركة ، وبما لا يتناقض مع التشريعات والتعليمات النافذة وينعكس ذلك في خطط الشركة الإستراتيجية وموازناتهــــــــا التقديرية . يتم أخذ التأثيرات لدى الدخول في الإستثمارات على نسبة كفاية رأس المال ، ويراقب رأس المال وكفايته بشكل دوري .

 

- هامش الملاءة كما هو بتاريخ 31 كانون الأول 2021 و2020 :

 

 

31 كانــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2020

2019

 

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

أولاً : رأس المال المتوفر للسحب *

21.994.838

22.986.505

 

 

 

ثانياً : رأس المال المطلوب

 

 

رأس المال المطلوب مقابل مخاطر الموجودات

7.076.983

7.228.656

رأس المال المطلوب مقابل الالتزامات الاكتتابية

1.198.090

564.877

رأس المال المطلوب مقابل مخاطر معيدي التأمين

1.927.641

649.548

رأس المال المطلوب مقابل مخاطر تأمين الحياة

161.122

215.771

مجموع رأس المال المطلوب

10.363.397

8.658.852

 

 

 

ثالثاً : نسبة هامش الملاءة (رأس المال المتوفر /

رأس المال المطلوب)

212.24%

265.47%

 

* يتكون رأس المال المتوفر ما يلي :

 

31 كانـــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

رأس المال الأساسي :

دينــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

رأس المال المدفوع

18.150.000

18.150.000

الإحتياطي الاجباري

2.761.194

2.756.120

الإحتياطي الخاص

2.225

2.225

حقوق غير مسيطرين

852.280

853.318

فرق شراء حقوق غير مسيطرين

347.807

346.788

الأرباح المدورة

152.411

290.643

ينزل : استثمارات غير منسجمة مع تعليمات الاستثمار

 

 

الزيادة في قيمة الاستثمارات العقارية

1.508.962

1.553.449

احتياطي تقييم الاستثمارات

(1.780.041)

(966.038)

اجمالي رأس المال المتوفر

21.994.838

22.986.505

121    

الافصاح عن القضايا

39 - القضايا المقامة على الشركة

هنالك قضايا مقامة ضد الشركة للمطالبة بتعويضات حوادث مختلفة ، وقد بلغ مجموع القضايا المحددة القيمة حوالي 2.731.430 دينار لدى المحاكم كما في 31 كانون الأول 2021 (1.802.728 دينار كما في
31 كانون الأول 2020) وبرأي الإدارة ومحامي المجموعة فانه لن يترتب أية التزامات تفوق المبالغ المخصصة لها ضمن بند مخصص الادعاءات تحت التسوية .

 

  • هنالك قضايا عالمية ضد شركة الأردن الدولية للإستثمار (الشركة التابعة) بمبلغ 2.692 دينار كما في 31 كانون الأول 2020 و2019 وقد تم قيد مخصص قضايا لها ، هذا وقد تم اسقاط هذه الدعوى اسقاطا مؤقتا لعدم حضور المدعي .

 

هنالك قضايا مقامة ضد شركة تلال سالم (الشركة التابعة) ، موضوعها مطالبة بفسخ وإبطال عقود بيع أراضي كانت الشركة قد تملكتها في سنوات سابقة وتظهر قيمتها ضمن بند الاستثمارات العقارية علما بأنه صدر قرار رد التمييز وتم دفع المبلغ للخزينة والتضمينات وبعد ذلك سيتم اعتبار القضية منتهية ، وبرأي المحامي فإنه ليس هنالك حاجة لقيد مخصص لهذه الدعوى ، حيث أن الموقف القانوني للشركة بهذه الدعوى قوي .

 

هذا وبرأي إدارة ومحامي الشركة بأنه لن يترتب على الشركة اية التزامات تفوق المبالغ المخصصة لها ضمن بند صافي مخصص الادعاءات .

122    

الافصاح عن القضايا

39 - القضايا المقامة على الشركة

هنالك قضايا مقامة ضد الشركة للمطالبة بتعويضات حوادث مختلفة ، وقد بلغ مجموع القضايا المحددة القيمة حوالي 2.731.430 دينار لدى المحاكم كما في 31 كانون الأول 2021 (1.802.728 دينار كما في
31 كانون الأول 2020) وبرأي الإدارة ومحامي المجموعة فانه لن يترتب أية التزامات تفوق المبالغ المخصصة لها ضمن بند مخصص الادعاءات تحت التسوية .

 

  • هنالك قضايا عالمية ضد شركة الأردن الدولية للإستثمار (الشركة التابعة) بمبلغ 2.692 دينار كما في 31 كانون الأول 2020 و2019 وقد تم قيد مخصص قضايا لها ، هذا وقد تم اسقاط هذه الدعوى اسقاطا مؤقتا لعدم حضور المدعي .

 

هنالك قضايا مقامة ضد شركة تلال سالم (الشركة التابعة) ، موضوعها مطالبة بفسخ وإبطال عقود بيع أراضي كانت الشركة قد تملكتها في سنوات سابقة وتظهر قيمتها ضمن بند الاستثمارات العقارية علما بأنه صدر قرار رد التمييز وتم دفع المبلغ للخزينة والتضمينات وبعد ذلك سيتم اعتبار القضية منتهية ، وبرأي المحامي فإنه ليس هنالك حاجة لقيد مخصص لهذه الدعوى ، حيث أن الموقف القانوني للشركة بهذه الدعوى قوي .

 

هذا وبرأي إدارة ومحامي الشركة بأنه لن يترتب على الشركة اية التزامات تفوق المبالغ المخصصة لها ضمن بند صافي مخصص الادعاءات .

123    

الإفصاح عن المطلوبات المحتملة

40 - التزامات ممكن أن تطرأ

  1. كان على الشركة بتاريخ بيان المركز المالي الموحد التزامات ممكن ان تطرأ تتمثل في كفالات بنكية بقيمة 1.328.915 دينار كما في 31 كانون الأول 2021.

 

وبرأي الإدارة والمستشار القانوني بأنه لن تتكبد المجموعة أية مبالغ تفوق المخصصات المرصودة لها كما في 31 كانون الأول 2021 .

124    

الإفصاح عن المطلوبات المحتملة

40 - التزامات ممكن أن تطرأ

  1. كان على الشركة بتاريخ بيان المركز المالي الموحد التزامات ممكن ان تطرأ تتمثل في كفالات بنكية بقيمة 1.328.915 دينار كما في 31 كانون الأول 2021.

 

وبرأي الإدارة والمستشار القانوني بأنه لن تتكبد المجموعة أية مبالغ تفوق المخصصات المرصودة لها كما في 31 كانون الأول 2021 .

125    

الافصاح عن تسلسل القيمة العادلة

.

126    

الافصاح عن تسلسل القيمة العادلة

.

127    

الإفصاح عن المعايير والتفسيرات الصادرة لهذه المعايير والتي لم تدخل حيز التنفيذ بعد

.

128    

الإفصاح عن المعايير والتفسيرات الصادرة لهذه المعايير والتي لم تدخل حيز التنفيذ بعد

.

129    

الافصاح عن قائمة المركز المالي للتأمين على الحياة

   قائمـــــة (ل)

 

 

 

 

شركة الاردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – الأردن

قائمة المركز المالي لفرع التأمين على الحياة الموحدة

 

 

 

 

 

31 كانـــــــــــــــــــــــــون الأول

 

 

2020

 

2021

 

الموجـــــودات

دينـــــــــــار

 

دينـــــــــــار

 

 

100,000

 

100,000

 

ودائـع لدى البنـوك

100,000

 

100,000

 

مجموع الاستثمارات

 

 

 

 

 

193,068

 

367,482

 

مدينون - صافي

99,141

 

-

 

ذمم شركات التأمين المدينة

2,382

 

1,265

 

موجودات أخرى

394,591

 

468,747

 

مجموع الموجودات

 

 

 

 

 

 

 

 

 

المطلوبات وحقوق الملكية

 

 

 

 

المطلوبات :

9,872

 

8,995

 

دائنون

5,238

 

38,535

 

ذمم شركات التأمين الدائنة

4,897

 

5,106

 

مطلوبات اخرى

 

 

 

 

 

 

 

 

 

المخصصات الفنية :

31,579

 

28,086

 

صافي مخصص الإدعاءات تحت التسوية

34,892

 

40,266

 

صافي المخصص الحسابي

66,471

 

68,352

 

مجموع المخصصات الفنية

86,478

 

120,988

 

مجموع المطلوبات

 

 

 

 

 

 

 

 

 

حقوق الملكية :

300,634

 

342,894

 

جاري المركز الرئيسي

7,479

 

4,865

 

صافي أرباح الإكتتاب - قائمة (ك)

308,113

 

347,759

 

مجموع حقوق الملكية

394,591

 

468,747

 

مجموع المطلوبات وحقوق الملكية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ان الايضاحات المرفقة تشكل جزءاً من هذه القوائم المالية وتقرأ معها ومع تقرير المدقق المرفق .

 

 

 

 

 

(0)

 

0

 

130    

الافصاح عن قائمة المركز المالي للتأمين على الحياة

   قائمـــــة (ل)

 

 

 

 

شركة الاردن الدولية للتأمين

(شركة مساهمة عامة محدودة)

عمان – الأردن

قائمة المركز المالي لفرع التأمين على الحياة الموحدة

 

 

 

 

 

31 كانـــــــــــــــــــــــــون الأول

 

 

2020

 

2021

 

الموجـــــودات

دينـــــــــــار

 

دينـــــــــــار

 

 

100,000

 

100,000

 

ودائـع لدى البنـوك

100,000

 

100,000

 

مجموع الاستثمارات

 

 

 

 

 

193,068

 

367,482

 

مدينون - صافي

99,141

 

-

 

ذمم شركات التأمين المدينة

2,382

 

1,265

 

موجودات أخرى

394,591

 

468,747

 

مجموع الموجودات

 

 

 

 

 

 

 

 

 

المطلوبات وحقوق الملكية

 

 

 

 

المطلوبات :

9,872

 

8,995

 

دائنون

5,238

 

38,535

 

ذمم شركات التأمين الدائنة

4,897

 

5,106

 

مطلوبات اخرى

 

 

 

 

 

 

 

 

 

المخصصات الفنية :

31,579

 

28,086

 

صافي مخصص الإدعاءات تحت التسوية

34,892

 

40,266

 

صافي المخصص الحسابي

66,471

 

68,352

 

مجموع المخصصات الفنية

86,478

 

120,988

 

مجموع المطلوبات

 

 

 

 

 

 

 

 

 

حقوق الملكية :

300,634

 

342,894

 

جاري المركز الرئيسي

7,479

 

4,865

 

صافي أرباح الإكتتاب - قائمة (ك)

308,113

 

347,759

 

مجموع حقوق الملكية

394,591

 

468,747

 

مجموع المطلوبات وحقوق الملكية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ان الايضاحات المرفقة تشكل جزءاً من هذه القوائم المالية وتقرأ معها ومع تقرير المدقق المرفق .

 

 

 

 

 

(0)

 

0

 

131    

الافصاح عن القروض المقدمة لحملة وثائق التأمين على الحياة وللأخرين

.

132    

الافصاح عن القروض المقدمة لحملة وثائق التأمين على الحياة وللأخرين

.

133    

الافصاح عن الارباح المقترح توزيعها والارباح الموزعة

.

134    

الافصاح عن الارباح المقترح توزيعها والارباح الموزعة

.

135    

الإفصاح عن مخاطر التأمين (حالة الادعاءات، حساسية مخاطر التأمين وتركز المخاطر).

أ - مخاطر التأمين

1 - مخاطر التأمين

إن مخاطر التأمين هي المخاطر الناتجة عن عدم التأكد من حدوث وتوقيت وقيمة المطالبات التأمينيــة . يمكن إدارة مخاطر التأمين من خلال متابعة حجم ونوع جميع التأمينات الجديدة ومتابعة صحة التسعير والمطالبات الفعلية مقابل المطالبات المتوقعة .

 

إن الخطر بموجب أي عقد تأمين هو إحتمال تحقق حادث مؤمن عليه وما يتبع ذلك من مطالبات ذات قيم غير مؤكدة نظراً إلى طبيعة عقد التأمين ، بحيث يكون تحقق هذا الخطر مفاجئاً وبالتالي لا يمكن توقعه .

 

إن الخطر الأساسي الذي تواجهه شركات التأمين بموجب عقودها التأمينية هو أن تفوق المطالبات الفعلية وتسديدات المنافع القيمة المذكورة تحت بند المطلوبات التأمينية إضافة إلى إحتمال تسعير غير ملاءم للأخطار والإكتتاب بأخطار سيئة أو غير قابلة للتأمين ، وعليه فإن توالي المطالبات والمنافع وحدتها تتعدى المبالغ التي كانت مقدرة الوقوع لحوادث التأمين وتختلف الأرقام الفعلية ومبالغ المطالبات والمنافع من سنة إلى أخرى عن التقديرات المتوقعة .

 

هذا وكلما تنوعت المحفظة التأمينية ، كلما كانت أقل عرضة للتأثر بالتغيرات التي تطرأ على أي من تكويناتها وقد طورت الشركة إستراتيجية الإكتتاب بعقود التأمين لتنويع الأخطار التأمينية التي تقبل بها وضمن كل فئة من تلك الفئات لتوسيع قاعدة الأخطار بغية تخفيض نسبة التغير في النتيجة المتوقعة .

 

قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .

 

إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل من التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة إعادة التأمين بالتزاماتها .

 

تقوم الشركة بإدارة هذه المخاطر من خلال إستراتيجية إكتتاب سليمة ومعاهدات إعادة تأمين ذات فئة ممتازة ومعالجة الحوادث معالجة فعالة وتضع الشركة الأسس الإكتتابية التي توفر المعايير لإختيار الأخطار .

 

هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لمخاطر التأمين المتعلقة بمخصص الأقساط غير المكتسبة بتاريخ القوائم المالية الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ مخصص الأقساط غير المكتسبة القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5%) والتي تمثل تقييم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول لمدى دقة إحتساب مخصص الأقساط غير المكتسبة .

 

+ 5%

- 5%

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــار أردنــي

 

دينــار أردنــي

دينــــار أردنــي

 

دينــــار أردنــي

قائمة الارباح أو الخسائر

(81.928)

 

(99.885)

81.928

 

99.885

حقوق المساهمين

263.136

 

181.208

(263.136)

 

(181.208)

 

 

 

 

 

 

 

 

2 - تطور الإدعاءات

تظهر الجداول أدناه الإدعاءات الفعلية (بناءً على تقديرات الإدارة في نهاية السنة) مقارنة بالتوقعات للسنوات الأربع الماضية على أساس السنة التي تم الإبلاغ بها ، كما يلي :

 

الإجمالي – تأمينات المركبات :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

965,493

857,153

661,253

447,199

3,382,700

6,313,798

بعد سنة

965,493

857,153

661,253

447,199

 

2,931,098

بعد سنتين

965,493

857,153

661,253

-

 

2,483,899

بعد ثلاث سنوات

965,493

857,153

-

-

 

1,822,646

بعد أربع سنوات

965,493

-

-

-

 

965,493

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

965,493

857,153

661,253

447,199

3,382,700

6,313,798

الدفعات المتراكمة

242,732

128,906

183,992

186,937

2,188,531

2,931,098

الإلتزامات كما ظهرت في قائمة المركز المالي

722,761

728,247

477,261

260,262

1,194,169

3,382,00

الفائض

-

 

 

 

-

3,382,700

 

 


الإجمالي – البحري والنقل :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

1,864,429

1,408,194

1,359,521

924,530

840,429

6,397,103

بعد سنة

1,864,429

1,408,194

1,359,521

924,530

 

5,556,674

بعد سنتين

975,336

1,408,194

1,359,521

 

 

3,743,051

بعد ثلاث سنوات

975,336

1,408,194

 

 

 

2,383,530

بعد أربع سنوات

975,336

 

 

 

 

975,336

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

975,336

1,408,194

1,359,521

924,530

840,429

5,508,010

الدفعات المتراكمة

1,451,683

1,588,555

1,131,534

342,615

153,194

4,667,581

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

(476,347)

(180,361)

227,987

581,915

687,235

840,429

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

-

-

-

-

-

840,429

 

الإجمالي – الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات:

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

3,973,327

4,196,851

6,041,189

18,218,360

20,093,984

52,523,711

بعد سنة

2,801,532

4,196,851

6,041,189

18,218,360

 

31,257,932

بعد سنتين

2,801,532

4,196,851

16,041,189

 

 

23,039,572

بعد ثلاث سنوات

2,801,532

4,196,851

 

 

 

6,998,383

بعد أربع سنوات

2,801,532

 

 

 

 

2,801,532

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

2,801,532

4,196,851

6,041,189

 

20,093,984

33,133,556

الدفعات المتراكمة

2,007,132

4,196,851

3,805,159

917,169

2,113,261

13,039,572

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

794,400

-

2,236,030

(917,169)

17,980,723

20,093,984

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

1,171,795

-

-

-

-

21,265,779

 

تأمينات الطيران:

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

-

-

-

 

117,150

117,150

بعد سنة

-

-

-

-

-

-

بعد سنتين

-

-

-

-

-

-

بعد ثلاث سنوات

-

-

-

-

-

-

بعد أربع سنوات

-

-

-

-

-

-

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

-

33.844

-

35,500

117,150

186,494

الدفعات المتراكمة

-

33.844

-

35,500

-

69,344

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

-

-

-

-

-

117,150

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

-

-

-

-

-

117,150

  


الإجمالي – المسؤولية :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

997,464

1,539,047

1,868,504

2,040,419

1,912,869

8,358,303

بعد سنة

436,719

1,539,047

1,868,504

2,040,419

-

5,884,689

بعد سنتين

436,719

1,539,047

1,868,504

-

-

3,844,270

بعد ثلاث سنوات

436,719

1,539,047

-

-

-

1,975,766

بعد أربع سنوات

436,719

-

-

-

-

436,719

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

997,464

-

-

-

1,912,869

2,910,333

الدفعات المتراكمة

257,344

72,551

184,308

182,086

301,175

997,464

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

740,120

(72,551)

(184,308)

(182,086)

1,611,694

1,912,869

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

560,745

-

-

-

1,912,869

2,473,614

 

الإجمالي – حوادث شخصية :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

140,521

146,616

276,197

275,664

263,030

1,102,028

بعد سنة

109,755

146,616

276,197

275,664

-

808,232

بعد سنتين

109,755

146,616

276,197

-

-

532,568

بعد ثلاث سنوات

109,755

146,616

-

-

-

256,371

بعد أربع سنوات

109,755

-

-

-

-

109,755

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

109,755

-

-

275,664

263,030

648,449

الدفعات المتراكمة

81,261

96,422

39,628

94,662

73,446

385,419

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

28,494

(96,422)

(39,628)

181,002

189,584

263,030

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

30,766

-

-

-

263,030

293,796

 

التامين الطبي :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

456,120

260,213

386,473

805,607

1,052,297

2,960,710

بعد سنة

456,120

260,213

386,473

805,607

-

1,908,413

بعد سنتين

456,120

260,213

386,473

-

-

1,102,806

بعد ثلاث سنوات

456,120

260,213

-

-

-

716,333

بعد أربع سنوات

456,120

-

-

-

-

456,120

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

456,120

260,213

386,473

 

1,052,297

2,155,103

الدفعات المتراكمة

456,120

260,213

386,473

-

-

1,102,806

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

-

-

-

-

1,052,297

1,052,297

الفائض (العجز) التقدير الأولي

 

-

-

-

-

1,052,297

1,052,297

 

5 - حساسية مخاطر التامين

 

31 كانـــــــون الأول 2021

31 كانـــــــون الأول 2020

 

قائمة الارباح أو الخسائر

 

حقوق

المساهمين

قائمة الارباح أو الخسائر

 

حقوق المساهمين

 

دينار أردنــي

 

دينــار أردنــي

دينـار أردنـي

 

دينــار أردنــي

الدخل / حقوق المساهمين

(133.380)

 

20.485.876

(256.581)

 

21.433.056

أثر خفض اجمالي الأقساط 5%

مع ثبات العوامل الأخرى

 

(1.122.456)

 

 

(1.122.456)

 

(756.247)

 

 

(756.247)

 

(1.255.836)

 

19.363.420

(1.012.828)

 

20.676.809

 

 

 

 

 

 

 

الدخل الموحد / حقوق الملكية الموحدة

(133.380)

 

20.485.876

(256.581)

 

21.433.056

اثر خفض اجمالي التعويضات

5% مع ثبات العوامل الأخرى

 

(725.590)

 

 

(725.590)

 

(457.841)

 

 

(457.841)

 

(858.970)

 

19.760.286

(714.422)

 

20.975.215

 

 

 

 

 

 

136    

الإفصاح عن مخاطر التأمين (حالة الادعاءات، حساسية مخاطر التأمين وتركز المخاطر).

أ - مخاطر التأمين

1 - مخاطر التأمين

إن مخاطر التأمين هي المخاطر الناتجة عن عدم التأكد من حدوث وتوقيت وقيمة المطالبات التأمينيــة . يمكن إدارة مخاطر التأمين من خلال متابعة حجم ونوع جميع التأمينات الجديدة ومتابعة صحة التسعير والمطالبات الفعلية مقابل المطالبات المتوقعة .

 

إن الخطر بموجب أي عقد تأمين هو إحتمال تحقق حادث مؤمن عليه وما يتبع ذلك من مطالبات ذات قيم غير مؤكدة نظراً إلى طبيعة عقد التأمين ، بحيث يكون تحقق هذا الخطر مفاجئاً وبالتالي لا يمكن توقعه .

 

إن الخطر الأساسي الذي تواجهه شركات التأمين بموجب عقودها التأمينية هو أن تفوق المطالبات الفعلية وتسديدات المنافع القيمة المذكورة تحت بند المطلوبات التأمينية إضافة إلى إحتمال تسعير غير ملاءم للأخطار والإكتتاب بأخطار سيئة أو غير قابلة للتأمين ، وعليه فإن توالي المطالبات والمنافع وحدتها تتعدى المبالغ التي كانت مقدرة الوقوع لحوادث التأمين وتختلف الأرقام الفعلية ومبالغ المطالبات والمنافع من سنة إلى أخرى عن التقديرات المتوقعة .

 

هذا وكلما تنوعت المحفظة التأمينية ، كلما كانت أقل عرضة للتأثر بالتغيرات التي تطرأ على أي من تكويناتها وقد طورت الشركة إستراتيجية الإكتتاب بعقود التأمين لتنويع الأخطار التأمينية التي تقبل بها وضمن كل فئة من تلك الفئات لتوسيع قاعدة الأخطار بغية تخفيض نسبة التغير في النتيجة المتوقعة .

 

قامت الشركة بإبرام عقود إعادة تأمين مع شركات أخرى ، لتقليص المخاطر المالية الناجمة عن المطالبات الكبيرة .

 

إن عقود أقساط إعادة التأمين لا تحل من التزامات الشركة تجاه المؤمنين . وتبقى الشركة ملتزمة تجاه المؤمنين بالحصة المعاد تأمينها حتى في حال عدم وفاء شركة إعادة التأمين بالتزاماتها .

 

تقوم الشركة بإدارة هذه المخاطر من خلال إستراتيجية إكتتاب سليمة ومعاهدات إعادة تأمين ذات فئة ممتازة ومعالجة الحوادث معالجة فعالة وتضع الشركة الأسس الإكتتابية التي توفر المعايير لإختيار الأخطار .

 

هذا ويتم تحديد تحاليل الحساسية أدناه وفقاً للتعرض لمخاطر التأمين المتعلقة بمخصص الأقساط غير المكتسبة بتاريخ القوائم المالية الموحدة كما أعد التحليل على فرض أن مبلغ مخصص الأقساط غير المكتسبة القائم بتاريخ القوائم المالية الموحدة كان قائماً طوال العام ، ويتم إستخدام زيادة أو نقص بمقدار (5%) والتي تمثل تقييم إدارة الشركة للتغير المحتمل والمقبول لمدى دقة إحتساب مخصص الأقساط غير المكتسبة .

 

+ 5%

- 5%

 

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

31 كانــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

 

2020

2021

 

2020

 

دينــار أردنــي

 

دينــار أردنــي

دينــــار أردنــي

 

دينــــار أردنــي

قائمة الارباح أو الخسائر

(81.928)

 

(99.885)

81.928

 

99.885

حقوق المساهمين

263.136

 

181.208

(263.136)

 

(181.208)

 

 

 

 

 

 

 

 

2 - تطور الإدعاءات

تظهر الجداول أدناه الإدعاءات الفعلية (بناءً على تقديرات الإدارة في نهاية السنة) مقارنة بالتوقعات للسنوات الأربع الماضية على أساس السنة التي تم الإبلاغ بها ، كما يلي :

 

الإجمالي – تأمينات المركبات :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

965,493

857,153

661,253

447,199

3,382,700

6,313,798

بعد سنة

965,493

857,153

661,253

447,199

 

2,931,098

بعد سنتين

965,493

857,153

661,253

-

 

2,483,899

بعد ثلاث سنوات

965,493

857,153

-

-

 

1,822,646

بعد أربع سنوات

965,493

-

-

-

 

965,493

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

965,493

857,153

661,253

447,199

3,382,700

6,313,798

الدفعات المتراكمة

242,732

128,906

183,992

186,937

2,188,531

2,931,098

الإلتزامات كما ظهرت في قائمة المركز المالي

722,761

728,247

477,261

260,262

1,194,169

3,382,00

الفائض

-

 

 

 

-

3,382,700

 

 


الإجمالي – البحري والنقل :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

1,864,429

1,408,194

1,359,521

924,530

840,429

6,397,103

بعد سنة

1,864,429

1,408,194

1,359,521

924,530

 

5,556,674

بعد سنتين

975,336

1,408,194

1,359,521

 

 

3,743,051

بعد ثلاث سنوات

975,336

1,408,194

 

 

 

2,383,530

بعد أربع سنوات

975,336

 

 

 

 

975,336

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

975,336

1,408,194

1,359,521

924,530

840,429

5,508,010

الدفعات المتراكمة

1,451,683

1,588,555

1,131,534

342,615

153,194

4,667,581

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

(476,347)

(180,361)

227,987

581,915

687,235

840,429

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

-

-

-

-

-

840,429

 

الإجمالي – الحريق والأضرار الأخرى للممتلكات:

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

3,973,327

4,196,851

6,041,189

18,218,360

20,093,984

52,523,711

بعد سنة

2,801,532

4,196,851

6,041,189

18,218,360

 

31,257,932

بعد سنتين

2,801,532

4,196,851

16,041,189

 

 

23,039,572

بعد ثلاث سنوات

2,801,532

4,196,851

 

 

 

6,998,383

بعد أربع سنوات

2,801,532

 

 

 

 

2,801,532

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

2,801,532

4,196,851

6,041,189

 

20,093,984

33,133,556

الدفعات المتراكمة

2,007,132

4,196,851

3,805,159

917,169

2,113,261

13,039,572

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

794,400

-

2,236,030

(917,169)

17,980,723

20,093,984

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

1,171,795

-

-

-

-

21,265,779

 

تأمينات الطيران:

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

-

-

-

 

117,150

117,150

بعد سنة

-

-

-

-

-

-

بعد سنتين

-

-

-

-

-

-

بعد ثلاث سنوات

-

-

-

-

-

-

بعد أربع سنوات

-

-

-

-

-

-

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

-

33.844

-

35,500

117,150

186,494

الدفعات المتراكمة

-

33.844

-

35,500

-

69,344

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

-

-

-

-

-

117,150

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

-

-

-

-

-

117,150

  


الإجمالي – المسؤولية :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

997,464

1,539,047

1,868,504

2,040,419

1,912,869

8,358,303

بعد سنة

436,719

1,539,047

1,868,504

2,040,419

-

5,884,689

بعد سنتين

436,719

1,539,047

1,868,504

-

-

3,844,270

بعد ثلاث سنوات

436,719

1,539,047

-

-

-

1,975,766

بعد أربع سنوات

436,719

-

-

-

-

436,719

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

997,464

-

-

-

1,912,869

2,910,333

الدفعات المتراكمة

257,344

72,551

184,308

182,086

301,175

997,464

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

740,120

(72,551)

(184,308)

(182,086)

1,611,694

1,912,869

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

560,745

-

-

-

1,912,869

2,473,614

 

الإجمالي – حوادث شخصية :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

140,521

146,616

276,197

275,664

263,030

1,102,028

بعد سنة

109,755

146,616

276,197

275,664

-

808,232

بعد سنتين

109,755

146,616

276,197

-

-

532,568

بعد ثلاث سنوات

109,755

146,616

-

-

-

256,371

بعد أربع سنوات

109,755

-

-

-

-

109,755

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

109,755

-

-

275,664

263,030

648,449

الدفعات المتراكمة

81,261

96,422

39,628

94,662

73,446

385,419

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

28,494

(96,422)

(39,628)

181,002

189,584

263,030

الفائض (العجز) التقدير الأولي للمخصص

30,766

-

-

-

263,030

293,796

 

التامين الطبي :

السنة التي وقع بها الحادث

2017

وما قبل

2018

2019

2020

31 كانون الأول

2021

المجمـــوع

 

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

دينــــار

كما في نهاية السنة

456,120

260,213

386,473

805,607

1,052,297

2,960,710

بعد سنة

456,120

260,213

386,473

805,607

-

1,908,413

بعد سنتين

456,120

260,213

386,473

-

-

1,102,806

بعد ثلاث سنوات

456,120

260,213

-

-

-

716,333

بعد أربع سنوات

456,120

-

-

-

-

456,120

التوقعات الحالية للإدعاءات المتراكمة

456,120

260,213

386,473

 

1,052,297

2,155,103

الدفعات المتراكمة

456,120

260,213

386,473

-

-

1,102,806

الإلتزام كما ظهر في قائمة المركز المالي

-

-

-

-

1,052,297

1,052,297

الفائض (العجز) التقدير الأولي

 

-

-

-

-

1,052,297

1,052,297

 

5 - حساسية مخاطر التامين

 

31 كانـــــــون الأول 2021

31 كانـــــــون الأول 2020

 

قائمة الارباح أو الخسائر

 

حقوق

المساهمين

قائمة الارباح أو الخسائر

 

حقوق المساهمين

 

دينار أردنــي

 

دينــار أردنــي

دينـار أردنـي

 

دينــار أردنــي

الدخل / حقوق المساهمين

(133.380)

 

20.485.876

(256.581)

 

21.433.056

أثر خفض اجمالي الأقساط 5%

مع ثبات العوامل الأخرى

 

(1.122.456)

 

 

(1.122.456)

 

(756.247)

 

 

(756.247)

 

(1.255.836)

 

19.363.420

(1.012.828)

 

20.676.809

 

 

 

 

 

 

 

الدخل الموحد / حقوق الملكية الموحدة

(133.380)

 

20.485.876

(256.581)

 

21.433.056

اثر خفض اجمالي التعويضات

5% مع ثبات العوامل الأخرى

 

(725.590)

 

 

(725.590)

 

(457.841)

 

 

(457.841)

 

(858.970)

 

19.760.286

(714.422)

 

20.975.215

 

 

 

 

 

 

137    

لإفصاح عن تأثير المعايير الصادرة حديثًا أو التعديلات والتي أصبحت سارية أو ستصبح سارية في الفترات اللاحقة

42 - تطبيق معايير التقارير المالية الدولية الجديدة والمعدلة

أ - معايير محاسبية جديدة ومعدلة سارية المفعول للسنة الحالية

تـم اتبـاع المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التالية والتي أصبحت سارية المفعول للفترات المالية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2021 في اعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة ، والتي لم تؤثر بشكل جوهري على المبالغ والافصاحات الواردة في القوائم الماليـــة الموحدة للسنة أوالسنوات السابقة، علماً بأنه قد يكون لها تأثير على المعالجــة المحاسبيـــة للمعامــلات والترتيبات المستقبليـة .

 

إصلاح معيار سعر الفائدة المعياري

في السنة السابقة ، طبقت المجموعة تعديلات المرحلة الأولى لإصلاح معيار سعر الفائدة (تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (9) ومعيار المحاسبة الدولي (39) والمعيار الدولي للتقارير المالية (7)). تعالج هذه التعديلات متطلبات محاسبة التحوط المحددة للسماح بمواصلة محاسبة التحوط للتحوطات المتأثرة خلال فترة عدم التيقن السابقة يتم تعديل بنود التحوط أو أدوات التحوط كنتيجة لإصلاح معيار معدل الفائدة.

 

طبقت المجموعة في السنة الحالية تعديلات المرحلة الثانية لإصلاح معيار سعر الفائدة (تعديلات على المعايير الدولية للتقارير المالية (9) ومعيار المحاسبة الدولي (39) والمعيار الدولي للتقارير المالية (7) والمعيار الدولي للتقارير المالية (4) والمعيار الدولي للتقارير المالية (16). إن تطبيق هذه التعديلات يمكّن المجموعة من عكس آثار الانتقال من سعر الاقتراض بين البنوك (IBOR) لأسعار الفائدة المعيارية البديلة (يشار إليها أيضًا باسم "المعدلات الخالية من المخاطر (RFR) ") دون التسبب في تأثيرات محاسبية لا توفر معلومات مفيدة لمستخدمي القوائم المالية الموحدة.

 

تقدم التعديلات أيضًا متطلبات إفصاح جديدة على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (7) لعلاقات التحوط التي تخضع للاستثناءات التي أدخلتها التعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (9).

 

لم يكن هنالك أي أثر جوهري على المبالغ والافصاحات الواردة في القوائم الماليـــة الموحدة لأي من تعديلات المرحلة الأولى والمرحلة الثانية حيث ان الأدوات المالية للمجموعة غير مرتبطة بسعر الاقتراض بين البنوك (IBOR).

 

امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد 19 لما بعد 30 حزيران 2021 - تعديل على المعيارت الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16

في العام السابق ، اعتمدت المجموعة امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد 19 (تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16) التي قدمت إعفاءً عمليًا للمستأجرين في المحاسبة عن امتيازات الإيجار التي حدثت كنتيجة مباشرة لكوفيد 19 ، من خلال تقديم وسيلة عملية للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية 16. كانت هذه الوسيلة العملية متاحة لامتيازات الإيجار بحيث أن اي أثر تخفيض في مدفوعات الإيجار بشأنها يؤثر المدفوعات المستحقة أصلاً في 30 حزيران 2021 أو قبل ذلك التاريخ.

 

في آذار 2021 ، أصدر مجلس المعايير امتيازات الإيجار ذات الصلة بكوفيد 19 لما بعد 30 حزيران 2021 (تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16) الذي يوسع الوسيلة العملية لتشمل تطبيق تخفيض مدفوعات الإيجار المستحقة أصلاً في أو قبل 30 حزيران 2022.

 

تسمح الوسيلة العملية للمستأجر باختيار عدم تقييم ما إذا كان امتياز الإيجار المتعلق بكوفيد 19 يعد تعديلًا لعقد الإيجار. يجب على المستأجر الذي يقوم بهذا الاختيار إحتساب أي تغيير في مدفوعات الإيجار الناتج عن امتياز الإيجار المتعلق بكوفيد 19والذي يطبق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 كما لو أن التغيير لم يكن تعديلًا لعقد الإيجار.

 

تنطبق الوسيلة العملية فقط على امتيازات الإيجار التي تحدث كنتيجة مباشرة لكوفيد 19وفقط إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:

  • يؤدي التغيير في مدفوعات الإيجار إلى تعديل المقابل لعقد الإيجار الذي يكون إلى حد كبير نفس أو أقل من مقابل عقد الإيجار الذي يسبق التغيير مباشرة

  • أي تخفيض في مدفوعات الإيجار يؤثر فقط على المدفوعات المستحقة أصلاً في أو قبل 30 حزيران 2022 (امتياز الإيجار يفي بهذا الشرط إذا أدى إلى تخفيض مدفوعات الإيجار في أو قبل 30 حزيران 2022 وزيادة مدفوعات الإيجار التي تمتد إلى ما بعد 30 حزيران 2022)

  • لا يوجد تغيير جوهري على شروط وأحكام عقد الإيجار

 

لم يكن هنالك أي تأثير جوهري على الإفصاحات أو على المبالغ المدرجة في هذه القوائم المالية الموحدة حيث لم يكن لدى المجموعة أي عقود إيجار متأثرة بالتعديل.

 

ب - معايير التقارير المالية الدولية الجديدة والمعدلة الصادرة وغير سارية المفعول بعد:

كما في تاريخ الموافقة على هذه القوائم المالية الموحدة ، لم تطبق الشركة المعايير الدولية للتقارير المالية التالية الجديدة والمعدلة الصادرة ولكنها غير سارية المفعول بعد:

 

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

المعيار الدولي للتقارير المالية (17) عقود التأمين (بما في ذلك تعديلات حزيران 2020 على المعيار الدولي للتقارير المالية (17))

يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية (17) مبادئ الاعتراف بعقود التأمين وقياسها وعرضها والإفصاح عنها ويحل محل المعيار الدولي للتقارير المالية (4) عقود التأمين.

 

يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية (17) نموذجًا عامًا ، يتم تعديله لعقود التأمين مع ميزات المشاركة المباشرة ، الموصوف على أنه نهج الرسوم المتغيرة. يتم تبسيط النموذج العام إذا تم استيفاء معايير معينة عن طريق قياس الالتزام بالتغطية المتبقية باستخدام نهج تخصيص الأقساط.

 

يستخدم النموذج العام الافتراضات الحالية لتقدير المبلغ والتوقيت وعدم التأكد من التدفقات النقدية المستقبلية ويقيس بشكل صريح تكلفة عدم التأكد. يأخذ في الاعتبار أسعار الفائدة في السوق وتأثير خيارات وضمانات حاملي الوثائق.

 

في حزيران 2020 ، أصدر المجلس تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (17) لمعالجة المخاوف وتحديات التنفيذ التي تم تحديدها بعد نشر المعيار الدولي للتقارير المالية (17). تؤجل التعديلات تاريخ التطبيق الأولي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم (17) (متضمنًا التعديلات) إلى فترات إعداد التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023. وفي الوقت نفسه ، أصدر المجلس تمديدًا للإعفاء المؤقت من تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9) (تعديلات على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (4)) التي تمدد تاريخ انتهاء الإعفاء الثابت والمؤقت من تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 في المعيار الدولي للتقارير المالية 4 إلى فترات التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023.

 

لغرض متطلبات الانتقال ، يكون تاريخ التطبيق الأولي هو بداية فترة إعداد التقارير السنوية التي تطبق فيها المنشأة المعيار للمرة الأولى، ويكون تاريخ الانتقال هو بداية الفترة التي تسبق مباشرة تاريخ التطبيق الأولي.

 

 

 

 

 

 

 

يتم تطبيق التعديلات بأثر رجعي للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023 ، ما لم يكن ذلك غير عملي ، وفي هذه الحالة يتم تطبيق نهج الأثر الرجعي المعدل أو نهج القيمة العادلة.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (10) ومعيار المحاسبة الدولي رقم (28) :بيع أو مشاركة الموجودات بين مستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك.

إن التعديلات التي أجريت على معيار المحاسبة الدولي رقم (10) وعلى المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (28) تعالج الحالات التي يكون فيها بيع أو المساهمة بأصول بين المستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك. تنص التعديلات تحديداً على أن الأرباح أو الخسائر الناتجة عن فقدان السيطرة على الشركة التابعة التي لا تنطوي على نشاط تجاري في معاملة مع شركة زميلة أو مشروع مشترك والتي يتم معالجتها محاسبياً باستخدام طريقة حقوق الملكية، يتم الإعتراف بها ضمن ربح أو خسارة الشركة الأم فقط في حدود حصص المستثمرين من غير ذوي العلاقة في تلك الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. وبالمثل، فإن الأرباح والخسائر الناتجة عن إعادة قياس الإستثمارات المحتفظ بها في أي شركة تابعة سابقة (والتي أصبحت شركة زميلة أو مشروع مشترك يتم المحاسبة عنها باستخدام طريقة حقوق الملكية) يتم الإعتراف بها ضمن ربح أو خسارة الشركة الأم السابقة فقط في حدود حصص المستثمرين من غير ذوي العلاقة في الشركة الزميلة الجديدة أو المشروع المشترك الجديد.

 

لم يُحدد تاريخ السريان بعد. يُسمح بالتطبيق المبكر.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) - تصنيف الالتزامات كمتداولة أو غير متداولة

إن التعديلات التي أجريت على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) تؤثر فقط على عرض الالتزامات في قائمة المركز المالي كمتداولة أو غير متداولة وليس على قيمة أو توقيت الاعتراف بأي أصل أو التزام أو إيرادات أو مصاريف، أو المعلومات التي تم الإفصاح عنها حول تلك البنود.

 

توضح التعديلات أن تصنيف الالتزامات كمتداولة أو غير متداولة يستند إلى الحقوق القائمة في نهاية فترة التقرير، وتحدد أن التصنيف لا يتأثر بالتوقعات حول ما إذا كانت المنشأة ستمارس حقها في تأجيل تسوية الالتزام ، كما توضح أن الحقوق تعد قائمة إذا تم الالتزام بالتعهدات في نهاية فترة التقرير، وتقدم تعريفًا لـ "التسوية" لتوضح أنها تشير إلى تحويل النقد أو أدوات حقوق الملكية أو الأصول الأخرى أو الخدمات إلى الطرف المقابل .

 

تُطبق التعديلات بأثر رجعي على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) – مرجع لإطار المفاهيم

تُحدِّث التعديلات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) بحيث يشير إلى الإطار المفاهيمي لسنة 2018 بدلاً من إطار سنة 1989 . كما أنها تضيف إلى المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) متطلبًا يتعلق بالالتزامات المحددة ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم (37) ، وهو أن تطبق المنشأة المستحوذة معيار المحاسبة الدولي رقم (37) لتحديد ما إذا كان هناك التزام قائم في تاريخ الاستحواذ نتيجة لأحداث سابقة. بالنسبة للضريبة التي ستندرج ضمن نطاق تفسير لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية رقم (21) : الرسوم، تُطبق المنشأة المستحوذة تفسير لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية رقم (21) لتحديد ما إذا كان الحدث الملزم الذي نتج عنه التزام بسداد الضريبة قد وقع بحلول تاريخ الاستحواذ .

 

وأخيراً، تضيف التعديلات بيانًا صريحًا بأن المنشأة المستحوذة لا تعترف بالموجودات المحتملة المستحوذ عليها في اندماج الأعمال.

تسري التعديلات التي أُجريت على عمليات اندماج الأعمال التي يكون لها تاريخ استحواذ في أو بعد بداية الفترة السنوية الأولى التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2022. يُسمح بالتطبيق المبكر إذا طبقت المنشأة كافة المراجع الأخرى المحدثة.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (16) - الممتلكات والآلات والمعدات – المتحصلات قبل الاستخدام المقصود.

لا تسمح التعديلات بخصم أي عائدات ناتجة من بيع الأصناف التي تم إنتاجها قبل أن يصبح هذا الأصل متاحًا للاستخدام من تكلفة أي بند من بنود الممتلكات والآلات والمعدات، أي العائدات المحققة أثناء إحضار الأصل إلى الموقع والحالة التشغيلية اللازمة له لإنجاز الأعمال بالطريقة التي تستهدفها الإدارة. وبالتالي ، تعترف المنشأة بعائدات تلك المبيعات إلى جانب التكاليف ذات الصلة ضمن الربح أو الخسارة. وتقيس المنشأة تكلفة هذه البنود وفقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (2) "المخزون".

 

توضح التعديلات أيضا معنى "اختبار ما إذا كان الأصل يعمل بشكل سليم". ويحدد معيار المحاسبة الدولي (16) ذلك على أنه تقييم لما إذا كان الأداء الفني والمادي للأصل يمكن استخدامه في إنتاج أو توريد السلع أو الخدمات أو تأجيرها للآخرين أو لأغراض إدارية .

 

وإذا لم يتم عرضها بشكل منفصل في قائمة الدخل الشامل ، ينبغي أن تفصح القوائم المالية عن قيمة العائدات والتكلفة المدرجة في الربح أو الخسارة والتي تتعلق ببنود منتجة وليست إحدى مخرجات الأنشطة الاعتيادية للمنشأة، وأي بند (بنود) يتضمن تلك العائدات والتكلفة في قائمة الدخل الشامل .

 

تطبق التعديلات بأثر رجعي، ولكن فقط على بنود الممتلكات والآلات والمعدات التي تم إحضارها إلى الموقع والحالة التشغيلية اللازمة لها لإنجاز الأعمال بالطريقة التي تستهدفها الإدارة في أو بعد بداية الفترة الأولى المعروضة في القوائم المالية التي تطبق فيها المنشأة التعديلات للمرة الأولى

 

ينبغي على المنشأة الاعتراف بالأثر التراكمي للتطبيق الأولي للتعديلات كتعديل على الرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة (أو أي بند آخر من بنود حقوق الملكية، كما هو ملائم) في بداية تلك الفترة الأولى المعروضة.

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم 37 - العقود المثقلة - تكلفة الوفاء بالعقد

تنص التعديلات أن "تكلفة الوفاء" بالعقد تشمل "التكاليف التي تتعلق مباشرة بالعقد". تتكون التكاليف المتعلقة مباشرة بالعقد من التكاليف الإضافية للوفاء بهذا العقد (على سبيل المثال العمالة المباشرة أو المواد المباشرة) وتوزيع التكاليف الأخرى التي تتعلق مباشرة بتنفيذ العقد (على سبيل المثال توزيع مصاريف الاستهلاك لأحد بنود الممتلكات والآلات والمعدات المستخدمة في الوفاء العقد).

 

تطبق التعديلات على العقود التي لم تفِ المنشأة فيها بكافة التزاماتها كما في بداية فترة التقرير السنوي التي تطبق فيها المنشأة التعديلات للمرة الأولى. لا يتم تعديل أرقام المقارنة. وبدلاً من ذلك ، يتعين على المنشأة الاعتراف بالأثر التراكمي لتطبيق التعديلات مبدئيًا كتعديل للرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة أو أي بند آخر من بنود حقوق الملكية، كما هو ملائم، في تاريخ التطبيق الأولي.

 

 

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

التحسينات السنوية للمعايير الدولية للتقارير المالية 2018-2020

 

المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (1) - تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية لأول مرة

يقدم التعديل إعفاءً إضافيًا للشركة التابعة التي تصبح أول شركة تطبق التعديل بعد شركتها الأم فيما يتعلق بالمحاسبة عن فروق الترجمة المتراكمة. نتيجة لهذا التعديل، يمكن الآن للشركة التابعة التي تستخدم الإعفاء المنصوص عليه في الفقرة (د. 16 أ) ضمن المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (1) أن تختار أيضًا قياس فروق الترجمة التراكمية لجميع العمليات الأجنبية بالقيمة الدفترية التي سيتم إدراجها في القوائم المالية للشركة الأم ، بناءً على تاريخ انتقال الشركة الأم إلى تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية ، إذا لم يتم إجراء تعديلات على إجراءات التوحيد والآثار المترتبة على اندماج الأعمال التي استحوذت الشركة الأم من خلالها على الشركة التابعة. يُتاح للشركة الزميلة أو المشروع المشترك خيار مماثل بالاستفادة من الإعفاء المنصوص عليه في الفقرة (د. 16 أ) .

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (9): الأدوات المالية

يوضح التعديل أنه عند تطبيق اختبار "10 في المئة" لتحديد ما إذا كان ينبغي عدم الاعتراف بالالتزام المالي، تقوم المنشأة بتضمين الرسوم المدفوعة أو المستلمة فقط بين المنشأة )المقترض) والمقرض ، بما في ذلك الرسوم المدفوعة أو المستلمة سواء من المنشأة أو المقرض نيابةً عن الغير. يُطبق التعديل بأثر مستقبلي على التعديلات والمبادلات التي تحدث في أو بعد التاريخ الذي تطبق فيه المنشأة التعديل للمرة الأولى.

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 16 : عقود الإيجار

يستبعد التعديل التوضيح المتعلق بالتعويض عن التحسينات على أرض مستأجرة .

 

لا يوجد تاريخ سريان محدد

معيار المحاسبة الدولي رقم 41 - الزراعة

يلغي التعديل متطلب معيار المحاسبة الدولي رقم (41) للمنشآت لاستبعاد التدفقات النقدية للضرائب عند قياس القيمة العادلة. يعمل هذا على مواءمة قياس القيمة العادلة في معيار المحاسبة الدولي (41) مع متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (13)، قياس القيمة العادلة، لاستخدام التدفقات النقدية المتسقة داخليًا ومعدلات الخصم وتمكين المُعدِّين من تحديد ما إذا كانوا سيستخدمون التدفقات النقدية ومعدلات الخصم قبل خصم الضرائب أو بعد الضريبة ومعدلات الخصم لأفضل سعر عادل لقياس القيمة.

 

يتم تطبيق التعديل بأثر مستقبلي ، أي لقياس القيمة العادلة في أو بعد التاريخ الذي تقوم فيه المنشأة بتطبيق التعديل .

 

 

 

 

 

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (1) عرض القوائم المالية وبيان الممارسة للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (2) إصدار الأحكام النسبية - الإفصاح عن السياسات المحاسبية

تُغير التعديلات متطلبات معيار المحاسبة الدولي (1) فيما يتعلق بالإفصاح عن السياسات المحاسبية. تستبدل التعديلات مصطلح "معلومات السياسة المحاسبية الجوهرية" بمصطلح "السياسات المحاسبية الهامة". تعتبر معلومات السياسة المحاسبية مهمة إذا كان، عند النظر إليها جنبًا إلى جنب مع المعلومات الأخرى المدرجة في القوائم المالية للمنشأة ، من المتوقع بشكل معقول أن تؤثر على القرارات التي يتخذها المستخدمون الأساسيون للقوائم المالية للأغراض العامة على أساس تلك القوائم المالية.

 

كما تم تعديل الفقرات الداعمة في معيار المحاسبة الدولي رقم (1) لتوضيح أن معلومات السياسة المحاسبية التي تتعلق بالمعاملات غير المادية أو الأحداث أو الظروف الأخرى غير مهمة ولا يلزم الإفصاح عنها. قد تكون معلومات السياسة المحاسبية جوهرية بسبب طبيعة المعاملات ذات الصلة أو الأحداث أو الظروف الأخرى ، حتى لو كانت المبالغ غير جوهرية. ومع ذلك ، ليست كل معلومات السياسة المحاسبية المتعلقة بالمعاملات المادية أو الأحداث أو الظروف الأخرى هي جوهرية بحد ذاتها.

 

وضع مجلس المعايير أيضًا إرشادات وأمثلة لشرح وإثبات تطبيق "عملية الأهمية النسبية المكونة من أربع خطوات" الموضحة في بيان الممارسة (2) الخاص بالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.

 

 

أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر ويتم تطبيقه بأثر رجعي.

 

لا تحتوي تعديلات بيان الممارسة (2) على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على تاريخ سريان أو متطلبات انتقالية.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (8) – السياسات المحاسبية، والتغييرات في التقديرات المحاسبية والأخطاء - تعريف التقديرات المحاسبية

تستبدل التعديلات تعريف التقديرات المحاسبية بتعريف التغيير في التقديرات المحاسبية. بموجب التعريف الجديد ، فإن التقديرات المحاسبية هي "المبالغ النقدية في القوائم المالية التي تخضع لعدم التأكد من القياس".

 

تم حذف تعريف التغيير في التقديرات المحاسبية. ومع ذلك ، احتفظ المجلس بمفهوم التغييرات في التقديرات المحاسبية في المعيار مع التوضيحات التالية:

  • لا يعتبر التغيير في التقدير المحاسبي الناتج عن معلومات جديدة أو تطورات جديدة تصحيحًا لخطأ.

  • إن تأثيرات التغيير في أحد المدخلات أو أسلوب القياس المستخدم لتطوير التقدير المحاسبي هي تغييرات في التقديرات المحاسبية إذا لم تكن ناتجة عن تصحيح أخطاء الفترة السابقة

أضاف المجلس مثالين (4و5) إلى الإرشادات الخاصة بتنفيذ معيار المحاسبة الدولي (8) ، المصاحب للمعيار. حذف المجلس مثالاً واحداً (مثال 3) لأنه قد يسبب ارتباكاً في ضوء التعديلات.

 

 

أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (12) الضرائب - الضرائب المؤجلة المتعلقة بالأصول والالتزامات الناشئة عن معاملة واحدة

تقدم التعديلات استثناءً آخر من الإعفاء من الاعتراف الأولي. بموجب التعديلات ، لا تطبق المنشأة إعفاء الاعتراف الأولي للمعاملات التي تؤدي إلى فروق مؤقتة ومتساوية خاضعة للضريبة وقابلة للخصم.

 

اعتمادًا على قانون الضرائب المعمول به ، قد تنشأ الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة والمقتطعة عند الاعتراف الأولي بأصل وإلتزام في معاملة لا تمثل اندماج أعمال ولا تؤثر على الربح المحاسبي أو الربح الخاضع للضريبة. على سبيل المثال ، قد ينشأ هذا عند الاعتراف بالتزام عقد الإيجار وما يقابله من حق استخدام الأصل بتطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 في تاريخ بدء عقد الإيجار.

 

بعد التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (12) ، يتعين على المنشأة الاعتراف بالموجودات والمطلوبات الضريبة المؤجلة ذات الصلة ، مع إدراج أي أصل ضريبي مؤجل يخضع لمعايير الاسترداد الواردة في معيار المحاسبة الدولي رقم (12).

 

يضيف المجلس أيضًا مثالاً توضيحيًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (12) الذي يوضح كيفية تطبيق التعديلات.

 

تنطبق التعديلات على المعاملات التي تحدث في أو بعد بداية أول فترة مقارنة معروضة. بالإضافة إلى ذلك، في بداية أقرب فترة مقارنة ، تعترف المنشأة بما يلي:

  • موجودات ضريبية مؤجلة (إلى الحد الذي يكون فيه من المحتمل توفر ربح خاضع للضريبة يمكن في مقابله استخدام الفرق المؤقت القابل للخصم) والتزام ضريبي مؤجل لجميع الفروق المؤقتة القابلة للخصم والخاضعة للضريبة المرتبطة بما يلي:

- حق استخدام الموجودات والتزامات الإيجار

- إيقاف التشغيل والاستعادة والمطلوبات المماثلة والمبالغ المقابلة المعترف بها كجزء من تكلفة الأصل ذي الصلة

  • الأثر التراكمي للتطبيق الأولي للتعديلات كتعديل للرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة (أو أي مكون آخر من حقوق الملكية ، حسب الاقتضاء) في ذلك التاريخ.

أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

 

تتوقع الإدارة تطبيق هذه المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة في القوائم المالية الموحدة للشركة عندما تكون قابلة للتطبيق واعتماد هذه المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة قد لايكون لها أي تأثير جوهري على القوائم المالية الموحدة للشركة في فترة التطبيق الأولي، باستثناء المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 والمتعلق بعقود التأمين حيث تقوم الشركة حاليا بدراسة اثر هذا المعيار على القوائم المالية الموحدة للشركة وتقوم الشركة حاليا بتحديث الانظمة والاجراءات المالية المطلوبة لتتمكن من تطبيق هذا المعيار وعرض التسوية المطلوبة في القوائم المالية الموحدة لنهاية العام 2022 والتطبيق الفعلي في بداية العام 2023.

138    

لإفصاح عن تأثير المعايير الصادرة حديثًا أو التعديلات والتي أصبحت سارية أو ستصبح سارية في الفترات اللاحقة

42 - تطبيق معايير التقارير المالية الدولية الجديدة والمعدلة

أ - معايير محاسبية جديدة ومعدلة سارية المفعول للسنة الحالية

تـم اتبـاع المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التالية والتي أصبحت سارية المفعول للفترات المالية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2021 في اعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة ، والتي لم تؤثر بشكل جوهري على المبالغ والافصاحات الواردة في القوائم الماليـــة الموحدة للسنة أوالسنوات السابقة، علماً بأنه قد يكون لها تأثير على المعالجــة المحاسبيـــة للمعامــلات والترتيبات المستقبليـة .

 

إصلاح معيار سعر الفائدة المعياري

في السنة السابقة ، طبقت المجموعة تعديلات المرحلة الأولى لإصلاح معيار سعر الفائدة (تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (9) ومعيار المحاسبة الدولي (39) والمعيار الدولي للتقارير المالية (7)). تعالج هذه التعديلات متطلبات محاسبة التحوط المحددة للسماح بمواصلة محاسبة التحوط للتحوطات المتأثرة خلال فترة عدم التيقن السابقة يتم تعديل بنود التحوط أو أدوات التحوط كنتيجة لإصلاح معيار معدل الفائدة.

 

طبقت المجموعة في السنة الحالية تعديلات المرحلة الثانية لإصلاح معيار سعر الفائدة (تعديلات على المعايير الدولية للتقارير المالية (9) ومعيار المحاسبة الدولي (39) والمعيار الدولي للتقارير المالية (7) والمعيار الدولي للتقارير المالية (4) والمعيار الدولي للتقارير المالية (16). إن تطبيق هذه التعديلات يمكّن المجموعة من عكس آثار الانتقال من سعر الاقتراض بين البنوك (IBOR) لأسعار الفائدة المعيارية البديلة (يشار إليها أيضًا باسم "المعدلات الخالية من المخاطر (RFR) ") دون التسبب في تأثيرات محاسبية لا توفر معلومات مفيدة لمستخدمي القوائم المالية الموحدة.

 

تقدم التعديلات أيضًا متطلبات إفصاح جديدة على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (7) لعلاقات التحوط التي تخضع للاستثناءات التي أدخلتها التعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (9).

 

لم يكن هنالك أي أثر جوهري على المبالغ والافصاحات الواردة في القوائم الماليـــة الموحدة لأي من تعديلات المرحلة الأولى والمرحلة الثانية حيث ان الأدوات المالية للمجموعة غير مرتبطة بسعر الاقتراض بين البنوك (IBOR).

 

امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد 19 لما بعد 30 حزيران 2021 - تعديل على المعيارت الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16

في العام السابق ، اعتمدت المجموعة امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد 19 (تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16) التي قدمت إعفاءً عمليًا للمستأجرين في المحاسبة عن امتيازات الإيجار التي حدثت كنتيجة مباشرة لكوفيد 19 ، من خلال تقديم وسيلة عملية للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية 16. كانت هذه الوسيلة العملية متاحة لامتيازات الإيجار بحيث أن اي أثر تخفيض في مدفوعات الإيجار بشأنها يؤثر المدفوعات المستحقة أصلاً في 30 حزيران 2021 أو قبل ذلك التاريخ.

 

في آذار 2021 ، أصدر مجلس المعايير امتيازات الإيجار ذات الصلة بكوفيد 19 لما بعد 30 حزيران 2021 (تعديل على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16) الذي يوسع الوسيلة العملية لتشمل تطبيق تخفيض مدفوعات الإيجار المستحقة أصلاً في أو قبل 30 حزيران 2022.

 

تسمح الوسيلة العملية للمستأجر باختيار عدم تقييم ما إذا كان امتياز الإيجار المتعلق بكوفيد 19 يعد تعديلًا لعقد الإيجار. يجب على المستأجر الذي يقوم بهذا الاختيار إحتساب أي تغيير في مدفوعات الإيجار الناتج عن امتياز الإيجار المتعلق بكوفيد 19والذي يطبق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 كما لو أن التغيير لم يكن تعديلًا لعقد الإيجار.

 

تنطبق الوسيلة العملية فقط على امتيازات الإيجار التي تحدث كنتيجة مباشرة لكوفيد 19وفقط إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:

  • يؤدي التغيير في مدفوعات الإيجار إلى تعديل المقابل لعقد الإيجار الذي يكون إلى حد كبير نفس أو أقل من مقابل عقد الإيجار الذي يسبق التغيير مباشرة

  • أي تخفيض في مدفوعات الإيجار يؤثر فقط على المدفوعات المستحقة أصلاً في أو قبل 30 حزيران 2022 (امتياز الإيجار يفي بهذا الشرط إذا أدى إلى تخفيض مدفوعات الإيجار في أو قبل 30 حزيران 2022 وزيادة مدفوعات الإيجار التي تمتد إلى ما بعد 30 حزيران 2022)

  • لا يوجد تغيير جوهري على شروط وأحكام عقد الإيجار

 

لم يكن هنالك أي تأثير جوهري على الإفصاحات أو على المبالغ المدرجة في هذه القوائم المالية الموحدة حيث لم يكن لدى المجموعة أي عقود إيجار متأثرة بالتعديل.

 

ب - معايير التقارير المالية الدولية الجديدة والمعدلة الصادرة وغير سارية المفعول بعد:

كما في تاريخ الموافقة على هذه القوائم المالية الموحدة ، لم تطبق الشركة المعايير الدولية للتقارير المالية التالية الجديدة والمعدلة الصادرة ولكنها غير سارية المفعول بعد:

 

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

المعيار الدولي للتقارير المالية (17) عقود التأمين (بما في ذلك تعديلات حزيران 2020 على المعيار الدولي للتقارير المالية (17))

يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية (17) مبادئ الاعتراف بعقود التأمين وقياسها وعرضها والإفصاح عنها ويحل محل المعيار الدولي للتقارير المالية (4) عقود التأمين.

 

يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية (17) نموذجًا عامًا ، يتم تعديله لعقود التأمين مع ميزات المشاركة المباشرة ، الموصوف على أنه نهج الرسوم المتغيرة. يتم تبسيط النموذج العام إذا تم استيفاء معايير معينة عن طريق قياس الالتزام بالتغطية المتبقية باستخدام نهج تخصيص الأقساط.

 

يستخدم النموذج العام الافتراضات الحالية لتقدير المبلغ والتوقيت وعدم التأكد من التدفقات النقدية المستقبلية ويقيس بشكل صريح تكلفة عدم التأكد. يأخذ في الاعتبار أسعار الفائدة في السوق وتأثير خيارات وضمانات حاملي الوثائق.

 

في حزيران 2020 ، أصدر المجلس تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية (17) لمعالجة المخاوف وتحديات التنفيذ التي تم تحديدها بعد نشر المعيار الدولي للتقارير المالية (17). تؤجل التعديلات تاريخ التطبيق الأولي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم (17) (متضمنًا التعديلات) إلى فترات إعداد التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023. وفي الوقت نفسه ، أصدر المجلس تمديدًا للإعفاء المؤقت من تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم (9) (تعديلات على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (4)) التي تمدد تاريخ انتهاء الإعفاء الثابت والمؤقت من تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 في المعيار الدولي للتقارير المالية 4 إلى فترات التقارير السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023.

 

لغرض متطلبات الانتقال ، يكون تاريخ التطبيق الأولي هو بداية فترة إعداد التقارير السنوية التي تطبق فيها المنشأة المعيار للمرة الأولى، ويكون تاريخ الانتقال هو بداية الفترة التي تسبق مباشرة تاريخ التطبيق الأولي.

 

 

 

 

 

 

 

يتم تطبيق التعديلات بأثر رجعي للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023 ، ما لم يكن ذلك غير عملي ، وفي هذه الحالة يتم تطبيق نهج الأثر الرجعي المعدل أو نهج القيمة العادلة.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (10) ومعيار المحاسبة الدولي رقم (28) :بيع أو مشاركة الموجودات بين مستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك.

إن التعديلات التي أجريت على معيار المحاسبة الدولي رقم (10) وعلى المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (28) تعالج الحالات التي يكون فيها بيع أو المساهمة بأصول بين المستثمر وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك. تنص التعديلات تحديداً على أن الأرباح أو الخسائر الناتجة عن فقدان السيطرة على الشركة التابعة التي لا تنطوي على نشاط تجاري في معاملة مع شركة زميلة أو مشروع مشترك والتي يتم معالجتها محاسبياً باستخدام طريقة حقوق الملكية، يتم الإعتراف بها ضمن ربح أو خسارة الشركة الأم فقط في حدود حصص المستثمرين من غير ذوي العلاقة في تلك الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. وبالمثل، فإن الأرباح والخسائر الناتجة عن إعادة قياس الإستثمارات المحتفظ بها في أي شركة تابعة سابقة (والتي أصبحت شركة زميلة أو مشروع مشترك يتم المحاسبة عنها باستخدام طريقة حقوق الملكية) يتم الإعتراف بها ضمن ربح أو خسارة الشركة الأم السابقة فقط في حدود حصص المستثمرين من غير ذوي العلاقة في الشركة الزميلة الجديدة أو المشروع المشترك الجديد.

 

لم يُحدد تاريخ السريان بعد. يُسمح بالتطبيق المبكر.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) - تصنيف الالتزامات كمتداولة أو غير متداولة

إن التعديلات التي أجريت على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) تؤثر فقط على عرض الالتزامات في قائمة المركز المالي كمتداولة أو غير متداولة وليس على قيمة أو توقيت الاعتراف بأي أصل أو التزام أو إيرادات أو مصاريف، أو المعلومات التي تم الإفصاح عنها حول تلك البنود.

 

توضح التعديلات أن تصنيف الالتزامات كمتداولة أو غير متداولة يستند إلى الحقوق القائمة في نهاية فترة التقرير، وتحدد أن التصنيف لا يتأثر بالتوقعات حول ما إذا كانت المنشأة ستمارس حقها في تأجيل تسوية الالتزام ، كما توضح أن الحقوق تعد قائمة إذا تم الالتزام بالتعهدات في نهاية فترة التقرير، وتقدم تعريفًا لـ "التسوية" لتوضح أنها تشير إلى تحويل النقد أو أدوات حقوق الملكية أو الأصول الأخرى أو الخدمات إلى الطرف المقابل .

 

تُطبق التعديلات بأثر رجعي على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) – مرجع لإطار المفاهيم

تُحدِّث التعديلات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) بحيث يشير إلى الإطار المفاهيمي لسنة 2018 بدلاً من إطار سنة 1989 . كما أنها تضيف إلى المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (3) متطلبًا يتعلق بالالتزامات المحددة ضمن نطاق معيار المحاسبة الدولي رقم (37) ، وهو أن تطبق المنشأة المستحوذة معيار المحاسبة الدولي رقم (37) لتحديد ما إذا كان هناك التزام قائم في تاريخ الاستحواذ نتيجة لأحداث سابقة. بالنسبة للضريبة التي ستندرج ضمن نطاق تفسير لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية رقم (21) : الرسوم، تُطبق المنشأة المستحوذة تفسير لجنة تفسيرات التقارير المالية الدولية رقم (21) لتحديد ما إذا كان الحدث الملزم الذي نتج عنه التزام بسداد الضريبة قد وقع بحلول تاريخ الاستحواذ .

 

وأخيراً، تضيف التعديلات بيانًا صريحًا بأن المنشأة المستحوذة لا تعترف بالموجودات المحتملة المستحوذ عليها في اندماج الأعمال.

تسري التعديلات التي أُجريت على عمليات اندماج الأعمال التي يكون لها تاريخ استحواذ في أو بعد بداية الفترة السنوية الأولى التي تبدأ في أو بعد أول كانون الثاني 2022. يُسمح بالتطبيق المبكر إذا طبقت المنشأة كافة المراجع الأخرى المحدثة.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (16) - الممتلكات والآلات والمعدات – المتحصلات قبل الاستخدام المقصود.

لا تسمح التعديلات بخصم أي عائدات ناتجة من بيع الأصناف التي تم إنتاجها قبل أن يصبح هذا الأصل متاحًا للاستخدام من تكلفة أي بند من بنود الممتلكات والآلات والمعدات، أي العائدات المحققة أثناء إحضار الأصل إلى الموقع والحالة التشغيلية اللازمة له لإنجاز الأعمال بالطريقة التي تستهدفها الإدارة. وبالتالي ، تعترف المنشأة بعائدات تلك المبيعات إلى جانب التكاليف ذات الصلة ضمن الربح أو الخسارة. وتقيس المنشأة تكلفة هذه البنود وفقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (2) "المخزون".

 

توضح التعديلات أيضا معنى "اختبار ما إذا كان الأصل يعمل بشكل سليم". ويحدد معيار المحاسبة الدولي (16) ذلك على أنه تقييم لما إذا كان الأداء الفني والمادي للأصل يمكن استخدامه في إنتاج أو توريد السلع أو الخدمات أو تأجيرها للآخرين أو لأغراض إدارية .

 

وإذا لم يتم عرضها بشكل منفصل في قائمة الدخل الشامل ، ينبغي أن تفصح القوائم المالية عن قيمة العائدات والتكلفة المدرجة في الربح أو الخسارة والتي تتعلق ببنود منتجة وليست إحدى مخرجات الأنشطة الاعتيادية للمنشأة، وأي بند (بنود) يتضمن تلك العائدات والتكلفة في قائمة الدخل الشامل .

 

تطبق التعديلات بأثر رجعي، ولكن فقط على بنود الممتلكات والآلات والمعدات التي تم إحضارها إلى الموقع والحالة التشغيلية اللازمة لها لإنجاز الأعمال بالطريقة التي تستهدفها الإدارة في أو بعد بداية الفترة الأولى المعروضة في القوائم المالية التي تطبق فيها المنشأة التعديلات للمرة الأولى

 

ينبغي على المنشأة الاعتراف بالأثر التراكمي للتطبيق الأولي للتعديلات كتعديل على الرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة (أو أي بند آخر من بنود حقوق الملكية، كما هو ملائم) في بداية تلك الفترة الأولى المعروضة.

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم 37 - العقود المثقلة - تكلفة الوفاء بالعقد

تنص التعديلات أن "تكلفة الوفاء" بالعقد تشمل "التكاليف التي تتعلق مباشرة بالعقد". تتكون التكاليف المتعلقة مباشرة بالعقد من التكاليف الإضافية للوفاء بهذا العقد (على سبيل المثال العمالة المباشرة أو المواد المباشرة) وتوزيع التكاليف الأخرى التي تتعلق مباشرة بتنفيذ العقد (على سبيل المثال توزيع مصاريف الاستهلاك لأحد بنود الممتلكات والآلات والمعدات المستخدمة في الوفاء العقد).

 

تطبق التعديلات على العقود التي لم تفِ المنشأة فيها بكافة التزاماتها كما في بداية فترة التقرير السنوي التي تطبق فيها المنشأة التعديلات للمرة الأولى. لا يتم تعديل أرقام المقارنة. وبدلاً من ذلك ، يتعين على المنشأة الاعتراف بالأثر التراكمي لتطبيق التعديلات مبدئيًا كتعديل للرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة أو أي بند آخر من بنود حقوق الملكية، كما هو ملائم، في تاريخ التطبيق الأولي.

 

 

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

التحسينات السنوية للمعايير الدولية للتقارير المالية 2018-2020

 

المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (1) - تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية لأول مرة

يقدم التعديل إعفاءً إضافيًا للشركة التابعة التي تصبح أول شركة تطبق التعديل بعد شركتها الأم فيما يتعلق بالمحاسبة عن فروق الترجمة المتراكمة. نتيجة لهذا التعديل، يمكن الآن للشركة التابعة التي تستخدم الإعفاء المنصوص عليه في الفقرة (د. 16 أ) ضمن المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (1) أن تختار أيضًا قياس فروق الترجمة التراكمية لجميع العمليات الأجنبية بالقيمة الدفترية التي سيتم إدراجها في القوائم المالية للشركة الأم ، بناءً على تاريخ انتقال الشركة الأم إلى تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية ، إذا لم يتم إجراء تعديلات على إجراءات التوحيد والآثار المترتبة على اندماج الأعمال التي استحوذت الشركة الأم من خلالها على الشركة التابعة. يُتاح للشركة الزميلة أو المشروع المشترك خيار مماثل بالاستفادة من الإعفاء المنصوص عليه في الفقرة (د. 16 أ) .

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (9): الأدوات المالية

يوضح التعديل أنه عند تطبيق اختبار "10 في المئة" لتحديد ما إذا كان ينبغي عدم الاعتراف بالالتزام المالي، تقوم المنشأة بتضمين الرسوم المدفوعة أو المستلمة فقط بين المنشأة )المقترض) والمقرض ، بما في ذلك الرسوم المدفوعة أو المستلمة سواء من المنشأة أو المقرض نيابةً عن الغير. يُطبق التعديل بأثر مستقبلي على التعديلات والمبادلات التي تحدث في أو بعد التاريخ الذي تطبق فيه المنشأة التعديل للمرة الأولى.

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 16 : عقود الإيجار

يستبعد التعديل التوضيح المتعلق بالتعويض عن التحسينات على أرض مستأجرة .

 

لا يوجد تاريخ سريان محدد

معيار المحاسبة الدولي رقم 41 - الزراعة

يلغي التعديل متطلب معيار المحاسبة الدولي رقم (41) للمنشآت لاستبعاد التدفقات النقدية للضرائب عند قياس القيمة العادلة. يعمل هذا على مواءمة قياس القيمة العادلة في معيار المحاسبة الدولي (41) مع متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (13)، قياس القيمة العادلة، لاستخدام التدفقات النقدية المتسقة داخليًا ومعدلات الخصم وتمكين المُعدِّين من تحديد ما إذا كانوا سيستخدمون التدفقات النقدية ومعدلات الخصم قبل خصم الضرائب أو بعد الضريبة ومعدلات الخصم لأفضل سعر عادل لقياس القيمة.

 

يتم تطبيق التعديل بأثر مستقبلي ، أي لقياس القيمة العادلة في أو بعد التاريخ الذي تقوم فيه المنشأة بتطبيق التعديل .

 

 

 

 

 

 

أول كانون الثاني 2022 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (1) عرض القوائم المالية وبيان الممارسة للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (2) إصدار الأحكام النسبية - الإفصاح عن السياسات المحاسبية

تُغير التعديلات متطلبات معيار المحاسبة الدولي (1) فيما يتعلق بالإفصاح عن السياسات المحاسبية. تستبدل التعديلات مصطلح "معلومات السياسة المحاسبية الجوهرية" بمصطلح "السياسات المحاسبية الهامة". تعتبر معلومات السياسة المحاسبية مهمة إذا كان، عند النظر إليها جنبًا إلى جنب مع المعلومات الأخرى المدرجة في القوائم المالية للمنشأة ، من المتوقع بشكل معقول أن تؤثر على القرارات التي يتخذها المستخدمون الأساسيون للقوائم المالية للأغراض العامة على أساس تلك القوائم المالية.

 

كما تم تعديل الفقرات الداعمة في معيار المحاسبة الدولي رقم (1) لتوضيح أن معلومات السياسة المحاسبية التي تتعلق بالمعاملات غير المادية أو الأحداث أو الظروف الأخرى غير مهمة ولا يلزم الإفصاح عنها. قد تكون معلومات السياسة المحاسبية جوهرية بسبب طبيعة المعاملات ذات الصلة أو الأحداث أو الظروف الأخرى ، حتى لو كانت المبالغ غير جوهرية. ومع ذلك ، ليست كل معلومات السياسة المحاسبية المتعلقة بالمعاملات المادية أو الأحداث أو الظروف الأخرى هي جوهرية بحد ذاتها.

 

وضع مجلس المعايير أيضًا إرشادات وأمثلة لشرح وإثبات تطبيق "عملية الأهمية النسبية المكونة من أربع خطوات" الموضحة في بيان الممارسة (2) الخاص بالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.

 

 

أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر ويتم تطبيقه بأثر رجعي.

 

لا تحتوي تعديلات بيان الممارسة (2) على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على تاريخ سريان أو متطلبات انتقالية.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (8) – السياسات المحاسبية، والتغييرات في التقديرات المحاسبية والأخطاء - تعريف التقديرات المحاسبية

تستبدل التعديلات تعريف التقديرات المحاسبية بتعريف التغيير في التقديرات المحاسبية. بموجب التعريف الجديد ، فإن التقديرات المحاسبية هي "المبالغ النقدية في القوائم المالية التي تخضع لعدم التأكد من القياس".

 

تم حذف تعريف التغيير في التقديرات المحاسبية. ومع ذلك ، احتفظ المجلس بمفهوم التغييرات في التقديرات المحاسبية في المعيار مع التوضيحات التالية:

  • لا يعتبر التغيير في التقدير المحاسبي الناتج عن معلومات جديدة أو تطورات جديدة تصحيحًا لخطأ.

  • إن تأثيرات التغيير في أحد المدخلات أو أسلوب القياس المستخدم لتطوير التقدير المحاسبي هي تغييرات في التقديرات المحاسبية إذا لم تكن ناتجة عن تصحيح أخطاء الفترة السابقة

أضاف المجلس مثالين (4و5) إلى الإرشادات الخاصة بتنفيذ معيار المحاسبة الدولي (8) ، المصاحب للمعيار. حذف المجلس مثالاً واحداً (مثال 3) لأنه قد يسبب ارتباكاً في ضوء التعديلات.

 

 

أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدّلة

تاريخ السريان

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (12) الضرائب - الضرائب المؤجلة المتعلقة بالأصول والالتزامات الناشئة عن معاملة واحدة

تقدم التعديلات استثناءً آخر من الإعفاء من الاعتراف الأولي. بموجب التعديلات ، لا تطبق المنشأة إعفاء الاعتراف الأولي للمعاملات التي تؤدي إلى فروق مؤقتة ومتساوية خاضعة للضريبة وقابلة للخصم.

 

اعتمادًا على قانون الضرائب المعمول به ، قد تنشأ الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة والمقتطعة عند الاعتراف الأولي بأصل وإلتزام في معاملة لا تمثل اندماج أعمال ولا تؤثر على الربح المحاسبي أو الربح الخاضع للضريبة. على سبيل المثال ، قد ينشأ هذا عند الاعتراف بالتزام عقد الإيجار وما يقابله من حق استخدام الأصل بتطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 في تاريخ بدء عقد الإيجار.

 

بعد التعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (12) ، يتعين على المنشأة الاعتراف بالموجودات والمطلوبات الضريبة المؤجلة ذات الصلة ، مع إدراج أي أصل ضريبي مؤجل يخضع لمعايير الاسترداد الواردة في معيار المحاسبة الدولي رقم (12).

 

يضيف المجلس أيضًا مثالاً توضيحيًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم (12) الذي يوضح كيفية تطبيق التعديلات.

 

تنطبق التعديلات على المعاملات التي تحدث في أو بعد بداية أول فترة مقارنة معروضة. بالإضافة إلى ذلك، في بداية أقرب فترة مقارنة ، تعترف المنشأة بما يلي:

  • موجودات ضريبية مؤجلة (إلى الحد الذي يكون فيه من المحتمل توفر ربح خاضع للضريبة يمكن في مقابله استخدام الفرق المؤقت القابل للخصم) والتزام ضريبي مؤجل لجميع الفروق المؤقتة القابلة للخصم والخاضعة للضريبة المرتبطة بما يلي:

- حق استخدام الموجودات والتزامات الإيجار

- إيقاف التشغيل والاستعادة والمطلوبات المماثلة والمبالغ المقابلة المعترف بها كجزء من تكلفة الأصل ذي الصلة

  • الأثر التراكمي للتطبيق الأولي للتعديلات كتعديل للرصيد الافتتاحي للأرباح المدورة (أو أي مكون آخر من حقوق الملكية ، حسب الاقتضاء) في ذلك التاريخ.

أول كانون الثاني 2023 ، مع السماح بالتطبيق المبكر.

 

تتوقع الإدارة تطبيق هذه المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة في القوائم المالية الموحدة للشركة عندما تكون قابلة للتطبيق واعتماد هذه المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة قد لايكون لها أي تأثير جوهري على القوائم المالية الموحدة للشركة في فترة التطبيق الأولي، باستثناء المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 والمتعلق بعقود التأمين حيث تقوم الشركة حاليا بدراسة اثر هذا المعيار على القوائم المالية الموحدة للشركة وتقوم الشركة حاليا بتحديث الانظمة والاجراءات المالية المطلوبة لتتمكن من تطبيق هذا المعيار وعرض التسوية المطلوبة في القوائم المالية الموحدة لنهاية العام 2022 والتطبيق الفعلي في بداية العام 2023.

139    

الإفصاح عن الأرصدة المقيدة التي تمثل الودائع المرهونة لصالح المدير العام لهيئة تنظيم قطاع التأمين

بلغت الودائع المرهونة لأمر مديـر عام إدارة التأمين بالإضافة إلى وظيفته بمبلغ 325.000 دينار كما في 31 كانون الأول 2021 (325.000 دينار كما في 31 كانون الأول (2020 لدى البنك الاستثماري.

140    

الإفصاح عن الأرصدة المقيدة التي تمثل الودائع المرهونة لصالح المدير العام لهيئة تنظيم قطاع التأمين

بلغت الودائع المرهونة لأمر مديـر عام إدارة التأمين بالإضافة إلى وظيفته بمبلغ 325.000 دينار كما في 31 كانون الأول 2021 (325.000 دينار كما في 31 كانون الأول (2020 لدى البنك الاستثماري.

141    

الافصاح عن مخصص خسائر الائتمان
  1. الخسائر الائتمانية المتوقعة

استدعت حالة عدم اليقين الناجمة عن فايروس كورونا ("كوفيد - 19") قيام الشركة بتحديث المدخلات والافتراضات المستخدمة لتحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 كانون الاول 2020 . وقد تم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة بناء على نطاق من الظروف الاقتصادية المتوقعة في ذلك التاريخ ، وبالنظر الى التطورات السريعة التي يشهدها الوضع ، فقد اخذت الادارة بعين الاعتبار تأثير التقلبات العالية على عوامل الاقتصاد الكلي المستقبلية عند تحديد شدة واحتمالية السيناريوهات الاقتصادية الخاصة بتحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة .

142    

الافصاح عن مخصص خسائر الائتمان
  1. الخسائر الائتمانية المتوقعة

استدعت حالة عدم اليقين الناجمة عن فايروس كورونا ("كوفيد - 19") قيام الشركة بتحديث المدخلات والافتراضات المستخدمة لتحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 31 كانون الاول 2020 . وقد تم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة بناء على نطاق من الظروف الاقتصادية المتوقعة في ذلك التاريخ ، وبالنظر الى التطورات السريعة التي يشهدها الوضع ، فقد اخذت الادارة بعين الاعتبار تأثير التقلبات العالية على عوامل الاقتصاد الكلي المستقبلية عند تحديد شدة واحتمالية السيناريوهات الاقتصادية الخاصة بتحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة .

143    

الافصاح عن الشركات الحليفة

.

144    

الافصاح عن الشركات الحليفة

.

145    

الافصاح عن أجور المدققين

مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة ومقدار أي أتعاب أو خدمات أخرى مستحقه له

بلغت أتعاب التدقيق للشركة عام 2021 مبلغ 19,000 دينار، كما بلغت أتعاب التدقيق لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 5500 دينار وبلغت أتعاب التدقيق لشركة إبداع للاستثمارات المالية ( شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 4,500 دينار. و مدقـق الحسـابات لا يقدم للشـركة سـوى أعمـال التدقيـق الاعتياديه

146    

الافصاح عن أجور المدققين

مقدار أتعاب التدقيق للشركة والشركات التابعة ومقدار أي أتعاب أو خدمات أخرى مستحقه له

بلغت أتعاب التدقيق للشركة عام 2021 مبلغ 19,000 دينار، كما بلغت أتعاب التدقيق لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 5500 دينار وبلغت أتعاب التدقيق لشركة إبداع للاستثمارات المالية ( شركة تابعه) لعام 2021 مبلغ 4,500 دينار. و مدقـق الحسـابات لا يقدم للشـركة سـوى أعمـال التدقيـق الاعتياديه

147    

الإفصاح عن بيان التدفق النقدي

.

148    

الإفصاح عن بيان التدفق النقدي

.

149    

الافصاح عن الضمانات

.

150    

الافصاح عن الضمانات

.

151    

الافصاح عن تكاليف الاستملاك المؤجلة الناتجة عن عقود التأمين

.

152    

الافصاح عن تكاليف الاستملاك المؤجلة الناتجة عن عقود التأمين

.

153    

الافصاح عن الايراد المؤجل

.

154    

الافصاح عن الايراد المؤجل

.

155    

الافصاح عن مصروف الاستهلاك والإطفاء

.

156    

الافصاح عن مصروف الاستهلاك والإطفاء

.

157    

الافصاح عن أدوات المشتقات المالية

.

158    

الافصاح عن أدوات المشتقات المالية

.

159    

الافصاح عن العمليات المتوقفة

.

160    

الافصاح عن العمليات المتوقفة

.

161    

الافصاح عن أرباح الأسهم

.

162    

الافصاح عن أرباح الأسهم

.

163    

الإفصاح عن أثر التغيرات في أسعار الصرف الأجنبي

.

164    

الإفصاح عن أثر التغيرات في أسعار الصرف الأجنبي

.

165    

الإفصاح عن الأحداث بعد فترة إعداد التقارير

.

166    

الإفصاح عن الأحداث بعد فترة إعداد التقارير

.

167    

الافصاح عن القيمة العادلة للادوات المالية

.

168    

الافصاح عن القيمة العادلة للادوات المالية

.

169    

الافصاح عن تبني المعايير للمرة الأولى

.

170    

الافصاح عن تبني المعايير للمرة الأولى

.

171    

الافصاح عن قدرة الشركة على الاستمرار

.

172    

الافصاح عن قدرة الشركة على الاستمرار

.

173    

الإفصاح عن تدني قيمة الموجودات

.

174    

الإفصاح عن تدني قيمة الموجودات

.

175    

الافصاح عن إيراد أقساط التأمين

.

176    

الافصاح عن إيراد أقساط التأمين

.

177    

الافصاح عن مطلوبات عقود الاستثمار

.

178    

الافصاح عن مطلوبات عقود الاستثمار

.

179    

الافصاح عن الاستثمارات عدا عن الاستثمارات التي يتم محاسبتها باستخدام طريقة حقوق الملكية

.

180    

الافصاح عن الاستثمارات عدا عن الاستثمارات التي يتم محاسبتها باستخدام طريقة حقوق الملكية

.

181    

الافصاح عن المشاريع المشتركة

.

182    

الافصاح عن المشاريع المشتركة

.

183    

الافصاح عن الدفعات المسبقة للإيجار

.

184    

الافصاح عن الدفعات المسبقة للإيجار

.

185    

الإفصاح عن عقود الإيجار

.

186    

الإفصاح عن عقود الإيجار

.

187    

الافصاح عن حقوق غير المسيطرين

26 - حقوق غير المسيطرين

يمثل هذا البند الجزء غير المملوك من قبل الشركة في حقوق الملكية في الشركة التابعة (شركة الأردن الدولية للاستثمار)

 

نسبة المساهمة

راس المال المدفوع

احتياطي اجباري

احتياطي خاص

(خسائر) متراكمة

الخساره للسنة

حقوق غير المسيطرين

حصة حقوق غير المسيطرين من الربح (الخسارة) للسنة

العام

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

2021

90.97

10.000.000

48.676

2.225

(730.572)

(2.471)

852.280

(222)

2020

90.95

10.000.000

48.676

2.225

(728.101)

(89.682)

853.318

(8.114)

188    

الافصاح عن حقوق غير المسيطرين

26 - حقوق غير المسيطرين

يمثل هذا البند الجزء غير المملوك من قبل الشركة في حقوق الملكية في الشركة التابعة (شركة الأردن الدولية للاستثمار)

 

نسبة المساهمة

راس المال المدفوع

احتياطي اجباري

احتياطي خاص

(خسائر) متراكمة

الخساره للسنة

حقوق غير المسيطرين

حصة حقوق غير المسيطرين من الربح (الخسارة) للسنة

العام

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

2021

90.97

10.000.000

48.676

2.225

(730.572)

(2.471)

852.280

(222)

2020

90.95

10.000.000

48.676

2.225

(728.101)

(89.682)

853.318

(8.114)

189    

الافصاح عن إعادة تصنيف الأدوات المالية

إعادة التصنيف

إذا تغير نموذج الأعمال الذي تحتفظ بموجبه الشركة بموجودات مالية ، يعاد تصنيف الموجودات المالية التي تعرضت للتأثر . تسري متطلبات التصنيف والقياس المتعلقة بالفئة الجديدة بأثر مستقبلي اعتبارًا من اليوم الأول من فترة التقرير الأولى بعد التغيير في نموذج الأعمال والذي ينتج عنه إعادة تصنيف الموجودات المالية للشركة . يتم النظر في التغيرات في التدفقات النقدية التعاقدية في اطار السياسة المحاسبية المتعلقة بتعديل واستبعاد الموجودات المالية المبينة ادناة.

 

التدني

تقوم الشركة بالإعتراف بمخصصات خسائر الائتمان المتوقعة على الأدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر :

  • الأرصدة والودائع لدى بنوك ومؤسسات مصرفية .

  • ذمم مدينة و ذمم معيدي التأمين المدينة .

  • موجودات مالية بالتكلفة المطفأة (اوراق ادوات الدين) .

  • شيكات برسم التحصيل

 

لا يتم إثبات خسارة تدني في ادوات حقوق الملكية .

 

تقوم الشركة باحتساب أثر التدني على القوائم المالية الموحدة باستخدام الطريقة المبسطة.

 

تعريف التخلف في السداد

يُعتبر تعريف التخلف عن السداد أمراً في غاية الأهمية عند تحديد الخسارة الإئتمانية المتوقعة. يستخدم تعريف التخلف عن السداد في قياس قيمة الخسارة الإئتمانية ، لأن التخلف عن السداد هو أحد مكونات احتمالية التخلف عن السداد (Probability of Default) ؛ التي تؤثر على كل من قياس الخسائر الإئتمانية.

 

التدني قيمة الموجودات المالية

تقوم الشركة بإثبات مخصص خسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة على الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تحديث قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة في كل تاريخ تقرير بحيث يعكس التغيرات في الملاءة الائتمانية منذ الاعتراف المبدئي للأداة المالية ذات الصلة.

 

وتقوم الشركة باستمرار بقيد الخسائر الائتمانية على مدار أعمارها الزمنية للذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة لتلك الموجودات المالية باستخدام مصفوفة للمخصص تستند إلى خبرة الخسارة الائتمانية السابقة للشركة ويتم تعديلها بما يتوافق مع العوامل المتعلقة بالمدينين والأوضاع الاقتصادية العامة وتقييم كل من الاتجاه الأوضاع الحالية والمستقبلية في تاريخ التقرير، بما في ذلك القيمة الزمنية للنقد حسب الاقتضاء.

 

وفيما يتعلق بجميع الموجودات المالية الأخرى، فتقوم الشركة بقيد الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية إن طرأت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف المبدئي وتمثل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية الخسائر الائتمانية المتوقعة التي ستنشأ من جميع حالات التعثر في السداد المحتملة على مدار العمر المتوقع للأداة المالية.

190    

الافصاح عن إعادة تصنيف الأدوات المالية

إعادة التصنيف

إذا تغير نموذج الأعمال الذي تحتفظ بموجبه الشركة بموجودات مالية ، يعاد تصنيف الموجودات المالية التي تعرضت للتأثر . تسري متطلبات التصنيف والقياس المتعلقة بالفئة الجديدة بأثر مستقبلي اعتبارًا من اليوم الأول من فترة التقرير الأولى بعد التغيير في نموذج الأعمال والذي ينتج عنه إعادة تصنيف الموجودات المالية للشركة . يتم النظر في التغيرات في التدفقات النقدية التعاقدية في اطار السياسة المحاسبية المتعلقة بتعديل واستبعاد الموجودات المالية المبينة ادناة.

 

التدني

تقوم الشركة بالإعتراف بمخصصات خسائر الائتمان المتوقعة على الأدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال قائمة الارباح أو الخسائر :

  • الأرصدة والودائع لدى بنوك ومؤسسات مصرفية .

  • ذمم مدينة و ذمم معيدي التأمين المدينة .

  • موجودات مالية بالتكلفة المطفأة (اوراق ادوات الدين) .

  • شيكات برسم التحصيل

 

لا يتم إثبات خسارة تدني في ادوات حقوق الملكية .

 

تقوم الشركة باحتساب أثر التدني على القوائم المالية الموحدة باستخدام الطريقة المبسطة.

 

تعريف التخلف في السداد

يُعتبر تعريف التخلف عن السداد أمراً في غاية الأهمية عند تحديد الخسارة الإئتمانية المتوقعة. يستخدم تعريف التخلف عن السداد في قياس قيمة الخسارة الإئتمانية ، لأن التخلف عن السداد هو أحد مكونات احتمالية التخلف عن السداد (Probability of Default) ؛ التي تؤثر على كل من قياس الخسائر الإئتمانية.

 

التدني قيمة الموجودات المالية

تقوم الشركة بإثبات مخصص خسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة على الذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تحديث قيمة الخسائر الائتمانية المتوقعة في كل تاريخ تقرير بحيث يعكس التغيرات في الملاءة الائتمانية منذ الاعتراف المبدئي للأداة المالية ذات الصلة.

 

وتقوم الشركة باستمرار بقيد الخسائر الائتمانية على مدار أعمارها الزمنية للذمم المدينة والشيكات برسم التحصيل وذمم اعادة التأمين ويتم تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة لتلك الموجودات المالية باستخدام مصفوفة للمخصص تستند إلى خبرة الخسارة الائتمانية السابقة للشركة ويتم تعديلها بما يتوافق مع العوامل المتعلقة بالمدينين والأوضاع الاقتصادية العامة وتقييم كل من الاتجاه الأوضاع الحالية والمستقبلية في تاريخ التقرير، بما في ذلك القيمة الزمنية للنقد حسب الاقتضاء.

 

وفيما يتعلق بجميع الموجودات المالية الأخرى، فتقوم الشركة بقيد الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية إن طرأت زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان منذ الاعتراف المبدئي وتمثل الخسارة الائتمانية المتوقعة على مدار أعمارها الزمنية الخسائر الائتمانية المتوقعة التي ستنشأ من جميع حالات التعثر في السداد المحتملة على مدار العمر المتوقع للأداة المالية.

191    

الافصاح عن الإيرادات المعترف بها من العقود الانشائية

.

192    

الافصاح عن الإيرادات المعترف بها من العقود الانشائية

.

193    

الافصاح عن اتفاقيات إعادة الشراء وإعادة الشراء العكسي

.

194    

الافصاح عن اتفاقيات إعادة الشراء وإعادة الشراء العكسي

.

195    

الإفصاح عن مصاريف البحث والتطوير

.

196    

الإفصاح عن مصاريف البحث والتطوير

.

197    

الافصاح عن المطلوبات المسانده او الثانوية

.

198    

الافصاح عن المطلوبات المسانده او الثانوية

.

199    

الافصاح عن الشركات التابعة
  • تمتلك الشركة كما في 31 كانون الاول 2021 الشركات التابعة التالية بطريقة مباشرة أو غير مباشرة:

 

 

إســـــــــــــم الشركـــــــــــــــــة

طبيعة عمل

الشركة

 

نسبة التملك

 

رأس المال

 

سنة التأسيس

 

 

 

 

 

شركة إبداع للاستثمارات المالية

وساطة مالية

100٪

2.500.000

2005

شركة الأردن الدولية للاستثمار

استثمارات عقارية

90.97٪

10.000.000

2006

شركة تلال سالم العقارية

استثمارات عقارية

100٪

150.000

2012

 

ان أهم المعلومات المالية للشركات التابعة للفترة المنتهية كما في 31 كانون الاول 2021هي كما يلي :

 

إسم الشركة

اجمالي الموجودات

اجمالي المطلوبات

 

اجمالي الايرادات

اجمالي المصاريف

 

دينــار

دينــار

 

دينــار

دينــار

شركة إبداع للاستثمارات المالية

2.806.705

151.590

 

167.862

127.124

شركة الأردن الدولية للاستثمار

9.007.315

12.171

 

110.481

113.751

شركة تلال سالم العقارية

300.690

62.537

 

2.250

1.436

200    

الافصاح عن الشركات التابعة
  • تمتلك الشركة كما في 31 كانون الاول 2021 الشركات التابعة التالية بطريقة مباشرة أو غير مباشرة:

 

 

إســـــــــــــم الشركـــــــــــــــــة

طبيعة عمل

الشركة

 

نسبة التملك

 

رأس المال

 

سنة التأسيس

 

 

 

 

 

شركة إبداع للاستثمارات المالية

وساطة مالية

100٪

2.500.000

2005

شركة الأردن الدولية للاستثمار

استثمارات عقارية

90.97٪

10.000.000

2006

شركة تلال سالم العقارية

استثمارات عقارية

100٪

150.000

2012

 

ان أهم المعلومات المالية للشركات التابعة للفترة المنتهية كما في 31 كانون الاول 2021هي كما يلي :

 

إسم الشركة

اجمالي الموجودات

اجمالي المطلوبات

 

اجمالي الايرادات

اجمالي المصاريف

 

دينــار

دينــار

 

دينــار

دينــار

شركة إبداع للاستثمارات المالية

2.806.705

151.590

 

167.862

127.124

شركة الأردن الدولية للاستثمار

9.007.315

12.171

 

110.481

113.751

شركة تلال سالم العقارية

300.690

62.537

 

2.250

1.436

201    

الإفصاح عن أسهم الخزينة

.

202    

الإفصاح عن أسهم الخزينة

.

203    

الافصاح عن الموجودات غير المتداولة أو مجموعات التصرف المصنفة بانها محتفظ بها برسم البيع

.

204    

الافصاح عن الموجودات غير المتداولة أو مجموعات التصرف المصنفة بانها محتفظ بها برسم البيع

.

205    

الافصاع عن معلومات التوزيع الجغرافي

ب - معلومات التوزيع الجغرافي

يمثل هذا الإيضاح التوزيع الجغرافي لأعمال الشركة ، تمارس الشركة نشاطاتها بشكل رئيسي في المملكة التي تمثل الأعمال المحلية .

 

فيما يلي توزيع إيرادات وموجودات الشركة ومصاريفها الرأسمالية حسب القطاع الجغرافي :

 

داخــــــــل المملكــــــة

خارج المملكة

اجمالـــــــــــــــــــي

 

للسنة المنتهيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــة في 31 كانون الأول

 

2021

2020

2021

2020

2021

2020

 

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينـــار

دينـــار

إجمالي الإيرادات

11.055.910

5.441.605

933.434

755.584

11.989.344

6.197.189

 

 

 

 

 

 

 

 

31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

2021

2020

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينـــار

دينـــار

مجموع الموجودات

35.455.186

32.708.051

1.929.881

1.103.928

37.385.067

33.811.979

 


206    

الافصاع عن معلومات التوزيع الجغرافي

ب - معلومات التوزيع الجغرافي

يمثل هذا الإيضاح التوزيع الجغرافي لأعمال الشركة ، تمارس الشركة نشاطاتها بشكل رئيسي في المملكة التي تمثل الأعمال المحلية .

 

فيما يلي توزيع إيرادات وموجودات الشركة ومصاريفها الرأسمالية حسب القطاع الجغرافي :

 

داخــــــــل المملكــــــة

خارج المملكة

اجمالـــــــــــــــــــي

 

للسنة المنتهيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــة في 31 كانون الأول

 

2021

2020

2021

2020

2021

2020

 

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينـــار

دينـــار

إجمالي الإيرادات

11.055.910

5.441.605

933.434

755.584

11.989.344

6.197.189

 

 

 

 

 

 

 

 

31 كانـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــون الأول

 

2021

2020

2021

2020

2021

2020

 

دينـــــــــــار

دينــــــــــار

دينــــــار

دينــــــار

دينـــار

دينـــار

مجموع الموجودات

35.455.186

32.708.051

1.929.881

1.103.928

37.385.067

33.811.979

 



إيضاحات - الممتلكات والآلات والمعدات

01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
اراضي
المباني
المركبات
التركيبات والتجهيزات
المعدات المكتبية
معدات الحاسوب
تحسينات عقارية
اخرى
المجموع
تفاصيل
الافصاح عن معلومات تفصيلية حول الممتلكات والآلات والمعدات
اجمالي القيمة الدفترية للممتلكات و الآلات والمعدات
إجمالي القيمة الدفترية في بداية الفترة
الاضافات
الاستبعادات
إجمالي القمية الدفترية في نهاية الفترة
الاستهلاك والاطفاء المتراكم ومخصص تدني القيمة
الاستهلاك المتراكم والإطفاء ومخصص تدني القيمة في بداية الفترة
استهلاكات
خسائر تدني القيمة المعترف بها في الربح أو الخسارة
الاستهلاك والإطفاء المتراكم ومخصص تدني القيمة في نهاية الفترة
القيمة الدفترية في نهاية الفترة
مجموع الممتلكات والآلات والمعدات
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
اراضي
المباني
المركبات
التركيبات والتجهيزات
المعدات المكتبية
معدات الحاسوب
تحسينات عقارية
اخرى
المجموع
تفاصيل
الافصاح عن معلومات تفصيلية حول الممتلكات والآلات والمعدات
اجمالي القيمة الدفترية للممتلكات و الآلات والمعدات
إجمالي القيمة الدفترية في بداية الفترة
الاضافات
الاستبعادات
إجمالي القمية الدفترية في نهاية الفترة
الاستهلاك والاطفاء المتراكم ومخصص تدني القيمة
الاستهلاك المتراكم والإطفاء ومخصص تدني القيمة في بداية الفترة
استهلاكات
الاستبعادات
الاستهلاك والإطفاء المتراكم ومخصص تدني القيمة في نهاية الفترة
القيمة الدفترية في نهاية الفترة
مجموع الممتلكات والآلات والمعدات

إيضاحات - الموجودات المالية

31/12/2021 JOD
داخل المملكة
خارج المملكة
المجموع
تفاصيل
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل ، متوفر لها سعر سوقي
اسهم شركات
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل، متوفر لها سعر سوقي
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل ، غير متوفر لها سعر سوقي
اسهم شركات
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل، غير متوفر لها سعر سوقي
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
31/12/2020 JOD
داخل المملكة
خارج المملكة
المجموع
تفاصيل
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل ، متوفر لها سعر سوقي
اسهم شركات
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل، متوفر لها سعر سوقي
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل ، غير متوفر لها سعر سوقي
اسهم شركات
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل، غير متوفر لها سعر سوقي
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
31/12/2021 JOD
داخل المملكة
خارج المملكة
المجموع
تفاصيل
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ، متوفر لها سعر سوقي
اسهم شركات
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ، متوفر لها سعر سوقي
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ، غير متوفر لها سعر سوقي
اسهم شركات
إجمالي الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ، غير متوفر لها سعر سوقي
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر
31/12/2020 JOD
داخل المملكة
خارج المملكة
المجموع
تفاصيل
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ، متوفر لها سعر سوقي
اسهم شركات
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ، متوفر لها سعر سوقي
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ، غير متوفر لها سعر سوقي
اسهم شركات
إجمالي الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ، غير متوفر لها سعر سوقي
مجموع الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر

إيضاحات - الموجودات غير الملموسة

01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
الشهرة
انظمة حاسوب وبرامج
موجودات غير ملموسة أخرى
المجموع
تفاصيل
الافصاح عن معلومات تفصيلية حول الموجودات غير الملموسة
الكلفه
الرصيد في بداية السنة
الاضافات
الرصيد في نهاية السنة
الاطفاء المتراكم ومخصص تدني متراكم
الاطفاء المتراكم ومخصص تدني القيمة في بداية السنة
الاطفاء للسنة
الإطفاء المتراكم ومخصص تدني القيمة في نهاية العام
القمية الدفترية في نهاية السنة
مجموع الموجودات غير الملموسة
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
الشهرة
انظمة حاسوب وبرامج
موجودات غير ملموسة أخرى
المجموع
تفاصيل
الافصاح عن معلومات تفصيلية حول الموجودات غير الملموسة
الكلفه
الرصيد في بداية السنة
الرصيد في نهاية السنة
الاطفاء المتراكم ومخصص تدني متراكم
الاطفاء المتراكم ومخصص تدني القيمة في بداية السنة
الاطفاء للسنة
الإطفاء المتراكم ومخصص تدني القيمة في نهاية العام
القمية الدفترية في نهاية السنة
مجموع الموجودات غير الملموسة

إيضاحات - ضريبة الدخل

قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
الحركة على حساب الموجودات الضريبية المؤجلة
رصيد بداية الفترة
الاضافات خلال الفترة
الاطفاءات خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
رصيد بداية الفترة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
الموجودات الضريبية المؤجلة
تفاصيل
الموجودات الضريبية المؤجلة
مخصص تدني الديون المشكوك في تحصيلها
مخصص الادعاءات غير المبلغة
مخصص تدني ذمم معيدي التأمين
مخصص تعويض نهاية الخدمة
مخصص القضايا
مخصص مكافأة أعضاء مجلس الادارة
مخصص احتياطي تقييم موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
مخصص تدني قيمة الموجودات المالية
مخصص تدني في قيمة الاستثمارات العقارية
مخصص العجز في الاقساط المكتتبة
خسائر مقبولة ضريبياً
اخرى
المجموع
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
رصيد بداية الفترة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
الموجودات الضريبية المؤجلة
تفاصيل
الموجودات الضريبية المؤجلة
مخصص تدني الديون المشكوك في تحصيلها
مخصص الادعاءات غير المبلغة
مخصص تدني ذمم معيدي التأمين
مخصص تعويض نهاية الخدمة
مخصص القضايا
مخصص مكافأة أعضاء مجلس الادارة
مخصص احتياطي تقييم موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل
مخصص تدني قيمة الموجودات المالية
مخصص تدني في قيمة الاستثمارات العقارية
مخصص العجز في الاقساط المكتتبة
خسائر مقبولة ضريبياً
اخرى
المجموع
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
رصيد بداية الفترة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
موجودات ضريبية مؤجلة
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
رصيد بداية الفترة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
موجودات ضريبية مؤجلة
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
رصيد بداية الفترة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
موجودات ضريبية مؤجلة
موجودات ضريبية مؤجلة أخرى
المجموع
01/01/2020 - 31/12/2020 JOD
رصيد بداية الفترة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
موجودات ضريبية مؤجلة
موجودات ضريبية مؤجلة أخرى
المجموع
قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
الحركة على حساب المطلوبات الضريبية المؤجلة
الرصيد في بداية السنة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
31/12/2021 JOD
الرصيد في بداية السنة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
مطلوبات ضريبية مؤجلة
31/12/2020 JOD
الرصيد في بداية السنة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
مطلوبات ضريبية مؤجلة
31/12/2019 JOD
الرصيد في بداية السنة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
مطلوبات ضريبية مؤجلة
31/12/2021 JOD
الرصيد في بداية السنة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
مطلوبات ضريبية مؤجلة
مطلوبات ضريبية مؤجلة
المجموع
31/12/2020 JOD
الرصيد في بداية السنة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
مطلوبات ضريبية مؤجلة
مطلوبات ضريبية مؤجلة
المجموع
31/12/2019 JOD
الرصيد في بداية السنة
المبالغ المضافة خلال الفترة
المبالغ المحررة خلال الفترة
رصيد نهاية الفترة
مطلوبات ضريبية مؤجلة
مطلوبات ضريبية مؤجلة
المجموع
قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
مخصص ضريبة الدخل
رصيد بداية الفترة
ضريبة الدخل المدفوعة
ضريبة الدخل المستحقة
رصيد نهاية الفترة
قيمة (01/01/2021 - 31/12/2021) JOD
قيمة (01/01/2020 - 31/12/2020) JOD
تفاصيل
ضريبة الدخل
قيمة ضريبة الدخل للسنة الحالية
موجودات ضريبية مؤجلة للسنة الحالية
اطفاء الموجودات الضريبية المؤجلة
مجموع مصروف (ايراد ) ضريبة الدخل
01/01/2021 - 31/12/2021 JOD
الانجليزية
عربى
تفاصيل
الافصاح عن ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الربح الضريبي
نص 1 نص 2
الإفصاح عن الوضع الضريبي
نص 3 نص 4

نص

1    

الافصاح عن ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الربح الضريبي

تمثل ضريبة الدخل الظاهرة في قائمة الارباح أو الخسائر ما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

موجودات ضريبية مؤجلة

426.143

359.629

إطفاء موجودات ضريبية مؤجلة

(348.827)

(3.354)

مصروف ضريبية الدخل

(9.801)

(354)

 

67.515

355.921

 

ج- ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الضريبي خلال السنة كما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينــــــــــار

دينــــــــــار

(الخسارة) المعلنة للسنة

(200.895)

(612.502)

مصاريف غير مقبولة ضريبيا

2.153.990

762.547

ارباح غير خاضعة للضريبة

(1.917.834)

(417.686)

الربح/الخسارة الضريبية

35.261

(267.641)

2    

الافصاح عن ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الربح الضريبي

تمثل ضريبة الدخل الظاهرة في قائمة الارباح أو الخسائر ما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينـــــــــــــــــار

دينــــــــــــــــار

موجودات ضريبية مؤجلة

426.143

359.629

إطفاء موجودات ضريبية مؤجلة

(348.827)

(3.354)

مصروف ضريبية الدخل

(9.801)

(354)

 

67.515

355.921

 

ج- ملخص تسوية الربح المحاسبي مع الضريبي خلال السنة كما يلي :

 

 

2021

2020

 

دينــــــــــار

دينــــــــــار

(الخسارة) المعلنة للسنة

(200.895)

(612.502)

مصاريف غير مقبولة ضريبيا

2.153.990

762.547

ارباح غير خاضعة للضريبة

(1.917.834)

(417.686)

الربح/الخسارة الضريبية

35.261

(267.641)

3    

الإفصاح عن الوضع الضريبي
  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018، كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعامين 2020,2019 لشركة الأردن الدولية للتأمين (الشركة المالكة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2020، باستثناء السنة المالية 2019 حيث تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2019 لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشانها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018 كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات لشركة تلال سالم (شركة تابعة) حتى نهاية العام 2020.

 

  • برأي الادارة والمستشار الضريبي للشركة ، إن المخصصات المأخوذة في القوائم المالية الموحدة كافية لأغراض الالتزامات الضريبية .

4    

الإفصاح عن الوضع الضريبي
  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018، كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعامين 2020,2019 لشركة الأردن الدولية للتأمين (الشركة المالكة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2020، باستثناء السنة المالية 2019 حيث تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2019 لشركة الأردن الدولية للاستثمار (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشانها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات حتى نهاية العام 2018 كما تم تقديم إقرار ضريبة الدخل للعام 2020,2019 لشركة ابداع للاستثمارات المالية (شركة تابعة) ولم يتم تدقيقها من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات ولم يصدر قرار نهائي بشأنها بعد.

 

  • تم اجراء مخالصة نهائية مع دائرة ضريبة الدخل والمبيعات لشركة تلال سالم (شركة تابعة) حتى نهاية العام 2020.

 

  • برأي الادارة والمستشار الضريبي للشركة ، إن المخصصات المأخوذة في القوائم المالية الموحدة كافية لأغراض الالتزامات الضريبية .